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增值税对建筑业的影响与应对策略随着经济的快速发展和城市化进程的加速推进，建筑业作为重要的经济支柱行业之一，在国民经济中占据重要地位。
然而，随之而来的是税收政策的调整和改革，其中增值税被引入到建筑业中，并对其产生了深远的影响。
本文将探讨增值税对建筑业的影响，并提出相应的应对策略。
一、增值税对建筑业的影响增值税作为一种间接税，在建筑业中的应用对行业发展产生了显著的影响。
1. 成本增加增值税的引入使得建筑企业在原有的税负基础上又增加了新的税负，这无疑会增加企业的经营成本。
无论是原材料采购还是人力资源投入，增值税的缴纳都会给企业增加一定的负担，从而导致利润空间被进一步压缩。
2. 税负不平衡建筑业的特点决定了其内部分工复杂，涵盖了从建筑设计、施工、材料供应等多个环节。
然而，增值税根据不同环节的征收标准存在一定的差异，导致了税负不均衡的现象。
例如，在不同环节的增值税率不同，而建筑企业往往需要处理复杂的供应链，这就使得企业面临更多的税务风险。
3. 税收合规风险增加增值税的征收标准和征收形式对企业提出了更高的合规要求，建筑企业需要具备一定的财务和税务专业知识，以满足税务部门对报税、抵扣、申报的要求。
但是，建筑企业往往规模庞大，涉及业务复杂，很容易出现税收合规方面的问题，从而增加企业的税收风险。
二、应对策略面对增值税对建筑业的影响，企业应积极采取应对策略，以提高竞争力和发展空间。
1. 加强成本控制建筑企业应加强成本核算和控制，优化资源配置，降低原材料和人力成本。
通过合理的采购和供应链管理，以及提高劳动生产率等手段，降低企业的税负，增加利润空间。
2. 优化税务筹划建筑企业可以通过合理的税务筹划，合理利用增值税税率的差异，降低税收负担。
例如，对于涉及不同税率的业务环节，可以进行分拆或者重组，以最小化税收支付。
3. 建立税务风险管理体系为了降低税收风险，建筑企业应建立完善的税务风险管理体系，加强内部控制，确保报税和申报的准确性以及合规性。
深化增值税改革对建筑业的影响分析及征管重点思考近年来，我国建筑业快速发展，成为支撑国民经济发展的重要产业。
为促进建筑业持续健康发展，我国决定深化增值税改革，这对建筑业产生了重大影响。
本文将从影响分析和征管重点思考两个方面来探讨。
深化增值税改革对建筑业的影响主要体现在以下几个方面。
一是降低了建筑企业的税负压力。
增值税改革将由销项税和进项税合并为一种税，取消了原来的增值税税率不同、抵扣不完全等问题。
这意味着建筑业将有更多的空间用于发展或研发，提高企业的自主创新能力。
二是优化了建筑业的税务结构。
增值税改革取消了原来的营业税，增值税成为了企业主要的税种，并采取了差别化税率的做法，对不同行业、不同产品的税率进行了区分。
这使得建筑业能更好地适应市场需求，提高企业的竞争力。
三是激发了建筑业的市场活力。
增值税改革取消了企业的进项税和固定资产投资的增值税税率，对于建筑业来说，释放了大量的市场活力。
这将吸引更多的投资，推动建筑业的快速发展，为国家经济的稳定增长提供了动力。
一是加强对建筑业增值税的征管力度。
随着增值税改革的深入推进，建筑业税负有所降低，但也会出现一些企业滥用优惠政策的情况。
需要加强对建筑企业的税务稽查和监管，确保企业按照规定缴纳税款，维护税收秩序。
二是加强对建筑业中小微企业的税收扶持政策。
建筑业是一个劳动密集型行业，其中大部分企业是中小微企业。
为了促进这些企业的发展，需要加大对中小微企业的税收扶持力度，减轻它们的税负压力，提高其竞争力。
深化增值税改革对建筑业产生了明显的影响。
对于建筑业，深化改革降低了税务负担、优化了税务结构，激发了市场活力。
对于征管部门来说，需要加强对建筑企业的税务稽查和监管力度，加大对中小微企业的税收扶持力度，建立健全发票管理制度。
只有这样，才能确保建筑业持续健康发展，并能为国家经济的稳定增长作出更大贡献。
深化增值税改革对建筑业的影响分析及征管重点思考近年来，我国建筑业发展迅速，对经济增长的贡献率逐渐提升。
面临的挑战也越来越明显，主要体现在税收政策的制约上。
为了推动建筑业持续健康发展，深化增值税改革成为当下热门话题之一。
本文将就深化增值税改革对建筑业的影响进行分析，并提出相应的征管重点思考。
深化增值税改革对建筑业将产生直接和间接的影响。
直接影响主要体现在减税方面，通过降低税率、提高免征税额等方式减轻建筑企业的负担，增加企业的盈利能力。
间接影响则主要体现在激励市场活力方面，减税政策的落地将带动建筑业项目的增加，提高市场需求，推动行业发展。
深化增值税改革对建筑业也将带来一些问题和挑战。
减税对国家财政收入会有一定影响，如何平衡减税和财政支出的关系是需要思考的问题。
减税政策可能会加大地区间发展差距，建筑业集中的发达地区可能会受益更多，而一些欠发达地区可能面临更大的压力。
减税政策是否能够切实转化为实际效益也是需要考虑的问题，能否通过增加投资、扩大就业等措施促进行业发展也是需要重点关注的方向。
在征管方面，应重点思考以下几个问题。
建立健全的税收管理体系是必不可少的。
加强税务机构的能力建设，提高税收征管能力，确保税法实施的顺利进行。
注重风险防控是征管的重点。
建筑业涉及的税收风险较大，应重点关注合规风险、虚开风险等，采取相应的防范措施，防止税收漏税和逃税行为。
加强合作与监管是征管的关键。
税务机关应与其他监管部门密切合作，加强信息共享，形成合力，共同推动建筑业健康发展。
深化增值税改革对建筑业将产生积极的影响，有助于推动行业发展。
也需要注意减税政策可能带来的问题和挑战，并加强相应的征管工作，确保税收改革的顺利实施。
只有全面考虑和解决建筑业发展中的问题，才能实现税收改革与行业健康发展的良性互动。
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施随着中国经济的快速发展，建筑业作为经济的重要支柱之一，也迅速崛起。
然而，建筑企业在经济发展中也受到政策和市场的影响。
其中，增值税税率是影响建筑企业的一个重要因素。
本文将重点探讨增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施。
一、增值税税率的变化随着中国经济的发展，政府为了调节经济发展秩序和满足国家财政收入的需要，经常会对增值税税率进行调整。
具体来说，增值税税率主要分为以下几个阶段：1.1994年至2007年：此期间增值税税率为17%，其中，物流业、建筑业等行业税率为13%。
1. 提高企业成本增值税税率的调整对建筑企业的经营成本产生了直接影响。
随着税率的升高，企业需要支付更多的税款，在一定程度上直接提高企业成本。
这对于建筑企业的发展和盈利能力都是一种不利因素。
2. 增加建筑企业的税负增值税税率的调整还会直接影响建筑企业的税负。
较高的税率意味着建筑企业要承担更多的税负，这个影响更显著的是中小型企业。
对于一些建筑企业来说，他们的产品竞争能力不足，如果税负增加，这些企业的经营状况将更加困难。
3. 影响企业现金流增值税税率的调整直接影响企业的经济效益、现金流。
税率的上升会使得企业的投资计划发生变化，同时也会影响企业现金流的现状。
在调整后的短期内，建筑企业可能会面临现金流紧张的情况，这要求企业必须提高管理水平、优化资金的使用。
三、应对措施虽然增值税税率变化对建筑企业的影响是显著的，但是企业可以采取一些应对措施，减少不必要的损失和开支。
1. 优化供应链企业可以通过优化供应链来缓解成本或税负的压力。
通过合理的资源规划和供应链管理，企业可以有效地降低成本，提高企业盈利能力。
2. 开展科技创新建筑企业可以加强科技创新，通过技术方案的公正价值评估和应用，提升建筑企业的核心竞争力。
在税负较高的情况下，加大科技研发投入，强化技术创新也是一种有效的应对措施。
3. 合理利用税收政策企业可以通过合理利用税收政策来缓解税负的压力。
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施近年来，随着我国经济的快速发展和税收体制的改革，增值税税率也经历了多次调整。
增值税税率的变化直接影响到建筑企业的经营成本和盈利能力。
本文将围绕增值税税率变化对建筑企业的影响展开讨论，并提出相应的应对措施。
增值税是一种按照货物或者劳务的增值额来计算和征收税款的税种。
增值税税率的变化会直接影响到建筑企业的商品购买成本、销售价格和税负水平。
1. 商品购买成本：增值税税率的上升将导致建筑企业购买原材料、设备和器材等商品的成本上升，从而增加企业的生产经营成本。
2. 销售价格：增值税税率的上升将直接导致建筑企业销售商品的价格上升，可能会影响到企业的市场竞争力和销售额。
3. 税负水平：增值税税率的调整会直接影响到企业的税负水平，高税率将导致企业税负增加，从而减少企业的盈利能力和现金流量。
二、应对措施1. 提高内部成本控制：建筑企业可以通过优化采购流程、降低原材料和设备的采购成本，提高内部运营效率和成本控制能力，以缓解增值税税率上升带来的成本压力。
2. 引入新技术和装备：建筑企业可以通过引入新技术和装备，提高生产效率、降低生产成本。
新技术和装备的引入可以使企业在面对增值税税率上升时更具竞争力，并提高盈利能力。
3. 寻找增值税减免政策：建筑企业可以积极了解和申请增值税减免政策，如针对科技型企业、高新技术企业等的增值税减免政策。
合理利用政策措施可以减轻企业的税负压力。
4. 开展多元经营：建筑企业可以通过开展多元经营，如项目承包、房地产开发等，分散经营风险，减少税负压力。
多元经营可以使企业在面对增值税税率变化时更具弹性和适应能力。
5. 加强财务管理：建筑企业需要加强财务管理，合理规划资金运作，确保现金流充足。
加强财务管理可以使企业更好地应对增值税税率变化带来的困难和挑战。
增值税税率的变化对建筑企业的影响是多方面的。
建筑企业应积极应对增值税税率的变化，提高内部成本控制、引入新技术和装备、寻找增值税减免政策、开展多元经营和加强财务管理等措施，以适应和应对不同税率环境下的经营挑战，保持企业的竞争力和盈利能力。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着经济的发展和国家政策的调整，建筑企业面临着“营改增”的税收改革。
此次税制改革对于建筑企业来说，既带来了挑战，也带来了机遇。
本文将从“营改增”对建筑企业的影响以及应对措施两个方面展开分析。
一是税负变化。
“营改增”将原来的销售税和附加税改为增值税，对于一些销售额较高的建筑企业来说，税负将会有所增加。
这对于利润率已经较低的建筑企业来说，无疑是一个负担。
建筑企业需要重新评估自身的盈利能力，适时调整经营策略。
二是会计处理变化。
原来的销售税是按销货收入计税，而增值税是按剩余增值额计税，这就要求建筑企业在会计处理中需要进行相应调整。
建筑企业需要优化的内部管理制度，确保财务数据的准确和透明。
三是竞争格局变化。
由于“营改增”使得建筑企业的税负增加，一些利润较低的小型建筑企业可能会面临困境，从而被市场淘汰。
而一些规模较大、具备竞争优势的建筑企业则能够通过优秀的资源整合和管理能力，在这个市场竞争中脱颖而出。
接下来，我们来探讨一下建筑企业应对“营改增”的策略和措施。
一是优化经营模式。
建筑企业需要根据新的税制改革，调整经营模式，提高盈利能力。
可以通过降低成本，提高效率来增加利润空间。
建筑企业还可以通过增加科技投入，提升产品和服务的附加值，进一步提高盈利水平。
二是加强财务管理。
由于税负的变化，建筑企业需要加强财务管理，确保财务数据的准确性，以便更精确地进行税务申报。
建筑企业还可以通过合理规划财务结构、优化资金运作等方式，降低税费负担，提高经营效益。
三是加强品牌建设。
在新的竞争格局下，建筑企业需要通过加强品牌建设，提高市场竞争力。
可以通过提供优质的产品和服务，树立良好的企业形象，从而赢得客户信任和市场份额。
建筑企业还可以通过加强合作与创新，提高技术和品质水平，增强企业的核心竞争力。
四是合理运用税收政策。
在“营改增”之后，建筑企业可以通过合理运用税收政策，降低企业税负。
合理选择适用税率、合理利用税收优惠政策、合理安排税前成本等。
深化增值税改革对建筑业的影响分析及征管重点思考增值税是我国现代税制中的重要组成部分，对于国民经济的发展具有重要作用。
为了进一步深化增值税改革，国家税务总局最近颁布了《关于深化增值税改革有关问题的公告》，其中强调了对于建筑业的税收政策调整和优惠政策的适用。
本文将从建筑业的角度，分析深化增值税改革对建筑业的影响，并提出征管重点思考。
建筑业是国民经济发展的重要产业之一，占到了国内生产总值的7%。
随着我国经济的不断发展，建筑业的发展也日益壮大。
然而，在现有的税收体系下，建筑业在税收方面存在一些问题，如重复征税、税负高等问题。
针对这些问题，深化增值税改革提出了一系列的政策调整和优惠政策，具有明显的针对性和可操作性。
首先，深化增值税改革将对建筑业的税率进行调整。
根据公告，2018年5月1日起，增值税一般纳税人的税率将从17%降至16%，同时，税率的降低也将适用于建筑业。
税率的下调将有利于减轻企业的税收负担，提高企业的生产经营效益，促进企业的可持续发展。
此外，税率的降低也有利于吸引国外资本的投资，提高我国建筑业的国际竞争力。
其次，深化增值税改革还将推出一系列的税收优惠政策，如小规模纳税人转一般纳税人增值税税率减半政策、建筑业成本项目预缴退税政策等。
这些政策都是为了充分发挥税收政策的调节作用，优化税收结构，促进建筑业健康稳定发展。
例如，小规模纳税人转一般纳税人增值税税率减半政策，对于建筑业而言，将减轻企业的税收负担，降低企业的成本，提高企业的盈利水平，有利于企业的可持续发展。
最后，从征管角度来看，深化增值税改革将强化对建筑业的征管。
国家税务总局将进一步完善建筑业征管措施，强化对企业的税收信用管理，加强对企业的风险防范和管理，严厉打击税收违法行为。
建筑业是一个复杂的行业，不同的企业存在着不同的税收问题和风险。
税务部门需要密切关注企业的经营情况，及时发现和解决税收问题，避免税收纠纷的发生。
综上所述，深化增值税改革对于建筑业而言具有重要的意义。
税务筹划增值税深化改革对建筑企业的影响与对策周海辉（中铁五局集团有限公司，湖南长沙410007）摘要：根据国务院会议明确的增值税改革有关精神，自2018年5月1日起，对现有增值税税率进行调整并对小规模纳税人标准进行统一，目前国家还没有出台相应的细则进行规定。
在政策调整临界期，建筑企业涉及的业务与各市场主体之间利益最大化存在博弈。
本文从当前建筑企业业务管理现状出发，在遵从税法合规的前提下，对政策调整所涉业务造成的各市场主体博弈原因进行分析，探讨增值税税率调整建筑企业需要采取的措施，从而达到建筑企业降低税负、效益最大以及有效防范税务风险的目的。
关键词：增值税；改革；影响；对策1引言2018年3月28日，国务院第2次常务会议确定了深化增值税改革措施，调整了增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准，全面减轻市场主体税负。
4月4日，《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号文正式下发，明确了从5月1日起，原17%的增值税税率调整为16%，原11%的增值税税率调整为10%；增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,可在2018年12月31日前转为小规模纳税人。
建筑企业处于产业链的中端，既涉及上游的业主，也涉及与工程项目本身的采购、机械租赁、劳务及专业分包等不同的下游市场主体，各个市场主体将会依据增值税税率调整后的变化，在税法合规的前提下使本主体效益最大化。
目前，国家税务总局还没有就此出台相关细则予以明确，但涉及增值税税率调整日前的各项业务，如已完成的工程量不能及时进行结算支付、已采购合同未履行完产品交付并支付等业务，不能在税率调整后的一定时间内全部完结，这样，建筑企业与各主体之间将依税法相关规定进行博弈，博弈的结果将对建筑企业的项目整体税负和效益产生很大的影响；5月1日临界期，上述未完结的事项所涉及的进项和销项发票如何取得与开具，直接影响抵扣和所承担的销项税额，进一步影响项目的成本与效益。
【增值税论文】增值税税收改革对建筑企业的影响摘要:近几年，国家实行了增值税的改革，对于建筑企业而言，产生了持续而深远的影响。
与政府机关和非盈利组织不同，建筑企业是以工程建设的生产活动为主，主要缴纳的是增值税，增值税的改革与它们息息相关。
本文从增值税的转型改革入手，借鉴建筑企业的经验，分析这项政策对于建筑企业的影响以及企业根据这项政策所做出的调整。
围绕着国内的研究与实践经验，通过对建筑企业投资、纳税等多方面的分析，提高建筑企业的竞争能力和抗风险能力，从而提高建筑企业的经济效益。
关键词:增值税转型;影响;建筑企业引言2016年5月1日起，中国将全面推行营改增试点，从此营业税退出历史舞台，增值税制度更为规范。
改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)，避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
更重要的是，“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整，同样对建筑企业也有深远影响。
一、增值税转型对建筑企业的影响(一)对财务报表的影响由于增值税转型允许企业抵扣外购固定资产所产生的增值税，会影响到固定资产原值、固定资产净值、应交税费等会计科目。
为便于理解，现举例说明。
某建筑企业在2017年某日购入一台设备，增值税专用发票上显示金额为200百万，增值税进项税额为34万，预计使用15年，企业已全部付清款项，但企业购入固定资产所产生的34万增值税无法抵扣，表明企业购进设备的原值为234万元。
增值税转型以后，企业购进设备所产生的进项税额可以抵扣当期应交增值税或结转到下一期进行抵扣，这样企业就可以少交34万增值税，28300城市维护建设税，15200教育费，节省379000元。
(二)对企业收益的影响增值税转型对企业利润表具有较大的影响，主要体现在营业税金及附加、营业利润、管理费用等会计科目。
增值税税率变动对建筑施工企业的影响及应对策略研究随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。
本文将从增值税税率变动对建筑施工企业的影响以及应对策略方面进行研究。
随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。
首先，增值税税率调整会影响其产品的销售价格，从而影响企业的利润。
若税率增加，企业产品销售价格往往会相应上涨，而这一涨价也可能会降低消费者的购买意愿，从而导致企业销售下降。
其次，增值税税率变化也会对企业的现金流产生影响。
增值税改革前，在完成项目后，企业通常会申请税款退还，以达到缓解现金流的目的。
但增值税税率变化后，企业退税金额也将随之变化，企业要及时调整现金流的管理。
二、应对策略面对税率变动，建筑施工企业需要采取有效的应对策略，以尽可能减少税率变动的影响，保持企业正常的运营。
可采取以下策略：1. 加强财务管理企业要加强对财务的管理，认真细致地核算帐目。
建筑施工企业要设计合适的税收筹划方案，尽可能在税率调整前进行相应的调整和准备，做好相关报表和数据的准备工作。
这些准备可以帮助企业尽可能保持财务稳定。
2. 开展市场调研建筑施工企业可以进行市场调查，了解消费者对价格敏感度的变化，掌握消费需求的变化趋势。
有针对性的市场调研可以帮助企业合理定价，尽量减少税率变动带来的影响。
3. 提高产品附加值企业可以努力提高产品的附加值，不断开发出更具市场竞争力的产品。
附加值越高，产品销售价格弹性也就越大，能更好地应对税率变化带来的影响。
4. 加强税收筹划增值税税率变化后，企业需要加强对税收筹划的工作。
合理利用税收优惠政策和减免税的政策，降低税负，减少税率变化对企业的影响。
企业还要完善财务管理体系，加强对减税优惠政策的了解和应用。
三、结论总之，随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。
企业要根据实际情况，采取行之有效的应对策略，减轻税率变化所带来的不利影响。
通过加强财务管理、开展市场调研、提高产品附加值和加强税收筹划等措施，在税率变化中有所作为，实现企业的可持续发展。
深化增值税改革对建筑业的影响分析及征管重点思考摘要：随着增值税改革的不断深化，各项减税降费政策逐项落地，建筑业增值税税率从11%降至10%又降至9%。
对处于产业链中端的建筑业来说，政策落地成效影响深远，本文从实务角度梳理增值税税制改革给建筑业带来的影响，同时站在税务机关角度就如何强化纳税服务、帮助企业防范涉税风险、提高征管成效等方面进行探索，提出部分实操性征管重点建议，旨在通过建立和完善“多管齐下”的协税护税机制，帮助企业尽快适应政策的同时，堵塞征管漏洞，和谐征纳关系。
关键词：增值税，减税降费，改革，建筑业，征管1 概述1.1 政策环境在营业税时代，建筑业存在重复征税方面的矛盾。
实行营改增政策后，转变为环环抵扣的增值部分纳税，有效解决了营业税时代重复征税的问题，打通了行业上下游增值税抵扣链条，促进了建筑行业的转型升级。
随着各项深化增值税改革的政策不断落地，建筑业的税率从原来的11%降至9%，同时还进一步扩大了抵扣范围，将“购进国内旅客运输服务”纳入抵扣范围，将取得不动产支付的进项税由“分两年抵扣”改为“一次性全额抵扣”，较大幅度地减轻了企业负担。
而从建筑行业发展的角度看，深化增值税改革各项政策的落实，为企业的发展营造了更加良好、公平的税收环境，在进一步减轻企业税负的同时，改善企业的预期和经营效益，也有利于企业扩大再投资，减税降费政策通过价格机制沿产业链条层层传递，带动上下游产业发展，让更多相关的行业受益，激发市场活力。
同时也促进企业紧跟政策形势进行结构优化和转型，促使企业向专业化、精细化方面发展，在促进创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将有着重要作用。
1.2 行业概况建筑企业处于产业链的中端，既涉及上游的业主和发包方，也涉及下游与工程项目相关的采购、机械租赁、劳务分包等不同市场主体。
在实务中，由于建筑项目分布广而部分偏远地区建筑企业资质不全等原因，建筑企业大多存在挂靠经营的情况。
表现为“企业与业主方签订项目合同后，再与第三方以内部协议等方式约定施工事宜，施工方多为类似总包方的一个项目部身份进行施工、核算，但不能开具发票给甲方”。
同时，建筑业的分包、转包情况尤为普遍。
建筑业还存在多种不规范的实际情况，如“中标合同载明施工主体与实际施工主体不一致”“先施工后补审批手续、程序”等现象。
由于子公司、分公司没有甲方所要求的建筑资质等情况，由集团、母公司或总公司与甲方签订合同，再进行分包、转包等，或直接交由这部分无资质的子公司、分公司进行施工，但是很少有合同中约定工程实质由分公司或子公司具体施工、结算、开票等，导致财务处理和纳税申报不规范，增加了涉税风险。
另外，建筑业涉及的劳动用工关系复杂，既有固定管理人员、技术人员和主要技术工人，又有大量的劳务雇佣工人，其中包含劳务公司整建制派遣的劳务工人，又有许多在劳动力市场临时招聘的人员，涉及的既有规范的劳务公司，也有不规范的劳务班组和个人，这是行业普遍现状。
在“营改增”以前，许多建筑企业交易合同的约定条款中很少会把税费问题重点罗列出来，对相关手续的办理和发票问题的重视程度不够，随着税制改革不断推进，增值税政策和征管方式的变化，倒逼企业逐步完善内控管理，不断细化和明确经营中的合同、增值税发票、财务会计等方面的处理，进行全面梳理和整改以加强管理。
2 全面深化增值税改革对建筑业的影响政策改革对于企业来说，挑战与机遇并存。
理论上来说，增值税税率下调，在最终消费环节含税价格不变的情况下，会实现实体经济上中下游总体税负的下降和利润的增长，但具体到不同产业链位置、行业和单个企业的税负、利润和现金流，由于商品需求价格弹性、谈判能力、交易惯例和价格管制等因素影响，存在一个传导和再平衡的过程，最终减税利益的分配结果会存在各种差异。
就建筑业来说，因为项目周期长，需经历采购、生产、进度计价、交付结算等环节，在政策开始实施的时间节点前后，对企业的经营策略、发票抵扣、财务处理等方面都会带来巨大的挑战。
同时，也能抓住改革机遇，享受政策红利的同时不断优化内控，完成产业升级。
2.1 企业经营管理方面倒逼建筑企业完善经营管理制度。
在2019年4月1日前后，当新政策开始实施，增值税税率从10%变为9%，大部分企业都参照2017年5月1日税率变化时候的财务处理方式对已完成的工程量及时进行结算支付，对已采购合同未履行完产品交付等业务抓紧处理，尽可能在税率调整后的一定时间内将业务妥善完结。
这样一来，建筑企业与各主体之间依照税法相关规定进行博弈，博弈的情况关乎建筑企业的项目整体税负和效益，这个过程也是倒逼企业完善内控、逐步走向规范的过程。
2.2 进项抵扣方面建筑业增值税进项税额抵扣从相对困难到逐步改善。
在全面推开营改增政策初期，建筑企业的进项抵扣表现为：建筑工程分布广而杂，施工地点较为偏远的项目施工过程中多采用“就近原则”从附近采购，建筑材料来源多为小批量的零散采购，若供货方为小规模纳税人或个体户，会造成购进项目取得的发票不是增值税专用发票或无发票，增值税进项税额抵扣难度大。
随着增值税改革的不断深化，各项减税降费政策落地后，为广大中小企业减轻了税负，建筑业也随之受益，加之税务机关不断深化纳税服务，企业对政策知晓和理解程度不断加深，基本能够自主跟进发票取得和管控，进项发票取得和抵扣程度也逐渐提高。
2.3 资金利用方面政策红利将有效提高企业的资金利用效率。
建筑企业项目资金占用大，各项保证金种类较多，大部分为垫资施工并按工程量拨付款项，余款待工程完工验收后才进行结算，业主方通常还会预留质量保证金，回款周期较长。
而施工企业当期的应交增值税额必须按照合同约定事项当期缴纳，从而导致企业的资金相对紧张。
针对企业资金困难的共性问题，深化增值税改革于4月1日落地实施后，税率降低、“购进国内旅客运输服务”也纳入了抵扣范围、“取得不动产支付的进项税改为一次性全额抵扣”等各项税收政策使得建筑业就着政策红利更新设备，盘活更多资产，提高资金利用效率。
3 政策变化带来的挑战对纳税人而言，由于建筑企业规模大小不一，生产环节纷繁、周期长，小规模纳税人在财务制度和管理规范等方面相对薄弱，而大型建筑企业中也有一部分项目实际上是没有资质的私营、个体建筑队承建，在实务中，这种“常规模式”给企业的纳税遵从带来一定挑战。
对税务机关而言，随着纳税服务水平的不断提升，建筑业小规模纳税人也可以自行开具专票，过渡政策给了建筑企业很大的选择空间，不同的建筑项目可根据对自身最有利的原则，选择分别适用一般计税方式或者简易计税方式，部分纳税人账务处理混乱，将两种不同计税方式的项目成本票据混同处理，给税务机关的征管也带来了挑战。
此外，信息不对称导致税务机关对于工程项目的多次分包和转包情况动向了解也处于被动地位，很难监控其结算工程款的时间和金额，日常税款征收和监管具有较大的难度。
跨地区经营活动的普遍性和政策调整的频繁也使得服务发生地税务机关可能因信息不对称而失去“以票控税”的主动权和处罚权，增加了预缴税款的管理难度。
在项目所在地预缴并由机构所在地自行开票的制度在实践层面存在难度，加大了地方税务机关面临的执法风险。
4 税企双方应对措施随着“营改增”政策的推进和增值税改革不断深化，税企双方都在不断完善自身的管理，应对实务中出现的不同情况和挑战。
4.1 企业：借力税制改革，强化内控对企业来说，深入了解企业相关涉税政策是做出经营管控决策的基础。
要在相关税收政策范围内调整管理方式来适应新政，提高纳税遵从并降低涉税风险。
针对“营改增”前后计税方式的不同，以及增值税核算要求高、申报体系性强、逻辑关联相对复杂性等特征，加强与税务机关的交流，寻求税务机关的帮助，共同梳理企业可取得进项的项目。
通过完善内控机制强化管理。
在增值税核算、进项税额抵扣政策适用方面，通过完善内控制度的形式，梳理、细化企业内部采购流程、票据流转管理、账务及财务处理制度管理，明确权责、明晰边界。
在政策变化较大的重要时间节点前后，提前测算和比对前后税率变化对企业影响的程度，做好相关台账。
及时清理已完工未结算项目，调整修订未完工合同部分价款，及时索取进项发票，调整经营策略，选取对自身最有利的方案。
在会计核算方面，对内部企业相关财务人员培训，从购进材料、设备和物资时，就要求财务人员强化监督检查账目核算的准确性，用制度保障流程运作，不断优化核算监督体系；外借税务机关税收政策宣传与纳税服务之力，确保相关政策红利“应享尽享”。
4.2 税务机关：借力互联网+数据共享，推进项目管理针对目前建筑业税收征管现状和困难，税务机关需要在强化内部征管的同时，加强与外部其他部门的配合，协同业主方、住建部门、交通运输部门等第三方，建立协税护税、齐抓共管机制。
着眼于项目管理，借助“互联网+”，建设信息共享平台，定期交换数据，及时掌握各建筑企业及其项目的涉税数据，确保应收尽收。
同时，提高纳税服务水平，加大政策宣传力度并对建筑业进行针对性辅导，借鉴分级分类管理思路，针对内控相对完善的大型建筑企业做好专项政策辅导和上门服务，对于财务制度和管理规范等方面相对薄弱的小型建筑企业，不仅需要强化政策宣传辅导，还要加大纳税遵从引导和管理力度，做好纳税服务，使企业及时地了解其行业适用的最新税收政策，从源头进行税收遵从引导，双方加强协作关系，达到和谐征纳关系的目的。
4.2.1 建立信息交换机制，掌握工程项目第一手基础信息从源头出发掌握税源基础情况是税务机关进行后续管理的基础。
在实务处理中存在一些已经收到进度款但是施工方既没有报验又缺乏相关联系信息的情况，影响税款入库的及时性，因此政府相关职能部门的信息交换和配合就显得尤为重要。
从工程项目着手，协同项目涉及诸如住房和城乡建设局、交通运输局、发改、财政、林业、农业、环保部门等发包主体，建立协税护税机制和工程税款预控机制，从源头上掌握拨款进度，财政部门可要求施工方在服务发生地完税后再进行拨款，达到税收管控的目的。
从具体操作层面来说，可以由政府牵头，成立由财政、税务、发改委、住建、国土、规划、交通、水利等部门及同级政府为主要成员的建筑业项目税收征收管理领导小组，依靠网络信息交换平台，积极收集项目动态信息，建立定期交换信息制度，与各职能部门相互沟通、传递和交换相关信息，积极收集项目动态信息，实现信息共享，整合多个部门的信息资源，形成不同职能部门之间联动互补、信息共享的协税护税运行机制。
例如住建部门可以提供企业的招投标信息、建筑项目的建设地点、投资规模、施工工期、中标企业基础信息、主要建设安装材料市场综合参考价等内容。
交通部门可提供工程项目各标段的投资规模、中标企业信息、合同复印件、付款进度等内容，全面反映工程概况，以便税务机关尽早掌握工程项目的名称、地点、开工日期、工程量、合同价款及拨付进度等必要涉税信息。
