《税务会计》课程考核
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2011-2012学年第一学期《税务会计》课程考核1
学号__________姓名__________ 班级__________
一、简答题：
1、哪些增值税的进项税额不准予抵扣？
二、单项选择题：
1、小规模纳税人增值税适用的征收率为（）。
A、13%
B、10%
C、3%
D、17%
2、下列情况中，不得开具增值税专用发票的是（）。
A、向批发企业销售应税项目
B、向零售企业销售应税项目
C、向外贸企业销售应税项目
D、向消费者销售应税项目
3、某商场为扩展业务兼营一快餐店，没有分别核算商品销售收入与快餐收入，则（）。
A、快餐店收入并入商品销售额中，计征增值税；
B、快餐店收入并入商品销售额中，计征营业税；
C、快餐店收入并入商品销售额中，计征增值税和营业税；
D、快餐店收入并入商品销售额中，计征消费税；
4、某家具厂（一般纳税人）销售商品，为促销采用免费运货手段。
某月销售收入为150 000元，支付运费10 000元，该月份没有购进存货。
则家具厂该月份应交增值税为（）。
A、25 500
B、24 800
C、19 500
D、18 500
5、下列产品适用13%税率的是（）。
A、暖气
B、电力
C、电饭煲
D、电冰箱
6、下列项目可免征增值税的是（）。
A、残疾人组织进口货物
B、个人销售自己使用过的摩托车
C、农民销售自产农产品
D、图书、报纸、杂志
7、增值税专用发票中，交给购货方作为会计记账凭证的原始凭证为（）。
A、存根联
B、发票联
C、税款抵扣联
D、记账联
8、将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式为（）。
A、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）
B、不含税销售额=（1-税率或征收率）÷含税销售额
C、不含税销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）
D、不含税销售额=（1+税率或征收率）÷含税销售额
9、某商店为一般纳税人，本月开具专用发票销售货物，取得不含税销售额30 000元；开具普通发票销售货物，取得含税销售额11 700元，则当月计税销售额为（）。
A、41 700元
B、40 000元
C、30 000元
D、11 700元
10、某单位取得的下列增值税专用发票项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购生产设备
B、外购修理用配件
C、外购生产用车辆
D、外购发给职工的节日福利品
三、多项选择题：
1、以下单位中应缴纳增值税的是（）。
A、自来水公司
B、中国工商银行
C、发电厂
D、汽车修理厂
E、旅行社
2、增值税专用发票的填制要求是（）。
A、按规定时限开具
B、注册会计分录
C、字迹清楚，不得涂改
D、票物相符
E、项目填写清楚
3、以下增值税纳税人中，可认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额80万元，会计核算健全的工业企业
B、年应税销售额150万元，会计核算健全的商业企业
C、年应税销售额200万元，会计核算不健全的工业企业
D、年应税销售额200万元，会计核算健全的商业企业
4、期末应从“应缴税费——应交增值税”多栏式明细账转到（应缴税费——未交增值税）明细账的项目有（）。
A、已交税金
B、未缴增值税
C、多缴增值税
D、出口退税
E、待扣税金
5、增值税小规模纳税人和一般纳税人会计核算上相同之处是（）。
A、销售额均为含税销售额
B、进项税额均可用作抵扣
C、销售成立时间相同
D、税率平均为13%、17%、0%
E、均应通过“应交税费——应交增值税”科目
6. 企业的下列行为，应缴纳增值税的有（）。
A、将自己生产的一批产品捐赠给某福利机构
B、外购一批食品作为福利发给职工
C、将委托加工收回的一批货物用作投资，提供给其他单位
D、某商店销售受托代销的货物
7、不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、购进固定资产
B、购进基建工程专用物资
C、购进包装物
D、购进免税商品
E、购进生产用原料
8.、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A、用于对外投资的自产工业产品
B、用于单位集体福利的自产副食品
C、农业生产者销售的自产农业产品
D、直接用于教学的进口仪器
9.、按增值税有关规定，以下外购货物发生的增值税进项税额不准予抵扣的有（）。
A、非常损失的在产品所耗用的购进货物
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人
E、购进一辆轿车自用
10、下列各项中，准予计算抵扣进项税额的有（）。
A、从小规模纳税人处购买的农业产品
B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）
C、外购货物支付的运输发票（有运输发票）
D、废旧物资经营单位收购的废旧物资
四、判断题：
1、无论什么单位和个人，发生销售货物的同时提供非应税劳务的，均应将销售货物连同提供应税劳务一并计征增值税。
（）
2、残疾人员个人提供加工和修理修配劳务免征增值税。
（）
3、凡应缴纳增值税的应税劳务只适用17%税率，而不适用13%的低税率。
（）
4、纳税人发生视同销售货物行为的，已开出发票的当天为销售实现的时间。
（）
5、对外捐赠原材料或产品，因为不存在“销售行为”，应而无须缴纳增值税。
（）
6、我国自从实施增值税以来，就采用价外税方式。
（）
7、对于一项商品而言，其销售额就是该项商品流通全过程的增值额。
（）
8、按照税法规定，现金折扣可以从销售额中减除。
（）
9、出口货物增值税退税率是出口货物实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
（）
10、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（）
五、业务核算题：
1、华京集团25日以库存商品作为投资，取得B公司的长期股权，该库存商品的账面余额为51万元，已计提存货跌价准备1万元。
当期同类产品的不含税售价为60万元，在交易过程中以银行存款支付手续费1000元。
2、华京集团26日，将自产的产品直接捐赠给某希望学校，捐赠文具的账面余额为10000元，无存货跌价准备。
当期同类产品的不含税售价为12000元。
