南方医科大学货币资金内部控制制度(doc 6页)

货币资金控制管理制度为加强我校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高其使用效率，根据国家有关规定并结合我校实际情况，制定本制度。

一、现金的管理制度（一）、建立内部牵制制度，明确组织分工，建立会计、出纳岗位责任制，明确会计、出纳的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）、严格按照内部牵制原则设置会计人员岗位和出纳岗位责任制，一人一岗和一岗多人。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（三）、货币资金收付和保管只能由出纳人员负责，出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。

（四）、经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，应当按照单位负责人审批、出纳员支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。

（五）、出纳人员应当根据复核无误的原始凭证支付，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。

（六）、严格遵守国家有关现金管理制度，加强对现金收支的日常管理，按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，单位取得的货币资金收入必须及时入账，不准私设“小金库”，不得账外设账。

所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理。

二、银行存款管理制定（一）、严格执行中国人民银行总行《银行账户管理办法》，规范银行账户的开设和使用，银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，严禁外借账户或个人使用。

（二）、单位发生的经济往来，超出现金使用范围的，都应当通过银行办理转账结算，按照银行存款收付业务进行登记。

每个工作日结束时应结出余额。

（三）、应定期获取银行对账单，查实银行存款余额，与“银行存款日记账”进行核对。

对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

（四）、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。

货币资金内部控制制度一、为了加强公司货币资金的管理，加快资金周转，用活、用好货币资金，确保公司货币资金安全，防止资金流失，特制定本制度。

二、本制度所指货币资金是指本公司所拥有的：现金、银行存款、其他货币资金。

三、现金收付业务人（出纳）与现金收付业务记录人（记账会计）分离。

四、现金实物的收付和保管只能由已被授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。

五、现金银行存款总分类账的编制与登记工作由记账会计担任，出纳员担任现金、银行存款日记账的登记工作，并做到每日终了及时结存余额，核对账实金额，每月终了及时与记账会计核对余额，确保账账、账实相符。

六、所有空白现金支票、转账支票、银行汇票等由出纳员保管。

七、支票、汇票的开具：由主办会计填写“付款申请单”，填明其申请日期、收款单位、账号、开户行、付款金额、用途、付款银行、付款方式并签名，交授权审批人审核批准，交出纳员开具。

八、银行印鉴章中的财务专用章与会计印章由主办会计保管，法人印章由出纳员保管。

九、现金支出的审批按不同范围授权专人审批，出纳员不能担任审批人。

十、现金收入：1、销售收入的现金实物，由销售会计按现金来源开具收据，由出纳员收款。

2、银行取现心入，由出纳员提出申请，主办会计同意后，出纳员开具现金支票到银行取款并开具现金收入传票交记账会计。

十一、现金支付：1、日常零星暂借款支付，借款人必须填制“现金暂借款单”，由授权签署人审核同意签字后，出纳员支付现金：A、各部门办事人员旅差费授权部门负责人为签署人，根据出差时间、地点、实际情况签署2000元以下暂借现金意见，办事人员回公司10天内必须据实输报销手续，如未及时办理报销手续，该办事人员必须于回来后第11天归还暂借款，财务部不予办理报销手续，费用自负并按借款金额每日加收千分之五滞纳金。

B、生产车间工人暂借款授权车间主任为签署人，根据应发工资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于借款后的第一次预发工资时一次性全部扣抵。

货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。

货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。

一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。

现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。

2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。

3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。

二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。

银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。

2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。

3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。

三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。

票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。

2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。

3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。

四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。

资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。

（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。

第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。

（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。

（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。

（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。

第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。

（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。

第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。

（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。

第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。

（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。

（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。

第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。

货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

它具有流动性最大的特点。

为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。

第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。

2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。

3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。

4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。

5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。

所有支票也必须存入保险箱。

对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。

6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。

（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。

（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。

（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。

（5）不准保留账外现金。

第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。

无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。

出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。

发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。

货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。

为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。

（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。

涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。

２、收支分开制度。

公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、内部稽核制度。

设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。

４、定期轮岗制度。

财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。

不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。

（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。

3、关于借款的规定。

为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。

其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。

医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。

明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。

明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5、货币资金支付必须按规定程序办理。

（一）支付申请。

用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。

财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。

（四）支付结算。

出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。

6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

8、加强银行存款对账控制。

由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。

医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。

货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。

其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。

财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。

我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。

在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。

在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。

在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。

票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。

我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。

在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。

在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。

在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。

往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。

我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。

在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。

在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。

在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。

货币资金内部控制制度目录1.目的和依据 (1)2.适用范围 (1)3.相关文件 (1)4.术语 (1)5.基本原则 (1)6.内容与要求 (1)6.1资金管理体制 (1)6.2岗位分工与授权审批 (2)6.3现金和银行存款控制 (5)6.4空白票据和印章控制 (10)6.5货币资金收支计划、记录及报告 (11)6.6损失责任： (11)6.7监督检查 (12)7.附则 (12)1.目的和依据为了保护公司货币资金的安全完整，防止舞弊行为，促进货币资金的有效使用和合理调度，根据《中华人民共和国会计法》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、财政部颁布的《内部会计控制规范──基本规范(试行)》等相关法律法规和规章制度，并结合公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围本制度适用于公司货币资金的收入、支付、保管、记录、监督检查等行为，约束公司内部涉及货币资金业务的所有人员。

3.相关文件《内部会计控制规范──基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》4.术语本制度所称货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

现金，是指公司拥有的现钞，包括人民币现钞和外币现钞；银行存款，是指公司存入银行或其他金融机构的款项；其他货币资金，是指公司除现金、银行存款以外的货币性质的资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

5.基本原则（1）严格职责分工，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（2）建立以月度资金计划为重点的资金收支计划管理体系，对货币资金收支业务实行计划控制。

（3）实行集中的货币资金管理模式。

（4）建立严格的货币资金业务内部稽核制度。

6.内容与要求6.1资金管理体制6.1.1管理模式根据公司资金集中管理的原则，公司对资金实行“日常支出按照月度资金计划支付、特殊支出个案审批”的管理模式。