货币资金内部控制制度的内容

货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。

货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。

一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。

现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。

2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。

3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。

二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。

银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。

2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。

3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。

三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。

票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。

2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。

3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。

四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。

资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。

（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。

第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。

（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。

（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。

（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。

第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。

（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。

第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。

（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。

第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。

（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。

（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。

第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。

货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。

为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。

（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。

涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。

２、收支分开制度。

公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、内部稽核制度。

设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。

４、定期轮岗制度。

财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。

不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。

（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。

3、关于借款的规定。

为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。

其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。

行政事业单位货币资金内控制度关键信息项：1、货币资金的定义和范围2、内部控制的目标和原则3、货币资金管理的岗位设置与职责分工4、货币资金收支的流程和审批权限5、货币资金的保管和盘点制度6、货币资金的监督和检查机制7、违规行为的处理和责任追究1、总则11 本制度旨在加强行政事业单位货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益。

12 货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

2、内部控制的目标和原则21 内部控制的目标211 确保货币资金的合法、合规使用。

212 保障货币资金的安全，防止被盗、挪用或欺诈。

213 提高货币资金的使用效率和效益。

214 保证货币资金核算的真实、准确、完整。

22 内部控制的原则221 合法性原则：货币资金的内部控制应符合国家法律法规和财务制度的要求。

222 全面性原则：涵盖货币资金收支的全过程和相关岗位。

223 制衡性原则：岗位设置和职责分工应相互制约、相互监督。

3、货币资金管理的岗位设置与职责分工31 设立出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责和权限。

311 出纳岗位负责货币资金的收付、保管库存现金、登记现金日记账和银行存款日记账等。

312 会计岗位负责货币资金的核算、审核收支凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账等。

32 实行不相容岗位分离制度321 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

322 会计人员不得兼任出纳工作。

4、货币资金收支的流程和审批权限41 货币资金收入流程411 各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。

412 收款应开具合法的票据，并由专人负责保管和登记。

413 收入款项应及时存入银行，严禁坐支现金。

42 货币资金支出流程421 支出事项应事先提出申请，填写支出审批单。

422 按照规定的审批权限进行审批。

423 出纳根据审批后的支出凭证办理支付手续。

424 会计人员对支出凭证进行审核，无误后进行账务处理。

公司货币资金内部控制制度1. 引言公司货币资金是指公司在日常经营活动中所持有的货币资产，包括现金、银行存款、短期投资等。

由于货币资金具有重要性和敏感性，为了保障公司资金的安全性、合规性和有效性，公司需要建立良好的货币资金内部控制制度。

本文档将对公司货币资金内部控制制度进行详细阐述。

2. 内部控制的概念和目标2.1 概念内部控制是指为了保护公司资产、促进财务信息准确可靠的制度和程序。

2.2 目标公司货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面： -资产保护: 防止货币资金被盗窃、损坏或滥用。

- 财务信息准确性: 确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

- 合规性: 符合相关法律法规和公司内部规定。

- 效率和效益: 通过合理的控制措施提高资金使用效率和效益。

3. 货币资金内部控制制度的基本原则3.1 分离职责原则分离职责是指将涉及货币资金操作的职责分配给不同的人员，以确保互相制约、相互监督，从而减少操纵和滥用资金的风险。

3.2 授权和审批原则货币资金操作必须经过严格的授权和审批程序，确保操作的合法性和合规性。

授权和审批应遵循一定的权限制度，并有相应的记录。

3.3 记账和核算原则对货币资金的记账和核算应符合会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。

相关记录和报表应及时、清晰、有序地进行。

3.4 监督和审计原则公司应建立健全的内部监督体系，包括内部审计和风险控制等，对货币资金的使用和流转进行监督和审计，及时发现和纠正问题。

4. 公司货币资金内部控制制度的具体内容4.1 货币资金收付和保管制度•公司应建立明确的收款和付款程序，确保货币资金的准确记录和及时入账。

•公司应制定严格的货币资金保管制度，包括现金和银行存款的安全保管措施。

4.2 货币资金授权和审批制度•公司应设立明确的资金授权权限，并建立授权和审批制度，确保资金操作的合法性和合规性。

•资金操作必须经过授权人员的书面批准，且有相应的授权记录。

4.3 财务信息记录和报告制度•公司应建立完善的财务信息记录制度，确保财务信息的真实、准确和完整。

货币资金内部控制制度范本一、总则第一条为规范公司货币资金的管理，保证资金的安全、完整和有效，提高资金使用效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司生产经营活动中所涉及的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司全体部门及全体员工。

二、组织结构与职责分工第四条设立财务部负责公司货币资金的管理工作，财务部经理对货币资金管理全面负责。

第五条货币资金管理职责分工：（一）财务部负责制定货币资金管理制度，组织实施货币资金内部控制，对货币资金的收支进行核算和监督。

（二）出纳员负责现金、银行存款的收付业务，确保业务的真实、完整和准确。

（三）财务部其他人员负责货币资金的会计记录、报表编制等工作。

三、货币资金收支管理第六条现金收支（一）现金收入应当及时入账，不得坐支现金。

（二）现金支出应当严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。

（三）现金支出必须取得合法、有效的原始凭证，由经办人签字，注明用途，报财务部审批。

第七条银行存款收支（一）银行存款收入应当及时入账，确保收入的真实、完整。

（二）银行存款支出必须严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。

（三）银行存款收支业务应当由财务部负责办理，不得私自办理银行存款业务。

第八条票据管理（一）票据的取得、使用和作废应当严格遵守国家法律法规和公司制度。

（二）票据应当由财务部统一管理，设立登记本进行登记，防止票据丢失。

（三）禁止使用非法、无效的票据，禁止伪造、变造、转让、出借票据。

第九条银行对账（一）财务部应当定期与银行进行对账，确保银行存款账务的准确性。

（二）对账差异应当及时查明原因，报财务部经理审批。

四、审批与授权第十条货币资金支付严格执行审批制度，实行权限控制，确保支付的合法性、合理性。

第十一条货币资金支付审批权限的划分：（一）日常经营性支出，由部门负责人审批。

（二）大额支出，由公司总经理审批。

货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嗨，亲们！今天我们来聊聊货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容，这个话题可是关系到我们企业的财务管理哦。

咱们先来聊聊什么是货币资金内部控制制度吧。

简单来说，就是企业为了保证货币资金的安全、准确、高效地使用，而制定的一套规范和标准。

好了，废话不多说，咱们开始吧！咱们来看看货币资金内部控制制度的基本要求。

这可是非常重要的一环哦！基本要求一共有三条：第一，明确责任。

也就是说，谁来负责货币资金的管理和监督，要做到心中有数。

第二，确保合规。

企业要严格遵守国家法律法规和企业内部的规定，不能违规操作。

第三，提高效率。

货币资金的使用要快、准、狠，不能拖拖拉拉的。

接下来，咱们来看看货币资金内部控制制度的主要内容。

这一部分可是涉及到很多方面的哦！首先是货币资金的收付。

企业要严格控制货币资金的收付，确保资金的安全和准确。

比如说，收到现金要当场点清，避免收到假币或者破损钞票；付款时要核对清楚对方的账户信息，避免付错钱。

其次是货币资金的保管。

企业要设立专门的财务部门或者岗位来负责货币资金的保管，确保资金的安全。

要做好现金日记账和银行存款日记账的记录，以便随时查账。

还要定期对现金进行盘点，防止丢失或者盗窃。

再次是货币资金的使用。

企业要合理安排货币资金的使用，确保资金的高效利用。

比如说，可以将一部分资金用于购买原材料或者支付供应商款项，另一部分资金用于支付员工工资和福利，还有一部分资金可以用于投资或者还债等。

这样一来，既能保证企业的正常运营，又能提高资金的使用效率。

最后是货币资金的监督。

企业要加强对货币资金的监督，确保资金的安全和准确。

比如说，可以设立专门的审计部门或者岗位来进行内部审计，发现问题及时整改；还可以定期对财务报表进行审计，确保报表的真实性和准确性。

货币资金内部控制制度对于企业来说是非常重要的。

它可以帮助企业更好地管理货币资金，提高资金的使用效率，降低财务风险。

所以，各位亲们一定要重视起来哦！记住了，安全、合规、高效是我们的目标，让我们一起努力吧！。

货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嘿，朋友们！今天咱们聊聊一个可能让你觉得有点“高大上”的话题——货币资金内部控制制度。

别担心，我不会让你感到像在听一场无聊的讲座，反而希望能给你带来一些轻松幽默的瞬间，让你在掌握知识的同时，心情也能“飞起来”。

咱们就从头说起，看看这个制度到底有哪些基本要求和主要内容。

1. 基本要求1.1 确保安全性首先，咱们得明白，货币资金的安全性就像咱们的身份证，丢了可是麻烦大了！所以，内部控制制度的第一个基本要求，就是要确保资金的安全性。

想象一下，如果资金没有一个好的管理，随便让人进出，那可就像把家里的钥匙借给陌生人一样，危险得很！这就要求企业在资金的使用和管理上，得设立清晰的责任划分，确保每一笔钱都能用得其所，安全无忧。

1.2 准确性再来，咱们得说说准确性。

你们知道的，钱可不是小事，记错一笔都能让人“心梗”。

内部控制制度要求企业在账务处理上，要做到准确无误。

每一笔收入和支出，都得有据可依。

就像咱们记账一样，记错了可不光是数学不好，最后账本上的“故事”可就不一样了。

所以，企业在处理资金时，要建立健全的审核机制，确保每一笔账都能经得起推敲。

2. 主要内容2.1 资金的授权管理说到内部控制，咱们不得不提的就是“授权管理”了。

就像咱们不随便把自己家钥匙给别人一样，资金的管理也得严格把关。

授权管理就是要明确谁能支配资金，谁又能审批。

这样一来，资金的使用就有了“守门员”，确保不会出现“钱财两空”的情况。

毕竟，企业的钱可不能随便花，得用在刀刃上。

2.2 资金的记录和监控接下来，咱们聊聊资金的记录和监控。

这就像是咱们每天都要刷牙，保持“洁净”，不然可就容易“长蛀牙”了。

资金的记录要及时、准确，避免出现漏记、错记的情况。

监控则是要定期检查资金的使用情况，确保每一笔都能“有迹可循”。

要知道，心中有数，才能在资金管理上游刃有余。

3. 实施与改进3.1 定期培训当然，制度的制定是第一步，接下来就得看怎么实施。

货币资金内部控制制度的内容(一)职责分工和职权分离制度货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。

应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。

会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。

并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(二)授权和批准制度所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。

单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。

要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。

审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。

(三)内部记录和核对制度所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。

经济业务进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确。

出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符；每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表，调节未达账项。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。

货币资金的内部控制制度（修订版）
货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：
1、实行钱账分管原则
项目部应以项目经理的名义办理一张独立的财务银行卡账户，该卡由出纳保管，取款密码由项目经理保管。

用于项目部日常生产所需的费用由该独立银行卡接收。

2、实行重要印鉴专人管理原则
公司的公章、合同章、财务章及法人印件由部门负责人或指定专人负责保管。

3、保证货币资金入账及时性原则
发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。

4、保证货币资金入账的完整性原则
公司合同外零星项目的现金收入，必须及时存入公司银行账户，任何项目部和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入。

如经查实将严肃处理。

5、保证货币资金的安全性原则
当天现金余额较大时应及时存入银行或保险箱，对于库存现金，出纳应每天盘点，核对账目，并查找未达账的原因。

如何设计货币资金的内部控制制度货币资金是一个企业中非常重要的资源，其管理需要严格遵循内部控制制度。

设计货币资金的内部控制制度可以帮助企业确保资金使用合理、安全，防止财务风险的发生。

下面将介绍如何设计货币资金的内部控制制度。

一、明确责任与职责。

作为企业内部控制的基础，需要明确每个人在资金管理中的职责和责任，并建立相应的制度。

通常来说，应该明确以下责任与职责：1.财务部门负责资金的管理和运作；2.业务部门负责提出资金需求，并负责资金的使用；3.高层管理人员负责制定和监督资金管理的策略和目标。

二、制定预算与控制制定预算是货币资金管理的重要环节。

按照企业的经营计划和需求，制定全年、季度或月度的预算计划，明确资金使用的范围和限额。

同时，要建立资金的跟踪和分析机制，及时掌握资金的使用情况，并与预算进行对比，确定是否有偏差，并及时采取调整措施。

三、控制资金流动控制资金流动是货币资金管理的核心环节。

建立资金流动的审批制度，要求所有的资金支付必须经过明确的审批和授权，并严格遵循流程。

同时，建立资金支付的审核制度，确保支付的凭证真实有效。

另外，要建立合理的资金调拨制度，确保资金的合理利用和分配。

四、加强内部审计内部审计是货币资金管理的重要环节。

内部审计部门应独立于财务部门，负责对货币资金管理的审核和监督。

内部审计应对资金管理的各个环节进行定期检查和抽查，确保资金的安全和合规性。

同时，要加强对相关人员的培训，提高其对资金管理的意识和能力。

五、建立风险管理制度货币资金的管理中存在着各种风险，如欺诈、盗窃、假冒等。

因此，应建立相应的风险管理制度，包括：1.建立风险预警机制，及时发现和处理异常情况；2.加强对资金相关信息的保密和管理，确保资金的安全；3.建立资金的备份和恢复机制，避免损失；4.制定相关规章制度，防范欺诈和盗窃行为。

六、建立监督与反馈机制企业内部控制制度必须有一个良好的监督与反馈机制。

通过建立内控委员会、监察机构等，对资金管理的效果进行监督和评估。

货币资金内部控制制度1. 引言货币资金是企业运营中的核心资源，对于企业来说，建立良好的货币资金内部控制制度是保障资金安全、防范风险的重要举措。

货币资金内部控制制度是指企业为保障资金的安全性、合法性和有效性而制定的一系列规章制度和控制措施的体系。

本文将从内部控制的定义、重要性以及货币资金内部控制制度的内容等方面进行讨论。

2. 内部控制的定义和重要性2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为达到一定目标而制定的组织体系、制度和控制措施，以保证企业资源的安全、经济、高效地使用，防范风险、发现和纠正错误，确保企业的财务信息的可靠性、完整性和及时性。

2.2 内部控制的重要性良好的内部控制制度对于企业的经营管理具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 风险防范：内部控制制度能够及时发现和纠正违规行为，减少安全风险和经济损失。

- 资金安全：货币资金是企业运作的核心资源，建立健全的货币资金内部控制制度可以保障资金的安全。

- 经营效率：内部控制制度能够提供有效的信息反馈和内外部沟通，有效提高企业的经营效率。

- 诚信经营：内部控制制度能够规范企业内部经营行为，促使企业诚信经营，增强企业的声誉。

3. 货币资金内部控制制度的内容3.1 审计和监督机制货币资金内部控制制度应设立审计和监督机制，包括内部审计、外部审计和监察机构，以保证对资金的使用进行监督和审核。

内部审计负责检查内部控制制度是否有效，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

外部审计则是由独立的审计机构对企业的财务信息进行审计，以确保企业财务信息的真实性和准确性。

3.2 权限和责任分配货币资金内部控制制度应明确各个岗位的权限和责任分配，确保各个岗位的职责清晰明确，避免职责交叉和权限滥用的情况发生。

对于涉及货币资金的操作和决策，应设定明确的审批流程和权限层级。

3.3 资金流程和核算货币资金内部控制制度应规定明确的资金流程和核算规则，包括资金的收付流程、核算方法和账务处理等。

货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本制度。

第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。

第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支，由出纳人员保管的现钞。

第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。

为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，必须在当日及时送存银行。

(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。

第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。

财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算，不直接支付现金。

(二)现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”，以防止重复付款。

出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据，严禁白条抵库等行为。

领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。

(三)公司备用金限额为____元，以保证公司临时性的日常开支。

出纳负责现金的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。

现金超过限额时，应及时送存银行；现金不足时，应及时提现补充库存现金。

(四)出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。

(五)出纳逐日登记现金日记账，日清日结，以保证现金的账目的清晰。

出纳入账后，及时交会计入账，会计应及时登账核对，登记有关账目，并核销债权债务或记录其他事项。

季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。

第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。

货币资金内部控制1. 引言货币资金是企业最重要的流动性资产之一，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。

为了保护企业的财产安全和规范资金的使用，建立一个有效的内部控制系统是非常重要的。

本文将介绍货币资金内部控制的作用、原则和常见的控制措施，以及如何评估控制的有效性。

2. 货币资金内部控制的作用货币资金内部控制是指企业为了实现财务目标和抵御各种风险，通过制定一系列制度、规范、程序和措施，确保货币资金的安全、有效和合规使用。

内部控制的主要目的是保护企业的财产安全、提高管理效率、规范企业行为和增加对外界风险的抵御能力。

一个有效的货币资金内部控制系统可以保证企业的财务稳定和可持续发展。

3. 货币资金内部控制的原则货币资金内部控制的原则包括以下几个方面：3.1. 分工和职责的明确货币资金相关的职责应该明确分工，确保各个岗位的责任和权限清晰可辨，防止权责不一致和内部勾结现象的产生。

例如，企业应该明确财务部门负责资金的收付、核对和管理，财务审核人员应该和实际操作人员分离，以确保资金流动的透明和安全。

3.2. 审计和监控企业应该建立一套完善的审计机制，对货币资金的流动和使用进行定期和不定期的检查和审计。

审计能够发现潜在的问题和风险，及时采取措施进行纠正和改进。

同时，企业应该建立监控机制，及时掌握资金流动的情况，发现异常和异常情况，并进行及时的处理。

3.3. 内部控制的完整性和连续性货币资金内部控制应该是一个完整而连续的体系，包括制定和执行财务政策和流程、确保相关记录和凭证的准确和完整、建立风险识别和评估机制等。

企业应该建立一套完整的制度和标准，确保内部控制的连续性和有效性。

3.4. 风险管理和防范货币资金内部控制应该重视风险管理和防范，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等。

企业应该制定合适的风险管理策略和措施，减少风险的发生和影响，保护企业的财产安全和利益。

4. 常见的货币资金内部控制措施为了实现货币资金内部控制的目标，企业可以采取以下一些常见的控制措施：4.1. 资金收付管理企业应该建立严格的资金收付管理制度，规范资金的收付程序和流程，确保资金收付的安全和合规性。

审计准则货币资金内部控制审计准则是审计师在执行审计工作时遵循的规范和原则，其中之一就是货币资金内部控制。

货币资金是企业最重要的流动资产之一，对于企业的正常运营和财务状况具有重要影响。

货币资金内部控制是指企业为保障货币资金的安全性、合理性和有效性而采取的一系列措施和制度。

货币资金内部控制的目的是确保企业资金的使用和管理符合法律法规的要求，防范和减少资金风险，保护企业利益和股东权益。

下面将从货币资金的收付、管理和监督三个方面介绍货币资金内部控制的具体内容。

一、货币资金的收付控制货币资金的收付是企业日常经营活动中最为频繁的环节之一，因此必须建立一套有效的收付控制措施。

首先，企业应设立专门的收付款窗口，并由专人负责，确保收付过程的及时性和准确性。

其次，企业应建立严格的收付凭证制度，对每一笔资金的收付都要有相应的凭证记录，并及时核对和归档，以便后续审计和查询。

此外，企业还应加强对资金收付环节的监督和审计，确保资金的安全和合规性。

二、货币资金的管理控制货币资金的管理控制是保证资金安全和有效利用的重要环节。

首先，企业应建立严格的资金管理制度，明确资金的使用范围、权限和程序，规范企业内部各个部门和岗位对资金的使用和管理。

其次，企业应做好资金的预测和计划工作，合理安排资金的使用，避免出现资金短缺或闲置的情况。

同时，企业还应加强对资金流动的监控和分析，及时发现和解决资金风险和问题。

三、货币资金的监督控制货币资金的监督控制是保证内部控制制度有效执行的重要环节。

企业应建立独立的内部审计部门或聘请外部审计机构对货币资金的内部控制进行定期审计。

审计人员应根据审计准则，对企业的货币资金收付、管理制度和执行情况进行全面、客观和独立的评估，发现问题并提出改进建议。

企业应重视审计结果，及时整改，不断完善和加强货币资金内部控制。

企业还应加强对货币资金的风险管理和防范。

企业应建立健全的风险识别和评估机制，及时发现和评估资金风险，并采取相应的措施进行控制和防范。