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第五讲 政府预算培训课件

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《政府预算》课件

《政府预算》课件
《政府预算》PPT课件
欢迎大家来到本次《政府预算》PPT课件。在这个课程中，我们将深入探讨预
算的定义、意义以及编制过程中的各个环节，帮助你更好地了解与运用预算。
预算的定义与意义
预算是指对企业或政府某个特定时期内的财务收支进行计划和安排的过程，
它具有规划、控制、评估等多重功能。预算可以帮助政府实现有效的财务管
预算执行和监控
执行
监控
将预算付诸行动，逐步实现预算制定的目标和计
通过建立预算执行监控体系，及时发现和纠正预
划。
算偏差，确保预算的合理执行。
预算的评估与调整
预算评估是对制定的预算进行定期审核和考核，以保证预算的准确性和有效性。在实际执行中，如果出现异常
情况或需要调整，可以进行预算调整。
结论和要点
预算主要包括收入预算、支出预算和利润预算。
理的预算制度。
预算编制的流程和方法
1
流程
确定预算编制的目标和时间安排，收集相关数据，制定预算方案，进行审核和汇
总，最后报经批准。
2
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
3
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
1
重点
2结论Βιβλιοθήκη 了解预算的定义和意义，掌握编制预算的目
预算是财务管理不可或缺的重要工具，它能
的和原则。
够帮助政府实现财政目标和经济发展。
理，提高资源利用效率。
编制预算的目的与原则
1
目的
确保财务资源的合理分配，实现政府政策目标和经济发展的需要。
2
原则
透明、公正、合法、稳定，符合预算制度的规定。

《政府预算管理》PPT课件

《政府预算管理》PPT课件
• ——美国总统预算办公室 1950年
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2.计划项目预算
按政府确定的目标划分项目，如把国防活动分为 战略报复、一般兵力、运输等主干和分支项目
• 概念确：定在完绩成项效目预所算需资的源基，础配置上、，确依定费据用国，家择优 确定的将目过去标执着行重过的按和项设目计的安未排来和的计运划用结定合起量来 分析方法编制的预算。
• 主要优点：以成本的观念衡量预算成果，对每一 个项目都必经科学论证和评估，有利于监督和控 制预算支出，防止浪费，提高支出效益；注重对 支出效益的考察，要求支出反映预计效益。
• 特点：按计划决定预算，按预算计算成本，按成 本分析效益，根据效益衡量业绩。
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• 绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为 了达到何种目标，为实现这些目标而拟定的计划 需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来衡量 其在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工 作的情况 。
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第三节 政府预算编制、执行与决算
• 一、政府预算编制 • （一）政府预算编制原则 • 1．遵循国家有关方针政策和法律法规 • 2．依据国民经济和社会发展计划的主要指
标 • 3．实事求是，量力而行 • 4．统筹兼顾，确保重点，留有后备力量 • 5．完整可靠，讲求效率
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（二）政府预算编制程序
的关系。 • 有利于加强预算管理和监督，提高资金使用效益。 • 有利于控制投资规模，实现宏观调控。 • 有利于发挥国家财政信用的积极作用。 • 复式预算的主要缺点是： • 把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些
困难。
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（二）基数预算与零基预算
1.基数预算又被称为增量预算，是指在安排 预算年度收支时，以上年度或基期的收支 为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、 财力增加额及支出实际需要量等因素，确 定一个增减调整比例，据以测算预算年度 有关收支指标，并编制预算的方法。

政府预算的执行培训.pptx

政府预算的执行培训.pptx

工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出 不足5万元 不足20万元 特别紧急 的购买支出 的基建支出 的支出
预算单位
直接支付业务流程
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
零余额账户
财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设 的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及 清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。
财政部门零余额账户，用于财政直接支付业务， 并与国库单一账户清算。
预算单位零余额账户：用于财政授权支付业务,并 与国库单一账户清算
预算外资金财政专户
财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户 ，设置收支分类账。
最担忧的是，随着财政业务应用越来越多、财政专网覆盖 越来越广，对安全建设提出了更高的要求，但是我局信息 系统安全基础建设比较滞后，越来越难以适应日益发展的 工作需要，越来越难以应对日益严峻的安全形势。
最尴尬的是，金财工程是“烧钱工程”，不仅要花钱而且 要持续花钱，不花工作被动，花了领导被动。
最无赖的是，信息中心的职能到现在全省还没有统一，金 财办形同虚设，信息化建设监管力不从心，服务象小工被 吆喝，劳动象义工被忽视。
预算支付方式
财政直接支付
财政授权支付
由财政部门开具支付令， 通过国库单一账户体系， 直接将财政资金支付到 收款人（即商品和劳务 供应者）或用款单位账 户。
预算单位根据财政授 权，自行开具支付令 ，通过国库单一账户 体系将资金支付到收 款人账户。实行财政 授权支付的支出

《政府预算》PPT课件 (2)

《政府预算》PPT课件 (2)

总预算是在单位预算的基础上汇总编制的。
整理课件
6
三、政府预算的分类
（一）按预算年度起止时间划分
1、历年制预算
中、法、德、比、奥、丹、芬、希、意、荷、 西、葡、挪、瑞士
2、跨年制预算
4月制 （英、日、印尼、新加坡、新西兰、
印、缅、不丹、南非）
7月制（瑞典、澳、孟加拉、巴基斯坦、埃
及、苏丹、科威特、喀麦隆、肯尼亚、毛里 求斯、坦桑尼亚）
拟定控制指标中央统一下达，作为各地区、部门编制预 算的重要依据
整理课件
14
（三）颁发编制政府预算草案的指示和规定
1、编制预算的方针和预算编制方法 2、各主要收支的具体要求 3、管理体制的调整和机动财力的安排 4、预算报送要求（报送程序、报送时间等）
Hale Waihona Puke （四）修订政府预算收支科目和预算表格 1、修订预算科目（类、款、项、目） 2、修订预算表格
第五章 政府预算
◆政府预算概述 ◆政府预算编制和执行 ◆国库集中收付制度
整理课件
1
整理课件
2
第一节 政府预算概述
一、政府预算的概念
（一）定义 政府预算是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年
度财政收支计划
国家预算是指经法定程序审核批准的一个国家各级政府预算
的总和
1. 涵盖整个财政活动的范围
2. 以年度财政收支计划的形式存在
3. 具有法律效力
4. 是政府调节经济的重要工具
5. 在综合财政计划中占主导地位
整理课件
3
（二）产生和发展（现代财政预算制度）
1、时间 2、根本原因 3、必要条件
17世纪末的英国（正式确立19世纪） 资本主义生产方式的出现 财政活动的货币化

政府预算与预算管理体制培训课件PPT(共 61张)

政府预算与预算管理体制培训课件PPT(共 61张)

“二上”，部门根据预算控制数编制本部门
预算报送财政部。行政单位根据财政分配的预 算指标，核实调整单位各项收支，按照预算编 报的要求，正式编制年度收入和支出预算，经 主管预算单位审核汇总后报送同级财政部门。
“二下”，财政部门根据人代会批准预算草 案批复部门预算。财政部门对上报的行政单位 预算，应进行认真审核，在规定期限内批复下 达部门预算；主管部门再在部门预算的范围内 批复单位预算。单位预算经财政部门、主管预 算单位批准后作为预算执行的依据。
15亿元 9%
部机关 部属事业单位 三个科学院 两个直属垦区
三、预算执行
1、预算执行的机构
（1）组织领导机构 ：国务院和地方各级 人民政府
（2）管理机构：各级政府财政部门 （3）执行机构：税务机关、海关、政策性
银行、中国人民银行（国 家金库）
2、预算收入缴款的程序
国库收纳各项预算收入一律凭统一规定 的缴款书办理。缴款书是办理预算收入缴库的 唯一凭证，缴款书应由缴款单位或征收机关按 国家预算收入科目一税一票按款填制。没有按 规定正确填制缴款书的，各级金库都不办理预 算收入的收纳入库。
七、政府预算的分类
（一）按预算的组织形式划分 （二）按计划指标的确定方法划分
（一）预算组织形式的划分
1.单式预算 2. 复式预算
单式预算
单式预算是传统的预算组织形式。其做法是 在财政年度内，将全部的财政收入与支出汇集编 入单一的总预算内，而不去区分各项财政收支的 经济性质。
优点是：符合预算完整性原则，便于立法机关 审议批准和公众了解。
2.部门支出预算
基本支出预算： 是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为保障其 机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支 出计划，其内容包括人员经费和日常公用经费两部分。 定员定额标准为依据

2024版全面预算培训课件(PPT42张)

2024版全面预算培训课件(PPT42张)
探讨其他可能导致预算差 异的因素，如突发事件、 不可抗力等。
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预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
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固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
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缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
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PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
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某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍

政府预算及预算管理体制

税收返还是1994年实行分税制时为了减少改革的阻 力、不触动地方政府原有的既得财政利益所采取的 一种带有妥协性政府间财政转移支付形式。
整理ppt
中央和地方支出责任划分的基本框架
责任归属
支出项目
中央
国防、外交、外援、中央级行政管理、金融和货 币政策、中央统管的基建投资、央企技术改造和 新产品试制费、地质勘探费、全国性交通、收入 分配等
地方
个人福利补贴、环境保护、工农科研支持、教育 、地区性交通、卫生、城市维护建设、消防、公 园、娱乐设施等
整理ppt
中央、地方收入划分
❖ 中央固定收入: 主要有：消费税、关税、车辆购置税、进口增值 税和消费税等
❖ 地方固定收入: 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房 产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌 照税、契税、屠宰税、筵席税等。 中央、地方共享收入（P91～92）
❖ 年度性原则。即各级政府预算一般应按年度进行编制，不允 许将不属于本预算年度的财政收支列入本年度的政府预算之 中。在这里，所谓“预算年度”（也称为财政年度）是指政 府预算的有效起迄期限，通常为365天。目前，世界各国的 政府预算年度分为“历年制”（如中国、英国等）和“跨年 制”（如美国、日本等）两种整理。ppt
整理ppt
政府预算的原则1
❖ 政府预算的原则是指编制、组织政府预算所必须遵循
的准则。现阶段被各国认可的政府预算原则有：
❖ 公开性（透明性）：即各 级政府预算全部收支都须 经本级立法机构审查批准， 并以一定形式向社会公布， 以接受立法机构与社会公 众的监督。
❖ 可靠性
❖ 完整性
❖ 统一性
❖ 年度性
整理ppt
整理ppt
复式预算的特点

第五章 政府预算的收支分类体系 《政府预算》PPT课件

（5）补贴，包括向公共公司提供的（分向金融公共公司提供的和向非金融公共公 司提供的）和向私人企业提供的（分向金融私人企业提供的和向非金融私人企业提 供的）。
（6）赠与，包括向外国政府提供的（分经常性和资本性两种）、向国际组织提供 的（分经常性和资本性两种）和向其他广义政府单位提供的（分经常性和资本性两 种）。
税收收入类下细分为：对所得、利润和资本收益征收的税收，对工 资和劳动力征收的税收，对财产征收的税收，对商品和服务征收的税收， 对国际贸易和交易征收的税收，其他税收等。
（2）社会缴款
社会缴款类下细分为：社会保障缴款和其他社会缴款。其中社会保 障缴款又按缴款人细分为雇员缴款、雇主缴款、自营职业者或无业人员 缴款、不可分配的缴款。
第二篇 政府预算的流程管理与相关改革
政府预算的收支分类体系
第
5. 1 政府预算收支分类概述
五
5. 2 政府收支分类体系的国际经验
章
5. 3 我国现行政府收支科目体系：以
2018年为例
•Government Budgeting
政府预算收支分类概述
政
府
就是在政府预算管理中，按照特定的标准，对政府预算收入
Government Budgeting
一般公共预算支出功能分类科目
（1）一般公共服务支出
（14）资源勘探信息等支出
（2）外交支出
（15）商业服务业等支出
（3）国防支出
（16）金融支出
（4）公共安全支出
（17）援助其他地区支出
（5）教育支出
（18）国土海洋气象等支出
（6）科学技术支出
（19）住房保障支出
• 我国始于2007年的政府收支分类改革主要参考了国际货币基 金组织的《政府财政统计手册》和联合国出版的《政府事务的 经济和功能分类手册》等内容，这些范本在强调经济分类和功 能分类的重要性上是大体一致的。但有两点需要注意：

政府预算PPT课件

运用审查；技术性审查：数字关系审查；决算完整性 和及时性审查
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湖北省2005年财政一般预算收支决算统计(一)
单位:万元 收入 预算科目 1.增值税 2.营业税 3.企业所得税 4.企业所得税退税 5.个人所得税 6.资源税 7.固定资产投资方向调节税 8.城市维护建设税 9.房产税 10.印花税 11.城镇土地使用税 12.土地增值税 13.车船使用和牌照税 14.屠宰税 15.筵席税 16.农业税 17.农业特产税 18.牧业税 19.耕地占用税 20.契税 21.国有资产经营收益 22.国有企业计划亏损补贴 23.行政性收费收入 24.罚没收入 25.海域场地矿区使用费收入 26.专项收入 27.其他收入 本年收入合计 免抵未调库归还收入 中央补助收入 省补助计划单列市收入 国债转贷收入 国债转贷资金上年结余 上年结余收入 调入资金 收入总计 摘编自《中国财政年鉴2006》
上报 部门
一编 级部 部门 门建 审议 核数 汇
上报 财政部门
财本
政级
部政 门 府 上报上一级
审建 核议
财政部门
汇数
编
上编 一本 级级 财政 政府 部与 门总 审建 核议 汇数
上报直至 财政部
财汇 政总 部成 审控 核制 平数 衡
19
财政部对各本级政府部门上报的预算建议 数审核、综合平衡后汇总形成预算控制数（指 标），报请国务院核准。
9.工业交通等部门的事业费 10.流通部门事业费 11.文体广播事业费 12.教育支出 13.科学支出 14.医疗卫生支出
11076 15.其他部门的事业费
16.抚恤和社会福利救济
17.行政事业单位离退休支出
200 17648
18.社会保障补助支出 19.国防支出 20.行政管理费

政府预算PPT课件


3.时效性。政府预算年度规定了政府预算的有效期，我 国规定是一年。预算年度是各国政府编制和执行预算所 依据的法定期限。有历年制和跨年制两种形式。
（1）历年制

1.1—12.31，如中国、部分欧洲国家；
（2）跨年制

四月制:每年4.1—次年3.31，如英、日、新加坡

七月制:每年7.1—次年6.30 ，如瑞典,澳大利亚;
上报 部门
一编 级部 部门 门建 审议 核数 汇

十月制:每年10.1—次年9.30 ，如美、泰。
4
4.公开性。政府预算收支计划的制定、执行以及决算 的全过程，都必需向社会公开，接受立法机构、社会 公众和舆论的监督。
5.计划性。政府预算是政府为下一年度财政收支编制 的计划，计划具有预测性。
5
（三）政府预算的组成结构 1.政府总预算
收入 预算科目 一.各项税收 消费税
增值税 …… 本级经常性收入小计 下级经常性上解收入 上级经常性补助收入 上年结余
经常性收入合计
经常性预算
支出
预算数
预算科项目
预算数
一.非生产性基本建设支出 二.事业发展和社会保障支出
三.国家政权建设支出
…… 本级经常性支出小计 补助下级经常性支出 上解上级经常性支出
国家总预算由中央政府本级预算和各省政府的预算汇编而 成
8
县乡 本镇 级预 预算 算
9
二、政府预算分类
（一）单式预算与复式预算
1.单式预算 将全部的财政收入和支出汇编入单一的总预算表内， 不区分各项财政支出的经济性质。 2.复式预算 将全部的财政收入和支出按经济性质汇集，编入两个 或两个以上的收支平衡表中，从而编成两个或两个以 上的预算。典型的是将政府预算分为经常预算和资本 预算。
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尝试推行政府预算报告的结构化审议与分部门表 决制度
我国预算执行
执行部门
执行中存在的问题
• 财政资金分配权分散 • 不按规定批复预算支出 • 预算调整随意性强 • 预算资金使用监督不到位（资金截留、挪用、浪
费）
各地绩效预算进展
河北对预算内经济建设专项资金进行绩效 评价，根据评价结果奖优罚劣，安排2008 的预算
山东对农村劳动力培训进行绩效考核，培 训后转移率85%以下，不再拨款
1994年税改后，我国大部分预算外收支发生在地方政府
• 据《中国统计年鉴2008》，2004年、2005年、2006年地方预算外资 金收入分别占全国预算外收入的92.5％、92.7％、92.7％，支出所占的 比例分别是91.0％、91.3％、93.6％。地方预算外资金收入所占最大比 例是1997年的94.9％，支出所占最大比例是1998年的95.2％。
国库集中支付存在的问题
国库集中支付中直接支付量占总支付量的 比重偏低,影响了财政监督职能的发挥
预算单位大量、频繁提现 国库代理银行往往不能“见令即付”
地方预算编制中的问题
基层人大被动地批准本级预算收入计划
预算草案出台滞后，影响地方人大按时审 查批准
人大初审作用没有得到应有发挥
人大代表审查时间短，难以保证批准质量
预算外资金
预算外资金规模扩大的势头并没有得到遏制
• 据《中国统计年鉴2008》，按财政预算外专户收支口径，我国2004年 的预算外资金收入为4699.2亿元，2005年收入为5544.2亿元，2006年 收入为6407.9亿元，收入绝对额不断增长。支出绝对额也在逐年增长，2004年预算 外资金支出总额为4351.7亿元，2005年支出5242.5亿元，2006年支出5867亿元。
管理意见的通知》。2002年，将公安、法院、工商、海关、环保等5个中央行政执法 部门按规定收取的预算外资金收入全部纳入预算管理。保监会等 28个中央部门的预算外
资金（不含所属院校的收费），实行收支脱钩管理。改变国税系统、海关系统按收人比例提取经费 的办法，实行“预算制”。
2004年，财政部印发了《关于加强政府非税收入管理的通知》， “政府非税收入分 步纳入财政预算，实行‘收支两条线’管理” 。 ——收支脱钩难度大。（不按政策执收执罚）
国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须上缴财政专户，实行收支两条线管 理”。 1998年，从公、检、法、工商部门入手
• 湖北法院诉讼案、上海钓鱼执法. 1999年，中央发文明确，收支两线改革扩大到所有有行政事业性收费的部门 2001年，国务院办公厅转发了《财政部关于深化收支两条线改革，进一步加强财政
●目前,所有中央部门及所属基层预算单位、全国所有省份和计划单列市本 级以及大多数市县的基层预算单位，基本都实施了国库集中支付改革。
●国库集中支付资金的事中监控，使违规行为呈现下降态势。2005年， 财政部通过国库动态监控发现64个中央部门及所属411个基层预算单位违规 资金6.5亿元，违规资金比例为0.23％，连续四年呈下降趋势。07年1至6 月，通过监控发现违规涉及金额2.03亿元。
改革路线图：构建共同治理的预算管理 模式
• 继续鼓励地方预算管理制度的创新 • 充分发挥各级人大的预算审批、监督权，赋予人大预
算修订权 • 让公众进入预算监督领域 • 加强预算执行的审计
部门预算改革
2000年始于中央预算 绩效预算
• 对各部门进行绩效考核，更关注预算执行的结果 • 我国目前不能全面实施绩效预算 • 要做的工作
对公共支出进行绩效考核
收支两条线
收支两条线就是将政府部门的行政事业性收费纳入预算管理，收支脱钩。 1990年，中共中央、国务院发文，规定“对行政事业性收费，要按照资金性质分别
纳入财政预算或预算外管理。对集资的资金实行‘收支两条线’管理”。 1996年，国务院发布了《关于加强预算外资金管理的决定》，指出“预算外资金是
一国或一级政府预算应按统一的政策和程序进行
• 年度性 • 权威性
我国预算不完善
Байду номын сангаас、预算管理制度改革
上世纪90年代特别是90年代末以来，财政 部门一直在致力于预算管理制度的完善。
• 部门预算 • 收支两条线 • 国库集中支付 • 政府采购 • 政府收支分类改革
五、中国公共预算改革路线图
预算改革的最终目标：依法用好百姓钱
国库集中支付
国库集中支付改革，是将所有的财政资金 纳入国库单一账户，所有的财政支出由国 库单一账户直接支付，取消各部门和单位 在银行的收支账户。
基本情况
现存问题
政府采购
1995年，始于地方财政
主要目的：节约财政资金
• 2002-2007年，11%年节约率。
现存问题
• 规模小 ：2007年，GDP的1.6% • 范围窄 • 不规范
串标、指定品牌、采购合同履行问题等
国库集中支付改革情况
●2001年起在中央实施改革试点 ●2002年4月份全国财政国库工作会议和8 月初的全国财政国库管理制度改 革工作会议后，各地加大了推进财政国库管理制度改革的力度。 ●截至2006年7月底，国库集中支付改革已扩大到中央、省级、计划单列市 的所有部门和270多个地市、1000多个县（市、区），并在16万个基层预算 单位实施了改革。
第五讲 政府预算
一、政府预算及其类型 二、预算原则 三、我国政府预算 四、预算管理制度改革 五、中国公共预算改革路线图
一、政府预算及其类型
• 从表格编制形式分：
• 单式预算 • 复式预算
• 按收支指标确定方法：
• 基数预算 • 零基预算
二、预算原则
政府预算六大原则
• 公开性 • 真实性 • 完整性 • 统一性
管理循环
决策
执行
评价反馈
从现代管理学原理看,决策---执行----评价反馈是管理的三个基本环节 .对照管理目标进行评价，进而提出改进建议,从而形成了”管理循环”
发挥人大作用
全面推广地方各级人大代表政府预算解读的知识 普及， 提高人大代表预算能力
在地方人大系统内部，建立预算审议专家咨询机 构，由具有丰富经验的预算管理专家和学者协助 人大代表审查政府预算。