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现行财政国库管理制度范文现行财政国库管理制度范文：第一章总则第一条为了加强国库管理，保障国家财产安全，提高资金使用效率，做到收支平衡、存量审慎、流量有序、风险可控，根据《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条国库存款必须以国家财政储备部门为主要依托，在整个国库管理系统中起到中心作用。
其他部门的主管机关应当按照国家财政储备部门的指导，实施国库管理。
第三条国库管理应当坚持权力和责任统一，落实领导责任制，建立健全国库工作的组织领导体系，确保国库管理工作的顺利进行。
第四条国库管理应当坚持内部控制和外部监督相结合，确保国库资金的安全性和合规性。
各级财政部门应当加强对国库管理工作的监管，国家审计机关应当加强对国库资金的审计监督。
第五条国库管理应当坚持公开透明原则，做到信息公开、业务公开、决策公开，接受社会监督。
第二章国库资金管理第六条国库资金包括国库存款、国库预算资金、国库清理资金等。
国库资金的管理应当做到定时定额调拨、登记账簿记载、合理调度使用。
第七条国库资金的调拨应当根据资金收支情况和业务需要，按照法定程序进行。
调拨程序应当包括申请、审批、调拨和登记四个环节，各环节应当明确责任，确保资金调拨的安全性和准确性。
第八条国库资金的登记应当严格按照会计原则和法律法规进行。
各级财政部门应当建立并完善国库资金的账簿体系，确保国库资金的流向和余额能够准确反映。
第九条国库资金的调度使用应当根据业务需要和风险可控原则进行。
国库资金调度使用的程序应当包括申请、审批、支付和核销等环节，各环节应当明确责任，确保资金使用的合理性和合规性。
第三章国库收款管理第十条国库收款包括税收、非税收入、政府性基金等。
国库收款的管理应当做到指标清晰、来源明确、登记交付、合理使用。
第十一条国库收款的指标应当由财政部门根据中央和地方财政需要进行科学合理的划分。
各级财政部门应当严格执行国库指标管理制度，确保各项收入指标的准确性和规范性。
国库存放管理制度第一章总则第一条为加强国库存放管理，规范国库存放行为，维护国家财产安全，依据《国务院关于国库集中收付现金管理的规定》，制定本制度。
第二条国库存放是指国有资金（含现金、有价证券等）在国库集中存放仓库或其他指定地点的行为。
第三条本制度适用于国有资金存放管理的各级国库。
第四条国库存放应遵循公开、公平、公正、争取最优的原则。
第五条国库存放应加强内部管理，建立健全国库存放管理组织体系，明确国库存放管理的职责、权利和义务。
第六条国库存放应遵守国家法律法规和国家财经政策，确保国有资金的安全、合法、规范使用。
第七条国库存放应建立健全信息化管理系统，提高存放管理的科学化、规范化水平。
第八条国库存放管理应遵循经济效益优先、合理布局、安全可靠、保值增值的原则。
第九条国库存放管理应依托现代金融、信息技术，不断提高存放管理的水平和效率。
第十条国库存放管理应强化风险管理，提高风险识别和防范的能力。
第二章存放管理的组织体系第十一条国库存放管理的组织体系应以国库中心库为核心，按功能分级设立。
（一）国库中心库是国库存放的主要管理机构，负责国库存放的统一管理。
（二）地方国库存放中心负责本地区的国库存放管理。
（三）各级国库存放监督检查机构负责对国库存放进行监督检查。
（四）国库存放风险管理机构负责对国库存放风险的识别、评估和防范。
第十二条国库存放管理的职责分工明确。
（一）国库中心库应建立健全存放管理工作领导小组，统一领导和组织实施国库存放管理工作。
（二）地方国库存放中心应依法履行本地区的国库存放管理职责。
（三）各级国库存放监督检查机构负责对国库存放的监督检查和风险评估。
（四）国库存放风险管理机构负责对国库存放风险的识别、评估和防范。
第十三条国库存放管理应建立健全内部控制和内部审计制度，确保国库存放活动合法、规范、安全进行。
第十四条国库存放管理应建立健全决策机制，确保国库存放管理工作的统一部署和决策。
第十五条国库存放管理应加强对存放管理人员的培训和考核，提高存放管理人员的业务水平。
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2002.05.22•【文号】财库[2002]28号•【施行日期】2002.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（2002年5月22日财库[2002]28号）中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各国有独资商业银行，股份制商业银行：为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》及2001年改革试点的实施情况，财政部、中国人民银行对《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。
《财政部、中国人民银行关于印发＜中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法＞的通知》（财库〔2001〕53号）停止执行。
本办法发布后，执行中如果发现问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。
按照本办法的规定，财政部为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户，用于办理纳入改革试点的财政性资金支付与清算；未纳入改革试点的财政性资金或改革试点实施前财政已拨付的资金，仍通过原账户支付和核算。
暂未实行改革试点的预算单位所使用的预算资金，由其上级预算单位按规定从零余额账户中划拨。
各试点单位可在财政部确定的代理银行所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户银行。
附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》有关法律法规，制定本办法。
国库审计的内容和方法
吴耀星
【期刊名称】《审计与理财》
【年(卷),期】1999(000)003
【摘要】国库审计是预算执行审计必不可少的一个组成部分，深化国库审计有利于强化国库监督职能，维护国家利益。
现结合审计实践，谈谈国库审计的内容和方法：一、入库级次审计审核入库级次主要核实各级国库是否按国家规定将各级收入对应入库，有无多入、少入、混入的问题。
在审计...
【总页数】1页(P21-21)
【作者】吴耀星
【作者单位】审计署驻郑州特派办
【正文语种】中文
【中图分类】F239.65
【相关文献】
1.计算机辅助审计方法在国库审计中的尝试 [J], 秦川昊
2.财政与国库之间的审计对帐方法 [J], ;
3.人民银行国库绩效审计方法及审计指标初探 [J],
4.自然资源资产离任审计中土地资源审计内容及方法初探 [J], 赵丽娟;李文龙
5.同级国库审计方法初探 [J], 何雅文
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是编制政府预算的一种制度和方法，由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
06073 财政审计试题一、单项选择题（每小题1分，共30分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．国际上也称财政审计为（）审计。
A．常规B．公正性C．客观性D．依法2．最高审计机关国际组织INTOSAl 第九届国际大会通过的（），对于世界各国财政审计具有指导意义。
A．《利马宣言》B．《悉尼总声明》C．《开罗宣言》D．《东京宣言》3．目前，某县地方税务局属于（）的审计管辖范围。
A．该县审计局B．该县所在市审计局C．该县所在省审计厅D．国家审计署4．审计机关对国库进行审计的内容不包括（）情况。
A．预算收入缴纳和划分B．预算收入退库C．预算资金使用D．预算资金拨付5．审计工作报告的报告对象是本级（）A．人民代表大会B．人民代表大会常务委员会C．人民政府D．政府首脑6．审计结果报告的报告人是各级（）A．审计组B．审计组负责人C．审计机关D．审计机关负责人7．中国国家审计准则由（）制订和发布。
A．国务院B．国家审计署C．中国注册会计师协会D．中国审计学会8．我国审计机关依法对本级（）进行审计监督。
A．预算编制B．预算执行情况和决算C．预算执行情况D．决算9．我国《政府预算收支科目》的制定和修订权在（）A．财政部B．国家审计署C．全国人民代表大会常务委员会D．全国人民代表大会10．各级公安、工商行政管理部门依法查缉走私、贩私案件所获罚没款和没收物资变价款，（）A．全部作为中央财政收入B．全部作为地方财政收入C．50％作为中央财政收入，50％作为地方财政收入D．按比例由财政和部门分成11．行政性收费收入的执收单位应当在取得收入的（）日内，将收入作为本级财政的预算收入，及时上缴同级国库。
A．3 B．7 12．15 D．3012．下列属于我国地方审计机关审计管辖范围的是（）A．某县国家税务局B．国家金库的分库和支库C．处级和科级海关D．财政部驻某地财政监察专员办事处13．预算收入退库审计，应审查国库是否将库款退给（）A．缴款单位或缴款人B．财政部门C．税务部门D．财政、税务部门14．经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，属于（）A．预算变化B．收支变化C．预算调整D．科目调剂15．地方预备费的动用，应经（）批准。
国库审计实施方案一、背景。
国库审计是指对国家财政收支、资产负债、政府性基金、国有资产和对外经济合作等方面的审计活动。
国库审计的实施是国家治理体系和治理能力现代化的需要，也是财政监督的重要手段。
二、目标。
国库审计的目标是全面了解国家财政收支情况，发现和解决财政管理中存在的问题，促进财政管理的规范化、透明化和有效性。
三、主要内容。
1. 收支审计。
对国家财政收入和支出进行审计，包括税收、非税收入、财政拨款、政府性基金等方面的审计，重点关注收支的合规性、真实性和有效性。
2. 资产负债审计。
对国家财政资产和负债进行审计，包括国有资产、国债、政府性基金存量等方面的审计，重点关注资产负债的真实性、完整性和合规性。
3. 政府性基金审计。
对政府性基金的收支情况进行审计，包括社会保险基金、住房公积金、医疗卫生基金等方面的审计，重点关注基金的使用效益和风险防范。
4. 国有资产审计。
对国家的国有资产进行审计，包括国有企业、国有土地、国有自然资源等方面的审计，重点关注国有资产的保值增值和合规运营。
5. 对外经济合作审计。
对国家对外经济合作的资金使用情况进行审计，包括对外援助、对外投资、对外贷款等方面的审计，重点关注资金使用的合规性和效益。
四、实施步骤。
1. 立项准备。
确定审计项目范围、目标和重点，编制审计方案和计划，确定审计组成人员和工作任务。
2. 调查研究。
收集相关资料，进行实地调查和深入了解审计对象的情况，分析问题和风险点。
3. 数据分析。
对收集到的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况，确定审计重点和方向。
4. 实地审计。
对审计对象进行实地核查和审计，了解真实情况，查找证据，确认问题和风险。
5. 结果报告。
编制审计报告，提出审计意见和建议，向有关部门和单位提交审计报告，并跟踪整改情况。
五、保障措施。
加强对国库审计工作的组织领导和协调管理，建立健全国库审计制度和规范，加强审计人员的培训和队伍建设，提高国库审计的专业水平和实效性。
是编制政府预算的一种制度和方法，由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
06073 财政审计试题一、单项选择题（每小题1分，共30分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．国际上也称财政审计为（）审计。
A．常规B．公正性C．客观性D．依法2．最高审计机关国际组织INTOSAl 第九届国际大会通过的（），对于世界各国财政审计具有指导意义。
A．《利马宣言》B．《悉尼总声明》C．《开罗宣言》D．《东京宣言》3．目前，某县地方税务局属于（）的审计管辖范围。
A．该县审计局B．该县所在市审计局C．该县所在省审计厅D．国家审计署4．审计机关对国库进行审计的内容不包括（）情况。
A．预算收入缴纳和划分B．预算收入退库C．预算资金使用D．预算资金拨付5．审计工作报告的报告对象是本级（）A．人民代表大会B．人民代表大会常务委员会C．人民政府D．政府首脑6．审计结果报告的报告人是各级（）A．审计组B．审计组负责人C．审计机关D．审计机关负责人7．中国国家审计准则由（）制订和发布。
A．国务院B．国家审计署C．中国注册会计师协会D．中国审计学会8．我国审计机关依法对本级（）进行审计监督。
A．预算编制B．预算执行情况和决算C．预算执行情况D．决算9．我国《政府预算收支科目》的制定和修订权在（）A．财政部B．国家审计署C．全国人民代表大会常务委员会D．全国人民代表大会10．各级公安、工商行政管理部门依法查缉走私、贩私案件所获罚没款和没收物资变价款，（）A．全部作为中央财政收入B．全部作为地方财政收入C．50％作为中央财政收入，50％作为地方财政收入D．按比例由财政和部门分成11．行政性收费收入的执收单位应当在取得收入的（）日内，将收入作为本级财政的预算收入，及时上缴同级国库。
A．3 B．7 12．15 D．3012．下列属于我国地方审计机关审计管辖范围的是（）A．某县国家税务局B．国家金库的分库和支库C．处级和科级海关D．财政部驻某地财政监察专员办事处13．预算收入退库审计，应审查国库是否将库款退给（）A．缴款单位或缴款人B．财政部门C．税务部门D．财政、税务部门14．经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，属于（）A．预算变化B．收支变化C．预算调整D．科目调剂15．地方预备费的动用，应经（）批准。
