城建税、教育费附加、地方教育附加新选

本章考情分析本章考情分析 本章内容：本章节是附加税费集合体，属于非重点章节 难度：计算简单，理解简单 题型：单项选择题、多项选择题、或主观题的某一问 分值：单独看是全书中占比分值最小的一章，近五年均值3－5分，但是会嵌合在其他税种计算中，比如土地增值税（前置）消费税、增值税、消费税（后置）时。

知识点：城市维护建设税的概念、特点 知识点：城市维护建设税的概念、特点 （一）概念：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

（二）城市维护建设税的特点 1.税款专款专用——城市公共事业和公共设施的维护建设 2.属于附加税——随“两税”征收而征收 3.根据城镇规模设计税率——城市市区7％；县城、建制镇5％；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1％ 4.征收范围较广——因主体税种征收范围广，随之而广 【单选题】（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。

A.税款专款专用，具有受益税性质 B.征收范围较窄 C.根据城镇规模设计税率 D.属于一种附加税『正确答案』B『答案解析』城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点： （1）税款专款专用，具有受益税性质； （2）属于一种附加税； （3）根据城镇规模设计税率； （4）征收范围较广。

知识点：城市维护建设税的基本规定 知识点：城市维护建设税的基本规定 （一）纳税人 凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

（二）征税范围 城市维护建设税的征税范围比较广。

具体包括城市市区、县城、建制镇，以及税法规定征收“二税”的其他地区。

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

【进口不征】 （三）税率 城市维护建设税实行地区差别比例税率。

【解释】城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行情形具体规定一般情形指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

城建税及教育费附加城建税是指根据国家税收政策规定，由城市居民按规定缴纳的一种税收。

城建税是人们购房产生的，作为一种地方税，主要用于城市基础设施建设与城市管理。

城建税的征收标准与税率由地方政府根据当地实际情况和国家政策确定。

城建税的主要目的是为了筹集资金，用于改善城市的基础设施，如道路、桥梁、铁路、公交系统等。

通过征收城建税，城市政府可以获得经济支持，以便改善城市的交通、能源、环境等方面的问题。

城建税的征收方式有多种，一般包括按照房屋的建筑面积或者房屋的交易价格计算。

城建税的具体税额根据不同城市的政策规定而定，通常按照一定的比例收取。

一些大城市的城建税税率相对较高，这也是因为城市的基础设施建设所需要的资金较多。

此外，教育费附加是一种为教育事业筹集资金的税收政策。

教育费附加的征收对象通常是纳税人的个人所得税和企业利润税。

教育费附加的征收标准根据不同地区和收入水平而定，一般以一定比例加在个人所得税或企业利润税上。

教育费附加的征收目的是为了支持国家的教育事业发展。

通过征收教育费附加，可以提供更好的教育资源，改善教育条件，提高教育质量。

教育费附加所筹集的资金主要用于改善学校设施、提高教师待遇、优化教育资源配置等方面。

值得一提的是，城建税和教育费附加对于社会的影响是显著的。

通过征收这两种税收，可以促进城市的发展，提高城市的吸引力和竞争力，同时也为教育事业的发展提供了有力的支持。

这两种税收的征收是为了更好地满足城市居民的需求，提供更好的生活和教育环境。

因此，对于城市居民来说，缴纳城建税和教育费附加是义不容辞的责任，也是为了共同建设美好城市和社会的一种参与。

总之，城建税和教育费附加作为一种税收政策，主要用于城市基础设施建设和教育事业的发展。

通过征收这两种税收，可以为城市带来更好的发展和改善，提供更好的生活和教育条件。

因此，对于城市居民来说，缴纳城建税和教育费附加是一种社会责任和义务，也是为了共同建设美好城市和社会的一种贡献。

城市维护建设税及教育费附加一、概念：是对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种附加税。

它属于特定目的税，属于地方税，税款主要用于城市公共设施的维护及建设、当地教育事业。

二、城建税的纳税人和征税范围：负有增值税、消费税缴纳义务的单位和个人。

但是海关对进口货物征收的消费税和增值税，不征收城建税。

海关对出口货物退还的消费税和增值税，就不退还城建税。

三、城建税的计税依据：企业已经实际缴纳的增值税税额和消费税税额。

不包括非税款项（罚款、滞纳金等）。

但是纳税人查补的增值税和消费税在补交税款时还要补交城建税。

免征或者减征“两税”时，同时免征或者减征城建税。

【总结】1、计税依据：1）实际已经交纳的增值税额；2）实际已经交纳的消费税额；3）补交的增值税额和消费税额。

2、城建税是进口不征、出口不退。

四、城建税的税率1、纳税人所在地为市区的，税率为7%2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%3、纳税人所在地不在市区县城或者镇的，税率为1%五、计算和核算例1：2015.6某市A公司的可抵扣进项税80万元，销项税180万元；实际交纳的消费税额80万元；进口产品时向海关交纳了增值税20万元、消费税8万元；在当月的税务大检查中被发现有漏交的消费税额12万元，同时被罚款2万元。

要求：计算该公司当月应交的城建税。

分析：当月实际交纳的增值税额=180-80=100万元当月实际交纳的消费税额=80万元当月补交的消费税额=12万元当月应交城建税=（100+80+12）*7%=13.44万元当月应交教育费附加=（100+80+12）*3%=5.76万元借：税金及附加19.2贷：应交税费—应交城建税13.44—应交教育费附加 5.762、某公司地处县城，2016年6月缴纳增值税、消费税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元，因产品出口退还增值税、消费税20万元，请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。

城建税及教育费附加税率城建税及教育费附加税率是指企业或个人在办理房屋买卖过程中需要缴纳的税费。

城建税和教育费附加税是由国家税务部门设立的一种税种，是按照税法规定属于地方税种。

下面将对城建税及教育费附加税率进行详细介绍。

一、城建税城建税是指由国家设立的一种用于城市建设和发展的税种。

它是根据国家的税收法规，按照固定的税率对购买房屋的企业或个人进行征收的。

1、税率标准城建税的税率是根据不同地区和不同情况而定的。

一般情况下，城建税的税率标准是按照房屋买卖的总价值来计算的。

税率一般在1%-3%之间，这个具体的税率要根据当地的政策来定。

2、征税范围城建税是征收范围比较广的一种税，它的征税对象主要包括以下几类：购置、产权转移、房租收入等。

具体的征税范围要根据实际情况来进行判定，但是一般情况下，只要是和房屋有关的交易，就需要缴纳城建税。

3、缴税时间缴纳城建税的时间是在房屋过户的时候进行缴纳的。

一般情况下，在房屋交易的过程中，购房者需要在支付房款的同时，将城建税缴纳给国家税务部门。

二、教育费附加税教育费附加税是指由国家税务部门设立的一种税费，主要用于支持教育事业的发展。

教育费附加税的征收对象同样是房屋交易中的企业或个人。

1、税率标准教育费附加税的税率是和城建税的税率一样，根据不同地区和不同情况而定的。

一般情况下，税率在2%-3%之间。

2、征税范围教育费附加税的征税范围比较广泛，和城建税类似，它的征税对象也是和房产有关的所有交易。

无论是购买房屋、产权转移、租房收益等，都需要缴纳教育费附加税。

3、缴税时间教育费附加税的缴纳时间和城建税一样，在房屋交易的过程中，购房者需要在支付房款的同时，将教育费附加税缴纳给国家税务部门。

总结：城建税及教育费附加税是对购房者进行的一种正常的税收。

它的主要用途是用于支持城市的建设和发展和教育事业的发展。

在房屋交易的过程中，购房者需要将城建税和教育费附加税缴纳给国家税务部门。

这是每个人应尽的义务之一，也是一个良好公民的表现。

工程施工企业税费包括哪些1. 基本税种工程施工企业的基本税种包括所得税、增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等。

2. 所得税工程施工企业的所得税具体税率为30%，但在符合条件的情况下可以享受税率优惠，应当根据实际情况选择符合的优惠政策。

3. 增值税工程施工企业会根据工程项目的实际销售额按照适用税率缴纳增值税。

在实际操作过程中，需要严格遵守发票管理制度，确保增值税的合规申报。

4. 城市维护建设税城市维护建设税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，需要及时进行申报和缴纳。

5. 教育附加税教育附加税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。

6. 地方教育附加税地方教育附加税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。

7. 城镇土地使用税城镇土地使用税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，需要根据相关政策仔细申报和缴纳。

8. 土地增值税土地增值税是工程施工企业根据实际土地增值额按照适用税率缴纳的税种，需要进行及时的申报和缴纳。

在进行税费申报时，工程施工企业要严格遵守相关税法规定，确保申报的准确性和合规性。

同时，可以根据企业实际情况进行税务筹划，选择适用的优惠政策，降低税负，提高企业的盈利能力。

此外，工程施工企业还需要关注相关税收政策的动态变化，及时调整企业的税务管理策略，确保企业在合规的基础上最大限度地降低税负，提高企业的经济效益。

综上所述，工程施工企业的税费包括所得税、增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等多个方面，企业在进行税费申报时需要综合考虑各方面的因素，确保税收的合规性和准确性。

同时，通过税务筹划和及时调整税务管理策略，降低税负，提高企业的经济效益。

税务师-税法一-基础练习题-第4章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加[单选题]1.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。

A.适用地区差别比例税率B.属于附加税，没有独立的征税对（江南博哥）象C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税正确答案：C参考解析：选项C：一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之越低。

[单选题]2.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是()。

A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用卡车D.个人取得有奖发票中奖所得正确答案：A参考解析：选项B：人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税；选项C；企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城市维护建设税。

[单选题]3.2022年3月某市甲公司（系增值税一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元；收到留抵退还增值税10000元。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额()元。

A.13300B.7700C.5600D.8400正确答案：B参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）税额为计税依据。

依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝（70000＋50000－10000）×7%＝7700（元）。

注册会计师-税法-基础练习题-第六章城市维护建设税法和烟叶税法-第三节教育费附加和地方教育附加[单选题]1.某企业地处市区，2019年2月被税务机关查补增值税45000元.消费税25000元.（江南博哥）企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元.被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加共计（）元。

A.6000B.8400C.9600D.12000正确答案：B参考解析：考点有两个：一是城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加.地方教育附加的征收比率的掌握。

应补缴城建税.教育费附加和地方教育附加共计=（45000+25000）×（7％+3％+2％）=8400（元）。

[单选题]2.某县城一加工企业2022年3月因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元（已考虑进口环节增省税的抵扣），本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。

A.28.2B.32C.33.84D.35.2正确答案：A参考解析：该企业本月应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）=28.2（万元）[单选题]5.某生产企业坐落在市区，2022年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。

该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）()万元。

A.12.6B.10.08C.18.6D.1.8正确答案：A参考解析：应纳城建税和教育费附加=[15＋（2940-1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）=12.6（万元）[单选题]6.某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。