有关应收应付款项重分类说明

重分类调整会计分录
重分类调整是指将一个账户的余额或发生额从一个类别转移到另一个类别，以更准确地反映财务状况或经营成果。

以下是一个重分类调整的会计分录示例：
假设有一个公司在进行年末财务报表编制时，发现以下需要进行重分类调整的事项：
1. 将应收账款中的$2000 元从 A 客户调整到 B 客户。

2. 将预付账款中的$1000 元从供应商 C 调整到供应商 D。

3. 将其他应收款中的$500 元从员工 E 调整到员工 F。

以下是相应的重分类调整会计分录：
1. 应收账款重分类调整：
- 借：应收账款 - B 客户 2000
- 贷：应收账款 - A 客户 2000
2. 预付账款重分类调整：
- 借：预付账款 - 供应商 D 1000
- 贷：预付账款 - 供应商 C 1000
3. 其他应收款重分类调整：
- 借：其他应收款 - 员工 F 500
- 贷：其他应收款 - 员工 E 500
通过以上重分类调整会计分录，公司的财务报表将更加准确地反映应收账款、预付账款和其他应收款的实际情况，有助于提供更可靠的财务信息给决策者。

请注意，重分类调整的具体分录和金额应根据实际情况进行记录和调整，以上示例仅供参考。

在进行重分类调整时，应遵循会计准则和公司的会计政策。

如果你有具体的会计问题或需要更详细的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问。

资产负债表的有些项目不能直接按账户余额填列。

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。

在资产负债表日，需要做应收应付的重分类，即把应收的贷方余额调整到预收的借方，应付的借方余额调整到预付的贷方，其他应收的贷方余额调整到其他应付，其他应付的借方余额调整到其他应收，并于下月初冲回（与GR/IR重组非常相似）。

在系统中具体配置如下：应收应付重组是为了使资产负债表真实的反映资产及负债的真实情况，需要对应收、应付账款的余额时行实际调整。

即将“应收账款”的贷方余额和“应付账款”的借方余额分别调整至“预收账款”与“预付账款”账户中。

应收应付重组SAP系统是按照公司代码、客户/供应商、统驭科目来统计是否有应收的贷方、应付的借方，如果有，则将应收的贷方调整到负债类科目；将应付的借方调整到资产类科目。

此科目要先在OBBU中配置。

系统配置路径：财务会计(新)--总账会计核算(新)--定期处理--重新分类--转账和排序应收款和调整重组接受/应付存取(访问)时间(OBBU)应收/应付重组科目按如下规则进行设置：在运行应收应付重组(FAGLF101)时候，系统将会产生以下几笔凭证：本月记账：借：应付账款调整借：应收账款调整贷：预付账款调整贷：预收账款调整下月冲回：借：预付账款调整借：预收账款调整贷：应付账款调整贷：应收账款调整下面就按照上面讲的举一个系统配置和操作的例子，统驭科目以：应收账款为例。

在业务V02中(图1-1)中，统驭科目是“应收账款”，这里统驭科目是客户的统驭科目，一般包括应收账款、其他应收款等等，各个公司根据自身的需要进行定义；调整科目和目标科目是系统中设置的中间科目，调整科目一般设置为“应收账款调整”；目标科目设置为“预收账款调整”。

应收重分类对应科目作为企业财务管理中的一个重要环节，应收账款的管理和核算对于企业的经营发展有着至关重要的作用。

在实际的应收账款管理中，往往会出现应收账款的重分类问题。

应收重分类是指企业对已经发生的销售和服务收入进行重新认定和确认，将原来应收账款中的一部分或全部调整为其他应收款、坏账准备或预收款等其他账户中。

应收重分类的目的是为了更准确地反映企业的经营状况和风险状况，保证财务报表的真实性和可靠性。

本文将从应收重分类的概念、原因和影响等方面进行探讨，并介绍应收重分类对应科目的相关知识。

一、应收重分类的概念应收重分类是指企业对已经发生的销售和服务收入进行重新认定和确认，将原来应收账款中的一部分或全部调整为其他应收款、坏账准备或预收款等其他账户中。

应收重分类是企业财务管理中的一个重要环节，也是财务报表真实性和可靠性的保证之一。

应收重分类的主要原因有以下几点：1.应收账款的风险性较大：企业在进行销售和服务时，难免会遇到一些客户无法按时支付或者不能按照合同约定的方式支付，这就会给企业带来一定的风险。

为了保证财务报表的真实性和可靠性，企业需要对这些应收账款进行重分类。

2.应收账款的结算方式发生变化：在一些特殊情况下，企业与客户之间的结算方式可能会发生变化，这就需要对应收账款进行重分类。

3.企业内部管理需要：为了更好地管理和控制应收账款，企业需要对应收账款进行重分类，以便更好地反映企业的经营状况和风险状况。

二、应收重分类的影响应收重分类对企业的财务报表和财务状况都有一定的影响。

具体来说，应收重分类可能会产生以下几个方面的影响：1.营业收入和净利润的影响：应收重分类会影响企业的营业收入和净利润。

如果企业对一部分或全部的应收账款进行重分类，那么对应的营业收入和净利润也会相应地发生变化。

2.资产负债表的影响：应收重分类还会影响企业的资产负债表。

如果企业对一部分或全部的应收账款进行重分类，那么对应的资产和负债也会相应地发生变化。

资产负债表重分类公式
资产负债表的重分类公式包括：
1. 应收账款=应收账款明细借方+预收账款明细借方。

2. 应付账款=应付账款明细贷方+预付账款明细贷方。

3. 预收账款=预收账款明细贷方+应收账款明细贷方。

4. 预付账款=预付账款明细借方+应付账款明细借方。

5. 其他应收款=其他应收账款明细借方+其他应付账款明细借方。

6. 其他应付款=其他应收账款明细贷方+其他应付账款明细贷方。

如需获取更准确的重分类公式，可以咨询财务专业人士或查阅相关财务书籍。

1业务前提
{此部分内容表示在什么情况下执行该操作}
财务月结开始后，在应收、应付的业务处理完毕的条件下，执行该操作。

应收/应付余额重组，系统将对每个客户（供应商）进行判断，应收的余额如在贷方，则将其转到预收；应付的余额如在借方，则将其转到预付。

在下个月初，系统将产生反冲凭证，将进行的调整记账冲回。

2处理凭据
{此部分内容表示该操作需要依据哪些凭据、表单进行处理}
无单据
3操作部门及角色
4系统操作
{此部分内容表示在系统中进行此项业务处理的具体步骤和方法}
4.1 进入余额重组的屏幕
双击，进入余额重组屏幕
注意事项：如果是正式运行，则在“过账”选项卡中选中“执行记账”，并输入相应的字段。

本例先进行测试运行。

点击“过账”，显示过账建议：
注：若余额没有未清项需要处理，此操作执行后，不会产生批处理会话；如果有未清项需要
处理的，直接进行批处理即可产生记帐。

4.2.3此运行为正式运行：
点击“执行”后将产生批输入会话，执行批输入会话：
选中会话，点击“PROCESS ”：
选择“仅显示错误”，并点击“PROCESS ”：
注：系统中将应收应付和预收预付作为两种方法分别进行重分类，要求各单位将所有需要重
分类的统驭科目执行上述操作；
另外，批输入会话执行完毕后，可执行“LOG”查看会话日志及相应的会计凭证。

【会计实操经验】资产负债表的重分类，您会了吗？
资产负债表的重分类是什么你知道吗？看下面公式你就明白了。

在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款
“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业
老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款
“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；“其他应收款”=根据其他应收款
明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

六大往来科目重分类对应表
1、其他应收款
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

2、其他应付款
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

3、应收账款
应收账款（Receivables）是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

4、应付账款
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

5、预收账款
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

6、预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

有关应收应付款项重分类说明
有关应收、应付款项重分类说明
应收账款和应付账款以及预收账款和预付账款的重分类问题实质上是资产负债表中的各个项目的填列问题。

资产负债表上应收账款等项目的填列应按照下面的思路来处理：
1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
2、预收款项项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
3、应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
4、预付款项项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
5、其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
6、其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

比如：应收款总账金额是1000万元，应收账款明细借方合计是1200万元，贷方合计是200万元。

预收账款的借方明细是500万元，贷方明细合计是200万元。

则资产负债表中应收账款项目＝1200＋500＝1700万元，预收款项项目＝200＋200＝400万元。

根据上面进行重分类以后再对应收款项计提相应的坏账准备，因为应收账款贷方明细相当于是预收账款，预收账款的借方明细相当于是应收账款。

如果计提了坏账准备，则在填列时还应减去相应的坏账准备。

SAP软件应收应付重分类的配置和操作详解配置步骤：1.创建重分类配置：打开SAP软件中的相关模块（如FI/CO模块），导航到“财务会计-客户账户-销售-应收账款-设置-到总账会计的重分类”菜单。

2.创建重分类分配：在重分类配置界面，点击“新建”按钮，创建一个新的重分类分配。

输入相应的描述和编号，并将其保存。

3.添加重分类规则：在刚创建的重分类分配中，点击“添加规则”按钮，添加需要重分类的客户和相关的应收账款项。

可以根据不同的客户或账款项设置不同的重分类规则。

4.设置重分类科目：在规则配置界面，选择需要重分类的应收科目，并指定相应的重分类科目。

重分类科目可以是已存在的科目，也可以是新建的科目。

5.保存配置：配置完成后，点击保存按钮，将配置信息保存到系统中。

操作步骤：1.登录SAP软件，并打开相关模块（如FI/CO模块）。

2.导航到“财务会计-客户账户-销售-应收账款-未清帐款”菜单，查找需要进行重分类的应收账款项。

3.选择需要重分类的应收账款项，点击“重分类”按钮。

4.在弹出的重分类界面上，选择相应的重分类分配和规则，并点击确定按钮。

5.系统会根据配置的规则，将选中的应收账款项重新分类到指定的科目中。

6.检查重分类结果：导航到“财务会计-总账-描述式账”菜单，查找刚刚重分类的账目，确保重分类操作正确执行。

7.如果需要修改重分类配置，可以回到配置界面进行相应的修改和保存操作。

需要注意的是，重分类操作对账务的影响比较大，应谨慎进行。

在进行重分类操作前，建议先备份相关的数据，以防止重分类操作出错造成财务数据的丢失或混乱。

另外，重分类操作一般需要有相应的权限或角色才能进行，确保只有授权人员可以进行该操作。