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审计学原理形成性考核册参考答案

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审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。

A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。

A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。

A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．两权分离或经营管理者（ A ）是审计产生与发展的社会条件。

A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制 D内部协调制E19．我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性。

A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（ A ）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项选择题1．只有由（ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD ）3．审计的独立性主要表现为（ABCE ）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE ）A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD ）A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6．审计的基本职能有（ADE ）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD ）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC ）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD ）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE ）A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB ）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC ）A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13．核对法包括（ABCDE ）A 证证核对B 账证核对C 账表核对 D表表核对 E账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE ）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD ）A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE ）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE ）A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE ）。

A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE ）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任 E欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD ）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件。

A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23．会计咨询、会计业务指（ABC ）A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25．审计人员的素质要求主要表现在（AC ）两个方面。

A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三、判断题1．审计是一种直接的经济监督活动。

×2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

√3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。

×4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。

×5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。

×6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。

√7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。

√8．调节法只包括对未达账项的调节。

×9．内部审计具有权威性和独立性。

×10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。

√11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

√12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

×13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。

√14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。

√15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

×16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。

√17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。

×18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。

×20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。

×四、问答题1．简述审计关系及其具体内容。

答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。

国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。

内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。

它包括部门内部审计和单位内部审计。

民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。

在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。

3．什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五、实务题1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{)S*T（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；oL0j }（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；（5）某物品销售时，未作销售记录。

因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。

解答：各项错误对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。

（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。

（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。

（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.（5）某物品销售时，未作销售记录。

因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。

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成考审计学考试和答案

成考审计学考试和答案

成考审计学考试和答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的必然结果B. 社会政治发展的必然结果C. 社会文化发展的必然结果D. 社会科技发展的必然结果答案：A2. 审计的独立性是指（）A. 审计人员必须具备独立性B. 审计组织必须具备独立性C. 审计人员和审计组织必须具备独立性D. 审计人员和审计组织必须具备客观性答案：C3. 审计的基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：A4. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量要适当B. 审计证据的质量要适当C. 审计证据的数量和质量要适当D. 审计证据的数量和质量都不重要答案：C5. 审计计划阶段的主要工作是（）A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 收集审计证据D. 编制审计报告答案：B6. 内部控制制度的健全性评价属于（）A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B7. 审计抽样中，样本量的大小取决于（）A. 总体的大小B. 抽样风险的大小C. 可接受的抽样误差D. 审计人员的专业判断答案：C8. 审计报告的类型不包括（）A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D9. 审计风险模型中，审计风险由以下哪几个风险组成（）A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、检测风险、检查风险答案：A10. 审计证据的可靠性受（）A. 证据来源的影响B. 证据性质的影响C. 证据来源和性质的影响D. 审计人员的专业判断答案：C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分。

审计学原理形成性考核三参考答案

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审计学原理形成性考核三参考答案一、单项选择题1．（B ）2．（D ）3．（D ）4．（C ）5．（C ）6．（B ）7．（A ）8．（D ）9．（B ）10．（D ）二、多项选择题1．（BCDE ）2．（ABDE ）3．（CDE ）4．（ABCDE ）5．（ABCD ）6．（AD ）7．（AB ）8．（ABC ）9．（BCD ）10．（ABC ）11．（ACD ）12．（ABCD ）13．（AB ）14．（ABCE ）15．（BCD ）三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．×9．√10.×四、简答题1．什么是审计证据？其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。

特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。

2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。

审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。

3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。

答：经济业务处理过程分工的要点：①经济业务的授权及执行必须分工②经济业务的执行及审核必须分工) ③经济业务的执行及记录必须分工④经济业务的记录及审核必须分工。

五、实务题1．如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。

2012电大审计学原理作业形成性考核

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审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题．审计独立性的存在主要取决于（ ✌ ）在审计关系中所处的超脱地位。

✌ 审计人  被审计人  委托人  当事人．审计产生的客观基础是（ ✌ ）✌ 受托经济责任关系  生产发展的需要  会计发展的需要  管理的现代化．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（  ）✌         ．宋代审计司的建立，是我国❽审计❾的正式命名，从此，❽审计❾一词便成为（  ）的专用名词。

✌ 财会审核  经济监督  经济执法  财政监督．审计的职能不包括（  ）✌ 经济监督  经济司法  经济鉴证  经济评价．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ✌ ）✌ 定期审计  不定期审计  事前审计  事中审计．在西方，最具代表性的国家审计机关是（  ）的国家审计机关。

✌ 司法系统  立法系统  行政系统  管理系统．逆查法应先从（  ）查起✌ 原始凭证  记账凭证  会计账簿  会计报表．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。

✌ 无形资产  固定资产  往来款项  流动资产．（  ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

✌ 鉴定法  调节法  盘存法  抽样法．民间审计属于（ ✌ ）✌ 任意审计  强制审计  专项审计  突击审计．民间审计的业务范围不包括（  ）✌ 验资  审计业务  会计咨询业务  会计监督 ☠ ◆✐♒．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（  ）✌          ．审计方法中的查询法可以褐为询问法和（  ）两种。

✌ 核查法  询查法  查证法  函证法．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ ✌ ）效力。

审计学形考答案

审计学形考答案

审计学形考答案任务一：答：（1）业务承接不符合要求。

在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。

会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。

事务所在承接业务时没有做到充分的专业胜任能力评价，在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

这已经严重影响到了审计的独立性。

会计事务所应该另外聘请对计算机信息系统控制这方面的有专业技能的人来加入项目小组。

（3）项目组内部复核不符合要求。

5101号准则的第48条规定：会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。

会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。

审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。

A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

容易造成相互的妥协或舞弊。