关于维简费提取和使用管理办法定稿2011-7-1

不连沟煤业公司维简工程及费用管理规定为进一步规范不连沟煤业公司维简工程及费用的管理,完善维简费在生产运行中的投入机制，根据国家有关部门印发的《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》及公司生产经营实际情况制定本管理规定。

一、维简费的提取及使用原则不连沟煤业公司财务部根据煤矿原煤实际产量,每月按10。

5元/吨的标准在成本中提取煤矿维简费.维简费的提取和使用应坚持先提后用,量入为出的原则,专款专用，专项核算。

煤矿维简费年度结余资金允许结转下年度使用。

二、维简费的使用范围维简费独立于安全费用，包括煤矿井巷费用和矿井固定资产更新、改造、零星购置等项目,具体使用范围是:1、矿井开拓延深工程2、矿井技术改造3、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置4、矿区生产补充勘探5、综合利用和“三废”治理支出6、煤矿采动范围的搬迁赔偿7、矿井新技术的推广8、公司“两堂一舍＂建设和职工文化阵地建设9、由公司立项统一实施的信息化管理项目三、管理部门及职责范围公司各生产单位负责编制本单位年度、季度、月度维简计划及费用，在规定时间内报送公司各职能部门及分管领导审批。

公司计划部负责公司下属各生产单位维简计划的整理、汇总等工作,协调公司生产技术部、财务部、物资供应部进行计划的审核工作,监督、总结维简费的使用情况。

公司生产技术部、工程部参与维简计划的审核工作，建立维简工程项目台帐,负责工程项目的进度验收及质量验收等工作.公司物资供应部负责维简计划中设备、配件、材料等采购、到货质量验收、库存保管、办理发放手续等工作，负责建立物资购买计划台帐、物资出入库台帐,协助公司财务部办理维简费的统计、结算、资金平衡等相关工作．公司财务部负责维简费的统计、平衡、结算等工作,协调其他部门进行维简费的月度对帐工作，向公司分管领导及相关部门通报维简费的使用情况。

四、维简费的使用管理１、公司下属各生产单位每年第四季度向公司分管领导、财务部、计划部、生产技术部、物资供应部等报送下年度生产计划、年度检修计划、生产接续计划，并根据上述计划编制本单位年度维简计划.维简计划按年度进行编制,并根据实际生产情况及工程进度情况将项目和费用分解到月。

安全费用和维简费用提取使用制度安全费用和维简费用提取使用制度作为企业或单位，安全生产和维护是保障员工和资产安全的重要措施。

而为了更好地推动安全和维护工作的开展，使其得到更好的运作和效果，建立安全费用和维简费用提取使用制度是至关重要的。

一、安全费用的提取安全费用是指为提高企业或单位安全生产水平而发生的各种费用。

按照事业单位管理的相关规定，安全费用应根据所在地区的不同情况进行适当的调整，并应纳入事业单位预算。

同时，需要把各项安全费用列计入业务预算中，确保安全费用的必要性和合理性，并在预算制定前评估各项安全措施的实际需求、效益和费用。

此外，安全费用的提取还应具体分项，如安全设施建设、安全培训、安全保障、消防设备等。

二、安全费用的使用安全费用的使用应遵循安全能预防、关注前置、维护安全的原则。

具体来说，使用安全费用应满足以下条件：1.必须以问题为导向，为解决重大安全问题或紧急情况提供必要支持；2.必须以实际需求为基础，将安全费用用于与安全生产相关的重点领域；3.必须以合理使用为前提，控制费用开支并提高资金使用效益。

三、维简费用的提取维简费用是指为维护企业或单位稳定发展而发生的各种费用。

维简费用也应在事业单位预算中进行规划，并应结合实际情况进行合理调整。

维简费用应列入业务预算中，面向业务实际需求确定各项费用支出，并在预算制定前评估实际需求、效益和费用。

常见维简费用项目包括：基础设施建设、设备保养、人员培训、物资采购等。

四、维简费用的使用维简费用的使用应遵循维护业务、简化流程、节约费用的原则。

具体来说，使用维简费用应满足以下条件：1.必须以业务运营为导向，为改善业务运营提供必要支持；2.必须以实际需求为基础，将维简费用用于与业务运营相关的重点领域；3.必须以合理使用为前提，控制费用开支并提高资金使用效益。

总之，为了更好地提高企业或单位的安全生产和运营效益，安全费用和维简费用提取使用制度应成为企业或单位管理的标准和规范。

华电煤业集团有限公司煤炭生产企业维简费管理办法第一章总则第一条为加强公司所属煤炭生产企业维简费用的管理，确保生产平稳与持续发展，根据财政部及公司所属煤矿所在地政府有关文件规定，制定本办法。

第二条本办法所称维简费，是指根据产量从成本中提取、专项用于维持简单再生产的资金。

第三条公司按照“正确计提、规范使用、预算统筹、专款专用”的原则，严格维简费的管理。

维简费自提自用，建立专项储备。

第四条本办法适用于公司所属煤炭生产企业。

第二章组织与职责第五条公司负责统一制定管理办法，行使预算、计划、监督、检查、指导、重大项目的审批等职权；所属煤炭生产企业按照国家和各级政府以及公司的规定，建立健全费用管理制度，明确费用使用的程序、职责及权限，按规定提取和使用费用。

第六第六条条生产技术部为所属煤炭企业维简费（除设备类）归口管理部门，负责项目的业务指导、技术把关、过程监督与协调。

主要职责：（一）负责费用预算（定额）、计划的审查；（二）负责重大项目立项与方案的审查；（三）参与重大工程项目的设计与招投标的管理；（四）负责重大项目施工组织与计划的管理；（五）根据批准后的项目概算（计划），负责概算的控制及完成情况的分析；（六）负责重大项目的竣工、验收管理。

第七条机电管理部为所属煤炭企业维简费（设备类）归口管理部门，负责项目的业务指导、技术把关、过程监督与协调。

主要职责：（一）负责属于维简费使用范围的机电设备的配置、大修、更换、调整、维修等计划的审查；（二）负责煤炭企业机电设备处置、非正常报废等方案的审核；（三）负责煤炭企业机电设备的维护、租赁、调拨管理。

（四）参与机电设备的招投标的管理。

第八条规划发展部为维简费的计划管理部门，主要职责：（一）汇总审核并下达费用计划，并牵头计划执行过程和结果的检查；（二）参与重大项目立项与方案的审查；（三）参与重大项目的招投标管理；（四）参与重大项目的竣工验收。

第九条工程管理部负责煤矿维简工程的概预算的管理。

煤炭工业部、财政部关于颁发《乡镇煤矿维简费暂行管理办法》的通知【发文字号】煤办字[1995]第585号【发布部门】煤炭工业部(已变更)财政部【公布日期】1995.10.24【实施日期】1995.10.24【时效性】失效【效力级别】部门规章煤炭工业部财政部关于颁发《乡镇煤矿维简费暂行管理办法》的通知（１９９５年１０月２４日煤办字（１９９５）第５８５号）各省、自治区、直辖市煤炭厅（局、公司）、财政厅（局）：当前一些地区乡镇煤矿存在着维简费提取不足，使用不当，甚至被平调挪用等问题。

为加强管理，现根据《乡镇煤矿管理条例》关于“乡镇煤矿应当按照矿井当年的实际产量提取维简费。

维简费的提取标准和使用范围按照国家有关规定执行”的规定，制订了《乡镇煤矿维简费暂行管理办法》，并颁发试行。

在试行过程中如发现问题，请及时告煤炭工业部、财政部。

附件：乡镇煤矿维简费暂行管理办法抄报：国务院。

抄送：国家计委、国家经贸委、国家税务总局、农业部、农业开发银行、国家开发银行、工商银行。

乡镇煤矿维简费暂行管理办法第一条为保证乡镇煤矿维持简单再生产，保障乡镇煤矿采掘工程的正常接替，逐步提高装备水平，改善安全生产状况和提高环保质量，根据《乡镇煤矿管理条例》和国家有关政策，制定本办法。

第二条乡镇煤矿维简费（含井巷工程基金，下同）的提取、使用和管理适用本办法。

第三条乡镇煤矿应当按照矿井的实际煤炭产量提取维简费。

乡镇煤矿维简费提取标准，有国有重点煤矿的省、自治区、直辖市参照国有重点煤矿的标准执行；没有国有重点煤矿的省、自治区、直辖市，按吨煤提取８．５至１０．５元执行。

具体办法由省、自治区、直辖市煤炭工业主管部门会同同级财政主管部门核定。

第四条乡镇煤矿维简费按月提取，所提取的维简费直接进入煤炭生产成本。

第五条乡镇煤矿维简费使用范围（一）矿井生产的开拓延深工程；（二）技术措施和生产环节改造工程；（三）安全措施工程和所需装备；（四）本企业固定资产的更新；（五）综合利用、处理“三废”的环保费用，及采动范围内的搬迁赔偿；（六）生产补充勘探的费用；（七）矿井的改造联合工程；（八）新技术推广和重点产煤县矿区的公用工程。

会计实务类价值文档首发！解读国家税务总局公告2011年第26号：维简费和安全生产费用税前扣除有新规-财税法规解读获奖文档近日，国家税务总局发布《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2011年第26号），就颇有争议的煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题作出明确，对企业以前年度按国家有关部门规定计提的维简费和安全生产费用税前扣除予以认可，同时，对自2011年5月1日起计提的这两项费用不再允许税前扣除。

计提费用不得税前扣除。

公告规定，煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除。

属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。

例如，某企业2011年计提安全生产费用100万元，企业账务处理时，应借记管理费用100万元，贷记专项储备100万元。

其记入管理费用的100万元抵消了企业利润，不得在税前扣除。

因此，企业在年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应调增应纳税所得额100万元。

假如该企业2011年实际发生安全生产费用支出20万元，企业的账务处理为借记专项储备20万元，贷记银行存款等20万元。

此时实际发生的20万元虽未计入相关成本费用，但仍可以在税前扣除，年度企业所得税汇算清缴申报时，可以调减应纳税所得额20万元，则该项费用本年合计调增应纳税所得额80万元。

发生费用冲减税前计提余额的确定。

公告实施前（2011年5月1日之前），企业按照有关规定提取的、且在税前扣除的煤矿企业维简费和高危行业企。

设备维护费用提取和使用管理制度最新
1. 背景
为保障公司设备的正常运行和延长使用寿命，设备维护费用的
提取和使用需遵循规范管理制度，确保资金的合理使用和透明度。

2. 目的
本制度的目的是明确设备维护费用的提取渠道和使用原则，规
范相关流程，提高资金管理的效率和透明度。

3. 提取和使用原则
- 设备维护费用的提取应遵循预算计划，由相关部门提出申请，并经财务部门审批后方可提取；
- 提取设备维护费用时，需明确使用途径和目的，并提供相应
的支出证明；
- 设备维护费用的使用应按照预定的计划和流程进行，确保资
金使用的合理性和效益；
- 超过预算的设备维护费用需经相关部门审批，方可使用；
- 设备维护费用不得用于其他用途，必须专款专用。

4. 资金管理与监督
- 设备维护费用由财务部门进行统一管理，确保资金的安全和稳定；
- 财务部门对设备维护费用的流向和使用进行定期审计，确保资金使用的合规性和透明度；
- 各部门需配合财务部门的监督和审计工作，提供相关信息和证明材料。

5. 处罚与追责
- 对于违反设备维护费用管理制度的行为，将依法进行处理，并承担相应的法律责任；
- 所有相关人员对于设备维护费用的提取和使用都应遵循管理制度，如有违反规定的行为，将追究责任。

6. 附则
本制度自发布之日起生效，并代替之前相关制度。

如有任何变动或修订，将另行通知。

以上为设备维护费用提取和使用管理制度的最新版本，请各部门和相关人员遵守并执行，如有问题，请及时与财务部门联系。

日期：XXXX年XX月XX日。

维简费的提取和使用会计处理维修费的提取和使用会计处理一、维修费提取的目的和方式维修费是指企业为维护和保养固定资产所发生的费用。

企业在经营过程中，固定资产由于长时间的使用或其他原因，可能会出现各种故障或损坏，需要进行维修和保养，以延长其使用寿命和保证正常运转。

因此，企业需要提取维修费用来应对这些维修和保养的支出。

维修费的提取通常有两种方式：一是按照固定资产原值的一定比例提取，这种方式适用于固定资产在整个使用周期内维修费用的均衡分摊；二是按照固定资产的实际损耗情况提取，这种方式适用于固定资产损耗较为明显的情况下，可以更准确地提取维修费用。

二、维修费的会计处理在会计处理上，维修费用通常作为固定资产的费用进行核算。

维修费用的发生和支付分为两个环节：维修费用的发生是指实际进行维修和保养的过程中产生的费用；维修费用的支付是指企业将维修费用支付给维修单位或购买维修所需的材料和设备。

1. 维修费用的发生会计处理当企业发生维修费用时，按照“借贷记账法”进行会计处理。

一般情况下，维修费用会记入以下科目：借：维修费用（费用类科目）贷：应付账款/银行存款（负债类科目）维修费用作为一种费用，会计上通常记入“维修费用”这个科目。

同时，在实际支付维修费用之前，企业需要先将维修费用暂时记入“应付账款”科目或“银行存款”科目，待支付时再进行核销。

2. 维修费用的支付会计处理当企业支付维修费用时，同样按照“借贷记账法”进行会计处理。

具体的会计处理方式取决于支付的方式，一般有以下两种情况：（1）以现金支付维修费用借：应付账款/银行存款（负债类科目）贷：现金（资产类科目）当企业以现金支付维修费用时，需要将应付账款或银行存款科目借方减少，表明企业已经支付了维修费用；同时将现金科目贷方增加，表明企业支付了相应的现金。

（2）以银行转账支付维修费用借：应付账款（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）当企业以银行转账支付维修费用时，直接将应付账款科目借方减少，表明企业已经支付了维修费用；同时将银行存款科目贷方增加，表明企业支付了相应的银行转账款项。

规章制度控制表制度名称《维简费提取和使用管理办法》（讨论稿）制度编号版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订2011 2011. 邱成赵庆松孟繁祥是本办法主要内容1、为加强煤矿维持简单再生产费用(以下简称煤矿维简费)的管理，规范煤矿维简费使用，完善煤矿维简费投入机制，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本办法。

2、明确煤矿维简费管理职责，计提标准，使用范围，费用归集方法。

解释部门财务部实施及完善执行人财务部成本管理主管煤矿维简费提取和使用管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为加强煤矿维持简单再生产费用(以下简称煤矿维简费)的管理，规范煤矿维简费使用，完善煤矿维简费投入机制，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于内蒙古锡林郭勒白音华煤电有限责任公司矿业分公司、内蒙古白音华蒙东露天煤业有限公司。

第三条本办法所称维简费是指企业按原煤实际产量从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金。

第四条煤矿维简费按照“先提后用，量入为出”的原则进行管理。

第二章管理职责第五条技术部是维简费的归口管理部门，负责制定维简费年度使用规划，对开拓延深项目、技术改造项目、新技术推广项目进行确认。

第六条安全生产部负责综合利用和“三废”治理支出、技术改造项目支出、新技术推广项目支出、开拓延深支出、补充勘探支出的数据统计。

第七条机电部负责固定资产更新、改造和固定资产零2第 3 页 共 9 页星购置项目支出统计。

第八条 计划部负责大型煤矿一次拆迁民房50户以上的费用统计。

第九条 财务部是维简费的会计核算部门，负责按照国家法律法规有关规定对维简费的提取和使用进行会计处理，并将年度维简费提取和使用计划纳入企业预算管理中。

第十条各责任部门每月27日将附表中本部门负责的项目支出同时按电子数据和纸质数据两种方式报送财务部。

第三章 提取标准第十一条 维简费的提取标准是依据开采的原煤产量在成本中按月提取吨煤9.5元（其中井巷基金吨煤2.5元）。