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程序、方法和要求
整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，但是至少应当每三年进行一次（法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外）。
内部控制评价中应特别关注的内容：
1、企业内部控制评价应当以内部环境为基础，重点关注：①、治理结构是否形同虚设；②、发展战略是否可行；③、机构设置是否重叠；④、权责分配是否明晰；⑤、不相容岗位是否分离；⑥、人力资源政策和激励约束机制是否科学合理；⑦、企业文化是否促进员工勤勉尽责；⑧、社会责任是否有效履行等；
2、企业内部控制评价应当以生产经营活动为重点，至少关注：①、资金的筹集、投放和营运过程是否存在资金链断裂；②、资产运行中是否存在效能低下或资产流失；③、采购与销售环节是否存在舞弊行为；④、研发项目是否经过科学论证；⑤、工程项目是否存在商业贿赂等；
3、企业内部控制评价应当兼顾控制手段，至少关注：①、全面预算是否具有约束力；②、合同履行是否存在纠纷；③、信息系统是否与内部控制有机结合；④、内部报告是否及时传递和有效沟通等。
生的原因做出认真地分析和评估并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。
1、结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性；
2、结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，并形成书面评估报告。
评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。
其中：内部。
sox管理流程范文Sox（萨珊斯-奥克斯利法案）是为了加强公司财务报告的透明度和准确性而制定的一项法律法规。
该法案对公司的内部控制系统和财务报告流程提出了严格的要求，以避免诸如财务欺诈和错误报告等问题的发生。
以下是Sox管理流程的概述，其中包括主要步骤和关键注意事项。
1.萨珊斯-奥克斯利法案的背景和目的- 介绍Sox法案的制定背景和目的，即为了保护投资者利益、改进公司治理和增强财务报告准确性。
2.内部控制评估-公司需要对其内部控制系统进行评估，以确定潜在的风险和问题，并制定相应措施进行改进。
-内部控制评估需要关注财务报告相关的风险，如财务欺诈和错误报告的风险。
3.内部控制改进-根据评估结果，制定改进计划，并实施相应的内部控制改进措施。
-内部控制改进需要涉及组织结构、流程规范、审计跟踪等方面。
4.财务报告流程改进- 审查和改进财务报告流程，确保其符合Sox的要求和标准。
-财务报告流程改进需要考虑财务报告的准确性、审计跟踪、内部控制测试等方面。
5.内部控制测试- 进行内部控制测试，以确保公司的内部控制系统的有效性和符合Sox的要求。
-内部控制测试需要涉及财务报告流程、对风险的控制等方面。
6.审计跟踪- 对公司的财务报告和内部控制系统进行审计跟踪，以验证其准确性和符合Sox的要求。
-审计跟踪需要涉及对内部控制改进措施的有效性和执行情况的确认。
7.合规报告-编制合规报告，将公司的内部控制评估结果和财务报告流程改进情况报告给相关部门和监管机构。
-合规报告应包括内部控制评估的结果、财务报告流程改进的措施和执行情况等内容。
8.持续改进-审查和评估公司的内部控制系统和财务报告流程，持续改进和优化相关流程和控制措施。
-持续改进需要根据经验教训和外部环境变化，对内部控制系统和财务报告流程进行不断的调整和升级。
关键注意事项：- 公司内部各个部门之间的沟通和协调至关重要，以确保Sox要求能够得到有效执行。
- 公司高层管理人员需要对Sox法案有清晰的认识，并提供必要的资源和支持。
风险管理控制措施标准化方案和风险管理与控制流程介绍风险管理控制措施标准化方案一、方案背景随着企业越来越重视风险管理和控制，标准化方案成为了推动企业管理水平提升的必要手段之一。
风险管理控制措施标准化方案的制定旨在规范企业内部风险管理的流程和措施，提高风险管理的效能和准确性，保障企业的长期稳定发展。
二、方案目标1. 确立风险管理的标准化流程，明确各环节的职责和任务；2. 制定风险分类和评估的标准化指引，确保风险评估结果的准确性和一致性；3. 规范风险控制措施的选择和实施，避免决策的随意性；4. 建立风险监控和追踪机制，及时发现和解决风险问题；5. 加强风险沟通和报告机制，提高上下层之间的协同合作。
三、标准化方案内容1. 风险管理流程风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控和风险应对等环节。
每个环节都需要有明确的标准和流程。
例如，风险识别环节可以制定一套风险识别指南，明确各个部门的风险识别职责和方法；风险评估环节可以建立统一的评估模型，确定风险评估的指标和权重；风险控制环节可以制定一份风险控制手册，指导各部门进行风险控制措施的选择和实施。
2. 风险分类和评估指南风险分类和评估是风险管理的核心环节。
通过制定风险分类和评估的标准化指南，可以统一风险评估的方法和标准，提高评估结果的准确性和可比性。
标准化指南可以包括风险分类的指标和分类方法，风险评估的评分标准和评估方法，以及风险评估报告的编写要求等。
3. 风险控制措施选择和实施指导在确定风险控制措施时，需要进行科学的选择和实施。
标准化方案可以制定一套风险控制措施选择和实施的指导手册，包括对不同风险类型的推荐控制措施、控制措施实施的流程和方法，以及控制效果评估的指标和方法等。
四、风险管理与控制流程介绍1.风险识别风险识别是指对企业内部和外部的风险因素进行全面、系统的辨识和识别，以确定可能对企业产生不利影响的各种风险。
风险识别应充分调查、了解和分析风险因素，包括但不限于市场风险、经营风险、财务风险、技术风险等。
企业内部控制审计指引第一章总则第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。
第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。
按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。
第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。
在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见；（二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。
第二章计划审计工作第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。
第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响：（一）与企业相关的风险；（二）相关法律法规和行业概况；（三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；（四）企业内部控制最近发生变化的程度；（五）与企业沟通过的内部控制缺陷；（六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（七）对内部控制有效性的初步判断；（八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
SOX 合规服务概述主要议程1234Kenneth Lay安然David Duncan安达信Bernie Ebbers世通.我们需要SOX 法案的原因•法案产生之背景v安然，世通，安达信等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。
v会计系统的漏洞，管理层的失职，内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管理层欺诈丑闻的根本原因v重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。
v2002年6月，布什总统签署的奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，故简称《萨班斯－奥克斯利法案》。
该法案对美国《1933年证券法》，《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管，公司治理，证券市场监管等方面作出了许多新的规定。
•法案出台之目的v重建公司信用，培育公众信心，振兴证券市场。
v加强公司监督，规范业务运作。
v增加财务报告与信息披露的透明度。
v确保公司管理层可以从有效控制的系统中获取重要信息。
v公司管理层必须对美国证券委员会要求存档的材料和向投资者公布的信息承担责任。
•法案之主要要求v要求加强注册会计师的独立性v要求加大公司的财务报告责任v要求强化财务披露义务v加重了违法行为的处罚措施v增加经费拨款，强化美国证券管理委员会的监督职能v要求美国审计总署加强调查研究其中与上市公司管理层直接相关的是：第302条例公司对财务报告的责任第404条例管理层对内部控制的评价关键需求含义Other Mandatory RequirementsCEO 和CFO 定期SEC 备案认证必须对公司官员的法律性起诉进行披露CEO 和CFO 有审计师证明的内部控制资格需要对财务信息披露的控制有持续性的文档、评估、测试及修正措施对财务及业务事件及时快速的披露对重大的改动的监控、防护和及时披露必须具有系统性与持续性对审计文档及相关信息的归档及保护先进审计方法的应用及对历史数据的追溯（包括往来信件及EMAIL ）必须被实施103审核记录保留与安全201监督与预先同意非审计服务301审计委员会监督与合规过程306监督与防止内部交易401财务报告披露402监督与防止向执行者的个人贷款403持股>10% 的股东的信息披露在2个工作日内公布406职业规范的建立和披露407审计委员会对财务意见的披露408便于SEC 的审核501证券分析监督与披露806欺诈的披露的和回应906财务报告认证1102帐目保留与安全性其它强制性的要求302404409802SOX 法案一览：完全遵循法案条例SOX法案对审计委员会的影响•对非审计服务的预先批准–对没有被法案特别禁止的非审计服务适用–非审计服务能够通过明确的批准，对特定类别的服务预先批准的政策，或者两者的混合实现–审计服务必须被预先批准•审计委员会财政专家的披露–最终法案相对提议法案包含较宽松的需求–需要董事会做出决定–需要揭示至少一个成员满足需求，进一步需要揭示人员的姓名和是否遵循独立性原则•审计委员会的独立性–扩展被禁止的关系–审计委员会的责任–需要直接勘查受理对审计师和公司流程的投诉（“揭发者”处理流程）–审计委员会被赋予保留意见的权力SOX法案对管理层的影响•扩大的揭示需求–管理层讨论和分析必须包括对报表以外其他事项的揭示和所知契约协议的揭示•扩展了对非会计准则差异的财务衡量规则的使用•需要对公司职业规范进行揭示–如果一种职业规范生成，管理层必须对其揭露并通过公司网站或SEC文档公布。
144533 公司研究论文美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示1引言目前，证券市场的诚信文化已成为一个地区或国家最具有国际竞争实力的重要指标之一。
美国“萨班斯法案”（SOX法案）的出台无疑是监管机构挥出的一记重拳和最严厉的监督法律，法案要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系，并对公司管理层提出了明确的责任要求。
法案中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求，其核心是促进企业完善内部控制，提高公众披露信息的质量和透明度，以建立、完善并有效运行内部控制和风险管理机制，实现公司运营过程的全方位风险管理。
此法案为全球其他地区的证券监管机构提供了借鉴和参考模式。
2007年以来，国资委、上交所、深交所等纷纷发布指引性文件或征求意见稿，要求中国企业加强内控。
中国在美上市电信企业利用执行SOX法案的契机，建设与实施内部监控系统，提升公司整体管理水平，同时也为国内上市公司完善内部控制提供了借鉴。
2SOX法案概述2.1SOX法案的出台背景随着2001年美国最大天然气采购及出售商--安然公司财务造假案的曝光，拉开了美国大公司财务造假丑闻的序幕。
此后相继暴露出多家大公司财务造假，从企业规模来看，既有声名显赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有小公司如泰科公司等。
此次“美国公司假账丑闻浪潮”经新闻媒体渲染引发了整个社会对美国公司的信任危机，造成美国股票市场持续下跌，延缓了美国经济的复苏步伐，从而也打击了投资者对美国资本市场的信心。
为整顿上市公司秩序、重建投资者信心、提高投资者所依赖的财务报告的信息质量，美国参议员萨班斯(Sarbanes)和众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称“SOX法案”，该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，经过多次听证、修订，该修正稿以高票分别在参众两院通过，2002年7月正式获得通过成为美国的一项法律。
标准sox方案一、背景介绍在当今全球化时代，企业面临着日益复杂的内部控制挑战。
为了确保财务报表的可靠性和透明度，许多企业开始采用SOX（萨班斯·奥克斯法案）方案进行内部控制的规范管理。
本文将详细介绍标准SOX 方案的具体内容和实施步骤。
二、SOX方案的基本原理SOX是美国国会于2002年通过的一项法案，旨在增强上市公司的内部控制和财务报告的透明度。
SOX方案的基本原理包括以下几点：1. 独立的审计委员会：上市公司必须设立独立的审计委员会来监督内部控制和财务报告的准确性。
2. 内部控制报告：上市公司必须每年对其内部控制进行评估，并提供一份内部控制报告。
3. 独立审计：上市公司的财务报表必须由独立的注册会计师事务所进行审计，以确保报表的准确性和透明度。
三、实施标准SOX方案的步骤实施标准SOX方案需要经历以下几个重要的步骤：1. 确定关键控制点：企业需要识别和确定影响财务报表准确性的关键控制点。
这些控制点可能涉及到财务报表的编制、内部审计程序、交易授权等方面。
2. 设计合适的内部控制流程：企业需要根据所确定的关键控制点设计相应的内部控制流程。
这包括明确责任、制定政策和程序、确保控制的有效性等。
3. 内部控制自评：企业需要对其内部控制进行自评。
通过自评，企业可以评估内部控制流程的有效性，并及时发现和纠正存在的问题。
4. 外部审计：企业需要聘请独立的注册会计师事务所对其财务报表进行审计。
审计机构将评估企业的内部控制流程，并出具审计报告。
5. 内部控制报告：企业需要按照规定的格式编制内部控制报告，并及时向审计委员会和股东披露。
内部控制报告应包括对内部控制流程的评估结果、存在的问题以及改进计划等内容。
四、标准SOX方案的益处实施标准SOX方案可以为企业带来多方面的益处，包括以下几点：1. 提升财务报表的准确性和可靠性，增强投资者对企业的信任。
2. 减少潜在的欺诈行为和风险，保护企业和投资者的利益。
风险管理控制流程规范化风险管理是企业管理中非常重要的一个环节，它旨在通过识别、评估、控制和监控各种潜在风险，保障企业的正常运营和健康发展。
为了确保风险管理的有效性和透明度，规范化风险管理控制流程是至关重要的。
一、风险管理流程1. 风险识别与评估：风险识别是风险管理的起点，企业需要通过审查内外部环境、了解业务活动与流程，确定可能面临的各类风险。
在识别的基础上，对每个风险进行评估，包括风险的概率与影响程度，以便对风险进行分类和优先级排序。
2. 风险控制策略制定：根据风险评估结果，制定相应的风险控制策略。
这包括确定风险的接受水平、采取风险避免、减轻、转移或分担等控制措施，并明确责任和资源分配。
3. 风险控制计划制定：制定详细的风险控制计划，明确风险控制的具体措施、时间表、预算和监控指标。
计划应确保有效的监控手段和方法，及时识别和处理风险的变化。
4. 风险控制实施与监控：按照风险控制计划执行各项风险控制措施，并实施监控机制，及时发现和识别潜在风险，确保控制措施的有效性。
监控风险的方法可以包括定期审核和检查、风险指标的监测和分析，以及员工培训和风险意识的提高等。
5. 风险应急响应与恢复：在风险事件发生时，必须迅速做出反应，启动应急响应机制。
应急响应计划应提前准备好，包括明确的指令和程序，以便在短时间内对风险进行应对和恢复。
同时，应对风险的后果进行评估和处理，以避免进一步的损失。
二、规范化的要求1. 文件和制度规范：制定风险管理的相关文件和制度，明确各个环节的工作要求、流程和职责，并确保其有效实施。
这些文件和制度应经过内部审核和批准，确保符合法规和相关标准。
2. 内部控制和监督机制：建立完善的内部控制和监督机制，对风险管理流程的各个环节进行监控和评估。
这包括定期的风险管理报告与审查，审核内部控制制度的实施情况，并对其进行改进。
3. 培训与意识提升：开展风险管理培训和宣传活动，以提高员工对风险意识的认识和理解。
【收藏】COSO新版企业风险管理框架全文解读（五）：5要素与20原则本文介绍COSO新版企业风险管理框架的第一册第一部分的第五章节：要素和原则。
自从2013年COSO更新了1992年的企业内部控制框架（Internal Control-Integrated Framwork）以来，COSO就采用了这一国际文件惯用的书写结构，要素加原则（Componets and Principals）。
本次新版企业风险管理框架也告别了2004年版的立方体8要素框架，而改为今天大家看到的5要素20项原则的框架。
5大要素的变化最明显的标志就是“去风险化”和“去控制化”，五大要素中均不包含“风险”一词，而且原来框架中“控制活动”的内容都被删去。
新框架不再一味的强调风险内容，而是直接从企业管理的角度将风险管理内容融入。
因为ERM是一个风险“管理”框架，而不仅仅是风险“控制”框架，所以和“控制”相关的内容都留给了内部控制（Internal Control）框架。
20项原则中包含风险管理常规内容最多的是在绩效的要素内容下。
整体比2016年的征求意见稿数量更少（23项删除了3项），每个原则的描述更为精炼。
一、治理与文化治理确定了企业的基调，强调了企业风险管理的重要性和监督责任。
文化则包含了道德价值观、理想行为、以及对主体风险的理解。
1、执行董事会风险监督 - 董事会对战略进行监督，肩负治理责任，支持管理层实现战略和业务目标。
2、建立运营架构–组织建立运营架构用以实现战略和商业目标。
3、定义期望的文化–组织对于期望行为的定义彰显了主体所追求的文化理念。
4、展现对核心价值的承诺–组织对主体核心价值观的承诺。
5、吸引、培养并留住人才- 组织致力于培育与战略和业务目标相适应的人力资本。
二、战略与目标设定战略规划过程中风险管理、战略和目标设定是密集联系的。
风险偏好的设定以战略为基础，并与其保持一致；商业目标将战略付诸实践，并为识别、评估和应对风险的提供基础。
