财政联邦主义概念

财政联邦主义财政联邦主义(fiscalfederalism)是联邦主义一词的延伸，虽然它是个经济概念，但它仍然具有政治意义上联邦主义的基本特征：一是中央与地方的分权；二是中央与地方政府职能的划分。

马斯格雷夫认为，围绕“财政联邦主义”的问题，是关于财政事务的空间安排以及在各种管辖权内对这些事务的管理。

萨缪尔森和诺德豪斯认为财政联邦主义就是指不同层次政府的财政责任的划分。

可见，财政联邦主义最简单的含义就是指多级政府间进行财政职能分工的体制或原则。

在政治上是单一制的国家，在财政上同样可能是联邦主义的。

一、财政联邦主义的原则经历数百年的发展，财政联邦主义逐渐形成了一些基本的原则，按照布朗和杰克逊的看法，财政联邦主义至少包括八项原则：一是多样性原则。

由于各个社区对于公共服务的偏好有所不同，因此强迫社区公众遵循单一的模式，地方政府财政存在着差别。

二是等价原则。

对于地方性的公共产品的提供，须由受益地区的公众来投票决定，并由他们支付成本。

三是集中再分配原则。

指财政政策的再分配职能应当集中在联邦这一级政府手中，否则再分配就会无效，居住地的决定也会被扭曲。

四是地区中性原则。

一定程度的干预是财政联邦主义不可避免的成本，为使这种成本最小化，就须使干预尽可能地克服地区间的财政差异。

五是集中稳定原则。

以宏观政策(稳定、增长)为目的的财政工具的使用应该在全国范围内实行，地方政府没有自身的稳定政策。

六是纠正溢出效应原则。

地方辖区间的收益外溢导致无效的支出决定，这要求上级政府对此类行为进行纠正。

七是基本服务的最低供应原则。

在一国之内，无论处在哪个地区，公民个人都能得到某些基本公共服务的最低标准的保证，如安全、健康、福利和教育等。

八是财政地位的平等性原则。

地方政府的财政地位应该是平等的，这样才能通过税收上的可比努力，保证最低水准的服务。

不过，以上八项原则在实际运用中难以同时坚持，其中一些甚至相互冲突，如多样性原则与地区中性原则就是相互冲突的。

第十一章　政府间财政关系【知识框架】【考试大纲】（一）财政分权理论理解政府间财政关系划分的基本理论。

（二）政府间收支划分的制度安排分析政府间收支划分的制度安排。

（三）分税制财政管理体制理解分税制财政管理体制。

（四）政府间转移支付制度分析政府间转移支付制度内容。

【核心讲义】第一节　财政分权理论一、公共物品和服务理论1．全国性公共物品和服务，如国防。

突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。

2．地方性公共物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施。

突出特征：①受益范围具有地方局限性；②提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。

鉴于公共物品和服务的受益范围与提供的空间特点，财政管理体制上就要求中央和地方财政实行分级、分权管理。

3．最具代表性的理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨（Wallace Oates）和查尔斯·提布特（Charles Tiebout）的理论最具代表性。

（1）欧茨，1972年，《财政联邦主义》要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。

基本结论：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。

（2）提布特，1956年，财政分权理论分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品和服务偏好做出判断。

消费公共物品和服务所获得的收益等于以受益税方式支付的成本，也就是接近于帕累二、集权分权理论国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。

由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。

三、财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，是一种关于财政分权的理论学说。

1．财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间的竞争理论。

编辑本段回目录在世界范围内,不论是发达国家还是发展中国家,财政的分权化趋势越来越明显,财政分权是指中央政府赋予地方政府在债务安排、税收管理和预算执行方面一定的自主权,从我国的实践来看,改革开放初期,就以“减税让利”的税制改革为先导拉开了改革开放的序幕,1994 年的税制改革进一步建立了分税制的财政分权体制,现在《中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出在“统一税政前提下,赋予地方适当的税政管理权”,我国也经历了财政逐步分权的历程,从这一点看出,财税分权有着其经济发展规律的必然性。

财政分权的含义编辑本段回目录(一)财政分权的常见理解：(1)给予地方政府一定的税收权利和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模和结构，以此使公众满意政府提供的社会服务，使最基层的公众自由的选择他们所需要的政府类型并积极参与社会管理。

(2)财政分权是中央政府与地方政府及地方政府问财政分工的方式，并认为财政分权是释放财政压力的体制变革，财政分工(或分权)方式可以分为立宪性一致同意型财政分工方式和行政性一致同意型财政分工方式。

前者的基本特征是：民主体制下的效率性，体现经济性、地方政府优先性、民主性，即老百姓说了算。

后者的基本特征是：财政行为的策略性、活动的非规范性、分工的行政性，认为中国的分权属于后者。

(3)财政联邦主义，即分权的财政体制，特指地方政府有相对独立的立法权与司法权，如税收立法权等。

按地方政府权力的大小，分权类型有三种类型：不伴随权力下放的行政代理、权力分散化的联邦制、完全的分权化，并认为我国的分权类型复杂，属于“市场维持的联邦主义”。

(二)财政分权的含义。

财政分权是建立在政府职能或事权基础上、符合经济效率与公平、体现民主精神采取民主方式并有法律保障、各级政府有相对独立的财政收入与支出范围、处理中央政府与地方政府及各政府问关系等的一种财政体制。

其关键特征：(1)财政职能性与收支相对独立性。

即政府职能明确。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网 职业人的网上家园 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十三章第一节讲义＋第二节讲义1财政分权理论一、公共产品和服务理论从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特的理论最具代表性。

欧茨的代表作《财政联邦主义》，欧茨的基本结论是：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。

二、集权分权理论中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。

三、财政联邦主义财政联邦主义不一定是指政治上实行联邦主义。

它实际上意味着这样两种可能情形：（1）得到上级授权的地方当局进行地方决策；（2）地方当局具有独立的宪法所保障的权力。

财政联邦主义为地方分权提供的理由：（1）地方政府存在的理由是它比中央政府更接近民众，也就是说它比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用；（2）一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共产品和服务进行各自的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。

提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论。

上述理由得出结论：（1）为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次的政府进行；（2）地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。

四、俱乐部理论俱乐部理论：假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群，称之为“俱乐部”。

俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即一个地方政府的规模，应该确定在拥挤成本（边际成本）正好等于由新会员承担税收份额所带来的边际收益这一点上。

因此在理论上能够断定，存在多个适当规模的地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率。

【例题1·多选题】财政分权理论主要包括（ ）。

财政联邦主义是指各级政府财政收入和支出的划分，以及由此产生的相关制度。

或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，就是给与地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。

传统：财政联邦制需要遵循着一系列的原则，我们称之为财政联邦制原则或者财政联邦主义原则。

财政联邦制原则关注不同的财政职能应由哪个级次的政府来履行才能达致财政的效率目标。

根据布朗等的总结，存在八项(传统的)财政联邦主义原则：(1)多样性原则：它是指联邦制度应当为涉及不同州和地方政府协定的种类及差别提供一定的空间。

各个社区对公共服务的偏好不同，因此不能强迫他们遵循单一的模式。

(2)等价原则：即指在受益地区，公共服务提供的成本与受益要对等。

各种公共服务的空问范围各不相同，要使财政契约真正有效，每项服务都必须让受益地区的居民投票通过，并由他们支付成本。

(3)集中再分配原则：指财政政策的再分配职能(即累进税和转移支付)应集中在联邦一级政府，否则再分配就会变得无效，居住地的决定也会被扭曲。

(4)区位中性原则：地区性财政差异常常影响关涉经济活动所在地，一定程度的关涉是财政联邦制不可避免的成本，但这种成本必须最小化。

扭曲居住地收入决定的差别性税收必须避免。

(5)集中稳定原则：以宏观政策为目的的财政工具的使用应在全国范围内实行。

(6)溢出效应的纠正：辖区间的收益外溢导致无效的支出决定，这就要求上级政府加以纠正。

(7)基本公共服务的最低供应：政府应让每个公民都确信，无论他居住在哪个地区，都会得到某些基本公共服务的最低水准保证，如安全、健康、福利和教育。

(8)财政地位的平等性：即财政需要与可能之间的平衡在不同的地方政府间存在着地区差异。

地方政府间一定程度的财政平等是必要的，这样通过或多或少的税收上的可比努力，才能得以保证最低水准的服务。

社区是若干社会群体或社会组织聚集在某一个领域里所形成的一个生活上相互关联的大集体，是社会有机体最基本的内容，是宏观社会的缩影。