三、凭证：(收,付,转)

记账凭证的连续编号企业在发展过程中对经济业务进行记录的时候主要是通过记账凭证来体现的,这也是会计人员能够对经济内容进行了解的途径。

下面店铺就为大家解开记账凭证的连续编号，希望能帮到你。

记账凭证的连续编号为了便于查找和与账簿核对，记账凭证必须编号。

编号时，可以根据记账凭证的数量，采用不同的方法。

一般有三种方法：(l)记账凭证数量比较少，采用通用凭证的，将全部记账凭证统一编号，即按填制凭证的时间顺序编号，每月从第一号凭证开始，至月末最后一张结束。

(2)采用多种凭证，货币资金收付业务比较均衡的：按收款凭证、付款凭证和转账凭证三类分别编号。

每月从第1号凭证开始，例如，收字1号、付字1号、转字1号等等。

(3)采用多种凭证，货币资金收付业务比较繁多的：按现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证五类分别编号。

每月从第1号凭证开始，例如，现收1号、现付1号、银收1号、银付1号、转1号等等。

无论采用上述哪种方法，都要对记账凭证连续编号，不能跳号或重号。

当一项经济业务需要填制两张以上的记账凭证时，要采用“分数编号法”。

例如，一项转账业务，按业务排序为第5项，需要填制4张记账凭证，编号应为：转5 1/4号;转5 2/4号;转5 3/4号;转5 4/4号。

记账凭证的记账要求记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。

2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

sap会计凭证类型
SAP的会计凭证类别基本分为收、付、转三类，和传统的会计凭证分类一样。

具体如下：
SA，总帐凭证。

KA，供应商凭证。

KR，应付供应商凭证。

KG，供应商转来的红字发票，SAP称为贷方凭证。

KZ，付款给供应商的凭证。

DA，顾客凭证。

DR，开具发票给顾客的凭证。

DG，开具红字发票给顾客的凭证。

DZ，向顾客收款的凭证。

AA，与固定资产相关的凭证。

请注意，这只是SAP中会计凭证类别的一部分，还有其他的会计凭证类别。

在实际操作中，应结合具体情况和需求进行选择和应用。

三张账务处理表单的详解在企业或机构的日常经营中，账务处理是非常重要的一环。

为了准确、有序地记录和追踪财务信息，三张账务处理表单被广泛使用。

本文将详细介绍三张账务处理表单：收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式和用途。

一、收款凭证收款凭证是用于记录和确认企业或机构所收到的款项的一种表单。

它主要包含以下几个部分：1. 收款单位信息：包括单位名称、地址和联系方式等。

2. 收款日期：即收到款项的日期。

3. 收款方式：描述款项是通过现金、支票、电子转账等方式收取。

4. 收款账号：收款单位提供的用于收取款项的账号信息。

5. 收入科目：表示款项所属的收入科目，如销售收入、服务费收入等。

6. 收款金额：具体收到的款项数额。

7. 经手人：负责收款的人员姓名。

8. 备注：可在此处填写有关交易的其他信息。

收款凭证的格式一般为表格，每个信息项都以清晰的方式呈现。

填写时应注意准确无误，以确保收款记录的准确性和可追溯性。

二、付款凭证付款凭证是用于记录和确认企业或机构支付款项的一种表单。

它通常包含以下几个要素：1. 付款单位信息：即支付款项的单位或机构名称和联系方式等。

2. 付款日期：指付款所发生的日期。

3. 付款方式：描述该笔款项的支付方式，如支票、现金、电汇等。

4. 收款单位信息：收款款项的单位或个人姓名和联系方式等。

5. 付款账号：支付款项的账号信息。

6. 支出科目：该笔款项所属的支出科目，如办公费用、采购费用等。

7. 付款金额：具体支付的款项数额。

8. 经手人：办理付款手续的人员姓名。

9. 备注：此处可填写与交易相关的补充信息，如付款用途等。

付款凭证的格式与收款凭证类似，采用表格形式呈现，以确保信息的清晰和易读。

三、转账凭证转账凭证是用于记录和确认企业或机构之间资金调拨的一种表单。

它包含以下几个核心要素：1. 转出单位信息：转出资金的单位或机构名称和联系方式等。

2. 转入单位信息：接收资金的单位或机构名称和联系方式等。

3. 转账日期：指资金转账所发生的日期。

《基础会计》会考试卷一、单项选择题：20%1、会计核算和监督所运用的主要计量尺度是（）。

A、实物量度B、货币量度C、劳动量度D、空间量度2、下列项目中，属于资产项目的是（）。

A、短期投资B、预收账款C、资本公积D、生产成本3、下列项目中，属于负债项目的是（）。

A、长期投资B、应付职工薪酬C、应收票据D、预付账款4、企业存在银行的款项是属于会计要素中的（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、利润5、复式记账、账户试算平衡和编制资产负债表的理论依据是（）。

A、资产=负债+所有者权益+（收入-费用）B、资产=负债+所有者权益+利润C、资产=负债+所有者权益D、收入-费用=利润6、下列项目中不属于会计核算方法的是（）。

A、复式记账B、成本分析C、登记账簿D、财产清查7、企业收到某单位预付的货款，存入银行，所引起的变动为（）。

A、一项资产增加，一项负债增加B、一项资产减少，一项负债减少C、一项资产增加，一项所有者权益增加D、一项资产减少，一项所有者权益减少8、按照复式记账原理，对于每一项经济业务都要在（）进行登记。

A、一个资产账户、一个负债账户中B、两个或两个以上相互联系的账户中C、一个总账账户及所属的明细账户中D、一个账户的借方，另一账户的贷方9、借贷记账法的借方表示（）。

A、资产增加，负债及所有者权益减少B、资产增加，负债及所有者权益增加C、资产减少，负债及所有者权益减少D、资产减少，负债及所有者权益增加10、“应收账款”账户期初借方余额为7000元，借方本期发生额为3000元，贷方本期发生额为12000元，该账户期末余额应为（）。

A、借余8000元B、贷余9000元C、借余2000元D、贷余2000元11、下列单据中，不能作为原始凭证的是（）。

A、发票B、领料单C、银行存款余额调节表D、工资结算汇总表12、登记账簿的直接依据是（）。

A、原始凭证B、记账凭证C、发票D、会计科目13、如果发现记账凭证所用的科目正确，只是所填金额大于应填金额，并已登记入账，应采用（）更正。

金蝶财务软件中收付转三种凭证如何区分1、用法不同收款凭证:收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的.在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是"现金"或"银行存款"科目.付款凭证:付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证.转账凭证:转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证,它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的.在会计中,转帐凭证用以编制不涉及"现金"和"银行存款"科目的会计分录.2、填制方法不同收款凭证:凭证左上角"借方科目"处,按照业务内容选填"银行存款"或"库存现金"科目;凭证上方的"年、月、日"处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的" 字第号" 处,填写"银收"或"收"字和已填制凭证的顺序编号;"摘要"栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明.付款凭证:付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同,只是将凭证的"借方科目"与"贷方科目"栏目交换位置;填制时先填写"贷方科目"的"现金"或"银行存款"科目,再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目.转账凭证:在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内,借方科目在先,贷方科目在后,将各会计科目所记应借应贷的金额填列在"借方金额"或"贷方金额"栏内.借、贷方金额合计数应该相等.制单人应在填制凭证后签名盖章,并在凭证的右侧或左侧填写所附原始凭证的张数.3、侧重点不同收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证.转账凭证是用来记录除现金、银行存款以外的其他经济业务的记账凭证.付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关。

矿山成本费用核算办法................................................................................................................. ①矿山会计核算基础工作规定......................................................................................................... ①煤炭成本费用核算办法（讨论稿）............................................................................................. ③矿山成本费用核算办法我们是买下了一座矿山，开采出原矿石，不加工，直接卖出去，请问这矿石的成本怎么核算呀满意答案该矿山当无形资产摊销，按你们买下这矿山的花费和预计使用年限摊销，当作成本。

开采费用和人员工资可放入销售费用里开采费用和人员工资不是放到矿石的成本里面吗？团队的补充 2010-07-16 20:11成本只是无形资产的摊销额，开采费用和工资都入期间费用提问人的追问 2010-07-17 23:49那销售出去的矿石以什么成本入帐呢？团队的补充 2010-07-18 09:42不按销出去的矿石成本，而是每个月成本是固定的，也就是无形资产摊销的每月摊销额，整座矿山在租期内你们能采多少矿完全是未知数，这样你就无法算出每次采矿的成本是多少，所以只能我前面说的那样核算提问人的追问 2010-07-20 09:09如果每个月的成本是固定的，那每个月都是采出来多少矿石就销售多少矿石，假如当月未采出矿石，当月销售为零，那成本还是要入帐吗？那本月就是为负利润对吗？团队的补充 2010-07-20 09:15对，就是负利润。

常⽤会计凭证格式是怎样的基于会计凭证不仅为会计⼯作的第⼀要素，也是推动业务⼯作,监控其运作和完成进程的⼯具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，⼀般都有统⼀的规定。

兹按理论与实际结合的原则，特将⼀般常⽤的主要会计凭证的内容、格式、规格、填制⽅法，以及如何发挥推动、监控业务⼯作进⾏的作⽤，扼要说明并图⽰如后，以供国⼈深化会计体制改⾰及企业实际应⽤参考。

(⼀)收款凭证系专供办理现⾦、银⾏存款(包括⽀票、汇票等票据)收⼊事项使⽤的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按⽩纸红字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中，系根据交款⼈缴纳的现⾦、银⾏⽀票等票据及有关⾜以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。

如为⼈民币，直接填⼊“记账本位币”栏即可;若为外币，应注明“币种”，并将外币⾦额填⼊“原币”栏，再按“记账汇率”折合为⼈民币，填⼊“记账本位币”栏。

收款凭证的现⾦科⽬本⾝为借，填于凭证的左上⽅;对应的贷⽅科⽬、⾦额及摘要，分别填于相应栏的同⼀⾏;“记账本位币”栏的合计数，为借⽅现⾦科⽬的⾦额。

(⼆)付款凭证系专供办理现⾦、银⾏存款(包括⽀票、汇票等票据)⽀付事项使⽤的记账凭证，其内容、格式如证式6—2，并按⽩纸兰字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中，系根据有关⾜以说明应预付现(包括⽀票、本票等票据)原因、性质及⾦额的原始凭证编制之。

如为⼈民币，直接填⼊“记账本位币”栏即可;若为外币，则应注明“币种”，并将外币⾦额填⼊“原币”栏，再按“记账汇率”折合为⼈民币，填⼊“记账本位币”栏。

付款凭证的现⾦科⽬本⾝为贷，填于凭证的左上⽅;对应的借⽅科⽬、⾦额及摘要，分别填于相应栏的同⼀⾏;“记账本位币”栏的合计数，为贷⽅现⾦科⽬的⾦额。

(三)转账凭证系专供办理⾮现⾦交易事项账务处理使⽤的记账凭证，其内容、格式如证式6-3，并按⽩纸绿字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

恭喜你完成本次考试任务一. 判断题1. 多个相同的固定资产进行录入的时候，最快捷的方式是进行成批录入。

错2. 用户在总账系统选项中选择外系统可使用应收应付往来科目，则存货在系统中可以使用应收应付受控科目。

对3. UFO报表可以使用编辑→追加→表页的形式将多个月的相同报表保存在一个报表文件中。

对4. 如本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。

对5. 有无形态转换业务时，系统增加形态转换菜单，不可以使用形态转换单。

错6. 当存货核算系统中已经使用该存货以后可以修改该计价方式。

错7. 存货的编码可以根据存货的分类按级别进行设置。

对8. 正在使用帐套是不允许删除的。

对9. 固定资产系统传到总账系统的凭证可以在总账系统中修改。

错10. 在固定资产模块中，只有在最新会计期间时可以增加，月末结账后则不能增加。

对11. 库存系统中上月未结账，本月单据可以正常操作，不影响日常业务的处理，但本月不能结账。

对12. 凭证审核员负责所选账套的维护工作。

主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理，以及该账套操作员权限的设置等。

错13. 总账系统的结账操作必须在财务系统其他模块都做完月末处理后进行。

对14. 只有系统管理员（admin）才能进行帐套备份。

对15. 计算机方式下，必须设置’“收、付、转”三种凭证类别。

错16. 账套主管没有增加和删除权限的操作权。

对17. 成功结转上年余额后，在新年度日常开始之前，可以对某些事项做调整。

对18. 所设置的操作员权限引用后，还可以修改或删除。

对19. 建账时，已存账套可输入或修改。

错20. 从销售系统中传入应收系统的单据不允许删除。

对21. 必须将和总账系统有关的其它系统都启动，才可以使用总账系统。

错22. 在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。

错23. 进行基础信息设置时，必须先设置存货分类，才能设置存货档案。

对24. 上机日志的内容不可以删除。

填空题1.我国(一级会计科目编码)方案由财政部统一制定，但是( 明细科目编码)财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。

2.在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。

记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次账，既可以(一天记数)次账，也可以( 多天记一)次账。

3.凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从(1”开始)连续编号，不能有( 重号)、( 漏号)。

因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证4.检查凭证类型是检查输入的( 借方科目)或贷方科目)与凭证类型是否相符的检查。

特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目，如(付款凭证)中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目;( 收款凭证)中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。

若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

5.系统服务模块的功能主要包括(会计数据备份)、( 会计数据恢复)、系统维护、修改口令、获取外部数据等功能模块。

6.任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。

因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行( 借贷平衡检查)。

如果平衡，检查结果为(正确”或“真)，否则，检查结果为“错误”或“假”。

7.在凭证科目输入中，必须考虑对科目编码的( )以及是否为( )进行检查。

8.在计算机会计信息系统中，记账凭证的类型按照( )和( )，可以采用( )五种记账凭证;也可以采用收、付、转三种记账凭证。

9.实现往来核算和管理的做法是，在科目设置时，只将应收账款或应付账款等( )的性质定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理，将具体的地区、往来单位等( )从科目体系中剥离出来，将地区、往来单位等信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。

10.自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括：( )、( )功能模块。

SAP对凭证的分类基本上也遵循收、付、转三类的原则，即总帐凭证S（类似转帐凭证）SA，与供应商有关的凭证K（类似于付款凭证）：KR（应付供应商的凭证）、KG（供应商转来的红字发票，SAP称为贷记凭证）、KZ（付款给供应商的凭证），与客户有关的凭证（类似于收款凭证）：DR（开具发票给顾客的凭证）、DG（开具红字发票给顾客的凭证）、DZ（向顾客收款的凭证），与固定资产A交易有关的凭证AA等。

List :SA，总帐凭证。

(转帐凭证)KA，供应商凭证。

(付款凭证)KR，应付供应商凭证。

(付款凭证)KG，供应商转来的红字发票，SAP称为贷方凭证。

(付款凭证)KZ，付款给供应商的凭证。

(付款凭证)DA，顾客凭证。

(收款凭证)DR，开具发票给顾客的凭证。

(收款凭证)DG，开具红字发票给顾客的凭证。

(收款凭证)DZ，向顾客收款的凭证。

(收款凭证)AA，与固定资产相关的凭证。

记帐码/Posting Key 在手工的会计核算过程中，我们通过用记帐符号“debit”与“credit”来描述资产、负债的增、减。

但在SAP中，却变得有些复杂了。

对于与应收帐款有关的，其应收帐款的debitcredit所用的记帐码：用01、02、03、04、05、06、07、08、09表示debit，用11、12、13、14、15、16、17、18、19表示credit，如输入一笔与客户发票有关的分录：01：客户有关的号码50：其他业务收入。

对于与供应商发票有关的凭证输入，主要与应付帐款有关的debitcredit就比较复杂了，如debit用21、22、23、24、25、26、27、28、29，credit用31、32、33、34、35、36、37、38、39，如供应商发票输入分录为：40：50100101（营业费用-电费）31：10100037（表示通过主数据创建的供应商编号）。

对于总帐科目的凭证，用40来表示总帐的debit，用50来表示总帐的credit，分录例示如下：40：10010101（现金）50：50150101（营业外收入）；与固定资产有关的业务，用70表示debit，用75表示credit，假设通过应付模块采购固定资产，70：固定资产号码31：10100037。