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关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》），现就在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作制定实施。
目录1专项治理的范围和内容2专项治理的方法和步骤3专项治理的政策规定4专项治理的组织领导5专项治理的工作要求关于印发《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》的通知中纪发[2009]7号关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》），现就在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作制定实施办法如下。
1专项治理的范围和内容（一）专项治理范围此次专项治理范围是全国党政机关和事业单位，事业单位中要以财政全额拨款事业单位为重点（包括境外机构，下同）。
党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。
事业单位是指按照《事业单位登记管理暂行条例（修正）》（中华人民共和国国务院令第411号）和中央机构编制委员会办公室《关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》（中央编办发〔2005〕15号）规定所设立的各类社会服务组织。
（二）专项治理内容违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。
重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
“小金库”主要表现形式包括：1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2．用资产处置、出租收入设立“小金库”；3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；5．虚列支出转出资金设立“小金库”；6．以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
关于对小金库开展自查自纠活动的意见(精选多篇)关于对“小金库”开展自查自纠活动的意见各单位党支部（总支）、科室：针对近段时期矿区查处的一些违法违纪案件所暴露出的突出问题，为进一步规范干部的行权用权行为，推动干部作风整顿工作的深入开展，根据集团公司纪委监察处要求，经矿纪委监察科研究，矿党委矿行政同意，决定在全矿范围内对各单位私设“小金库”问题开展一次深入的自查自纠活动。
具体意见安排如下：一、目的意义私设“小金库”，特别是截留、克扣和捎带职工工资、奖金私设“小金库”，是基层职工群众反映强烈的热点问题之一，它不仅违反企业财经纪律，直接造成企业资金流失，扰乱了正常的经济秩序，还导致分配不公，严重挫伤了职工的工作积极性。
特别是由于有“小金库”的支撑，公款吃喝挥霍、乱支乱花、集体送礼等违规违纪现象有禁难止，为个别基层干部犯错误提供了客观条件。
近年来查处的一些违法违纪案件也一再证明：小金库是“害人库”，是发生违法违纪行为的经济基础和滋生地，假设任其开展下去，必将导致管理松懈，职工人心涣散，干群矛盾激化，从而使我矿来之不易的稳定局面遭到破坏。
因此，必须坚决予以制止并进行彻底清理。
各单位党支部（总支）、科室，要充分认识开展“小金库”自查自纠活动的重要性和必要性，高度重视，认真组织，严格纪律，落实责任，扎实有效地开展好自查自纠活动。
二、自查自纠的时间、范围及方法（一）自查自纠的时间：从9月27日起至10月5日止。
（二）自查自纠的范围：全矿各基层单位（科室）私自设立的“小金库”。
（三）自查自纠的方法： 1、经自查自纠认为本单位（科室）没有设立“小金库”的，一律写出保证承诺书，由本单位（科室）党政负责人签字盖章后报矿纪委监察科。
2、经自查自纠认为本单位（科室）设有“小金库”的，要写出详细情况说明，主动向组织讲清楚，并如数上交“小金库”余额。
三、基本原那么 1、自查自纠从宽原那么。
9月27日至10月5日期间，但凡经自查自纠，对本单位“小金库”问题主动向组织说清，并如数上交“小金库”余额者，原那么上不予追究，违规违纪情节较重的，对责任者可减轻或免予处分。
中国银监会关于印发《国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.07.07•【文号】银监发[2010]57号•【施行日期】2010.07.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案》的通知（银监发〔2010〕57号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：根据中央治理“小金库”工作领导小组《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》，银监会牵头负责国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作。
为此，银监会制定了《国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
中国银监会关于印发《国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案》的通知中国银监会关于印发《国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案》的通知请各银监局将此文转发至所监管的国有及国有控股法人银行业金融机构。
二○一○年七月七日国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作方案根据中央治理“小金库”工作领导小组《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》，现就国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理试点工作制定如下方案：一、专项治理试点的目标摸清国有及国有控股银行业金融机构“小金库”的主要来源、表现形式、支出方向、形成原因及发展趋势；纠正和规范试点机构“小金库”问题；建立和完善试点机构防范和杜绝“小金库”长效机制；为全面推进国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理工作积累经验。
二、专项治理试点的范围此次“小金库”专项治理的范围为国有及国有控股银行业金融机构，即国有独资以及国有资本占控股地位或主导地位的银行业金融机构，主要包括：由银监会依法监管，具有金融业务许可证的国有及国有控股商业银行（含国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、邮政储蓄银行）、政策性银行、金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司等银行业金融机构。
关于清理“小金库”和下发《**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）》的通知各单位、各子公司：依据党和国家有关规定，针对企业现实情况，为严肃财经纪律，加强党风廉政建设，规范企业内部运行秩序，落实**县人民检察院检察建议书（[2004]**检建字02号）和张董事长的批示精神，决定对公司各单位(包括各子公司)的“小金库”予以清理，具体安排意见如下：一、意义：“小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放、自行建立的供本单位支配使用的各项资金。
设立“小金库”是一种违反国家财政、财务制度和现金管理制度的行为。
所以，必须及时清理、纠正。
二、原则自查自清为主，举报查处从严。
三、要求1、各单位（包括各子公司）要本着“收支两条线”的原则，严格按照国家和集团公司财务管理的有关规定和制度，对本单位的财务管理状况和有“小金库”性质的资金、帐外帐、公款私存等由行政一把手负责，组织有关领导、财务人员、职工代表等进行彻底清查、整顿，凡不符合有关规定的要坚决予以纠正，此类资金一律如数转入单位财务帐内或上缴公司财务部门，并于8月18日前将自查清理的情况以书面形式如实总结上报集团公司纪委办公室（须有本单位行政一把手签署的意见）。
2、对不认真自查清理或清理不彻底、瞒报、不报的单位（包括各子公司），一经查实，除资金一律收缴外，对单位的主要领导和相关人员按有关规定从严处理。
3、各单位（包括各子公司）务必高度重视此项工作，加强组织领导。
现下发《**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）》，请组织有关人员，深入学习宣传，认真贯彻执行，进一步严肃财经纪律，增强法制观念，强化财务管理，完善监督机制，杜绝私设“小金库”等各种违纪现象的发生。
中共**集团公司纪委2004年8月4日报：公司党委、公司各领导送：公司纪委各委员**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）第一条根据党和国家相关法规和条例，结合集团公司实际制定本规定。
监察部等四部门《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》（第19号）中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署第19 号令《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
监察部部长：马駇人力资源社会保障部部长：尹尉民财政部部长：谢旭人审计署审计长：刘家义二〇一〇年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第五条使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
中央单位“小金库”问题处理处罚意见根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）和中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号，以下简称《实施办法》）的规定和要求，为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将重点检查阶段查出的“小金库”问题的惩处工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，按照中央治理“小金库”工作领导小组（以下简称领导小组）的要求，中央治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称办公室）根据现行法律法规和规章制度的有关规定，研究起草了《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》，供各检查组在代拟处理处罚决定书时执行，并供各省（区、市）参考。
一、“小金库”的概念和认定根据《意见》和《实施办法》的规定，本次治理工作“小金库”的定义是:违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点:一是强调符合规定的单位账簿;二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产; 三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。
认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。
所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。
《会计法》第三条、第十五条、第十六条等规定:各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
《会计法》还对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求:第一，必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿。
国家统一会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者由财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。
“⼩⾦库”处理处罚的相关规定处理处罚从宽、从严、从重的相关规定1．从宽处理相关规定。
对⾃查发现的问题从轻从宽处理。
凡⾃查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予⾏政处罚，对有关责任⼈员可从轻、减轻或免予处分。
各部门各单位对其所属单位进⾏的内部检查，视同⾃查。
《⾏政处罚法》第⼆⼗九条规定，违法⾏为在两年内未被发现的，不再给予⾏政处罚。
法律另有规定的除外。
前款规定的期限，从违法⾏为发⽣之⽇起计算;违法⾏为有连续或有继续状态的，从⾏为终了之⽇起计算。
《⾏政处罚法》第⼆⼗七条规定，当事⼈有下列情形之⼀，应当依法从轻或者减轻⾏政处罚:（1）主动消除或者减轻违法⾏为危害后果的；（2）受他⼈胁迫有违法⾏为的；（3）配合⾏政机关查处违法⾏为有⽴功表现的；（4）其他依法从轻或者减轻⾏政处罚的。
违法⾏为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予⾏政处罚。
2．从严处理相关规定。
对被查发现的“⼩⾦库”问题，要严格依法依规进⾏财务、税务等相关处理处罚，同时，还要对责任单位和责任⼈员依法予以⾏政处罚，并依纪依法追究责任。
对设⽴“⼩⾦库”直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员，依照《设⽴“⼩⾦库”和使⽤“⼩⾦库”款项违纪⾏为适⽤〈中国共产党纪律处分条例〉若⼲问题的解释》(中纪发〔2009〕20号)，以及即将下发的《设⽴“⼩⾦库”和使⽤“⼩⾦库”款项违纪⾏为政纪处分暂⾏规定》，严肃追究责任。
《意见》下发后再设⽴“⼩⾦库”的，其主要领导、分管领导和直接责任⼈要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
3．从重处理相关规定。
（1）对在专项治理⼯作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报⼈的，或重点检查中发现“⼩⾦库”数额巨⼤、情节严重的，要按照有关规定从重处理。
涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
《财政部门实施会计监督办法》(财政部令第10号)第⼆⼗七条规定，当事⼈有下列情形之⼀的，财政部门应当依法从重给予⾏政处罚:①⽆故未能按期改正违法会计⾏为的；②屡查屡犯的；③抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；④胁迫他⼈实施违法会计⾏为的；⑤违法会计⾏为对单位的财务状况和经营成果产⽣重⼤影响的；⑥以虚假的经济业务事项或者资料为依据进⾏会计核算，造成会计信息严重失实的；⑦随意改变会计要素、确认标准、计量⽅法，造成会计信息严重失实的；⑧违法会计⾏为是以截留、挪⽤、侵占、浪费国家财政资⾦为⽬的的；⑨违法会计⾏为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
小金库金额处理标准一、前言。
小金库是公司内部财务管理的一个重要环节，对于金额的处理标准必须要有明确的规定，以确保财务管理的规范和透明。
本文档将详细介绍小金库金额处理的标准和流程，以便全体员工遵守。
二、小金库金额来源。
小金库金额的来源主要包括日常报销、备用金、零用钱等。
日常报销是指员工在工作中产生的各类费用，备用金是指公司临时需要支付的费用，零用钱是指员工在工作中需要临时使用的小额现金。
三、小金库金额处理标准。
1. 日常报销。
员工在日常工作中产生的各类费用，需按照公司的报销流程进行报销。
报销单据必须真实有效，包括发票、收据等。
报销金额超过一定标准的，需经过主管审批后方可报销。
报销金额超过小金库金额的，需通过银行转账或支票支付。
2. 备用金。
公司临时需要支付的费用，需提前向财务部提出申请，并说明费用的用途和金额。
备用金支付后，必须及时报销，报销单据同样需要真实有效，并经过主管审批。
3. 零用钱。
员工在工作中需要临时使用的小额现金，需提前向主管申请，并说明用途和金额。
零用钱必须在规定的时间内使用完毕，并及时报销。
四、小金库金额处理流程。
1. 申请。
员工需要根据实际需要向主管提出小金库金额的申请，包括金额和用途说明。
2. 审批。
主管收到申请后，需对申请进行审批，确保申请的合理性和真实性。
3. 支付。
经过审批的申请，财务部将支付相关金额，并记录在小金库账簿中。
4. 使用。
员工在使用小金库金额时，需按照申请的用途进行使用，并保留相关的使用记录。
5. 报销。
使用完毕后，员工需按照公司规定的报销流程进行报销，包括提交报销单据和经过主管审批。
六、小金库金额处理注意事项。
1. 严格按照公司规定的流程和标准进行申请、审批、支付、使用和报销。
2. 小金库金额必须用于公司业务相关的费用，禁止私自挪用。
3. 使用小金库金额需及时报销，不得超过规定的使用期限。
4. 小金库账簿必须及时、准确地记录每一笔金额的收支情况。
5. 对于违反小金库金额处理标准的行为，将按公司规定进行处理。
关于设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定监察部令第文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]关于设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定（监察部令第19号）中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署令第19号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
监察部部长：马駇人力资源社会保障部部长：尹尉民财政部部长：谢旭人审计署审计长：刘家义二〇一〇年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
七类“小金库”的定性和条款适用、涉及犯罪行为小金库是单位常态查出小金库是本事《中国共产党纪律处分条例》修订后并未规定违反财经纪律的行为，在此情况下，对私设“小金库”等行为是否构成违纪，如果构成违纪应该如何准确适用处分条款给予相应的处分是执纪实践中经常碰到的问题，极有探讨的必要。
本文结合实际，对“小金库”案件的定性和处分进行探讨01小金库的概念和分类《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》规定，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
中央纪委《关于设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》[1] (中纪发〔2009〕20号)规定，“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，该规定认为小金库不但包括相关资金及其形成的资产，也包含有价证券及其形成的资产。
“小金库”依据不同的标准有不同的分类，中央纪委等四部委发布的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发〔2009〕7号)对“小金库”表现形式作出规定，主要包含以下几种。
(一)违规收费、罚款及摊派设立“小金库”相关案例[1]：某村党支部书记郑某某违纪案中，郑某某所在的村为修缮村内道路，在该项目可以得到上级相关部门拨付修路资金的情况下，郑某某仍按照“一事一议”筹资筹劳程序召开村民代表会议，通过向村民收取费用的方式筹集资金12万元，并将套取的资金交由村会计保管，用于解决村级历史遗留账务，后将这笔款项支付村级日常事务支出的费用。
《国务院办公厅关于转发农业部村民一事一议筹资筹劳管理办法的通知》(国办发〔2007〕4号)规定，为兴办村民直接受益的集体生产生活等公益事业，经民主程序，可由村民出资出劳。
同时规定明确由各级财政支出的项目，以及偿还债务、企业亏损、村务管理等所需费用和劳务，不得列入筹资筹劳的范围。
国有及国有控股中央企业和金融企业“小金库”问题处理处罚指导意见为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将“小金库”问题处理处罚和责任追究工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，根据现行法律法规和有关文件精神，中央治理“小金库”工作领导小组办公室(以下简称办公室)研究起草了《国有及国有控股中央企业和金融企业“小金库”问题处理处罚指导意见》(以下简称《指导意见》)，供处理处罚或办理移送时执行，并供各省(区、市)参照执行。
本《指导意见》所称国有及国有控股中央企业和金融企业包括由国务院国资委管理的、由国务院部门或机构管理的、各全国性人民团体管理的国有及国有控股企业，以及由银监会、证监会和保监会监管的国有及国有控股银行类、证券类、保险类金融企业。
一、“小金库”的概念和认定根据《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发[2009]18号)(以下简称《意见》)、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》(中纪发[2010]28号)(以下简称实施办法)和《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》(以下简称《试点方案》)的规定，本次治理所说“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点：一是强调符合规定的单位账簿；二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金(含有价证券)及其资产；三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。
认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。
所谓单位账簿是指《会计法》规定的本单位会计账簿。
《会计法》第三条、第十五条、第十六条、第十七条等规定：各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
《会计法》及其有关规章制度对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求：第一，必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿。
国家统一的会计制度，依据《会计法》第五十条规定，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
第二，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，各会计核算单位必须依法设置，不允许相互替代。
第三，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，在符合规定的会计账簿之外私设会计账簿或账外账。
第四，必须保证依法设置的会计账簿真实、完整。
会计账簿记录必须以实际发生的经济业务及证明该经济业务是合法的并经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。
会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。
会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章，各会计核算单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物、款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。
实行会计电算化的单位，其会计账簿的生成也必须符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。
需要注意的是，在往来科目中列收列支，超范围、超标准发放奖金、津贴，公款旅游、请客、送礼等，只要是在符合规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，应按违反财政、财务、会计法律法规、规章制度及有关党纪政纪规定和国家法律法规进行处理处罚。
需要特别强调的是，“小金库”不是法律用语。
因此，各有关部门要根据各自执法依据，如《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》、《证券法》、《期货交易管理条例》、《证券投资基金法》、《保险法》等相关法律法规，引述“账外资金”、“账外资产”、“账外账”、“账外经营”等法定用语，确保处理处罚决定书具体内容与现行法律法规规定的一致性、规范性。
二、处理处罚的基本原则(一)依法依纪，宽严相济原则坚持依法依纪、宽严相济的原则是《意见》、《实施办法》和《试点方案》的明确要求，也是此次专项治理处理处罚工作必须坚持的最重要的基本原则之一。
区分从宽或从严的政策，必须坚持以事实为依据，以法律法规及有关政策为准绳，决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽或从严。
“小金库”问题处理处罚的宽严关键看“小金库”的设立时间、资金来源、设置手段、使用用途和发现方式。
(二)统一政策，分别处理原则“小金库”问题的处理处罚必须坚持统一政策，统一尺度，重大问题还要进行集中审理；但“小金库”治理工作机构不是执法主体，参与检查的有关部门，要按照各自的程序、方法、步骤分别作出处理处罚决定。
(三)原则性与客观性相结合原则“小金库”问题的处理处罚既要严格把握政策，以法律、法规、制度为准绳，又要区别不同领域、单位性质，考虑违法违纪的手段、情节、性质、金额等客观因素，将原则性和客观性相结合，研究并作出恰当的处理处罚意见。
(四)处理事与处理人相结合原则对“小金库”问题的处理处罚工作，既要重视对财政违法问题的处理处罚，该调账的调账，该收缴的收缴，该没收的没收，该罚款的罚款；更要重视追究相关人员的责任，包括负有领导责任和负有直接责任人员的党纪、政纪责任；触犯法律的，移送司法机关处理；还要充分运用行政处罚等其他手段，对单位该通报的通报、对会计人员该吊销会计从业资格证的吊销会计从业资格证。
三、处理处罚从轻从宽和从重从严的相关规定(一)从轻从宽处理处罚相关规定《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(中纪发[2009]20号)第十一条规定，有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较轻，且能够按照有关规定认真自查自纠的，可以免予处分。
有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以减轻或者从轻处分。
有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节严重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以从轻处分。
监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》第十二条规定，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发〔2009〕18号)印发前，有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较轻，且能够按照有关规定认真自查自纠的，可以免予处分；情节较重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以减轻或者从轻处分；情节严重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以从轻处分。
《行政处罚法》第二十九条规定，违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚。
法律另有规定的除外。
前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或有继续状态的，从行为终了之日起计算。
《行政处罚法》第二十七条规定，当事人有下列情形之一，应当依法从轻或者减轻行政处罚：1.主动消除或者减轻违法行为危害后果的；2.受他人胁迫有违法行为的；3.配合行政机关查处违法行为有立功表现的；4.其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
从轻从宽的总体原则是，对自查发现的问题从轻从宽处理。
凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。
各部门各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查。
(二)从重从严处理处罚相关规定《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》第十条规定，对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的，从重处理。
对在治理“小金库”工作中不负责任，造成严重不良后果的部门和单位，追究主要负责人的责任。
监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》第十一条规定，对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、压案不查、打击报复举报人等行为的，依法从重处理。
《财政部门实施会计监督办法》(财政部令第10号)第二十七条规定，当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：1.无故未能按期改正违法会计行为的；2.屡查屡犯的；3.抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；4.胁迫他人实施违法会计行为的；5.违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；6.以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；7.随意改变会计要素、确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的；8.违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；9.违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
从严从重的总体原则是，对被查发现的“小金库”问题，不仅要严格依法依规对单位进行财政、税务等相关处理处罚，还要对有关责任人员依纪依法追究责任。
对《实施办法》和《试点方案》下发后再设立“小金库”的，其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，依照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重从严处理。
涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
四、定性和处理处罚的依据(一)“小金库”问题定性依据1.《会计法》第三条、第九条、第十五条、第十六条、第十七条、第二十五条、第二十六条；2.《公司法》第一百六十五条、第一百七十二条；3.《企业国有资产法》第十八条；4.《商业银行法》第五十一条、第五十二条、第五十五条；5.《证券法》第一百四十八条；6.《证券投资基金法》第四十五条；7.《保险法》第八十六条、第八十七条、第一百一十条、第一百一十六条；8.《企业财务通则》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定》(财金[2005]67号)以及财务、预算、资产、税收等规章制度的相关规定。
(二)“小金库”问题处理处罚依据1.《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十五条等的规定；2.《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第九条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条等的规定；3.《公司法》第二百零二条、第二百零三条；4.《企业国有资产法》第七十一条和第七十三条；5.《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)第三十九条；6.《中央企业财务决算报告管理办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第5号)第四十二条、第四十三条；7.《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第22号)第三十三条；8.《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第20号)第十八条、第三十二条；9.《商业银行法》第七十五条、第七十八条、第七十九条、第八十四条、第八十五条、第八十九条；10.《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十七条、第四十八条；11.《金融违法行为处罚办法》(国务院令第260号)第十一条；12.《证券法》第二百零九条、第二百一十条、第二百一十一条、第二百一十六条、第二百一十九条、第二百二十二条；13.《期货交易管理条例》第六十八条、第六十九条、第七十条、第七十一条；14.《证券投资基金法》第八十四条、第八十五条、第八十六条、第八十七条、第八十八条、第八十九条、第九十条、第九十一条；15.《保险法》第一百六十二条、第一百七十一条、第一百七十二条、第一百七十三条；16.《禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定》(财金[2005]67号)第二十六条、第二十七条；17.预算、财务、税收、资产、现金、商业保险、薪酬管理等相关法律法规、规章制度的相关规定。
