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第11章 工程审计理论
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1.1工程审计动因
工程审计的产生来源于工程项目的责任委托人与受委托人之间存在的受托责任关系。
在工程建设项目系统中，以工程项目为核心，以各自权利、义务关系为纽带，以受托经济责任为前提，各主要利益主体之间，存在着复杂的委托代理关系群体
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1.2工程审计本质
在工程项目生命周期的管理中工程所有者为应对机会主义行为必须进行相应的应对，其治理机制表现为制衡机制、激励机制以及问责机制。
与业务流程及工程行为相关的措施是为制衡机制和激励机制，即通过规范的代理人的工程行为来帮助委托人制约在工程过程中可能发生的大部分机会主义行为。
问责机制对剩余机会主义发挥作用。工程问责机制主要是通过对代理人的工程责任问题进行责任追溯，对各责任主体的责任履行状况进行奖励或处罚。工程审计是即委托人问责机制中的一个组成部分。
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1.3政府公共工程审计目标
监督国家固定资产投资法规、政策、制度的贯彻执行，维护经济秩序，保障投资建设的
促进优化投资环境和建筑市场发育，保证固定资产投资按合理的结构和规模展开，为宏
促进建立和健全固定资产投资项目的各项管理制度，帮助有关管理、建设及参建单位改
查处违规违纪问题，促进节约投资，保护国家和人民的利益。
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1.4公共工程内部设计目标
质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；
速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；
效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
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2.1工程审计主体
三种审计主体都具有监督的功能，但他们的审计对象、审计手段、审计的结果、审计环境、所具有的特点和作用、规范三个主体的法规体系、三个审计主体的的职责权限有所区别。
政府审计机关重点审计以国家投资或融资为主的基础设施项目和公益性项目。内部审计机构重点审计本单位或本系统内投资建设的所有建设项目。社会设计是依法成立的社会审计机构和审计人员接受委托人的委托，对委托审计的项目实施审计。
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审计（2017）第三章 审计证据 课后作业
一、单项选择题
1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的是（ ）。
A.支票存根
B.银行存款单
C.与竞争者的比较数据
D.记账凭证
2.下列关于审计证据的理解中错误的是（ ）。
A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息
B.包括会计记录所含有的信息和其他信息
C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据
D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据
3.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（ ）。
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A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少
C.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多
4.关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（ ）。
A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量
B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（ ）。
A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠
B.购货发票比验收单更可靠
C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠
D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠
6.以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（ ）。
A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响
1 第四章 审计准则
第一节 审计准则概述
一、审计准则的涵义和作用
审计准则的含义（Auditing Standards)
审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观（权威性）标准。
审计准则产生背景
20世纪初，投资者更多依赖注册会计师，对审计质量越 来越关心。
1938年美国的迈克逊罗宾斯事件爆发，审计界开始酝酿一套审计标准，规定审计作业方面的要求，注册会计师的资格和审计报告的要求
1947年，美国注册会计师协会公布了《审计标准试行方案》（公认的审计准则）
1977年国际会计师联合会发表了《利马宣言¡ª国际审计准则指南》
（二）审计准则的作用
1.是指导审计人员从事审计工作的行为规范
2.是衡量审计工作质量的权威性标准
3.是向社会公众的质量承诺
4.是对审计人员合法权益的最大保护
5.是审计理论和实践成果的集中体现
二、审计准则的结构和内容
（一）一般准则
一般准则也称职业准则。它是规定审计人员资质的准则，是审计准则的重要组成部分。一般准则大致包括以下四个方面的内容：
1.关于审计人员独立性的规定
2.关于审计人员业务技能的规定
3.关于审计人员应有的工作态度和工作作风的规定
4.关于审计人员严守秘密的规定
（二）工作准则
1．关于制定审计计划的规定
2．关于评价内部控制制度的规定
3．关于收集和评价审计证据的规定
4．关于编制审计工作底搞的规定
（三）报告准则
报告准则是对审计人员编写审计报告的原则、审计报告的形式和审计报告的内容等方面提出的要求。
1.编写审计报告的原则
2.关于审计报告的形式的规定
3.关于审计报告内容的规定
第二节 中国注册会计师执业准则
一、起步阶段
二、从1994年-2004年,先后6批独立审计准则包括:
——准则序言1个
——基本准则1个
——具体准则28个
——实务公告10个
——执业规范指南5个
三、2006年修订原26个准则,新增22个,共48个顺应国际趋同大势的中国注册会计师执业准则体系. 2 中国注册会计师的职业规范
审计(2016)-第03章-审计证据-课后作业
审计(2016) 第三章 审计证据 课后作业
一 、单项选择题
1.
下列关于审计证据的理解，错误的是（ ）。
A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息
B.包括会计记录所含有的信息和其他信息
C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据
D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据
2.
注册会计师取得的审计证据中，不属于会计记录中含有的信息的是（ ）。
A.销售发运单
B.银行对账单
C.分析师的报告
D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案
3.
关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（ ）。
A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量
B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
4.
注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（ ）。
A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少
C.证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多
5.
以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（ ）。
A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响
C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序
D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序
6.
注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。
A.询问
B.检查控制执行留下的书面证据
C.观察
D.重新执行
