1第二章 审计组织体系与审计规范
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．我国政府审计机关是司法型审计机关。( )
2．内部审计与外部审计相比，都必须具有独立性，但是由于属于单位内部机构，独立性受到很大制约。( )3．审计业务少小企业可设置专人检察账目，而不设独立的内部审计机构。
4．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。( )5．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( )6．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。( )7．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( )
8．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ ）
9．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。 ( )10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( )11．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（ ）
12．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（ ）
13．注册会计师在未能达到合同条款的要求，就要承担违约责任。 ( )
14．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（ ）
二、单项选择题 1．( )是国家的最高审计机关，对国务院各部门、经济实体、金融机构、各省以及接受中央财政拨款的单位的的财政收支进行审计监督。A．审计厅 B．审计局 C．审计部 D．审计署
2．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。
A．独立核算 B．注册登记
审计(2016) 第二章 审计计划 课后作业
一 、单项选择题
1.
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师拟不承接该审计业务
B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D.注册会计师应当解除该审计业务约定
2.
如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（ ）。
A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B.在审阅报告中提及原审计业务
C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
3.
下列各项中，（ ）不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任
B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C.收费的计算基础和收费安排
D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容
4.
注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（ ）。
A.审计的范围和方向
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计资源
D.计划实施的进一步审计程序
5.
在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（ ）时，需要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计方向
D.审计资源
6.
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（ ）。 A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围
1 第四章 审计准则
第一节 审计准则概述
一、审计准则的涵义和作用
审计准则的含义（Auditing Standards)
审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观（权威性）标准。
审计准则产生背景
20世纪初，投资者更多依赖注册会计师，对审计质量越 来越关心。
1938年美国的迈克逊罗宾斯事件爆发，审计界开始酝酿一套审计标准，规定审计作业方面的要求，注册会计师的资格和审计报告的要求
1947年，美国注册会计师协会公布了《审计标准试行方案》（公认的审计准则）
1977年国际会计师联合会发表了《利马宣言¡ª国际审计准则指南》
（二）审计准则的作用
1.是指导审计人员从事审计工作的行为规范
2.是衡量审计工作质量的权威性标准
3.是向社会公众的质量承诺
4.是对审计人员合法权益的最大保护
5.是审计理论和实践成果的集中体现
二、审计准则的结构和内容
（一）一般准则
一般准则也称职业准则。它是规定审计人员资质的准则，是审计准则的重要组成部分。一般准则大致包括以下四个方面的内容：
1.关于审计人员独立性的规定
2.关于审计人员业务技能的规定
3.关于审计人员应有的工作态度和工作作风的规定
4.关于审计人员严守秘密的规定
（二）工作准则
1．关于制定审计计划的规定
2．关于评价内部控制制度的规定
3．关于收集和评价审计证据的规定
4．关于编制审计工作底搞的规定
（三）报告准则
报告准则是对审计人员编写审计报告的原则、审计报告的形式和审计报告的内容等方面提出的要求。
1.编写审计报告的原则
2.关于审计报告的形式的规定
3.关于审计报告内容的规定
第二节 中国注册会计师执业准则
一、起步阶段
二、从1994年-2004年,先后6批独立审计准则包括:
——准则序言1个
——基本准则1个
——具体准则28个
——实务公告10个
——执业规范指南5个
三、2006年修订原26个准则,新增22个,共48个顺应国际趋同大势的中国注册会计师执业准则体系. 2 中国注册会计师的职业规范
审计(2016)-第02章-审计计划-课后作业
审计(2016) 第二章 审计计划 课后作业
一 、单项选择题
1.
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师拟不承接该审计业务
B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D.注册会计师应当解除该审计业务约定
2.
如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（ ）。
A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B.在审阅报告中提及原审计业务
C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
3.
下列各项中，（ ）不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任
B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C.收费的计算基础和收费安排
D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容
4.
注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（ ）。
A.审计的范围和方向
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计资源
D.计划实施的进一步审计程序
5.
在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（ ）时，需要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计方向
D.审计资源
6.
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不
属于对审计资源规划所需考虑的事项是（ ）。
A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
