郑州大学网络教育《税法》02章在线测试

郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-（4）什么是城乡建设维护税其计税依据是什么有什么特点答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。

城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。

计税依据:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。

附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。

(2) 具有特定目的。

城建税税款专门用假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。

（以上价格均为含税价格。

）假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）并帮助该商场做出决策。

答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销。

《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试剩余时间：4 5:40 答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、2．制定税收行政法规的部门是（） A、财政部 C、国务院B、国家税务总局 D、地方政府 2、5．以下税种采用超额累进税率的是（） A、土地增值税 C、企业所得税 B、车船税 D、个人所得税 3、6．我国现行税法中，采用定额税率的有（） A、城镇土地使用税 C、土地增值税 B、城市维护建设税 D、个人所得税 4、9．下列属于中央税的是（） A、增值税 C、企业所得税 B、营业税 D、车辆购置税 5、10．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（） A、进行纳税申报 C、申请税收复议 B、申请延期纳税 D、进行税务检查第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、3．我国行使征税职责的国家机关包括（） A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、税务代理机构 2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）A、税收基本法B、税收实体法C、税收普通法D、程序法3、6．税法最基本的要素是（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）A、附加B、加成C、减税D、免税5、12．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。

（）正确错误2、7．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。

（）正确错误3、9．征税对象是区分不同税种的主要标志。

（?）正确错误4、11．税率是衡量税负轻重的重要标志。

郑州大学现代远程教育《税务会计》真题 [2015版客观题]一、单项选择题（每题1分，共10分）1．税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。

A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率2．联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。

A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物油3．下列消费品应征收消费税的是( )。

A．酒及酒精 B．钢琴 C．价值8 000元的手表 D．电动汽车4．下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A．从事家用电器修理业务的个人B．单独销售移动电话，不提供电信服务的单位C．将不动产无偿赠送他人的单位D．发生销售货物并负责运输所售货物的商店5．关税的税率是由( )规定的。

A．税收征收管理法 B．税收行政法规 C．海关进出口税则 D．中国的海关法6．下列行为应征土地增值税的是( )。

A．通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产B．抵押期满权属转让给债权人的房产C．个人之间互换自有居住用房屋D．出租房产而取得的租金7．下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。

A．在中国境内成立的个人独资企业B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业C．在中国境内成立的外商独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8．以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A. 托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴9．下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。

A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率10．下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。

A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位C．不经常发生增值税应税行为的企业 D．个人(个体经营者除外)二、判断题（每题2分，共10分）1．纳税人和负税人都是由税法直接规定的。

( )2．增值税是一种间接税。

( )3．用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。

税法专科网上测试题(最新版)答案一、名词(每题4分，共20分)1、税收法定原则：是指税收主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须口只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。

2、税率：是指纳税额占征税对象数额的比例。

它是计算应纳税额的主要尺度，是税法中的核心要素。

我国现行税法分别采用比例税率、累进税率和定额税率三种。

3、计税依据：是指计算应纳税额的根据。

计税依据是课税对象的量的表现。

4、增值税:是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

5、消费税是对税法规定的特定消费品或消费行为的流转额征收的一种税。

二、简答(每题6分，共30分)1. 税法的概念和特征答:(1)税法的概念：税法是调整税收关系的法律规范的总称，也即调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系的法律规范的总称。

如果说税收是一种取得财政收入的分配形式，则税法就是这种分配形式的具体化和法律体现。

(2) 税法的特征：①税法是具有相对稳定性和在执行过程中乂具有相对灵活性的法律形式。

②在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。

征税一方代表国家强制征收，纳税一方则必须尽纳税义务无偿缴纳税款。

③在处理税务争议处理程序上，税法不同于其他部门法。

当纳税人与征缴者发生一般纳税争议时，必须先履行缴纳义务。

另外，一般税务争议，当事人向上级税务机关中请复议是中请司法救济的必经程序，即是说，在一般税务争议中，纳税人必须首先向上级税务机关申请复议后才能向人民法院提起起诉，而不能不申请复议，直接向人民法院起诉。

2. 已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则答：税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费甜已纳的消费税税款。

1 .扣税范围：在消费税14个税目中，除酒及酒精、小汽车、高档手表、游艇外，其余税目有扣税规定：(1) 外购已税烟丝生产的卷烟；(2) 外购已税化妆品生产的化妆品；(3) 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；(4) 外购己税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6) 外购已税木制一次性筷子为原料牛产的木制一次性筷子；(7) 外购已税实木地板为原料生产的实木地板；(8) 外购汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油；(9) 外购已税润滑油为原料生产的润滑油；(10) 外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎；(11) 外购已税摩托车连续牛产摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车):(12) 以外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分）1从税制要素看我国个人所得税完善的对策答：（一）正确选择税制模式，实行分类综合所得税制，最终向完善的综合所得税制转变1、将具有“工资、薪金性质”的劳务报酬所得，如工资、薪金、劳务报酬所得、稿酬所得合并成综合劳务报酬所得，实行相同的超额累进税率，体现公平税负的原则，有利于个人所得税的监控管理。

2、将允许纳税人减除一定的经营费用的财产租赁所得、财产转让所得、承包经营、承租经营所得、保险营销员和企业营销员的所得等，并入个体工商户的生产、经营所得，简化税目。

3、对偶然所得、个人因拥有债券、股权等而获得的收入实行分类，规定在一定幅度上加成征收。

4、对兼有不同应税所得的纳税人，实行应税所得合并计算，费用只扣除一次，避免费用多次、重复扣减。

（二）拓宽税基在征税对象的划定上，应按照“宽税基”的原则，扩大个人所得税的征税范围，拓宽税基，减少减免税项目。

1、规定除法人个人所得税纳税人以外的所有民事法律主体相对人，均纳入个人所得税的调节范围。

2、采取反列举法，列举个人所得税征税范围，即只列举不征税的项目，余下的全部征税。

3、将个人因任职或受雇以及与任职或受雇有关而得到的收入，包括各种补贴、津贴，全部纳入应税所得收入；对个人转让股票取得的所得征收个人所得税。

4、减少减免税项目。

（三）统一减除费用标准1、取消对涉外人员、外籍专家等纳税人执行附加减除费用1300元规定，统一中国公民和涉外人员、外籍人员的扣除标准。

2、减除费用标准应考虑家庭生计费用、赡养老人支出、抚养教育子女支出、住房公积、各类社会保险支出等实际情况，并对从事国家鼓励类产业工作的人员，按一定幅度提高减除费用标准。

（四）适当调整税率，减少税级距，降低边际税率1、对分类所得项目统一按20%的比例税率计算征收，并设定一个定额减除费用标准。

2、适当降低税率档次，降低最高边际税率，拉大税率级距。

税务会计一、单选题1. 关税的税率是由( )规定的。

收藏A. 海关进出口税则2. 某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。

C. 215.6元3. 下列行为应征土地增值税的是( )。

B. 通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产4. 下列车船可以免征车船税的是( )。

收藏A. 已纳船舶吨税的我国远洋运输船5. 根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。

C. 在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业6. 企业下列收入项目属于应税收入的是( )。

D. 企业债券利息收入7. 下列房产应征收房产税的是( )。

B. 人民团体所属宾馆的房产8. 下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

D. 将外购的货物用于本单位集体福利9. 下列消费品应征收消费税的是( )。

收藏A. 酒及酒精10. 提供有形动产租赁服务的税率为（）。

B. 17%11. 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是 D. 零售环节12. 鉴证咨询服务不包括( )。

D. 培训13. 车辆购置税的纳税环节为( )。

A. 销售环节14. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

C. 实际收取的不含增值税的全部价款15. 以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

C. 转让土地使用权16. ( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

C. 税率17. 营改增的范围不包括（）。

A. 单位和个人从事的快递业务18. 陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。

D. 3%19. 税制构成要素中区分不同税种的标志是？A. 征税对象20. 某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）。

税法II练习得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（ ）万元。

A、520B、556C、560D、580【答案】B【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556（万元）。

（）2、（2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。

A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税【答案】D【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。

（）3、某学校 2019 年 11 月以 4000 万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。

已知，当地契税税率为 3%。

该学校应缴纳契税（ ）万元。

A、0B、60C、120D、180【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。

（）4、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：59:59答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是？BA、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

DA、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、我国现行已开征的税种中典型的价外税是(A )A、增值税B、消费税C、资源税D、关税4、按( C)不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税A、征税对象B、税负能否转嫁C、计税依据D、税收管理与使用权5、税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（D）A、合理性原则B、税款支付能力原则C、历史（实际）成本计价原则D、筹划性原则第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是(BCD )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是(BC )A、居民纳税人B、法人C、自然人D、居民企业E、行政机关5、我国目前的纳税申报方式是（BCD）A、计算申报B、核定征收C、委托纳税D、邮寄申报第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税人和负税人都是由税法直接规定的？正确错误对2、征税对象是区分不同税种的最基本界限。

( )正确错误3、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

( )正确错误对4、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。

( )正确错误5、根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。

( )正确错误《税务会计》第02章在线测试《税务会计》第02章在线测试剩余时间：59:59答题须知：1、本卷满分20分。

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003版本格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

作业要求1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。

2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。

3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。

作业内容一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分）1.对我国消费税改革的建议答：我国现行的消费税，已不太能真正适应现在经济形式的发展，不能发挥其在国民生活中起的引导生产和调节消费的作用了，因此，笔者认为，我国的消费税应在下列几个方面进行改革：1建立绿色消费税体系随着我国经济的发展，经济发展方式由粗放型向节约型发展，人们的环保意识的逐步加强，消费税的改革应该适应时代潮流，逐步改革成一种有利于环境保护的绿色税收。

“要进一步扩大消费税的征收范围，增强其环境保护效应，将那些无法回收利用，在使用中会对环境造成严重污染的产品列入消费税的征收范围。

根据课税对象的环保作用设定相应税率，提高那些污染严重而又非生活必需品的产品的税率，对具有环保作用的绿色产品给予较低税率优惠。

”2将消费税由价内税变为价外税现行的消费税虽然简便征收，有利于取得较多的财政收入，但缺乏透明度，对消费需求的影响较小，因而消弱了消费税正确引导消费方向，调节消费机构和限制某些消费品消费的作用，因此要实行价外税，真正体现消费税的消费引导作用。

“现有消费税价格包含在商品价格之中虽然避免了征收过程中划分税基的麻烦，却掩盖了纳税人缴纳税款的实质降低了消费税的透明度，让消费者对缴纳了多少消费税缺乏感性认识，与消费税引导理性消费的政策初衷相违背。