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企业全套财务制度手册

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企业全套财务制度手册

第一章 总则

第一条为规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，促进企业的持续发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于企业的所有财务管理工作，包括会计核算、财务预算、财务报告、资金管理等方面。

第三条企业全体员工必须遵守本制度的规定，认真执行财务制度，保证财务工作的顺利进行。

第四条企业财务管理人员应当具备良好的职业道德和专业素养，保障财务管理的规范和准确性。

第五条企业财务管理工作应当遵循公开、公正、透明的原则，不得违反国家法律法规和企业规章制度。

第六条企业财务管理人员应当严格保守企业的商业秘密，确保企业的财务信息不被泄露。

第七条企业财务管理人员应当不断学习提高自身的专业知识和技能，确保财务管理工作的准确性和有效性。

第八条企业财务管理制度的修订应当经过企业领导班子讨论通过，并按照制度规定的程序进行修改。

第二章 财务核算

第九条企业应当建立健全的财务核算制度，确保企业的财务数据真实可靠。

第十条企业的财务核算应当按照国家会计准则进行，确保账目的准确性和合规性。

第十一条企业应当每月对各项收支进行核算，并及时制作财务报表，供领导决策参考。

第十二条企业应当建立固定资产管理制度，对企业的固定资产进行登记和管理，确保固定资产的完整和准确。

第十三条企业的资金管理应当科学规划，保持资金的充裕和安全，降低资金风险。

第十四条企业应当建立健全的凭证管理制度，确保财务凭证的真实性和可追溯性。

第十五条企业应当按照国家税法规定，及时申报和缴纳各项税费，保障企业的税务合规。

第十六条企业应当建立健全的成本核算制度，对企业的生产成本进行核算分析，降低生产成本，提高盈利能力。 第三章 财务预算

第十七条企业应当每年制定财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算等，作为企业经营的指导和控制依据。

第十八条财务预算应当符合企业的经营特点和发展规划，保证企业的盈利能力和资金流动性。

第十九条企业的各部门应当参与财务预算的编制，确保各项指标的合理性和可行性。

第二十条企业应当建立预算执行制度，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算方案。

第二十一条企业应当建立健全的资金预算制度，合理安排企业的资金使用计划，避免资金紧张和浪费。

第二十二条企业应当定期对财务预算进行评估和分析，发现问题及时调整，保证预算的有效执行。

第四章 财务报告

第二十三条企业应当每年编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的经营情况和财务状况。

第二十四条财务报告应当按照国家规定的财务报告要求编制，真实准确地反映企业的经营、财务状况。

第二十五条企业财务报告应当由企业财务负责人签字确认，确保报告的真实性和合法性。

第二十六条企业财务报表应当在规定的时间内向有关部门报送，确保企业的财务信息及时公开透明。

第二十七条企业应当建立财务信息披露制度，及时向投资者和社会公众披露企业的财务信息，维护企业的形象和声誉。

第五章 资金管理

第二十八条企业应当建立健全的资金管理制度，保障企业资金的流动性和安全性。

第二十九条企业应当建立现金管理制度，对企业现金流向进行管控，避免现金挪用和浪费。

第三十条企业应当建立资金账户管理制度，对企业的资金账户进行定期核对和监督，确保账目的准确性。

第三十一条企业应当建立资金调度机制，合理安排资金的使用和配置，保持企业资金的充裕。 第三十二条企业应当建立资金监督检查制度，对企业的资金使用情况进行定期检查，发现问题及时整改。

第六章 财务内部控制

第三十三条企业应当建立健全的财务内部控制制度，对财务流程和流程进行规范和监督。

第三十四条企业应当建立审批授权制度，明确各级管理人员的审批权限范围，确保审批程序的合规和透明。

第三十五条企业应当建立健全的财务信息管理制度，对企业的财务信息进行保密和管理，防止财务信息的泄露和篡改。

第三十六条企业应当建立风险控制机制，对企业的风险进行识别和分析，采取有效措施进行控制和防范。

第三十七条企业应当建立巡视检查制度，对财务内部控制情况进行定期巡视和检查，发现问题及时处理。

第七章 财务制度的执行和监督

第三十八条企业应当建立财务制度执行督导机制，由企业领导班子对财务制度的执行情况进行定期督导和检查。

第三十九条企业应当建立财务制度执行考核制度，对财务管理人员的执行情况进行定期考核和评估，确保财务制度的有效执行。

第四十条企业应当建立财务风险管理机制，对企业的财务风险进行定期评估和分析，采取措施进行风险防范和控制。

第四十一条企业应当建立健全的财务监督机制，对企业的财务管理进行监督和评估，确保财务管理的规范和有效性。

第四十二条企业应当建立财务违规行为处理制度，对违反财务规定的行为进行严肃处理，确保企业财务管理的纯洁和规范。

第八章 附则

第四十三条本制度自颁布之日起开始实施。

第四十四条本制度最终解释权归企业财务部门所有。

第四十五条对本制度的任何修改和补充，需经企业领导批准后方可执行。

企业财务制度手册至此结束，希望全体员工严格遵守，保障企业财务管理的规范性和有效性。

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财务管理全套手册

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外办财务作业管理规范

一. 账簿的建立及要求

（一） 应设置的账簿及要求

1. 自备库库存商品明细账

要求：按货号名称顺序设置，反映自备库商品的进销存情况。账薄应按帐页所注明的内容填写，详细记录货品的数量、单价、总金额及日期等，备注栏应简明扼要注明出入库原因，属调往商场的应在摘要栏填“商场”字样，属批发和零售的应注明“批发”或“零售”字样，属横调的应注明“横调××办事处”字样等。仓管应着重记录货品的数量、单价、规格，残次品、赠送品应单独设帐。

2. 商场商品库存明细账（活页明细帐）

要求：按商场分别设置，反映商场商品进、销、存情况。应着重货品不同售价的记录，如有变价的应及时调整库存明细账。

3. 自备库销售账（订本帐）

要求：按批发和零售分别设置“批发”和“零售”两个明细账。借方逐日登记自备库销售情况。贷方登记汇回公司货款。

4. 应收账款明细账（活页帐）

要求：按商场名称分别设置明细账，以反映对每一商场应收回的货款。该帐簿逐月进行登记，借方登记实际结算额，贷方登记收回（汇回公司）货款、代扣费用等，余额表示应收商场货款的结欠余额。备注栏应详细记载销售条数、零售价与结算款差额等情况，以备核查。

5. 资产明细账（活页帐或公司设计的表单）

要求：用于登记外办的固定财产、低值易耗品等。借方登记资产增加，贷方登记资产减少。

6. 其他账簿（视不同情况按需要设置，如驻点现金日记账、商场销售逐日明细帐（表）等）。

（二） 财务表单：见附件（财务表单一览表）

（三） 账务关联性要求

1. 账证相符：即账簿中登记的数据必须与原始凭证中的实际发生数相符合，以保证账簿、报表等数据的真实性。

2. 账账相符：即保证相关联的账簿间勾稽关系正确，如总账金额与明细账总金额相符等。

[整理版]财务管理全套手册

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外办财务作业管理规范

一. 账簿的建立及要求

（一） 应设置的账簿及要求

1. 自备库库存商品明细账

要求：按货号名称顺序设置，反映自备库商品的进销存情况。账薄应按帐页所注明的内容填写，详细记录货品的数量、单价、总金额及日期等，备注栏应简明扼要注明出入库原因，属调往商场的应在摘要栏填“商场”字样，属批发和零售的应注明“批发”或“零售”字样，属横调的应注明“横调××办事处”字样等。仓管应着重记录货品的数量、单价、规格，残次品、赠送品应单独设帐。

2. 商场商品库存明细账（活页明细帐）

要求：按商场分别设置，反映商场商品进、销、存情况。应着重货品不同售价的记录，如有变价的应及时调整库存明细账。

3. 自备库销售账（订本帐）

要求：按批发和零售分别设置“批发”和“零售”两个明细账。借方逐日登记自备库销售情况。贷方登记汇回公司货款。

4. 应收账款明细账（活页帐）

要求：按商场名称分别设置明细账，以反映对每一商场应收回的货款。该帐簿逐月进行登记，借方登记实际结算额，贷方登记收回（汇回公司）货款、代扣费用等，余额表示应收商场货款的结欠余额。备注栏应详细记载销售条数、零售价与结算款差额等情况，以备核查。

5. 资产明细账（活页帐或公司设计的表单）

要求：用于登记外办的固定财产、低值易耗品等。借方登记资产增加，贷方登记资产减少。

6. 其他账簿（视不同情况按需要设置，如驻点现金日记账、商场销售逐日明细帐（表）等）。

（二） 财务表单：见附件（财务表单一览表）

（三） 账务关联性要求

1. 账证相符：即账簿中登记的数据必须与原始凭证中的实际发生数相符合，以保证账簿、报表等数据的真实性。

2. 账账相符：即保证相关联的账簿间勾稽关系正确，如总账金额与明细账总金额相符等。

全套财务管理制度

全套财务管理制度

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

财务总监手册-财务工作全套流程-全套

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快乐分享 知识无限！ 财务总监手册-财务工作全套流程-全套

财务总监手册-财务工作全套流程目录一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产岗工作流程五、材料実核岗工作流程六、成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗工作流程九、税务岗工作流程十、内部実计岗工作流程十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付

1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字幵加盖财务结算章将收据第②联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销実核各会计岗传来的现金付款凭证金额不原始凭证一致检查幵督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30规库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。