公司财务制度手册全套

财务管理全套手册

外办财务作业管理规范

一. 账簿的建立及要求

（一） 应设置的账簿及要求

1. 自备库库存商品明细账

要求：按货号名称顺序设置，反映自备库商品的进销存情况。账薄应按帐页所注明的内容填写，详细记录货品的数量、单价、总金额及日期等，备注栏应简明扼要注明出入库原因，属调往商场的应在摘要栏填“商场”字样，属批发和零售的应注明“批发”或“零售”字样，属横调的应注明“横调××办事处”字样等。仓管应着重记录货品的数量、单价、规格，残次品、赠送品应单独设帐。

2. 商场商品库存明细账（活页明细帐）

要求：按商场分别设置，反映商场商品进、销、存情况。应着重货品不同售价的记录，如有变价的应及时调整库存明细账。

3. 自备库销售账（订本帐）

要求：按批发和零售分别设置“批发”和“零售”两个明细账。借方逐日登记自备库销售情况。贷方登记汇回公司货款。

4. 应收账款明细账（活页帐）

要求：按商场名称分别设置明细账，以反映对每一商场应收回的货款。该帐簿逐月进行登记，借方登记实际结算额，贷方登记收回（汇回公司）货款、代扣费用等，余额表示应收商场货款的结欠余额。备注栏应详细记载销售条数、零售价与结算款差额等情况，以备核查。

5. 资产明细账（活页帐或公司设计的表单）

要求：用于登记外办的固定财产、低值易耗品等。借方登记资产增加，贷方登记资产减少。

6. 其他账簿（视不同情况按需要设置，如驻点现金日记账、商场销售逐日明细帐（表）等）。

（二） 财务表单：见附件（财务表单一览表）

（三） 账务关联性要求

1. 账证相符：即账簿中登记的数据必须与原始凭证中的实际发生数相符合，以保证账簿、报表等数据的真实性。

2. 账账相符：即保证相关联的账簿间勾稽关系正确，如总账金额与明细账总金额相符等。

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（企业管理手册）财务部管理手册(最新)

财

务

部

管

理

手

册

目录

第1章 财务部职能和组织结构3

1.1节 财务部主要职能3

1.2节 财务部组织结构图4

第2章 财务部管理制度5

2.1节 财务核算准则5

2.2节 总部资产管理制度9

2.3节 总部费用管理制度16

2.4节 总部现金、银行存款管理制度19

2.5节 总部办公用品领用标准和管理制度25

2.6节 凭证管理制度28

2.7节 商品监督管理制度29

2.8节 采购商品收货制度34

2.9节 租房合同及房租收据管理制度36

2.10节 分店礼品及总部广告用品管理制度38

2.11节 分店收银员操作流程及现金保管规范42

2.12节 加盟商存款管理制度46

2.13节 加盟返款及服务收费项目扣款流程48

2.14节 财务部数据提供制度49

2.15节 财务部内部管理制度52

第3章岗位说明书55

3.1节经理岗位说明书55

3.2节主办会计岗位说明书57

3.3节核算组长岗位说明书59

3.4节资产核算员岗位说明书61

3.5节商品核算员岗位说明书64

3.6节办公用品及后勤核算员岗位说明书66

3.7节费用会计岗位说明书68

3.8节商品会计岗位说明书72

3.9节加盟会计岗位说明书75

3.10节资产核算会计岗位说明书77

3.11节资产核对会计岗位说明书79

3.12节商品采购会计岗位说明书82

3.13节银行存款核算会计岗位书84

3.14节统计组长岗位说明书87

3.15节销售统计员岗位说明书90

3.16节要货单统计员岗位说明书92

3.17节分类销售统计员岗位说明书94

3.18节出纳岗位说明书95

3.19节银行存款核算员岗位说明书100

3.20节文员岗位说明书102

第1章财务部职能和组织结构

1.1节财务部主要职能

财务部主要职能描述如下：

快乐分享 知识无限！ 财务总监手册-财务工作全套流程-全套

财务总监手册-财务工作全套流程目录一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产岗工作流程五、材料実核岗工作流程六、成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗工作流程九、税务岗工作流程十、内部実计岗工作流程十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付

1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字幵加盖财务结算章将收据第②联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销実核各会计岗传来的现金付款凭证金额不原始凭证一致检查幵督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30规库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。