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联想公司的规章制度篇一：联想管理制度联想员工手册目录一、前言二、人力资源规范1.劳动合同2.新员工入职培训3.新员工指导与考核4.考勤5.着装6.回避制度7.工薪福利8.奖惩规定9.离开公司三、行政后勤规范1安全与保密2.资产3.通讯4.环境5邮政6.宿舍7.会议室仪器借用8.复印卡（适用于北京平台在联想大厦办公人员）9.车辆四、信息管理规范五、保密规范1.保密行为规范2.知识产权六、财务管理规范1.签字责任管理——业务经办人2.借款与报销3.加班餐费4.招待费5.礼品费6.物料借用7.差旅管理七、附件k联想之歌前言欢迎您加入联想大家庭！为了帮助您更有效地开展工作，我们准备了这本《员工手册》，仔细阅读它，您可以了解到公司的文化和管理理念，您需要遵守的规章制度，您享有的权利和应尽的义务等多方面的内容。
特别提醒您注意的是：由于篇幅有限，我们只选择了新员工应先知晓，老员工需常查阅的部分内容。
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我们的核心价值观服务客户精准求实诚信共享创业创新我们的远景高科技的联想服务的联想国际化的联想二、人力资源规范——人力资源部负责解释1.劳动合同为规范用工管理，保护公司和员工的合法权益，凡公司正式聘用的员工均需与公司签定《劳动合同》。
签定《劳动合同》前，员工应在确定时限内如实提交以下材料：l与其他单位终止、解除劳动关系证明（原件）；l学历证明（查验原件，留存复印件）；l职称证明（查验原件，留存复印件）；l身份证（查验原件，留存复印件）；l指定医院的健康体检表（原件）；l公司要求的其他必要资料。
在合同期内，公司若发现员工入职时，提供的情况或资料虚假或与事实不符，公司将随时与之解除劳动合同，并不支付任何经济补偿金。
联想集团财务管理模式分析（渤海大学邮编：121000）引言企业集团是经济体制改革中产生的一种全新的经济组织，是市场经济到知识经济时代经济发展最重要的组织形式，财务管理是企业集团管理的核心，财务管理模式的建立与应用直接关系到企业集团的生存与发展，对于提高企业管理效率和核心竞争力的建立起着非常重要的作用。
在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是企业管理的中心环节。
优秀的财务管理模式也为企业建立和发展自身的核心竞争力、获取持续竞争优势提供有利的支持。
传统单一企业的财务管理与现代企业集团财务管理有着本质的区别，现代企业集团是我国逐步确立和完善社会主义市场经济体制、优化资源配置、适应经济全球化的新形势下出现的新型企业组织形式,是企业组织形式的创新。
如何构建我国现代企业集团的财务管理新模式，以适应企业集团的健康发展,是当前亟待解决的重要课题。
现阶段，我国现代企业集团财务管理模式正不断地改善，正如联想集团以他独特的管理模式调动集团的产业发展，为该集团跻身于世界四大计算机制造商之列提供有利支持。
通过结合财务管理模式理论，对联想集团财务管理模式进行分析研究，对于完善现代企业集团财务管理模式有着重大的意义。
一、财务管理模式及其构建（一）财务管理模式企业集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。
财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为了实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构以及组织分工等项要素的有机结合，主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分，包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。
根据企业财权配置的不同方式，理论上将财务管理模式分为“集权式”财务管理模式、“分权式”财务管理模式和“混合式”财务管理模式。
1.“集权式”财务管理模式集权式财务管理模式是指企业集团的各种财务决策权集中于集团公司，集团公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策，而成员企业必须严格执行。
联想现金管理制度一、现金管理的重要性现金是企业最有价值的资产之一，对于一个企业而言，拥有充裕的现金意味着在面对突发状况或良好的投资机会时能够迅速作出反应。
因此，建立健全的现金管理制度，是企业财务管理中一项至关重要的工作。
现金管理的主要目标包括确保企业资金安全、提高资金的使用效率、减少资金使用成本、最大限度地提高资金的流动性以及最大程度地增加现金流动的速度。
二、现金管理制度的建立1. 设立资金汇总中心：联想集团需要设立一个资金汇总中心，集中管理整个企业的现金流。
通过汇总公司各个部门和子公司的账户信息，可以更好地掌握和管理企业的现金流动状况，避免资金占用过多或者出现资金短缺的情况。
2. 制定现金管理政策：联想集团应根据自身的特点和需求，制定现金管理政策，明确资金的使用标准和范围。
例如，规定临时资金应如何投资运用、企业对外支付应遵守的流程等等。
3. 设立现金管理团队：企业需要设立专门的现金管理部门或者团队，负责全面管理企业的现金流。
现金管理团队应具备丰富的财务知识和经验，能够及时准确地分析企业的现金流动状况，提出合理的资金运作方案。
4. 建立现金盈余的管理机制：对于企业来说，现金盈余同样需要有效管理。
如果现金长时间处于盈余状态，可能会导致资金的浪费和损耗。
因此，联想集团应建立现金盈余的管理机制，将资金合理分配，保证其最大化利用。
5. 设立现金预测系统：为了更好地掌握企业的现金流动情况，联想集团应设立现金预测系统，通过对企业未来发展和运营计划的分析，预测未来的现金流动情况，从而有针对性地制定资金运作策略。
6. 加强内部控制与审计：现金管理制度的建立还需要加强内部控制与审计机制，确保现金流的准确记录和流向透明化。
只有在完善的内部控制和审计情况下，企业才能有效地避免财务风险和内部失误。
三、现金管理中存在的挑战与改进措施1. 风险管理挑战：随着企业规模的扩大和业务范围的增加，现金管理所面临的风险也在逐渐增加。
联想的采购财务制度一、前言在现代企业管理中，采购活动是至关重要的一环。
良好的采购财务制度是企业正常运作的基础，也是企业持续发展的保障。
联想作为一家全球知名的科技企业，采购财务制度更是必不可少的。
本文将围绕联想的采购财务制度展开探讨，包括采购流程、财务控制、成本管理等方面。
二、采购流程1. 采购需求确认：当各部门或项目有采购需求时，需提出采购申请，明确采购物品或服务的具体信息，包括数量、规格、标准等。
采购申请经相关负责人审批后，方可进入采购流程。
2. 供应商选择：采购部门应根据需求确定合适的供应商，并与供应商进行洽谈、询价、比较，最终确定最佳供应商。
同时，应对供应商的信用、资质等进行审查，确保选择的供应商具备合法合规的资质。
3. 签订合同：确定供应商后，应与供应商签订合同，明确双方责任、权利、付款方式、交货期限等条款，确保供应链的合法合规性。
4. 订单下达：在签订合同后，采购部门应向供应商下达采购订单，明确交货日期、数量、价格等，要求供应商按照订单要求及时交付货物或服务。
5. 货物验收：收到货物后，采购部门应进行验收，确认货物的质量、数量是否符合订单要求。
如有问题应及时与供应商进行沟通解决。
6. 发票审核：货物验收合格后，采购部门应审核供应商所提供的发票，确认金额及相关信息无误后，进行付款流程。
7. 付款流程：财务部门根据发票信息及相关凭证，进行付款操作，确保支付及时准确，并与供应商建立良好的合作关系。
三、财务控制1. 预算控制：在采购活动中，应根据公司的财务预算制定相应的采购预算，并在采购过程中进行控制，确保采购支出不超出预算，提高资金使用效率。
2. 盈余控制：财务部门应对公司的盈余情况进行监控，合理分配盈余资金，确保公司有足够的资金储备以应对意外情况。
3. 内部审计：财务部门应定期进行内部审计，对采购流程进行审查，发现并解决潜在的财务问题，确保企业财务活动的合法合规性。
4. 风险控制：财务部门应对采购活动中的风险进行识别和评估，并采取相应的措施进行控制，避免风险对企业财务带来不利影响。
联想公司财务资产管理一、固定资产标准和分类。
(一)固定资产标准固定资产：使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原有实物形态资产。
1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产，凡使用期限超过一年，均应作为固定资产。
2、非生产经营用设备及物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年，才作为固定资产。
(二)固定资产分类。
按用途划分：房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。
二、固定资产增置管理制度。
1、固定资产增置原则。
(1)各分公司固定资产采取计划控制，统一管理办法。
(2)各分公司因业务需要所购置固定资产，一律限制在分公司计划额度内，产权归集团公司所有。
(3)年初各经营公司根据实际需要，按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划，按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后,由商务部固定资产办公室审核执行。
(4)额度范围内车辆更新，由财务总监审批。
(5)新添车辆、房屋及特殊需求固定资产，由总裁办审批。
2、固定资产购置借款及报销手续。
集团内各经营公司外购固定资产，应持经总裁办审批固定资产年度预算计划，由商务部固定资产办公室审核计划额度(如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责)并在借款单签字，财务部方予以办理借款。
购回后，应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续，财务部根据固定资产办理单进行报销。
3、领用固定资产管理。
(1)各分公司固定资产要有专人负责，物品要落实到责任人，原则上谁使用、谁保管、谁负责。
(2)各分公司固定资产由分公司负责管理，各分公司专管员要确实负责。
(3)各部门内部领用固定资产，应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度，填写《固定资产办理单》经总经理批准同意及固定资产管理员审批，确属计划内办理，审批后到库房领取，储运商务方可办理相关手续。
4、固定资产办理审批权限。
(1)年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。
联想公司的财务制度一、总则1. 本制度的制定目的是为了规范和管理联想集团的财务活动，确保财务管理的合理性、规范性和透明度，保障公司各项资金的安全性和有效性，促进公司健康发展。
2. 联想集团财务制度适用于联想集团所有成员单位和全体员工，在财务活动中必须遵守本制度的规定。
3. 财务部门是联想集团的财务管理主体，负责全面监督和协调公司各个部门的财务活动，保障公司财务管理工作的顺利进行。
4. 公司各部门对于财务活动的组织和实施负有责任，必须按照公司的财务制度和规定开展工作，确保公司财务活动的合法性、规范性和透明度。
5. 公司财务活动应当遵守相关的法律法规和公司内部规章制度，不得违反国家法律规定和公司的财务制度。
对于违反制度和规定的行为，将依法进行处理。
二、财务预算管理1. 联想集团各级单位应当制定和执行相应的财务预算，确保公司的资金使用合理和有效。
2. 财务预算应当按照公司的经营计划和发展战略确定，充分考虑公司的财务状况和市场环境，避免盲目投资和浪费。
3. 财务预算应当经过负责人审批并报公司领导审核批准后执行，对于财务预算执行过程中出现的问题，应当及时调整和处理。
4. 财务预算的执行情况应当定期报告公司领导和有关部门，确保财务预算的执行情况透明和可控。
5. 财务预算的执行情况应当及时进行评估和分析，确定问题和解决方案，提出改进措施，确保公司的财务预算得到充分执行。
三、资金管理1. 联想集团资金管理应当遵循公司的统一管理原则，确保各项资金的合理分配和有效利用，避免发生资金紧张和浪费。
2. 联想集团资金应当集中管理，实行完善的资金调度和监督机制，确保公司资金的安全和有效使用。
3. 资金管理应当制定相应的规章制度和流程，规范资金的使用和结算，确保资金流动的合法性和透明度。
4. 对于公司各项资金的使用需要经过负责人和财务部门的批准和监督，确保资金的安全和有效使用。
5. 资金管理应当注重风险控制和预防工作，建立健康的资金管理机制和风险防范体系，确保公司资金管理工作的稳定和健康。
第一章总则第一条为了加强公司财务管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。
第二条本制度适用于联想公司及其所有下属公司、分支机构的预算编制、执行、控制、分析和考核等工作。
第三条本制度遵循以下原则：1. 实事求是原则：预算编制应以公司实际情况为基础，确保预算的可行性和合理性。
2. 目标导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，确保预算与公司发展方向相一致。
3. 统一领导、分级管理原则：公司预算管理实行统一领导、分级管理，明确各级预算管理职责。
4. 精细化原则：预算编制要细化到具体项目和活动，提高预算的准确性和可操作性。
第二章预算编制第四条预算编制时间：公司预算编制工作每年进行一次，具体时间由财务部门根据公司实际情况确定。
第五条预算编制范围：预算编制范围包括公司各部门、各子公司及分支机构的所有业务活动。
第六条预算编制程序：1. 各部门根据公司战略目标和年度工作计划，编制部门预算草案。
2. 各部门将预算草案提交给财务部门审核。
3. 财务部门根据公司整体财务状况和预算编制原则，对各部门预算草案进行汇总、分析和调整。
4. 财务部门将调整后的预算草案提交给公司领导审批。
5. 公司领导审批通过后，正式下达年度预算。
第三章预算执行与控制第七条预算执行：各部门应按照年度预算执行计划，合理安排资金使用，确保预算目标的实现。
第八条预算控制：1. 财务部门应定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现偏差并采取措施予以纠正。
2. 部门负责人应加强对本部门预算执行情况的监督，确保预算目标的实现。
3. 预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照规定程序报批。
第九条预算调整：1. 预算调整应遵循预算编制原则，确保调整后的预算仍具有可行性和合理性。
2. 预算调整程序：预算调整由财务部门提出，经公司领导审批后，正式下达调整后的预算。
第四章预算分析与考核第十条预算分析：1. 财务部门应定期对预算执行情况进行分析，总结经验，找出问题。
联想集团财务管理制度精选资料联想集团财务管理制度第一部分商务会计总则一、为适应集团公司发展需要使集团公司资金做到合理分配及有效运用规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算以不断提高经济效益特制定本商务会计制度实施细则。
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制统一安排部署会计核算负责资金的筹集、使用进行财务管理实行总经理负责制。
四、集团公司实行全面预算管理财务管理应做到规范性、计划性、效益性以最小投入获得最大收益要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作以提高会计核算与财务管理质量在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等都应做好完整原始记录。
集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
六、加强对财务核算电算化管理以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况建立各种责任中心实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定以自然年度作为会计年度每年一月一日至十二月三十一日。
集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。
十、本细则由集团公司财务部负责解释。
第二部分预算管理一、预算管理要点。
（一）预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务于每年月部署集团公司下年度＋＋全年预算工作集团公司财务部设计细化预算方案、表格填报说明并下发各编报公司和部门。
（二）组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组总经理亲自挂帅销售业务部门、职能部门负责人共同参与分工负责完成本公司或部门预算编制工作。
（三）编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
（四）编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法自上而下分解目标、明确任务自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总最终进行综合平衡。
（五）预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
（六）预算控制。
各编报部门商品库房一律不允许办理冲红和退货。
如原供应商同意退货方可办理给用户退货手续。
（）售出超过一个月因质量问题或非质量问题需要退货原则上不予办理。
特殊情况必须由产品销售业务部门经理或总经理或授权人签字审批后方予办理退货手续。
（）在商品售出一个月内确因质量等原因为开拓市场保护用户利益由销售业务部门有关人员填写退货报告单必须有销售业务部门经理签字经技术人员对商品进行检验证实确有质量问题按照财务部门和商务部有关规定办理退货手续（流程说明）。
〈〉销售业务人员根据原销售小票填开冲红清单或小票由资金商务收款台机打冲红小票销售业务部门经理审批。
〈〉销售业务员持总经理签字机打冲红小票、原销售小票存查联和退库商品到库房办理退库手续。
储运商务按商务部规定验收商品并核查。
主管在各联冲红小票盖退货收讫章并签字在发票盖作废章。
〈〉销售业务人员持经储运商务签字盖章冲红小票、原销售小票和原增值税发票的发票联和抵扣联或税务部门开具退货证明到资金商务收款台办理退货手续。
资金商务收款台复核有关票据后开具冲红发票。
〈〉销售业务人员持经资金商务收款台盖章冲红小票到财务部门出纳岗或者预收岗办理退款手续。
（）内部核算销售业务部门之间交叉销售后形成退货需经商品定义部门经理签字认可方可办理退库手续。
（）公司降价处理商品售出后概不退货。
、已提货商品退货步骤。
（）销售人员或储运商务在资金商务收款台机打或手填冲红小票在冲红《销售单》上填写原销售单号和销售时间其格式及联次同正常销售小票。
销售人员持经总经理审批后冲红小票到库房办理手续。
（）退库前应由技术部门主管经理对退库商品进行技术鉴定填写检验报告并封箱。
对退回商品维修技术员鉴定后填写《商品鉴定单》单据上有授权人检验人签字。
（）销售人持总经理签字冲红小票、原销售小票存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。
（）储运商务审核冲红小票是否有总经理签字确认商品是否为本公司售出商品是否有技术部门检验报告。
不能退回原销售单需要先重新开冲红销售单后再开正确销售单核对单据和货物。
（）储运商务员确认符合手续后在原销售小票存根联盖已退货章在冲红小票盖退货收讫及人名章发票盖已作废章。
经过储运商务核实后业务员或储运商务员将包装箱封好。
（）业务办理人员或储运商务员到财务部办理手续后必须当天将单据传给储运商务员。
（）储运商务将货物入库与其他商品分开码放同时储运商务将冲红小票的财务联和统计联传给商务统计岗。
（）《冲红销售单》联次同销售单商务统计岗审核票据并录入。
（）销售人持储运商务员签字冲红小票原销售小票原增值税发票联和抵扣联到资金商务收款台办理退货手续。
（）资金商务收款台审核有关票据是否齐全方可开具红发票。
（）销售人员持资金商务收款台盖章冲红小票到出纳岗办理退款手续。
出纳岗审核冲红小票是否有收款台盖章才办理退款业务。
、已提货需要变更客户名称。
在冲红小票及新开蓝小票上加盖换票章及资金商务收款员人名章资金商务收款台将盖过此章小票传递给商务部统计员。
、未提货商品的退货。
销售业务人员应持原销售小票中三联（提货联、统计联、存查联）到资金商务收款台办理而不再经库房验收。
即开一冲红销售小票冲原来兰销售小票冲红销售小票及兰销售小票上都加盖换票章后再开新兰小票资金商务收款台应将红兰对冲小票传给商务统计记账备查。
销售退回同时购货退货单位与客户名称必须一致。
、换货情况。
（）商品编码售出价格相同。
〈〉一次拆箱不合格商品由维修部人员验机、封箱、盖章库房负责换货。
〈〉不属于此情况一律经总经理签字认可方能换货。
（）商品编码相同、售出价格不同或售价相同、编码不同。
总经理签字认可并由技术检验部门验机、封箱、盖章后开具红兰销售小票调整商品编码和销售差价方可到库房换货。
（）编码不同、售价不同：经过总经理签字认可采用正常退货正常销售方式处理。
、已销未提管理。
（）原则：商务统计岗每天接收资金商务收款台销售数据并依据红、兰小票核减已销未提库。
（）已销未提商品管理。
〈〉商务统计岗对已销未提库应经常维护保证操作正确及时对数确保实物仍在库房和已销未提库真实性。
〈〉商务统计岗每月打印已销未提清单上报总经理。
〈〉对超过半年未提商品财务部应与业务部进行核对提出处理意见上报总经理审批后进行清理。
同时将清理结果及明细表上报分公司管理部门、商务部、财务部备案。
第十部分销售商务管理（八）销售折扣与折让〈一〉销售折扣：为鼓励客户多购和尽快付款从应付货款中支付一定比例金额。
销售折让：客户由于商品质量或品种不符合要求但商品不作退回而要求在价格上给予某些折让（即退部分货款）。
〈二〉销售折扣与折让。
、办理销售折扣折让时应持销售折扣折让小票连同销售小票一起到资金商务收款台办理预留折扣折让手续。
、销售折扣使用需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红若要购货则开具蓝销售小票如果继续有余款再以蓝销售折扣折让形式留存资金商务收款台不再开具发票。
、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。
、预留折扣折让有效期为开票后半年过期部分不得再购货或转款经办人应持销售小票到财务部办理增加部门利润手续三、销售收入核算与统计。
（一）对外核算。
、各核算单位应加强销售收入管理认真组织会计核算按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目按日将销售小票录入返填销售库经核对无误后打印销售日报。
、收入核算岗按日接收资金商务收款台传送销售数据并与日报、发票记账联进行核对根据收款方式生成记账凭证打印整理完凭证后送交会计复核员进行复核记账。
、销售收入按月归集、结转。
（二）内部核算。
各经营公司根据管理需要实行内部责任会计核算真实计算反映各核算部门经营业绩提供考核评价依据。
、部门间内销会计事项。
（）因外销引起内销：对外销售过程中开票人所属部门与定义商品部门不一致而引起内销。
（）因领用引起内销：公司内部因领用物品或固定资产而该商品定义部门与领用部门不一致形成内销。
（）因部门间商品调拨而引起内销。
、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定经营单位在一个财政年度内不再变动。
（）成本价：即按该商品月末计算平均单价作为内部结算价。
（）成本加成：即在成本价基础上加上一定比例作为内部结算价。
（）协商价：即内部购销双方协商确定结算价。
、内销、内购流程。
各部之间内销、内购事项财务部门应定期和内销部门提供清单由内销部门填列齐结算价格、金额后返换回财务部进行账务处理内部结算价应含增值税。
、公司销货收入如不开销货发票则不能通过银行结算收取现金或通过内部账户如有可能则补开发票。
（三）销售收入统计。
公司销售收入实行日、周、月报统计制度各经营单位按期将销售收入按部门、类别进行统计汇总详细反映各类产品、商品销量、金额和毛利状况。
统计报表按分公司系统汇总由集团公司财务部集中上报。
第十一部分销售成本管理一、销售成本管理原则与规定。
（一）原则：销售成本计算与结转必须遵循原则。
、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。
、对应性：销售成本与销售内容要保持对应。
、一致性：销售成本计算、结转方法要保持一致。
（二）规定：各经营核算公司在销售成本计算时要认真检查成本单价计算正确性在此基础正确计算销售成本任何公司、部门和个人均不得人为调节成本。
对除技术性差错以外成本调整必须附有说明或调账依据对无依据或虽有依据但理由不充分调整成本现象将予责任人限期改正、通报批评直至经济处罚处理。
二、销售成本结转方法。
（一）销售成本单价确定方法。
、月末移动加权平均法：适用于有正常商品编号商品销售成本单价确定。
一般每月末计算一次成本核算人员应对计算完单价进行认真检查保证单价正确无误。
、个别认定法：适用于外购商品单价确定。
、估价法：适用于已销未入库商品销售成本价确定。
对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价以估价计算结转销售成本估价由业务员提供财务成本核算员进行操作。
（二）销售成本结转方法。
、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转实行手工记账单位可分批计算结转。
、对于总部返还价格保护等配件成本要坚持配比原则既可按当期实际发生额冲减当期成本也可按当期存销比例分摊列入成本但一个财政年度内结转方法要一致存货中相应编号月末结存价值不得大于零。
第十二部分应收账管理一、销售收款和其他收款。
（一）销货收款。
、各经营公司收到销货款现金必须于当日送存银行并进行账务处理。
收取支票、汇票等必须按《票据法》的有关要求审查其有效性、真实性当即出具发票或往来发票。
