业务流程了解--固定资产循环

固定资产业务流程及控制要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!固定资产业务流程及控制要点如下：一、固定资产业务流程1. 采购环节（1）需求申请：各部门根据业务需求，向采购部门提出固定资产采购申请。

固定资产系统操作流程固定资产是企业在日常经营活动中长期使用并且价值较高的资产，如土地、建筑、机器设备等。

为了更好地管理和监控固定资产，许多企业都会建立固定资产管理系统。

固定资产系统操作流程是指企业在日常运营中对固定资产进行管理和操作的一系列步骤和流程。

下面将详细介绍固定资产系统操作流程。

首先，固定资产系统操作流程的第一步是固定资产登记。

在这一步骤中，企业需要将所有的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、取得日期等信息。

这样可以建立起一个完整的固定资产清单，方便后续的管理和监控。

第二步是固定资产验收。

当企业购买或者新增固定资产时，需要进行验收，确保资产的数量和质量与采购合同一致。

验收合格后，将资产信息录入固定资产系统，并进行资产编码，方便后续的管理和跟踪。

第三步是固定资产折旧计提。

固定资产在使用过程中会因为使用、老化等原因而产生价值的减少，这部分减少的价值称为折旧。

企业需要按照相关的会计准则和政策，对固定资产进行折旧计提，并在固定资产系统中记录折旧的金额和期间。

第四步是固定资产清查。

定期对固定资产进行清查，核对固定资产清单和实际资产情况是否一致，发现差异及时调整。

这样可以确保固定资产的准确性和完整性，避免资产遗漏或者重复。

最后一步是固定资产处置。

当固定资产达到报废或者不再使用的时候，企业需要对其进行处置。

处置方式可以是出售、报废或者捐赠等，需要在固定资产系统中记录处置的原因和方式，确保处置过程的合规性和透明度。

总的来说，固定资产系统操作流程是企业对固定资产进行全面管理和监控的重要手段。

通过建立完善的固定资产系统操作流程，可以提高固定资产管理的效率和准确性，降低固定资产管理的风险和成本，为企业的可持续发展提供有力支持。

6．固定资产循环固定资产循环：了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2．针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响的交易和账户余额及其相关认定。

3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。

4．记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。

了解本循环内部控制，形成以下审计工作底稿：1．GZL一1：了解内部控制汇总表2．GZL一2：了解内部控制设计——控制流程3．GZL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．GZL一4：确定控制是否得到执行(穿行测试)固定资产循环：了解内部控制汇总表1．受本循环影响的相关交易和账户余额[注：(1)此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。

如，受本循环影响的会计科目可能还有投资性房地产。

(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属属于任何单一的业务循环。

在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计方案中记录对其进行的了解和测试工作。

]2．主要业务活动(注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果方案在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。

)3．了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)被审计单位是否委托效劳机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用效劳机构，将对被审计单位产生哪些影响？2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化?如果已发生变化，将对审计方案产生哪些影响?(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计方案产生哪些影响?(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计方案产生哪些影响?(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计方案产生哪些影响?4．信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护方案本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5．初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。

1.1固定资产和无形资产管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围固定资产和无形资产的入账及权证管理、固定资产的日常保管、固定资产折旧和无形资产摊销、固定资产的清查盘点、固定资产的经营租赁（包括租入和租出）、闲置固定资产的管理、计提固定资产和无形资产减值准备、固定资产的处置、固定资产的调拨、固定资产的捐赠、固定资产代维合同的签订及执行、维修项目付款以及维修费用的记录。

2 所涉及的部门范围固定资产管理部门（如综合部门、网络部门等）、固定资产使用部门、计划部门、采购部门、财务部门、审计部门二、涉及的应用系统和重要电子表格应用系统：MIS系统、OA系统重要电子表格：无形资产摊销计算表、固定资产减值准备清单、固定资产代维费用计算表、租赁收入明细表、租赁费用明细表三、目标1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权；2 固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整；3 合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控；4 合理确保资产的所有权明晰；5 维修费用的支出得到充分的授权；6 维修费用支出的记录及时、真实、准确和完整；7 合理确保固定资产实物管理与账务记录之间职责存在适当分离，减少欺诈和舞弊行为的产生。

四、风险1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置或报废可能没有取得适当授权；2 固定资产和无形资产账务核算可能不及时、不准确或不完整；3 毁损或闲置固定资产/减值的无形资产可能不能被及时发现并适当计提减值准备；4 可能没有建立实物资产管理和维护的问责制，可能不能确保资产安全；5 未能持有固定资产和无形资产的原始凭证或产权证明，可能造成产权不清晰；6 维修费用的支出可能未经适当授权；7 维修费用支出的记录可能不及时、不准确或不完整；8 可能因缺少适当的职责分离，引致资产损失。

五、相关会计科目固定资产、应计费用及其他应付款、储备、折旧、其他营运支出、营业外收入、营业外支出六、流程描述1.固定资产和无形资产的入账及权证管理1.1在建工程转固在建工程转入固定资产，参见资本性支出业务流程。

固定资产管理流程图说明该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。

下面分别予以说明：一、原始数据导入及新增资产业务（一）原始数据的导入业务1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。

通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。

资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。

提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。

一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。

2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。

（二）新增资产业务1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。

具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。

2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。

（三）生成固定资产卡片1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。

对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。

当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。

2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。

3.提交：当生成资产卡片之后，就可以提交了。

如信息项填写不完整便不能提交成功。

4.验收单被审核通过后，就可以打印出来。

打印的验收单一式四份。

此时可以同时打印出资产卡片和条形码，此项打印工作由资产管理部门负责。

固定资产管理流程一、业务目标1．经营目标确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。

2．财务目标对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。

3．合规目标完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。

确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。

二、业务风险1．经营风险由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。

2．财务风险由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。

3．合规风险可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1．外购固定资产（1）购置前的计划审批。

a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。

b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。

c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。

★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。

d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。

（2）设备购置流程。

a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。

并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。

★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。

对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。

固定资产投资业务流程固定资产投资业务流程目标：规范固定资产投资业务流程，确保投资业务按规定程序和适当授权进行，符合集团公司发展战略要求，实现预期目标。

同时，确保投资会计核算及时、规范、真实、完整，防止舞弊和差错；确保财务报表合理揭示固定资产投资及在建工程等情况；确保固定资产投资符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。

风险：固定资产投资业务流程设计不合理或管理控制不当，可能导致投资论证不充分，投资回报达不到预期目标。

也可能导致工期滞后，投资项目超概算，投资规模失控甚至投资资金被非法挪用。

此外，可能导致投资项目出现重大质量事故，达不到设计要求，不能通过竣工验收；可能导致多记、错记、漏记固定资产投资成本以及相关账目，致使会计核算不准确，会计信息不真实；可能导致固定资产投资违反国家有关法律法规，受到政府处罚或法律制裁。

业务流程步骤与控制点：1.编制、审定项目建议书需求部门根据企业中长期发展规划和生产经营需要，提出固定资产投资意向，报项目管理部门。

项目管理部门审查固定资产投资意向，选定投资项目后组织编制项目建议书或预可研报告。

企业分管领导和总会计师审核项目建议书或预可研报告，并提交企业办公会审定。

按授权权限需上报集团公司审批的上报集团公司。

2.组织编制、审定可行性研究报告项目建议书或预可研报告获审定（批复）后，项目管理部门提出设计或咨询单位委托或招标方案，送部门负责人审核签字。

企业分管领导和总会计师审定委托或招标方案，并由项目管理部门负责组织实施，选定设计或咨询单位。

企业审计、纪检监察部门参与审核委托或招标方案，并对招（投）标过程的公开、公平、公正性实施监督。

项目管理部门拟定可行性研究报告委托编制的合同文本，送法律部门/岗位和财会等部门审核后，按授权权限由授权人员签订，并督促合同执行。

设计或咨询单位按委托合同规定及时编制可行性研究报告，并由项目管理部门组织经济技术、审计、财会等有关部门和单位进行审查，财会部门落实筹资方案。

固定资产变动业务流程一、固定资产变动业务流程方案1. 项目背景介绍哎呀，在企业或者单位里呀，固定资产可不是一成不变的呢。

可能因为各种原因，像设备用久了要更新换代啦，或者公司规模扩大需要新的办公场所啦，这些都会引起固定资产的变动。

比如说，一个小公司开始的时候只有几台旧电脑，随着业务发展，赚钱了就打算换一批新的、配置更高的电脑，这就是固定资产的一种变动情况。

2. 目标与需求说明目标嘛，当然是要让固定资产的变动合理、有序、准确地进行啦。

需求呢，就是要保证变动过程中数据的准确性，不能把新电脑的数量算错了呀；还要保证整个流程符合公司的规定，可不能乱搞一通。

另外，要考虑到成本的控制，毕竟钱不是大风刮来的，像换电脑的时候，要在性能和价格之间找到一个平衡点。

3. 解决方案概述首先得有个专门的部门或者人员来负责这件事，就像财务部门或者资产管理部门。

他们要对固定资产进行清查，看看现在有哪些资产，状态怎么样。

然后，对于要变动的固定资产，要填写专门的申请表，详细记录变动的原因、变动的内容（是增加还是减少，具体的数量、规格等）。

接着，要经过相关领导的审批，领导得看看这个变动合不合理。

审批通过之后，就可以进行实际的变动操作啦，像采购新的固定资产或者处置旧的固定资产。

最后，要对变动后的固定资产进行重新登记入账，确保账实相符。

4. 实施步骤计划固定资产清查资产管理部门的人员要对公司所有的固定资产进行实地盘点，拿着清单一个一个核对。

比如说，去办公室看看有多少台电脑、多少张桌子椅子，还要看看它们的编号、使用年限等信息。

把清查的结果详细记录下来，做成一个报表，报表里要有固定资产的名称、编号、规格、购置日期、使用部门、目前状态等内容。

填写申请表由使用部门或者资产管理部门提出固定资产变动的申请，填写专门的申请表。

申请表上要写清楚变动的类型（是新增、报废、转让还是其他），变动的资产名称、数量、规格等基本信息，变动的原因（比如设备损坏无法修复、业务拓展需要新设备等）。