2019年全国税收调查操作指引（纳税人版）编制单位：国家税务总局江苏省税务局目录1税收调查工作情况背景介绍 (3)1.1历史沿革 (3)1.2法律依据 (3)1.3 企业的填报流程 (4)1.4 主要变化 (4)2 纳税申报端的网上直报系统 (4)2.1选择正确的网络浏览器 (6)2.2登录网上直报系统 (6)2.3安装填报插件 (7)2.4读入征管数据 (9)2.5填报和保存数据 (10)2.6计算 (10)2.7审核 (11)2.8上报 (13)3 填报要求 (14)3.1填报口径 (15)3.1.1调查年度的要求 (15)3.1.2计量单位的要求 (15)3.1.3总分机构的要求 (15)3.2调查问卷表的填报 (16)3.3信息表的填报 (17)3.4企业表的填报 (19)3.5货物劳务服务表的填报 (22)4其他注意事项 (23)为确保纳税人能正确把握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，国家税务总局江苏省税务局(下称江苏省税务局)特编制本操作指引，用于指导纳税人报送数据，推进全国税收调查工作顺利开展。
1税收调查工作情况背景介绍1.1历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。
财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。
1.2法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修正本）第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
”1.3 企业的填报流程企业通过网上直报平台填报数据并审核无误后，上报基层税务机关。
期间若发现填报错误或接到税务机关退回数据，需要再次核实确认后，重新上报。
1.4 主要变化2019年的全国税收调查工作，与往年相比，主要有三大变化：一是新增国家战略性新兴产业、“三新”经济类型企业的调查，被调查企业需根据国家对战略性新兴产业、“三新”经济类型的定义，需结合自身实际情况，填写信息表及企业表的有关内容。
二是新增减税降费政策调查问卷表，针对近两年国家出台的减税降费政策，被调查企业需填写包括政策效应、宣传辅导、纳税服务等五方面的主观感受。
需注意的是，该调查问卷表企业填完后就锁定不能修改。
三是新增环境保护税的相关调查指标。
环保税调查企业需根据2018年环境保护税的纳税申报情况填报相关性指标。
2 纳税申报端的网上直报系统纳税申报端的网上直报系统由江苏省税务局委托北京华宇信息技术有限公司开发。
有两种登陆方式：登陆方式一：纳税人通过登录江苏省税务局官方网站：，点击办税服务模块下“重点税源和税收调查网上直报系统”，即可进入直报页面，输入主管税务机关提供的用户名和密码登陆。
登陆方式二：登录电子税务局，搜索“税收调查”，点击“全国税收调查”登录，或者登录电子税务局——“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“申报辅助信息报告”，找到“全国税收调查”（无需输入用户密码）点击登陆。
2.1选择正确的网络浏览器网上直报系统推荐使用IE8或IE11（32位），建议使用IE8或IE11登陆电子税务局，IE8支持电子税务局密码登陆，IE11支持电子税务局数字证书登陆，同时将IE浏览器高级选项中的使用SSL2.0、使用SSL3.0、使用SSL1.0、使用SSL1.1、使用SSL1.2这五个选项全部勾选，并关闭SmartScreen筛选器，IE8浏览器通过“安全--SmartScreen筛选器--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭，IE11浏览器通过“设置--安全--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭。
如仍无法解决兼容性问题，建议用IE8或IE11通过方式一登陆直报系统。
由于系统兼容性问题，谷歌、火狐等可能导致首页显示异常，无法正常登陆或填报，如果使用360等双核浏览器，可在浏览器高级设置-内核设置中将域名“221.226.83.25”使用内核切换为IE8或IE11。
2.2登录网上直报系统按照前述方式登陆系统，为了保证能够正确弹出报表界面，如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件，点击安装一下即可。
2.3安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
老版本插件提示：高版本IE插件提示：一般情况下，这个过程会很快完成，系统会在当前窗口中打开报表系统。
之后您就可以开始录入数据。
如果浏览器界面出现以下提示或未弹出插件安装窗口，可能原因有以下几种：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）可能启用了浏览器自带的禁止弹出窗口功能，暂时关闭禁止弹出窗口功能。
（3）电脑防火墙或杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
（4）部分功能没有启用。
Internet选项，高级，使用SSL2.0、使用SSL3.0、使用TLS1.0、使用TLS1.1、使用TLS1.2这五个选项全部打钩。
（5）关闭SmartScreen筛选器，IE8浏览器通过“安全--SmartScreen筛选器--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭，IE11浏览器通过“设置--安全--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭。
2.4读入征管数据打开填报表单时，在企业已经正常（在征管系统里）申报并完成企业所得税年度汇算清缴的情况下，系统会自动将部分税收调查指标数据读取到报表界面，减轻纳税人填报负担。
极少情况下，可能出现报表界面紫色单元格大面积无数据的情况，纳税人可手动点击“读入征管数据”。
如果在填报过程中，对读入的征管指标进行了修改，想要再次参考征管数据指标的话，可以点击“读入征管数据”按钮，再次将征管指标值刷新到填报界面。
请纳税人慎用该功能，尽量不要更改读入数据，原因是再次点击读入数据后，原报表中手工录入数据都将一并消失。
2.5填报和保存数据除了自动读入的征管数据外，还需要企业补充填报其他指标，将表格填报完整。
如果在填报中途暂停，可以点保存，将已经填报的数据保存到服务器上，再次登录后已填报数据将自动读取。
当服务器拥挤，保存到服务器提示失败时，您也可以使用保存到本地磁盘功能。
再次登录时，使用装入本地数据功能，从本地磁盘中选择保存的数据包，读入数据。
保存功能位于填报界面右上角“上报”功能键右侧倒三角下拉框。
2.6计算计算分为自动计算和手动计算。
（1）自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。
（2）手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。
点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。
点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。
这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。
2.7审核点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表，如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；在提示存在审核错误后，请首先点击计算，部分错误可能是历史数据修改后，关联数据未跟随变动导致，点击计算后，该类错误将消失。
如确认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。
审核详细信息中有文字说明和公式说明，报表中会将涉及到的表元标红或者标黄。
点击“审核详细信息”，根据审核详细描述修改错误数据；若确认无误，在“填报说明”中根据实际情况输入说明信息，即可通过该栏次审核。
注意：货物劳务表中数据为变长表，需逐行审核。
变长表是一张行数不固定的报表，其审核与行列数据固定的基本表的审核不同。
当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。
如下图所示。
选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将在审核窗口中显示审核提示信息。
根据提示信息修改数据即可。
2.8上报所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。
如果在上报时发现网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下拉箭头▼中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。
注意：为了保证填写效率与数据安全，建议企业在填报过程中，做好数据的保存，不定期将数据“保存到服务器”。
对于企业用户来说，“上报”操作成功完成，才是一次完整的数据填报标志。
用户如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“上报”。
3 填报要求数据填报总的要求是每个指标按照“填表说明”要求完整准确地填报。
单个指标的填表说明已写入报表系统，当您用鼠标单击需填写的数据表元时，将自动提示该表元数据口径。
如下图单击简易办法计税销售额填入数据处，会自动弹出该表元填报要求。
3.1填报口径3.1.1调查年度的要求企业表、货物劳务服务表填报被调查年度（今年被调查年度为2018年）1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。
表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。
滞纳金、罚款统一填写在企业表“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”（192行）。
3.1.2计量单位的要求指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“万标立方米”、“吨”等，要按照指标实际甄别填报，填报时应注意与账簿或惯用的万元、角分计量单位区分，保证数据数量级填报准确。
另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。
