绿大地审计案例分析

绿大地案例分析一、案例始末云南省绿大地生物科技股份有限公司（，下称“绿大地”）被称为信誉度最差的A股上市公司，成立于1996 年，上市前每股净资产元，于2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市，发行价元，以绿化工程和苗木销售为主营业务，是云南省最大的特色苗木生产企业。

它是国内绿化行业第一家上市公司，号称园林行业上市第一股，其复权后股价曾一路飙升到元。

2010年3月因涉嫌信息披露违规被立案稽查。

证监会发现该公司存在涉嫌“虚增资产、虚增收入、虚增利润”等多项违法违规行为。

2011 年3 月17 日，绿大地创始人兼董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被捕，自此股价一路下跌，半年多跌幅超过75%。

由此逐步揭开了绿大地的财务“造假术”。

绿大地于2011年12月5日发布公告称，2011年12月2日，公司收到昆明市官渡区人民法院《刑事判决书》[ （2011）官刑一初字第367号]。

根据判决结果，公司犯欺诈发行股票罪被判处罚金人民币400万元；原董事长何学葵犯欺诈发行股票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；被告人原财务总监蒋凯西犯欺诈发行股票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；外聘财务顾问庞明星和公司员工赵海丽获刑两年，缓刑三年；公司员工赵海艳获刑一年，缓刑两年。

伴随着一个个“第一”进入公众视野的绿大地公司，是云南省第一家上市的民营企业、A 股第一家园林上市公司、董事长是云南省女首富等，但就是这么一家头顶众多“第一”光环的企业，为什么最近陷入了财务舞弊的泥潭二、审计查处（一）五度变更业绩绿大地的财务手段已经到了一个新的高度，创下了中国证券市场年报变脸新纪录，2009年10月到2010年4月，对于2009年的全年利润变动之快，之频繁，令人咂舌：1．2009年10月30日，绿大地发布2009年第三季季报称，预计2009年度净利润同比增长20%至50%；2．2010年1月30日，绿大地将2009年净利润增幅修正为较上年下降30%以内。

绿大地财务舞弊案例分析近年来，财务舞弊案件频频发生，对企业的经济、信誉和社会形象造成了极大的损害。

其中，绿大地财务舞弊案例备受关注。

本文将对绿大地财务舞弊案进行深入分析，探讨其原因、影响以及预防措施。

一、案件背景绿大地是一家知名的农产品企业，拥有大规模的农田和先进的生产设备。

多年来，绿大地致力于生产健康、有机的农产品，赢得了广大消费者的信任和好评。

然而，在2015年，该公司爆发了一起财务舞弊事件。

二、案件详述该案的核心是一起涉及虚构公司销售额的财务舞弊。

据调查，绿大地在一段时间内通过虚构交易节点和发票，大幅度夸大了公司的销售额。

该虚构销售额的数据被用于欺骗外部投资者、银行和监管部门，使其误以为公司业绩超出预期。

这起案件的财务舞弊手段主要包括以下几个方面：1. 虚构销售额：绿大地在核算报表中通过虚构交易节点和发票，将并不存在的销售额计入公司收入，以增加公司业绩。

2. 虚构交易流程：通过虚构交易节点，绿大地制造了一套看似合理的交易流程，以掩盖实际的财务舞弊行为。

3. 引入“关联方”：绿大地在财务报表中虚构了一些公司的销售代理商，而这些代理商实际上与绿大地有关联关系。

这样一来，就可以通过虚构代理商的销售额增加公司的业绩。

三、案件原因分析对于绿大地财务舞弊案，可以从以下几个方面进行原因分析：1. 利益驱使：贪婪是导致财务舞弊的核心因素之一。

由于激烈的市场竞争和业绩压力，绿大地的管理层为了实现更高的利润和业绩目标，采取了财务舞弊手段。

2. 内部控制不健全：绿大地在内部控制方面存在漏洞，未能有效监督和防范财务舞弊行为。

审计人员在审核过程中未能发现财务舞弊的迹象，导致财务舞弊持续时间较长。

3. 监管不到位：监管部门在此案中未能及时发现和阻止财务舞弊行为，导致该公司的财务舞弊行为继续蔓延。

四、案件影响分析绿大地财务舞弊案的影响主要体现在以下几个方面：1. 经济影响：财务舞弊导致绿大地的财务数据失真，使外部投资者和银行被误导，可能导致投资损失和信用风险。

以鹏城事务所的兴衰为背景资料关于审计的分析报告近年来，欺诈上市在中国股市中已不鲜见，公司为上市目的或者上市后玩弄“数字游戏”，轻者可称之为“粉饰”财务报表，重者则构成欺诈。

虽然绿大地的总经理何学葵是因欺诈发行股票罪被捕的第一人，而欺诈上市并非从绿大地开始。

绿大地上市已超过三年，这不禁让人疑问：为什么这样的公司当初能够成功上市？因此人们不得不怀疑事务所在这类丑闻中扮演的角色，开始关注事务所在案件中应该承担什么法律责任。

一、绿大地案例概况云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称绿大地）始建于1996 年，股票于2007 年12 月21日在深圳证券交易所上市。

从上市至今，绿大地的管理层就不断以各种不规范行为“挑战”着监管部门。

从2009 年10 月至次年4 月，公司对2009 年三季报及年报的业绩预告进行了多次修正。

证监会2010 年3 月份因绿大地涉嫌信息披露违规而对其进行立案调查，在调查结果尚未公布之前，深交所对其业绩频繁改变和信息披露问题做出了公开处分。

2011 年3 月17 日绿大地董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关依法逮捕。

二、分析1.注册会计师的职业道德注册会计师的职业性质决定了所担负的是对社会公众的责任，是在服务于社会公众的基础上，再竭诚为客户服务。

这种职业性质的特殊性，使得这个行业从产生之初就在社会、客户和个体三者之间求得生存与发展，目前我国注册会计师职业道德主要存在的问题包括：会计师事务所和注册会计师的独立性不强；注册会计师难以维护客观、公正的原则处理执业过程的问题；注册会计师专业胜任能力参差不齐，专业判断的质量不高；会计师事务所的股东和注册会计师自身品德不高，受社会不良风气影响较大。

注册会计师为实现执业目标，必须遵守一系列前提或基本原则。

这些基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，职业行为，技术准则。

鹏城早在2001 年就与绿大地建立了合作关系，已有默契。

绿大地审计案例分析1. 简介绿大地是一家以可再生能源为核心业务的公司，致力于提供清洁、可持续的能源解决方案。

本文将对绿大地进行审计案例分析，旨在评估其财务状况、经营绩效和环境可持续性。

2. 背景信息绿大地成立于2010年，总部位于美国。

公司业务主要包括太阳能发电、风能发电和储能系统的研发、生产和销售。

绿大地在美国以及其他国家和地区拥有多个项目，并在该领域享有良好的声誉。

3. 财务分析3.1 偿债能力绿大地的偿债能力非常强。

根据最近一期的财务报表，公司的流动比率为2.5，远高于行业平均水平。

这意味着公司有足够的流动资金来偿还短期债务。

此外，公司的债务比率为0.3，远低于行业平均水平，说明公司对债务的依赖度较低。

3.2 盈利能力绿大地的盈利能力良好。

公司过去几年的净利润呈稳步增长趋势，且营业利润率稳定在15%以上。

这表明公司能够有效地管理成本，提高利润率，并实现可持续的盈利。

3.3 现金流量绿大地的现金流量状况良好。

公司过去几年的经营活动现金流量持续增加，说明公司运营活动产生的现金流量在增加。

此外，公司的投资活动和筹资活动现金流量也在稳步增加，说明公司在扩大业务和筹集资金方面取得了良好的效果。

4. 经营绩效分析4.1 供应链管理绿大地在供应链管理方面取得了显著的成就。

公司以可持续发展为导向，积极寻求环保材料和供应商，并建立了完善的供应链管理体系。

这不仅有助于提高产品质量和供应可靠性，还能够降低供应链风险和环境影响。

4.2 市场份额绿大地在可再生能源领域占据了较大的市场份额。

公司通过持续的技术创新和产品研发，不断提高产品性能和竞争力。

这使得绿大地能够赢得客户的信任，并在市场上保持竞争优势。

4.3 社会责任绿大地高度重视社会责任。

公司积极参与社区活动和公益事业，关注员工福利和环境保护。

此外，绿大地还与其他组织合作，推动可再生能源的发展，为社会的可持续发展做出贡献。

5. 环境可持续性分析5.1 碳排放绿大地在减少碳排放方面取得了显著的成果。

绿大地审计案例分析绿大地公司是一家专注于环保产业的企业，致力于推动绿色能源的发展和应用。

在公司的发展过程中，审计工作起着至关重要的作用。

本文将对绿大地公司进行审计案例分析，探讨其在环保产业中的经营状况和发展趋势。

首先，绿大地公司在审计过程中注重对环保技术的研发和应用。

通过审计报告可以看出，公司在绿色能源领域取得了显著的成绩，不断推出高效节能的环保产品，并在市场上取得了良好的口碑和销售业绩。

这表明公司在技术创新和产品质量上具有竞争优势，为公司未来的发展奠定了坚实的基础。

其次，绿大地公司在审计中展现出了良好的社会责任感。

公司积极参与各项环保公益活动，投入资金和人力资源开展环保宣传和教育工作。

此外，公司还与多家环保组织合作，共同推动环保事业的发展。

这些举措不仅提升了公司的社会形象，也为公司在政府和社会各界树立了良好的口碑，为未来的发展奠定了良好的基础。

再次，绿大地公司在审计中展现出了良好的财务状况。

审计报告显示，公司的资产负债表和利润表均呈现出稳健的态势，资产负债比例适当，盈利能力强。

这表明公司在财务管理方面具有较强的实力和风险控制能力，为公司未来的发展提供了有力的支撑。

最后，绿大地公司在审计中也暴露出了一些问题和风险。

比如，在环保技术研发方面，公司仍需加大投入，加强创新能力，以保持在行业内的领先地位；在社会责任方面，公司需要进一步完善相关制度和流程，确保公益活动的长期可持续性；在财务管理方面，公司需要加强内部控制，规范财务管理流程，防范各类财务风险。

综上所述，绿大地公司在审计中展现出了诸多优势和潜在的风险，公司需要在今后的发展中进一步加强技术创新、社会责任和财务管理，以实现可持续发展的目标。

审计报告为公司提供了重要的参考和指导，为公司未来的发展提供了有力的保障。

希望绿大地公司能够在未来的发展中不断完善自身，为推动环保事业的发展做出更大的贡献。

云南绿大地财务造假审计案例分析（09年）团队名称: L L e e n n s s t t o o r r y y2011年12月18日目录：一、行业状况、法律环境和监管及其他外部因素 (3)（一）行业状况 (3)（二）法律环境与监管环境 (3)（三）其他外部因素——竞争对手分析 (3)二、被审计单位的性质 (4)（一）所有权结构 (4)（二）治理结构 (4)（三）经营活动 (5)1、主营业务性质及主要产品： (5)2、生产基地 (5)3、重要供应商 (6)4、关联方关系及交易 (7)（四）投资活动 (8)三、被审计单位的目标战略以及相关经营风险 (8)（一）公司09年战略目标 (8)（二）经营风险 (8)四、了解被审计单位的内部控制 (9)五、实质性分析程序 (10)（一）杜邦分析 (10)1、偿债能力的分析 (11)2、盈利能力的分析 (12)3、运营能力分析 (13)4、发展能力分析 (13)（二）趋势分析（2007-2009） (14)1、资产负债表分析 (14)2、利润表分析： (17)六、风险点查询及审计程序 (18)（一）主营业务收入 (18)（二）资产减值损失 (19)（三）营业外支出(存货的减值/销售退回) (21)（四）负债 (23)（五）所得税费用 (24)（六）应收账款 (25)（七）关联方 (25)一、行业状况、法律环境和监管及其他外部因素（一）行业状况1、宏观环境及国家政策：2001 年以来,园林绿化行业快速发展,市场容量已超过2000 亿元。

一方面，我国城镇化水平不断提高,市政和房地产配套园林需求持续旺盛,同时,城市居住舒适感和房地产消费升级的要求刺激了园林绿化率不断上升;另一方面,国家城市规划政策和“园林城市”、“生态城市”等标准也让地方政府重视园林的营造,这是园林行业可能出现“井喷式”发展的外在动力,也是“中国特色”带来的红利。

从发展特征来看,园林行业刚进入加速发展阶段。

绿大地审计案例分析绿大地公司是一家专注于环保领域的企业，致力于为客户提供高品质的环保产品和服务。

然而，最近公司却陷入了一场审计风波中。

在这篇文章中，我们将对绿大地公司的审计案例进行分析，并探讨其中的问题和解决方案。

首先，让我们来看一下审计案例的背景。

绿大地公司在过去几年里取得了长足的发展，业绩也逐渐提升。

然而，随着公司规模的扩大，一些内部管理问题也逐渐凸显出来。

在最近的一次审计中，一些财务数据出现了不正常的波动，引起了审计人员的怀疑。

同时，一些员工也对公司的财务管理提出了质疑，认为存在一些不正当的操作。

其次，让我们来分析一下审计案例中存在的问题。

首先，公司的财务数据出现了不正常的波动，这可能意味着存在财务造假的情况。

其次，一些员工对公司的财务管理提出了质疑，这表明公司的内部管理存在一定的问题。

另外，公司在业务扩张过程中可能存在一些风险和漏洞，需要加强内部控制和风险管理。

接下来，让我们来探讨一下解决这些问题的方案。

首先，公司需要对财务数据进行彻底的审查和整改，确保数据的真实性和准确性。

其次，公司需要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，防范财务风险。

另外，公司需要加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识，确保公司的经营活动合法合规。

综上所述，绿大地公司的审计案例中存在一些问题，但这也是公司发展过程中不可避免的挑战。

通过对这些问题的深入分析和有效解决，相信绿大地公司将能够迎来更加稳健和可持续的发展。

审计案例不仅是对公司经营管理的一次检验，更是对公司未来发展的一次指引。

希望绿大地公司能够从中吸取经验教训，不断完善自身的管理体系，实现更好的发展和壮大。

绿大地审计案例分析绿大地公司是一家专注于环保产业的企业，其主营业务包括废水处理、固体废物处理和大气污染治理等领域。

在不断扩大业务规模的同时，绿大地也面临着日益严格的环保法规和监管要求。

为了确保企业的可持续发展，绿大地决定进行环境审计，以发现潜在的环境风险并制定相应的整改措施。

首先，审计团队对绿大地公司的生产和运营过程进行了全面的调研和分析。

他们发现，绿大地在废水处理方面存在着一些问题，主要表现在废水排放超标、处理设施运行不稳定以及监测数据记录不完整等方面。

此外，固体废物处理过程中也存在着部分废物未得到有效处理和处置的情况，可能会对周围的环境造成潜在的影响。

而在大气污染治理方面，绿大地的一些排放源未能达到相关的排放标准，存在一定的环境风险。

针对上述问题，审计团队提出了一系列的整改建议。

首先，绿大地需要加强对废水处理设施的管理和运维，确保废水排放符合国家的相关标准。

其次，公司应加强对固体废物的分类和处理，建立完善的废物处理流程，以减少对环境的负面影响。

同时，绿大地还需要对大气污染治理设施进行升级改造，确保排放源达到国家规定的排放标准，减少对大气环境的污染。

除了生产过程中的环境风险，审计团队还关注了绿大地公司的环境管理体系和环境管理能力。

他们发现，公司在环境管理方面存在一定的薄弱环节，包括环境管理人员的素质和环境管理制度的完善程度等方面。

为了提升环境管理水平，审计团队建议绿大地加强对环境管理人员的培训和考核，完善环境管理制度，建立健全的环境管理档案，以提高公司的环境管理能力和整体环保水平。

总的来说，通过对绿大地公司的环境审计，审计团队发现了公司在生产和运营过程中存在的一些环境风险，并提出了相应的整改建议。

绿大地将按照审计团队的建议，加强对生产过程中的环境管理和环境风险的管控，以实现可持续发展和环保目标的同时，也为公司未来的发展奠定了坚实的基础。