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税法知识点归纳总结一、税法概述税法是国家对纳税人收取税款并管理税收的法律规定的总称，是一门规范国家税收活动的法律学科。
税法的主要任务是规范国家对纳税人乃至整个社会收取税款的程序和规则，包括税收计划、税收政策、税收征管、税收稽查等内容。
税法的发展与国家税收的形成和发展密切相关，是国家对纳税人实施税收管理的法律依据，对于国家和个人来说，都具有重要的意义。
二、税法的基本原则税法的基本原则是指在税收征管过程中所遵循的规则和规范，影响着税法的制定、实施和适用。
税法的基本原则包括以下几个方面：1. 法治原则：税法征管活动应当依法进行，依法处理纳税人的税收关系，并且应当建立健全及时有效的法律制度，保障税法的实施。
2. 纳税义务原则：纳税人应当依法履行纳税义务，税法征管人员应当依法处理相关事务，并在征管中指导纳税人履行纳税义务。
3. 公平原则：税法实施应当遵循公平原则，对所有纳税人一视同仁，不得有偏袒之嫌。
4. 法定原则：税法的规定和税务机关的行为必须依据法律来执行，不得违法操作。
5. 简易原则：税法及其实施规则应当简洁明了，便于纳税人理解和适用。
6. 税收依法征收原则：税务机关对税款的征收必须依据法律规定执行，不得滥用权力征收过高的税款。
7. 税收规范原则：税法的规定应当具有明确性、可操作性，避免模糊、空白的规定，在明确适用的同时应当方便纳税人遵循。
8. 保护纳税人合法权益原则：税法征收应当尊重纳税人的合法权益，不得侵犯其合法权益。
以上是税法的基本原则，这些原则对税法的实施有着重要的指导作用，对税收的管理、征收、征管等环节都有着积极的影响。
三、税法的主要内容及分类税法是一门综合法律学科，主要内容包括税收法律、税收法规、税务管理规定等。
税法的主要分类包括：1. 直接税法：直接税法是指对个人、企业、组织等直接征收的税法，主要包括个人所得税法、企业所得税法、资源税法等。
2. 间接税法：间接税法是指通过商品和劳务的交易发生时，由销售商等交纳的税法，主要包括增值税法、消费税法、营业税法等。
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。
它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。
税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。
税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。
二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。
对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。
价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。
增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。
适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。
小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。
三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
税法知识点公式总结归纳一、税法基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人财产和收入征税的法律规定，是国家财政收入的重要来源。
2. 税法的分类税法可以分为直接税法和间接税法两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人间接承担的税收，如增值税和消费税。
二、税法基本原则1. 法律原则税法征税应当遵循法定程序和法定程序，必须以法律规定的方式进行。
2. 公平原则税法征税应当公平合理，不能偏袒某一特定群体。
3. 纳税人利益保护原则税法应当保护纳税人的合法权益，不能随意征税。
4. 税收稳定原则税法应当保持税收的稳定性，避免频繁调整税收政策，对纳税人的生产经营造成不利影响。
5. 税收滞后原则税法征税应当考虑到纳税人的经济能力，以免对纳税人的生产经营造成影响。
三、税法征税事项1. 纳税人及征税对象税法规定了哪些单位和个人应当成为纳税人，以及哪些财产和收入应当成为征税对象。
2. 税率及计税基础税法规定了各种税种的税率和计税基础，以确定纳税人应当缴纳的税款金额。
3. 税收征收方式税法规定了税收的征收方式，包括一次性缴纳和分期缴纳等方式。
4. 税收减免和优惠税法规定了对某些纳税人给予减免或优惠税收的规定，以刺激经济发展。
5. 纳税申报和缴纳税法规定了纳税人应当如何进行缴纳和报告税款，以及税务机关应当如何审核和处理纳税人的申报情况。
四、税法的应用范围税法作为国家法律的一部分，适用于在国家境内或者国家领域内实施征税的行为。
五、税法的违法行为和处罚税法规定了对纳税人的违法行为和税收逃漏行为的处罚方式和程序。
六、税法的动态变化随着经济发展和税收政策的调整，税法也会发生变化。
税法的变化通常由国家税务总局或者国务院财政部等国家机构进行发布和调整。
七、税法的适用实践税法知识在实际的税收征征过程中起到了重要的作用。
纳税人应当根据税法的规定，合理进行财产和收入的申报和缴纳。
总之，税法知识点是广泛而复杂的，只有对税法的基本概念、原则、征税事项等有清晰的认识，才能更好地保护自己的合法权益同时，履行应尽的纳税义务。
税法竞赛知识点总结一、税法基础知识1.1 税法的定义和分类税法是对税制进行规范和管理的法律规定的总称。
税法包括一般税法和专门税法两大类。
一般税法是指对税制的基本原则和一般规范进行规定的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》；专门税法是指对某一种税种进行规范管理的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》。
1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括确权原则、公平原则、经济合理性原则、信用原则和法律适用原则等。
确权原则是指税法依法依规取得当事人的基本财产权利，保证了当事人的合法权益；公平原则是指税法应当在法律规定的范围内公平地向所有纳税人征收税款，确保公平税制的形成；经济合理性原则是指税法应当合理设置税制，避免对纳税人产生不合理的税收负担；信用原则是指税法应当依法保护纳税人的合法权益，建立纳税信用体系；法律适用原则是指税法应当根据法律规定对纳税人进行税法征收管理。
1.3 税法的主要内容税法的主要内容包括税收的课税对象、税收的征收方式、税收的税种和税率、税收的管理机构和税收的征收期限等内容。
税法对税收的课税对象进行了具体规定，以便税务部门能够依法征收税款；税收的征收方式是指税务部门对纳税人的税款进行征收的具体方式；税收的税种和税率是指税法对税种的分类和税率的具体规定；税收的管理机构是指税务部门的组织结构和管理方式；税收的征收期限是指纳税人应当在规定的期限内缴纳税款。
二、税法征收管理2.1 税法的征收管理基本原则税法的征收管理基本原则包括合法性原则、公开性原则、平等原则、便利原则和确证原则等。
合法性原则是指税法征收管理应当依法依规进行，保障纳税人的合法权益；公开性原则是指税法征收管理应当公开透明，确保纳税人的知情权；平等原则是指税法征收管理应当平等对待所有纳税人，不得歧视对待；便利原则是指税法征收管理应当便利纳税人的纳税义务履行，方便纳税人的纳税工作；确证原则是指税法征收管理应当确保征税行为的真实性和合法性。
对税法知识点总结税法是管理国家税收的一门法律学科，是现代国家经济管理的重要组成部分。
税法对纳税人的权利和义务进行规定，明确各种税种的征收对象、征收范围、税率和税收征收程序等。
税法知识点繁多，通常包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城市维护建设税法、房产税法等。
一、税法概述税法是国家用来调节经济关系的一种特殊的法律。
税法是国家主权和税收主体之间的一种权力运行方式，是防止市场经济中市场失灵，实现公共物品与公共服务的供给，进行财政调控，促进公平正义，强化资源配置的手段。
税法主要包括税收征纳法、税收管理法、税收诉讼法等。
二、税法主体税法主体包括征税主体、纳税人和税务机关。
1.征税主体：征税主体是国家财政机关。
在中国，中央财政主要由国务院财政、地方财政、公共财政三个部门负责。
2.纳税人：纳税人是指履行纳税义务的自然人、法人和其他组织。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，包括个人、家庭，法人和非法人组织。
企业、组织和个体工商户等都是纳税人。
3.税务机关：税务机关是征税主体实施税收征管职责的行政机关。
税务机关主要负责税收的征管、征收和管理等工作。
三、税法原则税法的制定和实施必须符合税法原则。
主要包括：1. 法律性原则：税法原则保障了征税主体和纳税人的利益。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收的征收和管理必须遵循法律，不得违反法律规定。
2. 公平原则：税法必须确保税收实行公平，合理合法。
3. 平等原则：税法原则保护纳税人的平等权。
不论贫富、官员、平民、外国人还是本国人，都应当平等地纳税。
4. 经济效率原则：税法要促进经济的发展和社会的进步。
税收必须把握住其调节资源配置、调动社会积极性的作用。
5. 简易原则：税法律律要简单明了。
四、税法体系税法主要包括所得税法、财产税法、销售税法、资源税法、关税法。
下面分别介绍这几个税法的主要内容：1. 个人所得税法：个人所得税是针对个人的经济获利行为而征收的税收。
基本的税法知识点总结一、税法的基本概念税法是规定税收制度和实施办法的法律规定，是国家对纳税人征收税收的法律依据。
税法包括了一系列法律法规和政策文件，规定了税种、税率、纳税义务、纳税责任等内容，对个人和企业都有一定的约束力。
二、税法的主要内容1、纳税人及其义务纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的个人或者组织。
纳税人的义务包括纳税申报、缴纳税款、提供税务信息等。
2、税务登记税务登记是国家税务机关对纳税人的身份、税收种类、纳税义务等信息进行登记的一项行政行为。
纳税人应当按照规定向税务机关申报并登记，并及时更新相关信息。
3、税收种类税法规定了多种税收种类，包括所得税、增值税、营业税、消费税等。
每种税收种类都有各自的征税对象、税率、计税方法等规定。
4、税率税率是指征税基数按一定比例计算所得的税款。
税率是税法规定的一个重要内容，对纳税人的财务状况有一定的影响。
5、税务管理税务管理是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务进行的管理活动，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税务检查等。
6、税务处罚税法规定了对违反税法规定的纳税人进行罚款、延迟申报、滞纳金等处罚措施，以保障纳税人遵守税法规定的秩序。
7、税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的纳税情况进行审查和核查，以保障税收的合法性和及时性。
8、税务争议解决纳税人对税务机关的决定有异议时，可以申请复议或者向法院提起诉讼，通过法定程序解决税务争议。
三、税法的适用原则税法的适用原则是指在税法适用过程中，所遵循的一些基本规则，包括以下几个方面：1、法律权威原则税法是国家立法机关制定的法律规定，对纳税人具有约束力。
在适用税法时应当尊重法律的权威性，不能随意规避。
2、公平原则税法的适用应当公平合理，不得给予特定纳税人特殊优惠，也不得对特定纳税人加重税收负担。
3、依法征税原则税法的适用应当严格按照法律规定进行，不能违法征税，也不能漏税、少税。
4、依法课税原则税法的适用应当严格按照法律规定的纳税义务进行，不能超出法定范围进行征税。
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
税法知识整理一、税收与税法1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
2.税收的内涵（1）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
（2）社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
（3）税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
3.税法的内涵：以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。
二、税法要素：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。
（一）纳税人1.概念：直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。
2.纳税人、负税人和扣缴义务人的区分纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。
纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。
负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。
当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。
在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。
存在纳税人和负税人不一致的原因，主要是由于价格和价值背离引起的税负转嫁或转移造成的。
出现这种情况，一是因为国家为了调节产业，有计划的将一部分的税负通过价格与价值的背离转移到消费者身上。
例如对烟、酒征收消费税就属于这种情况。
二是在市场经济中，商品的价格总是围绕商品价值上下波动，当某些商品的市场需求大于厂家的供给时，纳税人就可以通过提高商品的价格把税款转嫁给消费者，从而使得纳税人与负税人不一致。
纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。
扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。
（二）征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
（三）税目1.概念：税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
2.目的：①明确征税的具体范围；②为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。
（四）税率1.概念：应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度。
2.特征：税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
税率可分为三类：比例税率、定额税率和累进税率。
比例税率，是指不分税目数额，只适用一个百分点的税率。
它是最广泛使用和最常见的税率，一般适用于流转税。
定额税率、定额税率，又称固定税额。
是指由一定计量单位对征收对象直接规定的应纳税额，而不是规定的征收比例。
一般适用于从价税。
累进税率根据同一纳税对象的数额或者相对数额，分为若干级，规定不同的税率。
税目数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。
累进税率一般适用于所得税。
累进税率根据累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、超额累进税率、全额累进税率、超额累进税率等。
（五）计税依据1.概念：计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
2.分类（1）从价计征：以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。
（2）从量计征：以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。
（六）纳税环节税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
（七）纳税期限1.概念：纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
2.规定纳税期限是为了及时保证国家财政收入的实现，也是税收强制性和固定性的体现。
3.纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
4.缴库期限是税法规定的纳税期限界满之时，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
（八）纳税地点：根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴纳税收的地方。
（九）税收优惠1.概念：国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
2.目的：（1）为了鼓励和支持某些行业或项目的发展；（2）为了照顾某些纳税人的特殊困难。
3.税收优惠主要包括（1）减税和免税。
减税是指对应征税款减少征收部分税款。
免税是对按规定应征收的税款给予免除。
减税和免税具体又分两种情况：a.税法直接规定的长期减免税项目；b.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍依规定纳税。
（2）起征点起征点也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。
征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
（3）免征额免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
（十）法律责任法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。
一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。
税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。
三、现行税种与征收机关税务机关-国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、出口产品退税（增值税、消费税）；非税收入和社会保险费海关-关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税和消费税四、增值税：对销售商品或者劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内：销售货物或者劳务；销售服务、无形资产、不动产；进口货物。
（一）销售或进口货物1.货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售货物是指有偿转让货物的所有权。
有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
3.进口：申报进入中国海关境内的货物。
只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。
（二）销售劳务：有偿提供加工、修理修配劳务（有形动产）。
1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内。
2.加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（三）销售服务1.交通运输服务-利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。
包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
2.邮政服务-中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
3.电信服务-利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。
4.建筑服务-各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
5.金融服务-经营金融保险的业务活动。
包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
6.现代服务-围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。
7.生活服务-为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。
包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
（四）销售无形资产销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（五）销售不动产销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
五、增值税的计算（一）两类纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）1.分类标准-纳税人的经营规模以及会计核算健全程度。
2.小规模纳税人标准：年应征增值税销售额500 万元及以下。
年应税销售额：纳税人在连续不超过12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
3.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
4.一般纳税人（1）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人。
（2）下列纳税人不办理一般纳税人登记：①按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的（非企业性单位、不经常发生应税行为的企业）；②年应税销售额超过规定标准的其他个人。
转登记-纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。
注：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
（二）一般计税方法一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，采取一般计税方法计算应纳增值税额。
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×适用税率－当期进项税额注意：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
1.销售额纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。
如果销售额中包含了增值税款即销项税额，则应将含税销售额换算成不含税销售额。
其计算公式为：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）2.税率13%-纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）；纳税人提供加工、修理修配劳务；有形动产租赁服务。
9%-销售或进口指定货物；交通运输服务；邮政服务；基础电信服务；建筑服务；不动产租赁服务；销售不动产；转让土地使用权6%-现代服务（租赁服务除外）；增值电信服务；金融服务；生活服务；销售无形资产（转让土地使用权除外）零税率-纳税人出口货物；列举的跨境服务、无形资产3.准予从销项税额中抵扣的进项税额进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
