探析“营改增”后房地产行业税负变化及对利润表的影响
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营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头,分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来,只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配,今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起,“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业,影响不一,营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出,力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革,“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来,详细分三步走,第一步是扩围,即“营改增”方案在地区和行业上的扩围,即全面推动营改增;其次步是改制,即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前,建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布,这将直接影响四大行业的800余万户企业,涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到,估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当,估量该草案最快可能在将来一周内出台,正式的实施日期可能最早会在10月1日,最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别,房地产作为支柱产业,其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务,两者上下联通,相辅相成。
假如房地产行业不一起改,而只改建筑业,那就只改上游不改下游,下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革,将上下游一起改革,从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单,牵扯的主体多,金额高,对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久,可见是特别审慎地作出打算的。
目前,我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率,建筑业营业税税率为3%,基于行业与经济进展的现状,此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增,即营业税改征增值税,是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税,以消除重复征税,降低企业税负,促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来,营改增逐步推广至全国,对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施,对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税,降低了整体税负水平,有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整,可能会出现税负增加的情况。
此外,营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一:税务筹划面对营改增带来的变化,企业应当加强税务筹划,合理利用税收优惠政策,降低税负。
首先,企业应当准确核算增值税,确保应抵尽抵,减少不必要的税负。
其次,企业可以合理利用税收优惠政策,如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等,降低税负水平。
最后,企业还可以通过合理的税收筹划,如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等,进一步优化税负。
4. 应对措施之二:内部管理优化除了税务筹划外,企业还应当加强内部管理优化,以适应营改增带来的变化。
首先,企业应当完善财务管理制度,提高财务管理水平,确保准确核算增值税。
其次,企业应当加强员工培训,提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后,企业还应当建立健全内部控制体系,防范税务风险,确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三:外部合作与策略调整在营改增背景下,企业还应当加强外部合作与策略调整,以应对市场变化。
首先,企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商,优化供应链管理,降低整体税负水平。
其次,企业可以调整市场策略,拓展新的业务领域,以适应营改增带来的变化。
最后,企业还可以加强与税务部门的沟通与合作,了解政策动态,争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平,还对整个市场环境产生了深远影响。
房地产业“营改增”影响及应对策略分析作者:姜春凤来源:《中国经贸》2016年第08期【摘要】随着“营改增”的进一步深入,财政部、国家税务总局在2016年3月发布《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》,明确从5月1日起,建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业纳入“营改增”体系,并明确了适用于四大行业的相关增值税税率和具体政策。
“营改增”是结构性减税的重要措施,对我国房地产企业的健康稳步发展具有重要意义。
本文将分析“营改增”对房地产业带来的影响,并根据房地产业的特点提出相应的应对策略。
【关键词】“营改增”;房地产业;影响一、我国增值税发展进程1979年下半年我国开始引进增值税并在极少数地区试点。
从1983年开始,全国范围内的两大行业和三种产品试行增值税。
1984年10月,结合国营企业第二步利改税,我国对原工商税进行了改革,将其划分为产品税、增值税和营业税。
1994年,我国建立了规范的生产型增值税,就销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以其实现的增值额征税。
伴随着我国经济的发展,2009年国家推行增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,至此由生产型增值税过渡到消费型增值税。
虽然我国已经转为消费型增值税,但对于不动产还是不能抵扣,属于不完全的消费型增值税。
伴随着经济的发展,特别是生产性服务业的发展,“营改增”应运而生,从2012年起,我国陆续开始在交通运输业和部分现代服务业分区域试点,截至2014年底,交通运输业、广播影视业、邮政业、电信业均实现全国范围的“营改增”;2016年全面“营改增”试点进入倒计时,自5月1日起,“营改增”试点范围将进一步扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业。
“营改增”税制改革旨在通过缓解抵扣链条断裂而导致重复征税的突出矛盾,实现结构性减税,进而大力发展第三产业,推动经济结构调整,提高国家综合实力。
截至2015年底,“营改增”已累计实现减税6412亿元,预计2016年实施“营改增”还可减轻企业税负5000多亿元。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来,“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题,其目的在于加快税制改革,提升企业发展动力和竞争力,同时也能够缓解中小微企业的税负压力。
对于房地产企业来说,营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。
本文将简要分析营改增对房地产企业的影响,并提出应对策略。
1.营业税改为增值税,税率上升营改增后,房地产企业从营业税改为增值税纳税,其中,商品房销售的增值税税率由5%上升至11%,税负增加明显。
同时,对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税,例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等,这些都会增加企业的财务开支。
2.减少税负优惠,降低成本优势营改增后,房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少,例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消,这些均会降低企业的成本优势,影响其盈利能力。
3.税务风险增加,财务管理难度加大随着税制改革的深入推进,对于房地产企业而言,财务方面的管理难度将会增加。
例如,纳税申报与缴纳工作的复杂度加大,不合规操作风险增加等,这些都会增加企业的财务管理难度。
二、应对营改增的策略1.加强财务管理,规范会计凭证,提高纳税申报效率。
房地产企业需要重新审视企业的财务管理,加强对于会计凭证的规范化管理,加强各项业务的审核能力,避免涉税事项存在纰漏,造成税务行政处罚。
同时,也需要提高纳税申报的效率,避免错报漏报,对企业的优化管理有着重要作用。
2.合理掌控成本,增强抗风险能力。
企业需要对于自身的财务状况进行分析,审视成本的结构与比例,进一步降低成本,提高企业的抗风险能力。
例如,在物业服务费等方面,适当降低费用,让市场需求与企业财务状况保持平衡,也有利于企业的发展。
3.加强税务筹划,合理开展税务优化工作。
企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险,避免不必要的税务负担。
例如,通过开展合理的税务优化工作,利用税收优惠政策,通过符合法律的合规操作,合理减免税务负担,扩大企业盈利空间。
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要:本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。
文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况,接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响,指出了其带来的利弊。
最后,提出了相关的对策和建议,以帮助房地产企业更好地适应政策变化,确保业务的顺利进行。
关键词:营改增;房地产企业;税负;净利润;对策正文:一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种,改为以增值税为全面代征的改革。
营改增的目的是促进国民经济的转型升级,优化税制结构,提高税制效率。
自2012年起,中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。
到2016年5月1日,全国营改增改革已经基本完成。
二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果,但是对于部分政策下放地方财权的城市而言,企业税负可能会增加。
统计显示,对于房地产企业而言,税负将增加3-10%。
2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。
营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加,从而降低企业的净利润水平。
此外,一些地方的房地产交易税率也在提高,这也将加剧企业的负担。
三、对策1. 积极转型营改增的实施,既带来了机遇,又带来了挑战。
房地产企业应积极转型,发展高附加值产品,减少中间环节的费用支出,提高企业的竞争力和经济效益。
2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策,以减轻企业的税收负担。
通过认真了解相关税收政策,主动与财政部门沟通,争取政策支持和优惠政策。
3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理,降低成本支出。
通过切实有效地节省财务费用,在经营过程中更加精细化、信息化,实现财务经营一体化管理。
这将有利于降低企业的税收成本,提高企业的净利润水平。
四、结论营改增是一项重要的税制改革。
对于房地产企业而言,营改增既带来了减轻税负的效果,又带来了减少净利润的影响。
2019年第03期(总第219期)财税探讨“营改增”对长沙房产行业的影响研究肖晓璇杨婷田爽(湖南财政经济学院,湖南长沙410205)摘要:自2016年5月1日起,“营改增”政策的全面实施对房地产行业产生重大影响。
本文以长沙市为案例样本,分析长沙市房地产行业特征,依据该市的真实数据,就全面“营改增”后长沙市房地产相应税负变化情况进行分析,并提出应对房地产行业税制改革的具体策略。
关键词:“营改增”;长沙;房地产行业;影响一、“营改增”的基本政策及过渡政策(一)基本政策2012年1月1日,“营改增”开始试点,随后在2016年5月1日正式将房地产等行业纳入其范围。
且于2018年5月1日起,根据税制改革后各行业发展情况,政府将增值税税率又下调了1%(由17%降到16%,11%降为10%),通过政策的不断调整,促进经济的平稳进步。
(二)过渡政策由于有房地产行业具有周期长的特点,“营改增”新税法中也出台了一系列过渡性政策,例如房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目,以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
销售2016年5月1日后取得的或新开发房地产项目才适用于11%的增值税率,避免纳税人的税率突然变为11%而加重的纳税负担。
二、长沙房地产行业的发展现状历经十余年的发展,长沙住宅房地产市场进入供过于求的常态,长沙商品房价格在中部省城市和全国一二线城市都处于中下水平,房地产市场的供应、销售、库存区域差异明显。
截止至2018年8月,长沙房地产业税务登记正常户8863户,其中房地产开发经营3635户,占41%,房地产中介服务2505户,占28.3%,物业管理1705户,占19.2%,房地产租赁经营376户,占4.2%,其他房地产业642户,占7.3%。
长沙房地产业中,房地产开发经营和二手房交易中介服务占主导地位。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究随着“营改增”试点范围的逐步扩大,该政策对于各个行业的影响也越来越深入。
而作为国民经济的重要支柱,房地产业自然也不能免俗。
本文将从理论和实际两个方面来探究“营改增”对房地产企业税负的影响。
一、理论分析1、“营改增”政策的背景“营改增”政策的出台,主要是为了解决我国税制的一些缺陷和问题。
传统的增值税征收方式主要是采用“营业税和增值税并行”的方式进行征税。
但这种方式对于中小微企业来说,存在着太高的税负和复杂的税收管理等问题。
为了解决这些问题,我国决定从试点开始,逐步推行“营改增”的政策。
“营改增”政策的意义在于,能够明显减轻企业的税负,促进企业的持续发展。
具体地说,该政策主要包括以下几个方面:(1)降低税率,减轻企业负担;(2)加强税收管理,推动实施减税降费;(3)优化税收结构,促进经济转型升级。
在实际实施中,“营改增”政策主要采用“出口退税、进项抵扣和简化税制”等方式,对纳税人实行“统一认定、统一开票、统一申报、统一征缴”的管理模式。
而在房地产企业方面,也有一些具体实施措施:(1)房地产企业享受抵扣政策按照“营改增”政策的新规定,房地产企业可以通过减免增值税、消费税等手段,来降低企业的税负。
特别是从2019年开始,房地产企业还可以享受抵扣政策,通过结算应纳税额和实际缴纳增值税的差额,来实现增值税的抵扣。
(2)加强税收管理,改善企业营商环境“营改增”政策的实施,可以有效减轻企业的税负,但同时也增加了企业遵守税收规定的成本和负担。
为了解决这一问题,税务部门与各地政府会加强对于房地产企业的税收管理,如重点监控企业用途不明的资金流动等。
这些措施虽然会增加一定的管理成本,但可以有效改善企业的营商环境,提高企业的自觉遵纪守法意识。
二、实际分析在“营改增”政策之前,房地产业的税负主要是由两部分组成:一是房地产开发企业的房产税,二是营业税和增值税等销售税。
其中,房产税是按照物业的所有权归属计算的,由地方政府征收。
2019年第05期(总第221期)财税探讨论“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策程衣密(重庆沐丰园农业有限公司,重庆400000)摘要:“营改增”制度的全面推行,为房地产行业扩展了广阔的发展空间。
同时,对其内部税收体制变革也提出了严峻的考验。
基于此,本文首先简要论述了营改增的基本概念,深度剖析了营改增制度对企业收税的影响,并提出了切实可行的纳税筹划措施,旨在通过合理避税,减轻企业税收负担,保障经济效益最大化,促进企业可持续发展。
关键词:“营改增”;内部税收制度;纳税筹划;措施“营改增”是指将社会企业所缴纳的营业税改为增值税,仅对主体产品与特定服务的增值部分缴纳税费,避免了重复征税,减轻企业的税收负担。
“营改增”制度是顺应市场经济体制变革的必然产物。
为此,房地产企业要准确把控营改增政策的内涵,优化调整产销结构,并依法统筹规划纳税项目,促进企业的快速稳定发展。
一、简述“营改增”政策的基本概念“营改增”政策于2013年8月正式在全国范围内推广,是我国税收体制变革的重要转折。
自2016年5月营改增全面执行以来取得了实质性的突破。
推行营改增政策的宗旨是避免重复征税,减轻企业税收负担,进而优化产业结构,促进现代服务的快速发展。
二、综合论述推行“营改增”政策对房地产企业收税筹划的影像(一)抵扣进项税额,控制成本通常,企业的综合经济收益在很大程度上取决于运营成本与费用支出,而推行营改增政策势必会造成企业运营成本的浮动。
针对房地产企业来说,工程建设成本在整个成本体系中占据着主导地位,包括材料成本、人工成本与机械设备成本等。
工程建设所需材料种类烦琐且复杂,而材料采购无法实现一站式购买,为满足工程建设需求,难免会选择经营规模较小的供应商,而这些供应商为节约成本不愿提供增值税。
另外,房地产企业只要通过面向社会招聘施工技术人员,而缺乏劳务派遣公司的管理,无法提供正规的增值税发票,进一步增加了企业的税收负担。
总而言之,如果房地产企业能够与取得增值税发票的企业保持长期合作关系,可有效控制运营成本,减轻税收负担。