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内部审计资料清单账务资料1、审计期间会计报表及附注（含分公司）说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目［说明：内审期间3、全部会计凭证5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料12、所有往来明细说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款13、收支明细表说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细其他备查类资料17、其他重要经济合同说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等18、工程承包合同19、招投标文件20、总、分包合同21、工程预算及决算书22、转让房地产有关资料说明：商品房销售合同副本、、工程施工结算单等|23、销售情况汇总表24、涉及收入、成本的所有合同25、房屋销售明细清单资产审计1货币资金审计(1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2)内部控制系统测试(3)实质性审查①库存现金审查②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
3、应收账款审计(1)审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性(2)内部控制系统测试3、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。
玉祥集团部审计所需提供资料一、目的: 本规定对集团部审计所需资料做出规定，以保障集团部审计工作得以顺利进行。
二、围：凡独立核算的本集团各分公司、子公司皆属之。
三、所需提供资料明细列示如下：截止日 6/30 截止日 9/30 期 末(一)一般资料：1.试算表、资产负债表及损益表2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约)3.股东会及董监事会议记录4.会计师验资报告5.营业执照复印件(二)资产科目：1.现金及银行存款(1)各银行对帐单及银行存款余额调节表(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款明细详见附件一表A)(3)各银行名称及地址2.应收帐款6/30 9/30 期末(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）(2)依客户别按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）3.存货(仅制造类企业提供即可)(1)存货明细表(2)在途存货明细表(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E)(5)存货盘盈亏计算表(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F)(7)成本结转工作底稿(8)年终盘点截止单据汇总表4.预付款项(含预付费用)(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表G)6/30 9/30 期末5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H)6.固定资产(1)财产目录(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）(3)土地使用权及房屋产权证明及合同(4)提供抵押担保的固定资产明细表(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细(6)列出非营业使用的资产明细(7)固定资产保险种类、围、保额、保费、投保期间、保单及保险公司名称(8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转计算表)(9)利息资本化计算表(详见附件一表I)(10)工程决算清单或工程预算进度表7.长期投资(1)长期投资增减变动及相关合约资料(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会计师签证的财务报表6/30 9/30 期 末(3)被投资公司之股票及登记文件8.无形资产及其他资产(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H)(2)存出保证金收据及合约(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J)(三)负债科目1.银行借款(1)所有借款及贷款合约复印件(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K)(3)每一银行信用额度明细表(4)期末应付利息计算表2.应付帐款(1)按到期、应付款日、厂商别及关联关系、非关联关系人分别汇总（如为应付外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）(详见附件一表L)6/30 9/30 期 末(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详见附件一表H)4.存入保证金明细(四)或有事项及承诺事项1.未决或可能的诉讼案件汇总说明2.对外担保及票据背书的明细资料3.未决索赔及税务纠纷的明细资料4.已签订合约而尚未付款的金额5.往来律师名称及地址 (五)损益科目1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目别或产品别分别列示，详见附件一表M)2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N)3.营业成本明细表4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O)5.营业外收支明细表6/30 9/30 期末6.薪资及人事资料（见附件一表P）(六)关联交易1.与关系人的关系说明2.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二)3.关联交易对帐明细(七)现金流量现金收支明细（详见附件三）附件一表A.现金及银行存款明细余额银行别帐号原币本位币质押或受限制情形基本存款一般存款活期存折存款外币存款银行别帐号余额期间利率最近计息日应计利息质押情形定期存款表B.应收帐款明细表金额客户名称摘要原币本位币应收帐款入帐日期，期后收款日期－关系人－非关系人表C.产成品成本与市价比较表成本品名/料号数量单价金额售价表D.在产品成本与市价比较表在产品品名／料号截至12/31成本估计售价估计至完工尚需投入的成本销售费用净变现价值表E.原料成本与市价比较表成本原料品名/料号数量单价金额最近一次单位购价表F.呆滞存货明细表产品品名/料号数量最近一次变动日期单位成本成本总价表G.预付购料款及预付费用明细表未摊销预付项目支付日期有效期间总金额已摊销余额表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应付款及预收货款明细表科目传票日期及编号性质金额表I.利息资本化计算表月份月初累计支出额当月支出支出款每月平均数月利率按成本计算之利息实际利息资本化利息月底累计支出款表J.无形资产及递延费用分摊明细表原始支出已摊销余额未摊销项目总金额分摊期间前期累积数本期摊销数余额表K.银行借款明细表银行名称期间利率用途付款条件担保品金额表L.应付帐款明细表厂商名称摘要金额应付帐款入帐日期，期后付款日- 关系人- 非关系人表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表项目别差异产品别上年度实际数本年度实际数金额百分比差异原因说明按月份列出表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细收入项目收入对象金额收入原因说明表O.营业费用及制造费用差异分析表部门别差异差异原因科目名称上年度实际数本年度实际数金额百分比工资：表P.工资费用明细部门月份管理人员人数管理人员工资普通员工人数普通员工工资合计：附件二关联交易事项披露明细表一、关联交易事项关系人名称及关系：关系人名称与本公司关系公司 1.企业采权益法核算的被投资公司。
内部审计所需提供资料内部审计所需提供资料一、目的: 本规定对集团内部审计所需资料做出规定，以保证集团内部审计工作得以顺利进行。
二、范畴：凡独立核算的本集团各分公司、子公司皆属之。
三、所需提供资料明细列示如下：截止日 6/30 截止日9/30 期末(一)一样资料：1.试算表、资产负债表及损益表3332.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约) 333.股东会及董监事会议记录334.会计师验资报告335.营业执照复印件33(二)资产科目：1.现金及银行存款(1)各银行对帐单及银行存款余额调剂表333(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款明细详见附件一表A) 333(3)各银行名称及地址3336/30 9/30 期末2.应收帐款(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）33 (2)依客户不按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）33 3.存货(仅制造类企业提供即可)(1)存货明细表3(2)在途存货明细表3(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表3(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E) 3(5)存货盘盈亏运算表3(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F) 3(7)成本结转工作底稿33(8)年终盘点截止单据汇总表3 4.预付款项(含预付费用)(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）33(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表336/30 9/30 期末G)5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H) 336.固定资产(1)财产名目333(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）333(3)土地使用权及房屋产权证明及合同33(4)提供抵押担保的固定资产明细表33(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细3(6)列出非营业使用的资产明细3(7)固定资产保险种类、范畴、保额、保费、投保期间、保单号码及保险公司名称33 (8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转运算表) 33(9)利息资本化运算表(详见附件一表I) 33(10)工程决算清单或工程预算进度表33 7.长期投资(1)长期投资增减变动及相关合约资料333(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会36/30 9/30 期末计师签证的财务报表(3)被投资公司之股票及登记文件3338.无形资产及其他资产(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H) 33(2)存出保证金收据及合约33(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J) 33(三)负债科目1.银行借款(1)所有借款及贷款合约复印件333(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K) 33(3)每一银行信用额度明细表33(4)期末应对利息运算表332.应对帐款(1)按到期、应对款日、厂商不及关联关系、非关联关系人分不汇总（如为应对外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）336/30 9/30 期末(详见附件一表L)(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总333.应对费用、其他应对款、预收货款明细表(详见附件一表H) 334.存入保证金明细33(四)或有事项及承诺事项1.未决或可能的诉讼案件汇总讲明332.对外担保及票据背书的明细资料333.未决索赔及税务纠纷的明细资料334.已签订合约而尚未付款的金额335.往来律师名称及地址33(五)损益科目1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目不或产品不分不列示，详见附件一表M) 3332.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N) 3333.营业成本明细表3334.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O) 3336/30 9/30 期末5.营业外收支明细表3336.薪资及人事资料（见附件一表P）3(六)关联交易1.与关系人的关系讲明3332.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二) 3333.关联交易对帐明细333(七)现金流量现金收支明细（详见附件三）附件一表A.现金及银行存款明细余额银行不帐号原币本位币质押或受限制情形差不多帐户存款一样帐户存款活期存折存款外币存款银行不帐号余额期间利率最近计息日应计利息质押情形定期存款表B.应收帐款明细表金额客户名称摘要原币本位币应收帐款入帐日期，期后收款日期－关系人－非关系人表C.产成品成本与市价比较表成本品名/料号数量单价金额售价表D.在产品成本与市价比较表在产品品名／料号截至12/31成本估量售价估量至完工尚需投入的成本销售费用净变现价值表E.原料成本与市价比较表成本原料品名/料号数量单价金额最近一次单位购价表F.呆滞存货明细表产品品名/料号数量最近一次变动日期单位成本成本总价表G.预付购料款及预付费用明细表未摊销预付项目支付日期有效期间总金额已摊销余额表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应对款及预收货款明细表科目传票日期及编号性质金额表I.利息资本化运算表月份月初累计支出额当月支出支出款每月平均数月利率按成本计算之利息实际利息资本化利息月底累计支出款表J.无形资产及递延费用分摊明细表原始支出已摊销余额未摊销项目总金额分摊期间前期累积数本期摊销数余额表K.银行借款明细表银行名称期间利率用途付款条件担保品金额表L.应对帐款明细表厂商名称摘要金额应对帐款入帐日期，期后付款日- 关系人- 非关系人表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表项目不差异产品不上年度实际数本年度实际数金额百分比差异缘故讲明按月份列出表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细收入项目收入对象金额收入缘故讲明表O.营业费用及制造费用差异分析表部门不差异差异缘故科目名称上年度实际数本年度实际数金额百分比工资：表P.工资费用明细部门月份治理人员人数治理人职员资一般职员人数一般职职员资合计：附件二关联交易事项披露明细表一、关联交易事项关系人名称及关系：关系人名称与本公司关系公司 1.企业采权益法核算的被投资公司。
内部审计所需提供资料内部审计是组织内部的一项重要管理工作，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理程序。
为了使内部审计能够准确有效地开展工作，审计对象需要提供一些必要的资料。
以下是内部审计所需提供的资料：1. 组织架构和职责分工：审计需要了解组织的结构和职责分工，以便评估各部门和岗位在内部控制和风险管理中的角色和职责。
2. 内部控制政策和流程：审计需要了解组织内部的控制政策和流程，包括财务管理、采购、库存、人力资源管理等各个领域的控制措施和程序。
3. 相关合规文件和材料：审计需要获取组织的合规文件和材料，包括法律法规、政策规定、行业标准等，以评估组织在合规方面的表现和风险管理情况。
4. 财务报表和核算记录：审计需要查阅组织的财务报表和核算记录，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以评估财务状况和财务管理水平。
5. 内部审计报告和监督机构意见：审计需要评估过去的内部审计报告和监督机构的意见，了解已经发现的问题和建议，以便在新一轮的审计中重点关注和验证。
6. 业务活动和项目文件：审计需要查看组织的业务活动和项目文件，包括合同、订单、发票、文件备份等，以验证业务操作的合规性和准确性。
7. 风险评估和控制测试结果：审计需要了解组织对风险的评估和控制测试的结果，包括内部控制自评报告、风险评估报告、内部审计发现等，以评估组织的风险管理和内部控制水平。
8. 人员档案和培训记录：审计需要获取组织人员档案和培训记录，以评估人员素质和培训水平对内部控制和风险管理的影响。
9. 相关会议纪要和内部文件：审计需要查阅相关会议纪要和内部文件，包括董事会、管理层会议、内部沟通文件等，以了解组织的决策过程和内部沟通情况。
总之，内部审计所需提供的资料涵盖了组织结构、控制政策、财务状况、风险管理、业务操作、人员素质等多个方面的内容。
只有获取到这些资料，审计才能充分了解组织的情况，提出有效的建议和改进措施。
因此，组织应该积极配合内部审计工作，提供必要的资料，以促进组织的可持续发展。
玉祥集团部审计所需提供资料一、目的: 本规定对集团部审计所需资料做出规定，以保障集团部审计工作得以顺利进行。
二、围：凡独立核算的本集团各分公司、子公司皆属之。
三、所需提供资料明细列示如下：截止日 6/30 截止日 9/30 期 末(一)一般资料：1.试算表、资产负债表及损益表2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约)3.股东会及董监事会议记录4.会计师验资报告5.营业执照复印件(二)资产科目：1.现金及银行存款(1)各银行对帐单及银行存款余额调节表(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款6/30 9/30 期 末明细详见附件一表A)(3)各银行名称及地址2.应收帐款(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）(2)依客户别按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B ，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）3.存 货(仅制造类企业提供即可)(1)存货明细表(2)在途存货明细表(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C 、D 、E)(5)存货盘盈亏计算表(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F)(7)成本结转工作底稿(8)年终盘点截止单据汇总表 4.预付款项(含预付费用)6/30 9/30 期 末(1)预付购料款明细表（详见附件一表G ）(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表G)5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H)6.固定资产(1)财产目录(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）(3)土地使用权及房屋产权证明及合同(4)提供抵押担保的固定资产明细表(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细(6)列出非营业使用的资产明细(7)固定资产保险种类、围、保额、保费、投保期间、保单及保险公司名称(8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转计算表)(9)利息资本化计算表(详见附件一表I)(10)工程决算清单或工程预算进度表7.长期投资6/30 9/30 期 末(1)长期投资增减变动及相关合约资料(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会计师签证的财务报表(3)被投资公司之股票及登记文件8.无形资产及其他资产(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H)(2)存出保证金收据及合约(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J)(三)负债科目1.银行借款(1)所有借款及贷款合约复印件(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K)(3)每一银行信用额度明细表(4)期末应付利息计算表2.应付帐款(1)按到期、应付款日、厂商别及关联关系、6/30 9/30 期 末非关联关系人分别汇总（如为应付外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）(详见附件一表L)(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详见附件一表H)4.存入保证金明细(四)或有事项及承诺事项1.未决或可能的诉讼案件汇总说明2.对外担保及票据背书的明细资料3.未决索赔及税务纠纷的明细资料4.已签订合约而尚未付款的金额5.往来律师名称及地址 (五)损益科目1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目别或产品别分别列示，详见附件一表M)2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N)3.营业成本明细表6/30 9/30 期 末4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O)5.营业外收支明细表6.薪资及人事资料 （见附件一表P ）(六)关联交易1.与关系人的关系说明2.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二)3.关联交易对帐明细(七)现金流量现金收支明细（详见附件三）附件一表A.现金及银行存款明细余额银行别帐号原币本位币质押或受限制情形基本存款一般存款活期存折存款外币存款银行别帐号余额期间利率最近计息日应计利息质押情形定期存款表B.应收帐款明细表金额客户名称摘要原币本位币应收帐款入帐日期，期后收款日期－关系人－非关系人表C.产成品成本与市价比较表成本品名/料号数量单价金额售价表D.在产品成本与市价比较表在产品品名／料号截至12/31成本估计售价估计至完工尚需投入的成本销售费用净变现价值表E.原料成本与市价比较表成本原料品名/料号数量单价金额最近一次单位购价表F.呆滞存货明细表产品品名/料号数量最近一次变动日期单位成本成本总价表G.预付购料款及预付费用明细表未摊销预付项目支付日期有效期间总金额已摊销余额表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应付款及预收货款明细表科目传票日期及编号性质金额表I.利息资本化计算表月份月初累计支出额当月支出支出款每月平均数月利率按成本计算之利息实际利息资本化利息月底累计支出款表J.无形资产及递延费用分摊明细表原始支出已摊销余额未摊销项目总金额分摊期间前期累积数本期摊销数余额表K.银行借款明细表银行名称期间利率用途付款条件担保品金额表L.应付帐款明细表厂商名称摘要金额应付帐款入帐日期，期后付款日- 关系人- 非关系人表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表项目别差异产品别上年度实际数本年度实际数金额百分比差异原因说明按月份列出表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细收入项目收入对象金额收入原因说明表O.营业费用及制造费用差异分析表部门别差异差异原因科目名称上年度实际数本年度实际数金额百分比工资：表P.工资费用明细部门月份管理人员人数管理人员工资普通员工人数普通员工工资合计：附件二关联交易事项披露明细表一、关联交易事项关系人名称及关系：关系人名称与本公司关系公司 1.企业采权益法核算的被投资公司。
各项审计所需资料清单关键信息项：1、财务审计资料财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）会计账簿（总账、明细账、日记账）记账凭证银行对账单及余额调节表存货盘点表固定资产清单及折旧计算表税务申报表及完税凭证应收账款、应付账款明细及账龄分析表其他应收款、其他应付款明细及账龄分析表长短期借款合同投资合同及相关凭证费用报销凭证及审批流程财务管理制度及相关文件2、合规审计资料营业执照及相关许可证公司章程及股东会决议重大合同（采购、销售、合作等）劳动用工合同及社保缴纳凭证环保、安全等方面的合规文件及证明知识产权相关文件（专利、商标等）关联交易相关资料行业监管政策及遵守情况说明3、内部审计资料内部审计计划及报告风险评估报告内部控制制度及流程文件内部审计整改情况报告舞弊调查相关资料4、专项审计资料（根据具体审计项目而定）例如，工程项目审计需提供项目预算、招投标文件、工程合同、工程进度报告、竣工决算等资料11 财务审计资料的详细要求111 财务报表应包括年度、半年度和季度的报表，且需经过法定代表人、财务负责人签字并加盖公章。
报表中的数据应真实、准确、完整，与会计账簿和记账凭证相互核对一致。
112 会计账簿应涵盖总账、明细账和日记账，记录企业的全部经济业务。
总账应反映各科目汇总情况，明细账应详细记录各科目明细交易，日记账应记录每日的现金和银行收支情况。
113 记账凭证是记录每笔经济业务的依据，应按照时间顺序编号，内容完整，包括日期、凭证号、摘要、科目、金额、制单人、审核人等要素。
114 银行对账单应涵盖企业所有银行账户的交易记录，余额调节表应准确反映银行存款的实际余额与账面余额的差异，并说明差异原因。
115 存货盘点表应包括存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息，盘点结果应由盘点人员和监盘人员签字确认。
116 固定资产清单应包含资产名称、编号、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值等信息，折旧计算表应按照企业的折旧政策计算折旧额。
《内部审计》复习资料一、简答题。
1. 国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要，内部审计机构设置也不例外。
试简述内部审计组织选择模式？⑴内部审计外包：①补充式外包②审计管理咨询③内审职能全部外包④内外成员结合审计，亦可称合作内审⑵内置：①隶属于高管层②隶属于财务部门负责人③与纪检、监察合署办公④董事会和高管层双重领导⑤高管层与监事会双重领导⑥垂直管理2.简述财务管理审计的要求？⑴注意审计时间的选择和把握。
①筹资投资：生命周期②经营活动：业务的职能特征③利润分配：会计年度⑵注意审计重点的选择和把握。
①内部审计：3E,增值，全程跟踪②外部审计：合法，公允，事后审计⑶注意发现舞弊线索。
⑷注意审计独立性和客观性的把握。
3. 比较内部审计和外部审计的“独立性”？⑴内部审计的独立性：组织上的独立性。
“首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告”。
即内部审计在组织中的层级越高，独立性越强。
⑵外部审计的独立性：①组织上的独立②经济上的独立③精神上的独立4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。
请简述管理部门审计的具体任务是什么？具体任务：a、审计管理部门的职责范围。
b、审计管理部门的职责履行状况。
c、审计管理部门的内部结构和人员分工。
d、分析管理部门存在的缺陷和薄弱环节。
e、审计管理人员的素质。
5..2001年，IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。
试简述内部审计的第七次定义及其特点？定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。
它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程及其效果,帮助组织实现其目标。
特点：一、审计服务的内向性。
二、审计工作的相对独立性。
三、审计程序的相对简化性。
四、审查范围的广泛性。
五、对内部控制进行审计。
六、审计实施的及时性。
6.简述内部控制的基本方式。
内部审计资料1.内部审计在治理、风险和控制中的作用:具体包括：遵守IIA的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；规划审计业务。
2. 实施内部审计业务具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。
3. 经营分析和信息技术具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。
4. 经营管理技术包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。
第一章内部审计概述1.定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
内部审计定义的演变：（1）1947，7月，第1号《内部审计准则说明书》内部审计是组织内部检查会计、财务及其它业务的独立性评价活动，以便向管理部门提供防护性和建设性服务。
主要涉及会计和财务事项，但也可以适当涉及业务性质的事项。
内部审计的目的是“帮助管理者最有效的管理本单位的业务活动。
（2）1957，第2号《内部审计准则说明书》内部审计是组织内部检查会计、财务及其它业务活动，以向管理部门提供服务的独立评价活动。
内部审计的目的是”通过客观的分析、评价、建议和检查有关活动，来帮助所有的管理人员履行其应尽的职责”。
内部审计走出了财务审计的圈子，迈向业务性审计的领域。
开始为提高经营效率而服务。
（3）1971.第3号《内部审计准则说明书》内部审计是在本单位内部检查各种业务活动，以向管理部门提供服务的独立评价活动，它是一种通过计量和评价其它控制的有效性来发挥作用的管理控制。
内部审计的目标依然是帮助所有管理人员有效的履行职责。
该说明书被称为IIA发布的关于业务性审计的“独立宣言”。
（4）1976.第4号《内部审计准则说明书》男女机会均等、利益均等和地位平等。
（5）1981.第5号《内部审计准则说明书》采用1978年颁布的《内部审计实务标准》中的内部审计定义。
内部审计是以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务。
内部审计包括经济性、效率性及项目结果审计。
内部审计部门应当和管理当局及董事会之间保持密切的联系。
内部审计部门服务对象扩大到了包括整个董事会在内的整个组织。
从业务性审计向管理审计发展。
管理审计是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的必然结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。
它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。
（6）1990.第6号《内部审计准则说明书》内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务，对其活动进行审计和评价。
内部审计的目标是帮助组织成员有效地履行职责。
范围包括内部控制的适当性和有效性及工作效果的检查和评价。
内部审计部门在高层管理部门和董事会所确定的政策下履行其职能。
必须以章程规定内部审计部门的宗旨、权限和职责。
（7）2001.6《内部审计实务标准》内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2内部审计新定义的特点：坚定了独立性与客观性；将内部审计功能从“确认”拓展到了“咨询”；强调了从组织的整体考虑；突出了“增加价值”和“帮助组织达到目标”；广阔的视野；专业并致力追求卓越；预期组织作业环境的变迁并保持动态独立性：1.组织上的独立 2.经济上的独立 3.精神上的独立指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触。
这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。
独立性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
职能上向董事会报告，行政上向首席执行官报告董事会的职能主要包括：批准内部审计部门的章程；批准内部审计风险评估及相关审计计划；接受CAE关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与CAE进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性；批准有关CAE业绩评估和任免的决定；批准对CAE年度薪酬工资的调整；适当地询问管理层和CAE，以确定是否由于审计范围和预算受到限制而阻碍了内部审计部门履行其职责。
行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系：其作用是加强内部审计部门的日常运作。
行政上报告包括： 预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。
客观性指不偏不倚的工作态度。
保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协。
客观性要求内部审计师对于审计事项的判读不得屈服于他人。
客观性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
ⅰ.个人的客观性是指内部审计师在执行业务时信任其工作成果且未作出重大质量妥协。
内部审计师不应被置于有损其客观性的职业判断能力的情形中。
ⅱ.个人的客观性要求CAE在分配工作任务时，应避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。
CAE应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，并在可执行的情况下，定期轮换指派给内部审计人员的工作。
ⅲ.在进行相关业务的沟通之前审查内部审计工作结果，这有助于为此项工作的客观性提供合理保证。
ⅳ.如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。
但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。
ⅴ.内部审计师偶尔开展的非审计工作，只要在报告过程中作了充分的披露，并不必然会损害客观性。
但是，管理层和内部审计师都应当对这种情况认真考虑，以免对内部审计师的客观性产生负面影响。
利益冲突是备受信赖的内部审计师面临与其职责相冲突的职业或个人利益的情况。
这些职业或个人利益会影响内部审计师公正地履行职责。
在不产生不道德或不恰当行为后果的情形下也会发生利益冲突。
利益冲突可造成不当表象，削弱人们对内部审计师、内部审计活动以及整个内部审计职业的信心。
利益冲突更可损害内部审计是个人履行其职责的能力。
例题被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：a、接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
b、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
c、将潜在的利益冲突通知供应商。
d、将潜在的利益冲突通知CAE。
答案：d3. 审计范围限制包括：内部审计章程所规定的范围；内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产；经批准的审计工作进度；实施必要的业务程序；经批准的人员配置计划和财务预算。
审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通。
CAE必须考虑，对曾经与董事会沟通并已被接受的审计范围限制再次与其沟通是否合适。
在组织、董事会、高级管理层或其他方面发生变动时，更有必要进行此项沟通。
在任何情形下，当可以合理推断对独立性和客观性存在实际的或者潜在的损害，或者内部审计师对某种情况是否对客观性和独立性有损害存在疑问时，应当向CAE报告。
如果CAE认定或判断损害存在，他需要重新分配内部审计师。
内部审计师不得接受公司雇员、客户、顾客、供应商或者业务伙伴的酬金、馈赠和款待，接受这些会导致内部审计师的客观性受损。
这种现象在审计师目前或未来执行的业务中都有可能出现。
业务的不能作为收受酬金、礼物和款待的借口。
接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品（如钢笔、日历或样品等），不会妨碍内部审计师的职业判断。
如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物，内部审计师应立即向上级报告4. 独立性与客观性的区别与联系①独立性和客观性是两个截然不同但又相互关联的概念，它们是审计服务内在价值的根本。
②独立性被看作是审计职能的一种属性，实质上指的是组织上的独立性。
本质上来说，我们所说的独立性是作为一种在不受任何影响控制情况下执行内部审计活动的能力。
③客观性是内部审计师的属性，IIA研究基金会认为，客观性是“一种心态，表达或涉及某种事实时没有掺杂个人感情或偏见”。
同时，审计客观性是指“特定并且适当的审计范围和专业性，相关证据得到充分有效的分析，并且完整、诚实地向适当的各方报告结果，不掺杂审计师任何被扭曲的判断。
④客观性本身能直接产生审计活动的价值。
保持这种不偏不倚的态度并避免利益冲突是取得内部审计价值的先决条件。
否则，内部审计就不能为审计服务客户提供所需要的可靠信息。
对内部审计结果的信任是审计利益相关者认同审计价值的基础。
⑤独立性带给审计的价值，实际在于创造一种让审计师最大限度实现客观性的环境。
独立性赋予审计活动一定程度的自主权，这是实现内部审计价值——“审计师客观性”的决定性因素。
6.关注构成内部审计概念的核心要素审计主体审计客体审计职能审计目标审计特征二．内部审计机构设置的原则1.独立性原则：内部审计的独立性主要是以“内部审计机构在组织中的地位”为基础保障。
2.效率性原则：审计监督机制应该本着效率性原则设计，从而使审计监督机制依分权的层次，自上而下形成有机整体。
在公司制企业中，内部审计应该围绕股东大会、董事会、高管层和职能部门这样一个完整的代理链而形成一个有层级的组织体系，使内部审计工作能够围绕所有的利益相关者而充分展开。
3.灵活性原则：代理理论：内部审计通过约束委托人与代理人之间的契约关系，帮助委托人解决信息不对称问题。
控制机制不同，内部审计机构的类型也不同。
委托人和代理人的目标不同。
二、内部审计组织模式选择1.内部审计外包指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。
内部审计外包的四种形式①补充式外包，即将部分的内部审计职能赋予第三方。
例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。
②审计管理咨询，主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。
③内审职能全部外包。
在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
④内外成员结合审计。
这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。
