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税务执法资格考试真题答案单项选择题近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）。
A. 财政原则B. 公平原则（正确答案）C. 效率原则D. 法定原则解析：提高个人所得税费用扣除额是为了减轻纳税人的税收负担，实现税收的公平分配。
税种之间相互区别的最主要标志是（）。
解析：征税对象（也称课税对象）是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
下列不属于税基式减免的是（）。
解析：税基式减免是以税基为内容的税收减免形式，通过缩小计税依据的方式来实现税收减免。
税额式减免是以税额为内容的税收减免形式，通过直接减少税额的方式来实现税收减免。
税率式减免是以税率为内容的税收减免形式，通过适用低税率的方式实现税收减免。
因此，不属于税基式减免的是税额式减免或税率式减免的具体形式（如减半征收）。
根据现行税费政策，对受疫情影响不能按时缴纳三项社保费的用人单位，允许延期至疫情解除后（）个月补办补缴。
A. 一B. 两C. 三（正确答案）D. 四根据现行税费政策，房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计算缴纳增值税。
A. 3%B. 5%（正确答案）C. 7%D. 9%企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 营业收入B. 营业利润C. 利润总额（正确答案）D. 应纳税所得额按照个人所得税法的规定，对稿酬所得的收入额减征比例为（）。
解析：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）。
A. 纳税人所在地在市区的，税率为7%B. 纳税人所在地在县城的，税率为5%C. 代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税（正确答案）D. 无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳多项选择题下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
4．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
5．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
6．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，10．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
11．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
12．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
13．房产税由产权所有人缴纳。
14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
5．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
6．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
7．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
10．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
11．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
12．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
13．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
3．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
4．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
5．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
10．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
11．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
12．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类13．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
14．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
15．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
2022年全国税务人员税收执法资格考试练习题库练习题库（国税精简版）第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是，二是2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是，凭借的是6、税收的三个特征：、、7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。
二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题 1．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 4．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
5．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 11．税收征收管理的主体是各级税务机关。 12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 14．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
17．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
执法资格考试练习题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。
A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。
解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。
A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车1 50辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
. . . . .. .. .. 2012年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版）
说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章 知往鉴今：税收函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 国家公共权力的建立国家公共权力的建立 ，私有制的出现二是 第3页 私有制的出现 。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期 ，第嬗变期二阶段是 发展期 ，第过渡期三阶段是 嬗变期 成熟期 ，第四阶段p3是 过渡期 ，第五阶初亩税段是 成熟期 。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是 初亩税 的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“ 减税制，宽税基，低税率，严征管 集中征收，重点稽查，强化管理 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 国家 单位和个人 集中征收，重. . . . .. .. .. 点稽查，强化管理 满足公共需要 ”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是 国政治权力家 p9 ，征收客体是 单位和个人 强制性 ，税收征无偿性收的目的是为了 固定性 满足公共p10需要 ，税收征收的依据是 法自由纳贡时期律 ，凭借的是 政承诺时期治权力 。p9个特征： 专制课征时期 强制性 立宪课税时期 、 无偿性 p75 、 固定性 。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡时期 ，二是 承诺时期 ，三是 专制课征时期，四是 立宪课税时期 。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单的直接税 为主的税收制度，二是以 间接税 为主的税收制度，三是以 所得税 为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重 的税收制度。 9、税收征纳形式体现为 、 、 等。 . . . .
.. .. .. 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 法，周代又演变为 法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、 填空 1、 经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、 萌芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期 3、 初税亩 4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。 集中征收，重点稽查，强化管理。 5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力 6、 强制性 无偿性 固定性 7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期 8、 简单直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重 9、 力役 实物 货币 10、 贡 助 彻 二、 简答 . . . .
.. .. .. 1、 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、 税收属于财政畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而 3、 费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。 二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。 三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。 四、依法治税推进和谐税
第二章 取之有道:税收原则定法度 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。 3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。 4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 . . . . .. .. .. 5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。 6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。 7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。 8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。 9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。 10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 二、单选： 1、亚当·斯密的税收四原则是（ ） A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治 C 平等、确实、便利、节约D 平等、明确、有度、节约 2、税收的首要原则是（ ） A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则 3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ ） A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性 4、税收调节作用往往是利用（ ）来实现。 A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整 5、税收弹性系数的合理区间是（ ） A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2 6、量能课税就是要求税收实现（ ） A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平 . . . . .. .. .. 7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ ） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事 C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税 8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。 A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务 9、税收额外负担是征税所引起的（ ） A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降 10、税收效率原则不包括( ) A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率 11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。 A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则 C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则 12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（） A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管 三、多选： 1、税收原则包括（ ） A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 . . . . .. .. .. 2、税收财政原则的容包括（ ） A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度 3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ） A 着眼于广开税源，采用复合税 B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规 D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响 4、收入弹性一般包括（ ）两个方面 A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性 5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ ） A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则 6、税收公平原则的主要容包括（ ） A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳 7、税收行政成本包括（ ） A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的管理成本 C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本 8、控制税收行政成本主要通过（ ） A 合理调配资源 B 加强部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构 9、税收经济效率的要（ ） A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 . . . . .. .. .. C 通过税收分配来提高资源配置的效率 D 税收政策目标与整个经济政策一致 10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ ） A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义 C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义 11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ） A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规的权力运行机制 C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究 12、税收法定主义的容概括为以下原则（ ） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则 四、填空： 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 与 ，做到取之有度。 . . . .
.. .. .. 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 和 的职能。 5、通常认为， 是税本， 是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本容是税收政策要有利于保护生态环境， 。有学者把体现税收生态效率的税收称为 。 8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得 或 对税收事项任意处理。 11、税法通过 得到很好的实施保障，贯彻 和 原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 五、简答 1、什么是税收原则？ 2、税收效率原则的基本含义？
