税务人员执法资格考试试题及答案

22全国税务执法资格考试真题答案1、下列行为中，不属于税务违法行为的是？ [单选题] *A、销售收入不入账，体外循环两套账B、虚开增值税发票抵成本，少交所得税C、股东分红变借款或拿票据去报销D、企业长期不分红(正确答案)答案解析：根据现行法律规定，分红与否是由公司自行决定的，并不是一个违法行为2、下列关于金税四期下保单的优势描述不正确的有 [单选题] *A、保险理赔金在资金出境时不受外汇管制(正确答案)B、保单现金价值稳定增长且免税C、受益人所得的杠杆翻倍理赔金免税D、移民境外的子女所得理赔金在移民国免交个人所得税答案解析：在我国资金进出境均受外汇管制，保险理赔金的免税性质是其在资金进出境时的优势，并非不受限制3、甲企业会计2019年时在申报企业所得税时因计算失误导致少缴税款15万，税务机关发现这个问题后要求甲企业进行补缴，下列说法正确的是 [单选题] *A、该行为距今已经超过3年时间，税务机关不能再向A企业追征B、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款，但是不应该征收滞纳金C、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款并征收滞纳金(正确答案)D、该行为具有主观恶意，属于偷逃税，不受追征期限制，应对该企业追缴15万税款、滞纳金，并处以6倍的罚金答案解析：该行为属于《中华人民共和国税收征管法》第52条规定的因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，涉税金额超过10万属于特殊情况，追征期5年，并征收滞纳金。

4、“金税四期”的核心是： [单选题] *A、以票控税B、以数控税(正确答案)C、交易控税D、环节控税答案解析：略5、下列关于股东以借款方式代替分红带来的法律风险,正确的说法是 [单选题] *A. 可能会影响公司未来的发展空间B. 该行为可能会被认定为股东分红(正确答案)C. 易产生资金链断裂风险D. 可能影响公司与股东的长期关系答案解析：ACD不属于法律风险，根据纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。

（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。

（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。

（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。

2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：A答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社会关系、规范人们的行为。

2.参考答案：C答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权利义务所应当遵循的程序性规定。

3.参考答案：A答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能力、权利、事实的确认和认定。

4.参考答案：D答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一种惩戒。

5.参考答案：B答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政成本最低的措施。

6.参考答案：C答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。

其中，证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。

本题中，劳动合同不属于印花税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。

7.参考答案：C答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。

根据故意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立案追诉。

8.参考答案：A答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，故选项B错误。

行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。

在税务具体行政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。

对征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

故选项D错误。

9.参考答案：C答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。

[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。

[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。

[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。

税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。

（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。

（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除2.【判断题】《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。

（）3.【判断题】一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。

根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳4.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

A.5B.4C.3D.25.【判断题】非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所6.【判断题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除7.【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除8.【判断题】个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税9.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金10.【判断题】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额11.【判断题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额12.【判断题】我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元13.【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利14.【判断题】在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税15.【判断题】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额16.【判断题】企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入17.【判断题】企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除18.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业19.【判断题】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入20.【单选题】根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。

A消费型增值税 B生产型增值税C收入型增值税 D产出型增值税2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。

A销售商品房B销售自产的农产品C销售自来水D销售翻新轮胎3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。

A委托加工以受托方核定的数量为计税依据B自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交数量为计税依据4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。

A 2.44B 225.59C 228.03D 228.465．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。

A 87.00B 687.00C 707.61D 21,218.006．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。

A企业预提的工资、薪金支出准予扣除B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

甲公司应纳车辆购置税( )元。

A 12764.10B 12820.51C 13020.51D 15234.008．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们能够把这种人称为“税收难民”。

附件22023年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1．我国现行税制结构的基本特性是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采用的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货品生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货品零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货品批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货品取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运送业服务合用的比例税率是（）。

2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。

）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。

A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。

A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。

A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。

A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。

A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。

这体现了税法的（）。

A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。

选择题：税务师在执法过程中，下列哪项行为是符合职业道德规范的？A. 泄露纳税人商业秘密B. 私自接受纳税人财物（正确答案应为不符合职业道德的行为，此处作为干扰项）C. 公正、客观、保密地处理税务事宜（正确答案）D. 利用职务之便为自己谋取私利根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务代理权（正确答案）C. 税务处罚权D. 税款征收权纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以依法采取以下哪种措施？A. 直接拒绝执行处罚决定B. 向税务机关的上级部门申请行政复议（正确答案）C. 自行更改处罚决定内容D. 向无关部门投诉税务师在协助纳税人进行税务筹划时，应遵循的基本原则是？A. 最大化纳税人利益，不考虑税法规定B. 在合法合规的前提下，为纳税人提供最优税务方案（正确答案）C. 只考虑当前税务负担，不考虑长远影响D. 无论合法与否，都尽力为纳税人避税下列哪项不属于税务师执法时应遵循的基本原则？A. 依法行政原则B. 公正、公开、公平原则C. 纳税人利益至上原则（正确答案，税务师应遵循法律和职业道德，而非单一纳税人利益）D. 保护纳税人合法权益原则税务师在处理税务争议时，应采取的态度是？A. 偏袒纳税人，无视税法规定B. 秉持公正立场，依据税法进行调解（正确答案）C. 回避问题，不参与争议处理D. 总是支持税务机关的决定，不考虑纳税人意见根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪种措施？A. 直接免除纳税人的税款B. 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（正确答案）C. 对纳税人进行无限期的税务审计D. 无需采取任何措施，等待纳税人自觉缴纳税务师在执业过程中，发现纳税人有逃税行为时，应采取的正确做法是？A. 替纳税人隐瞒逃税行为B. 向税务机关举报，并协助调查（正确答案）C. 劝说纳税人继续逃税以获取更多利益D. 无视逃税行为，继续为纳税人提供其他服务下列哪项是税务师在执法过程中必须严格遵守的？A. 纳税人的口头承诺或要求B. 税务师的个人主观判断C. 国家税收法律、法规及规章（正确答案）D. 行业内的非正式惯例或习惯做法。