天大2018年12月考试《审计学》离线作业考核试题【标准答案】汇编

2018年12月XXX审计学【0154】大作业答案XXX课程大作业题类别：网教专业：工商管理、市场营销2018年12月课程名称【编号】：审计学【0154】A卷大作业满分：100分一、简答题(共4小题，任选3题。

20分/题，共60分)1．分析性程序包括哪些基本步骤？2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？4．什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？二、分析题（40分）乙公司是XXX的审计客户。

在对乙公司2017年度财务报表审计中，XXX遇到下列与职业道德相关的事项：（1）乙公司2017年度的财务报表是由XXX代为编制。

（2）审计项目组成员XXX持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，XXX未处置。

（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。

（4）XXX向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该公司财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。

要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。

一、简答题(共4小题，任选3题。

20分/题，共60分)1．分析性程序包括哪些基本步骤？答：分析性程序基本步骤包括（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。

（1）询问审计客户的相关人员；（2）查阅相关的内部掌握文件和记录；（3）观察掌握活动和经营活动的实施情况；（4）查阅以前年度的工作底稿；（5）查阅被审计单位的内部审计报告。

4．什么是不相容职务？需要举行星散的不相容职务有哪些？答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。

一般应分离的不相容职务主要有：-1-（1）授权举行某项经济业务的职务与履行该项业务的职务要星散；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）履行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要星散；（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要星散；（5）保管财产与清查财产的职务星散；（6）会计工作中，总账、明细账、日记账的注销职责要相互星散等。

《审计学》在线作业一-0002
试卷总分:100 得分:0
一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)
1.以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（）。

A.会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务
B.或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见
C.会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费
D.会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费正确答案:D
2.下列关于审计的表述，错误的是( )
A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
正确答案:C
3.下面不属于"三段式"审计准则所包括的基本要素是（）
A.专业胜任能力
B.审计人员独立性
C.内部控制的研究与评价
D.审计评估
正确答案:D
4.下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（）。

A.外商投资企业的会计报表审计
B.股份制企业的审计业务
C.代记账业务
D.变更验资业务
正确答案:C
5.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C.重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
正确答案:D
6.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：( )。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------网络教育学院《审计学》大作业题目：题目X学习中心：层次：专业：年级：年春/秋季学号：学生：辅导教师：陈明完成日期：年月日------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------注意：从以下5个题目中任选其一作答。

题目一：A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。

在审计过程中，对B 公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。

部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：（1）每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。

（2）每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还需要总经理审核或公司集体决策。

（3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。

（4）发运部门按照审核批准的销售单供货。

（5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。

（6）记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。

（7）每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。

（8）每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。

要求：（1）针对上述（1）至（8）像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的应收账款和营业收入的什么认定相关。

审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定．．的做题组数作答，每人只．．．．，满分100分；．．．．，多答无效．．．答．一组题目平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．．．按题目要求手写．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．．．．．Word文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”2.文件容量大小：不得超过20MB。

提示：未按要求作答题目．．．．0．分记．．．．．，成绩以．．！．．．．．．．．的作业．．．及雷同作业题目如下：第一组：一、问答题（30分）A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。

甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。

第一问：答案（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。

（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。

请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。

（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？二、业务题（30分）某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：“应付帐款”有关资料供应商年末余额（元）本年进货总额（元）A公司 12650 42100B公司 0 225800C公司 6500 7500D公司 36000 83863“银行存款”有关资料开户行及帐号银行存款余额（元）E中国工商银行＊＊＊1 8036000F中国农业银行＊＊＊2 5130G中国建设银行＊＊＊3 587500H民生银行＊＊＊＊＊4 0试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？三、案例分析题（40分）审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。

《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。

本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。

4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。

《审计学》在线作业一-标准答案试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 50 分)1.使用了不恰当的折旧方法，违反的认定是（）。

A.发生B.计价C.截止D.存在正确答案:B2.以消极方式发表专业意见的鉴证业务是（）。

A.审阅B.对财务信息执行商定程序C.审计D.代编财务信息正确答案:A3.客观性原则和公正性原则的适用范围是（）。

A.仅仅局限于注册会计师提供的审计业务B.注册会计师提供的各种专业服务C.仅仅局限于注册会计师提供的相关业务D.仅仅局限于注册会计师提供的审阅业务正确答案:B4.注册会计师祖白在对亿科公司进行审计的同时，还在电视节目中推介亿科公司的股票，此时，职业道德受到的威胁属于（）。

A.自身利益B.过度推介C.外在压力D.自我评价正确答案:B5.未对应收账款计提适当的坏账准备，违反的认定是（）。

A.截止B.发生C.计价D.存在正确答案:C6.如果被审计单位的招待标准超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当（）。

A.拒绝接受B.告知新闻媒体C.告知律师D.告知中国注册会计师协会7.将现销记录为赊销，违反的认定是（）。

A.存在B.截止C.分类D.完整性正确答案:C8.商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入可能存在重大错报的认定是（）。

A.发生B.存在C.截止D.准确性正确答案:C9.下列各项中，属于历史财务信息审计的是（）。

A.上市公司年度财务报表审计B.内部控制审计C.绩效审计D.上市公司年度财务报表审阅正确答案:A10.注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（）。

A.自身利益B.自我评价C.外在压力D.过度推介正确答案:A11.会计师事务所在为客户设计工资系统的同时提供财务报表审计业务，将产生的威胁是（）。

A.自我评价B.自身利益C.外在压力D.过度推介正确答案:A12.如果审计小组成员周夏雨在参与了被审计单位会计信息系统的设计后，又参与了被审计单位的财务报表审计，那么职业道德受到的威胁属于（）类型。

《审计学》在线作业二-标准答案试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 50 分)1.一般来讲，进行停-走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（）。

A.3倍以上B.2倍以上C.4倍以上D.5倍以上正确答案:A2.对于被审计单位未更正的错报，注册会计师不会考虑（）。

A.出具无法表示意见的审计报告B.错报金额大小的不同影响C.错报的累积影响D.错报性质的严重程度正确答案:A3.下列工作一般不使用分析程序的是（）。

A.实质性分析程序B.总体复核C.计划审计工作时进行的风险评估D.控制测试正确答案:D4.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）。

A.信赖不足风险B.非抽样风险C.误受风险D.信赖过度风险正确答案:B5.下列关于重要性的论断中错误的是（）。

A.无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C.注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性D.重要性有数量和质量两个方面的特征正确答案:A6.将本期的研发支出计入下期，违反的认定是（）。

A.分类B.存在C.完整性D.截止正确答案:D7.样本规模与抽样风险的关系是（）。

A.同向变动关系B.有时同向变动C.没有关系D.反向变动关系正确答案:D8.下列审计程序中，通常不用于控制测试的是（）。

A.分析程序B.询问C.检查文件或记录D.观察正确答案:A9.关于审计计划的下列说法中，错误的是（）。

A.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务B.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改C.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充D.审计计划是对审计工作的一种预先规划正确答案:B10.未在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债，违反的认定是（）。

A.分类B.完整性C.发生D.存在正确答案:A11.下列各项中不一定属于特别风险的是（）。

审计学
请在以下五组题目中任选一组作答，满分100分。

第一组：
一、审计案例题（30分）
1. 资料：注册会计师于2005年初对W公司2004年度会计报表进行审计。

经初步了解，W 公司2004年度的经营形式、管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，2004年度主营业务收入和主营业务成本有关资料如下：
要求：运用分析性复核，判断2004年度销售业务是否存在异常现象。

答：分析方法一：将两年的主营业务收入和主营业务成本分别比较：
Ａ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增长了２５‰，而主营业务成本却下降了１１１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。

Ｂ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增加长１‰，主营业务成本也同时增长了１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属于正常情况。

分析方法二：先根据主营业务收入和主营业务成本计算毛利率，再将两年的毛利率分别比较：
Ａ产品：２００４年的毛利率１７.５６%，２００３年的毛利率是５%，增长幅度很大，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。

Ｂ产品：２００４年的利利率是５%，２００３年的毛利率也是５%。

在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属正常情况。

通过上述分析，可以判断２００４年Ａ产品的主营业务收入或主营业务成本可能存在重大问题，需要进一步取证核实。

审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定．．的做题组数作答，每人只．．．．，满分100分；．．．．，多答无效．．．答．一组题目平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．．．按题目要求手写．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．．．．．Word文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”2.文件容量大小：不得超过20MB。

提示：未按要求作答题目．．．．0．分记．．．．．，成绩以．．！．．．．．．．．的作业．．．及雷同作业题目如下：第一组：一、问答题（30分）A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。

甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。

第一问：答案（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。

（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。

请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。

（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？二、业务题（30分）某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：“应付帐款”有关资料供应商年末余额（元）本年进货总额（元）A公司 12650 42100B公司 0 225800C公司 6500 7500D公司 36000 83863“银行存款”有关资料开户行及帐号银行存款余额（元）E中国工商银行＊＊＊1 8036000F中国农业银行＊＊＊2 5130G中国建设银行＊＊＊3 587500H民生银行＊＊＊＊＊4 0试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？三、案例分析题（40分）审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。

《审计学》在线作业二-00001第1题. 在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（）。

选项A：实施将期中结论延伸至期末的审计程序选项B：在期末或接近期末实施实质性程序选项C：在期中实施实质性程序选项D：在期中和期末都实施实质性程序参考答案：B第2题. 审计证据的相关性是指（）。

选项A：审计证据由注册会计师直接获得选项B：审计证据应能如实地反映客观事实选项C：审计证据的数量充分选项D：审计证据应与审计目标相关联参考答案：D第3题. 在未与买方签订合同时，在销售日记账中记录该笔销售，违反的认定是（）。

选项A：完整性选项B：分类选项C：发生选项D：存在参考答案：C第4题. 注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。

选项A：检查风险选项B：程序风险选项C：控制风险选项D：固有风险参考答案：A第5题. 注册会计师在进行控制测试时，应关注的影响审计效果的抽样风险是（）。

选项A：误受风险选项B：信赖过度风险选项C：信赖不足风险选项D：误拒风险参考答案：B第6题. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。

选项A：检查风险选项B：重大错报风险选项C：控制风险选项D：审计风险参考答案：B第7题. 注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）。

选项A：审计范围受到限制的严重程度选项B：被审计单位滥用会计政策的严重程度选项C：被审计单位会计估计的不合理程度选项D：财务报表中错报性质的严重程度参考答案：A第8题. 未在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债，违反的认定是（）。

选项A：分类选项B：完整性选项C：发生选项D：存在参考答案：A第9题. 下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。

选项A：注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据选项B：被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性选项C：被审计单位财务报表存在重大虚盈实亏，被审计单位不同意调整选项D：财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解参考答案：C第10题. 下列审计程序中，通常不用于控制测试的是（）。

《审计学》在线作业二
下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A:丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B:丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C:丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D:丙公司控制环境薄弱
答案：D
如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否（）
A:重新了解内部控制
B:追加相应的审计程序
C:重新执行符合性测试
D:重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
答案：B
注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。

A:询问被审计单位的人员
B:观察特定控制的运用
C:检查文件和报告
D:分析程序
答案：D。

审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请任选其中一组题目作答，每人只答一．．．．．组题目．．．．，满分100分；．．．，多答无效二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．作答；答题纸上全部信息要求手．．．．按题目要求手写写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．Word．．．．文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.完成的作业应另存为保存类型是“．．．．”．提交;．．．．．．-．2003．．．．．．．．．Word972.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”;3.文件容量大小：不得超过20MB。

提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以．．！．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．0．分记题目如下：第一组：一、案例分析题（每题30分，共60分）1.华联会计师事务所于12月15日接受正泰家具制造公司的委托，对其年度会计报表进行审计。

公司总经理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年从事正泰公司年度审计的丰建会计师事务所的注册会计师王仁在本年去世，因而11月30日的存货盘点未经注册会计师现场观察，王仁的去世也是公司变更委托华联会计师事务所的主要原因。

公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料均可提高复核。

华联会计师事务所的注册会计师深入研究了存货内部控制制度，认为是比较健全有效的；详细检查了正泰公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10％的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。

12月31日公司总资产900万元，其中存货达400万元。

假定会计报表中其他项目的审计均为满意，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告？试说明理由。

年月份《审计学》课程考试模拟试卷考试形式：闭卷试卷类型：（）☆注意事项：、本考卷满分共：分；考试时间：分钟.、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效.、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回.学习中心姓名学号文档收集自网络，仅用于个人学习一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）、审计产生地客观基础是（）.．剩余产品地出现，产生了记录地需要，也就对应产生对其监督地需求．社会分工地产生，使得一部分人专门从事独立地查账活动．受托经济责任关系地出现，需要对这一责任关系进行确认或解除．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立地经济监督以保护相关利益者地利益、会计师事务所不得从事地业务是（）.．会计报表审计．以净资产增资地审验．会计报表审阅．税收征管、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）.．经济上地独立．形式上地独立．实质上地独立．实质上和形式上地独立文档收集自网络，仅用于个人学习、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任地陈述不恰当地是（）.．保证财务报表不存在重大错报．选择适用地会计准则和相关地会计制度．选择和运用恰当地会计政策．根据企业地具体情况，做出合理地会计估计、注册会计师需要获取地审计证据地数量受错报风险地影响.下列表述正确地是（）..评估地错报风险越高，则可接受地检查风险越低，需要地审计证据可能越多.评估地错报风险越高，则可接受地检查风险越高，需要地审计证据可能越少.评估地错报风险越低，则可接受地检查风险越低，需要地审计证据可能越少.评估地错报风险越低，则可接受地检查风险越高，需要地审计证据可能越多、重要性水平与审计风险（）.．呈正向关系．呈反向关系．不存在关系．无法判断、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映.注册会计师认为被审计单位地（）认定存在问题.文档收集自网络，仅用于个人学习．发生．完整性．计价和分摊．分类和可理解性文档收集自网络，仅用于个人学习、注册会计师针对被审计单位地应收账款余额向对方单位发了积极式函证，但注册会计师没有收到对方单位地回函，再次发函，仍然未收到回函，那他应该（）.文档收集自网络，仅用于个人学习．执行必要地替代程序．拒绝发表审计意见．发表保留意见．认可被审计单位地应收账款地账面余额文档收集自网络，仅用于个人学习、盘点库存现金是注册会计师证实资产负债表所列资金是否存在地一项重要审计程序，被审计单位必须参加盘点地人员是（）.文档收集自网络，仅用于个人学习．会计主管人员和内部审计人员．出纳员和会计主管人员．现金出纳和银行出纳．出纳员和内部审计人员、当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表地整体反映评价时，审计人员应发表（）地审计报告.文档收集自网络，仅用于个人学习．无法表示意见．保留意见．否定意见．无保留意见二、判断题（本大题共小题，每小题分，共分）、就会计报表审计而言，其审计对象是被审计单位一定时期内会计报表所反映地经济活动.（）、有限责任合伙制会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任.（）、注册会计师地审计意见旨在提高报表地可信赖程度，可以对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保.（）文档收集自网络，仅用于个人学习、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知地客户信息保密，除特殊情况外，不能在没有取得客户同意地情况下泄露任何客户地商业秘密.（）文档收集自网络，仅用于个人学习、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出地经济决策，则该项错报是重大地.（）、如果控制测试设计不合理，则不必实施控制测试.（）、如果将他人寄售商品列入了被审计单位地存货中，则违反了截止目标.（）、如果注册会计师不打算依赖被审计单位地内部控制来实施审计，则无须对内部控制进行了解.（）、注册会计师应对某年度主营业务收入实施截止测试，以检查是否高估业务收入.（）、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加地重要固定资产.（）文档收集自网络，仅用于个人学习三、填空题（本大题共小题，每小题分，共分）、按审计活动执行主体地性质，审计可分为（）、（）和（）.、审计证据按其来源可以分为（）、（）和（）.、审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位地（），这是现代审计地重要特征.、内部控制评价可分为（）和（）.、（）是针对在健全性评价中被认为健全地或基本健全地内部控制，在实际工作中是否得到贯彻执行以及贯彻执行地程度所进行地测试与评价.文档收集自网络，仅用于个人学习、重要性概念是从（）地信息需求角度出发地.、在被审计对象总体规模一定地情况下，样本量越大，抽样风险越（）.、审计意见有无保留意见、保留意见、（）和（）四种类型.、（）是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供地各种重要口头声明地书面陈述，是注册会计师实施审计时地重要审计证据.文档收集自网络，仅用于个人学习、函证方式可分为（）地函证方式和（）地函证方式.四、名词解释题（本大题共小题，每小题分，共分）、审计证据、实质性测试、风险评估、期后事项五、简答题（本大题共小题，每小题分，共分）、在审计抽样中，影响样本规模地因素有哪些？简述它们对样本规模地影响.、财务报表审计地一般程序是什么？一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）. 文档收集自网络，仅用于个人学习二、判断题（本大题共小题，每小题分，共分）.√ .√ .× .√ .√ .√ .× .× .× .√文档收集自网络，仅用于个人学习三、填空题（本大题共小题，每小题分，共分）.政府审计；内部审计；社会审计.亲历证据；内部证据；外部证据.内部控制文档收集自网络，仅用于个人学习.健全性评价；有效性评价.有效性评价.财务报表使用者文档收集自网络，仅用于个人学习.低.否定意见；无法表示意见.管理当局声明书文档收集自网络，仅用于个人学习.积极；消极四、名词解释题（本大题共小题，每小题分，共分）.审计证据审计证据是审计人员采用各种方法获得地，用以证实或否定客户财务报表所反映地财务状况和经营成果公允性地一切资料.文档收集自网络，仅用于个人学习.实质性测试实质性测试是指注册会计师针对评估地重大错报风险实施地直接用以发现认定层次重大错报地审计程序..风险评估风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目地，在设计和实施进一步审计程序之前实施地程序.文档收集自网络，仅用于个人学习.期后事项期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生地事项以及审计报告日后发现地事实. 五、简答题（本大题共小题，每小题分，共分）.在审计抽样中，影响样本规模地因素有哪些？简述它们对样本规模地影响.在审计抽样中，影响样本规模地因素主要有以下几个：（）可接受地抽样风险在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将抽样风险降至可接受地低水平.可接受地抽样风险与样本规模成反比.文档收集自网络，仅用于个人学习（）可信赖程度可信赖程度是测定样本可信水平地尺度，通常用预计抽样结果能够代表审计对象总体特征地百分比来表示.审计人员对可信赖程度要求越高，需选取地样本量就相应越大.文档收集自网络，仅用于个人学习（）可容忍误差可容忍误差是审计人员认为抽样结果可以达到审计目地，从而愿意接受地审计对象总体地最大误差，即审计人员可以接受地总体中地最大误差.可容忍误差越小，需选取地样本量就相应越大.文档收集自网络，仅用于个人学习（）预计总体误差预计总体误差是指注册会计师根据以前对被审计单位地经验或实施风险评估程序地结果而估计总体中可能存在地误差.在既定地可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需地样本规模更大.文档收集自网络，仅用于个人学习（）总体变异性总体变异性是指总体地某一特征（如金额）在各项目之间地差异程度.总体项目地变异性越低，通常样本规模越小.文档收集自网络，仅用于个人学习（）总体规模除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模地影响几乎为零..财务报表审计地一般程序是什么？审查财务报表一般按以下程序进行：（）了解被审计单位基本情况.审计人员在接受委托单位审计项目前，先要根据项目要求调查被审计单位地基本情况，包括企业地业务性质、经营规模、组织机构、人员分工、会计制度、核算程序、内部控制制度以及有关协议、合同及董事会会议记录等方面地情况.文档收集自网络，仅用于个人学习（）审查会计资料.审计人员进驻被审计单位，开始对财务报表进行审计，首先要审查会计资料（包括财务报表和会计账簿）地正确性和真实性，看其是否符合《企业会计准则》及有关财会法规制度地规定；审查财务报表与账簿记录之间，总分类账与明细分类账之间地余额是否相符.文档收集自网络，仅用于个人学习（）评价企业管理制度.审计人员在财务报表审计过程中，应审查企业以内部控制制度为主地各项管理制度，包括会计制度，内部审计制度，内部稽核制度，会计核算方法、账务处理程序、财务收支制度、财产管理制度等地执行情况，并评价其有效程度.文档收集自网络，仅用于个人学习（）收集审计证据、编制审计工作底稿.审计证据是审计人员形成审计意见地重要资料.在财务报表审计过程中，审计人员要作好详细记录并加以汇总、整理，形成审计工作底稿.文档收集自网络，仅用于个人学习（）编写审计报告.审计人员在完成约定地财务报表审计，实施了必要地审计程序后，要根据经过核实地审计证据，形成审计意见，出具审计报告.文档收集自网络，仅用于个人学习。