个人独资企业该如何核定征收

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

申报完经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

核定征收对于会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关可采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款，这就叫做核定征收。

那么浙江省新的核定征收政策包括哪些呢？一、企业所得税问题：按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。

二、个人经营所得税征收方式的选择：个人经营所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，只要落户到我们提供的税收洼地园区即可享受到核定征收优惠政策：服务行业核定行业利润率10%，商贸10%。

三、个人所得税的问题个人所得税目前的税率是3%-45%的累进制，高薪金人群的工资最高可按照45%的税率缴纳。

四、利润分配的问题：有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

上述四个问题，个人独资企业不用缴纳企业所得税，也就是不用按照25%的税率交企业所得税，改交个人经营所得税，而个人经营所得税在税收园区又可核定征收，核定后的个税税率仅0.5%-2.1%，并且在利润分配的时候没有20%的分红个税。

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个人独资企业核定征收政策是什么？我们都知道，个人独资企业之所以备受青睐，主要还是因为其享有核定征收的税收优惠政策。

但是想要享受核定征收政策，也需要一定的条件。

今天我们就一起了解一下人独资企业的性质、核定征收以及个人独资企业申请核定征收的条件。

一、个人独资企业的性质个人独资企业是由一个自然人投资成立的企业，其全部经营状况由投资者个人负责，也就是说，其经营所得也都归投资者个人所有。

虽然个人独资企业是一种古老的企业形式，但至今仍广泛应用于商业经营中。

其典型特征是个人贡献、个人经营、个人自筹和风险承担。

但说到企业性质，个人独资企业是介于有限公司和个体工商户之前的一种企业形式，其中的财产为投资人个人所有，法人也是承担的无限连带责任。

这种企业形式最大的特点就是不需要上交企业所得税和分红税，只用上交个人经营所得税。

个人独资企业以前主要以零售业、手工业、农林渔业、服务业和家庭作坊为主，与个体工商户相似，但不太一样;现在主要是服务业，包括教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、卫生等。

耳科学和其他不需要太多空间的项目;例如，相对于某某明星，演播室是个人独资企业的形式，所以与个体工商户相比，个人独资企业的经营范围更广、更灵活。

二、核定征收政策是什么核定征收是政策主要是战队企业征收所得税的一种税收优惠形式：核定征收是按照企业的营业额的多少来核定企业的利润额，一般服务行业都是10%。

所以办理个人独资企业比较多的就是服务行业，在定额征收的条件下，当地也给予企业定率征收，按照企业利润的20%，上交个人经营所得税，算下来小规模服务行业的个人独资企业综合税率也就为5.36%。

其实究其根本，核定征收起初是一种惩罚形式，这主要是因为之前的一些企业账目都是做平了的，做平以后企业就没有企业所得税上交，税务部门为了让企业缴纳一些企业所得税，所以给予一些行业核定利润，让企业多多少少上交一些企业所得税。

但是核定征收对于一些利润比较高的行业来讲还是非常划算的了，比如一些建筑设计，工程服务，软件开发，互联网技术服务，广告，文化传媒等等这类的企业在当地享受核定10%的利润率企业所得税压力会减少很多，因为往往这些行业的利润率非常高，账目上面基本没什么进项，全是利润。

普及：个人独资企业所得税的征收两种方法1. 查账征收适用于会计核算资料健全。

2. 核定征收适用于不具备查账征收标准（本文计算采用该方式）。

具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都只缴纳个人所得税。

一、个人独资企业只缴纳个人所得税的政策依据（个人独资企业不征收企业所得税）政策依据1：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。

政策依据2：国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税，不是企业所得税。

二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据（核定应税所得率）政策依据1：财税[2000]91号关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；(二) 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(三) 纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

应税所得率按下表中“其他行业”取值10%的标准执行：实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万注：为了计算简便，以下数据理解为非含税金额第一步5,000,000×10%=500,000（核定利润）第二步500,000×30%-40500=109,500（个人所得税）第三步5,000,000×3.3%+109,500=274,500（增值税及附加+个人所得税）结论：核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万总税金是274,500 元，综合税负率约5.49%左右。

个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。

二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。

法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

(五)经营所得。

(六)利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得。

(八)财产转让所得。

(九)偶然所得。

二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。

个人独资企业所得税计算方法一、个人独资企业所得税怎么计算法律常识：个人独资企业所得税的计算，有2种情况。

一般如下：1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个人所得税；2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。

具体会使用哪一种征收方法，通常会让主管税务机关来确定。

法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

二、个人独资企业交什么税一、个人独资企业交什么税1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条，设立个人独资企业应当具备下列条件：(一)投资人为一个自然人；(二)有合法的企业名称；(三)有投资人申报的出资；(四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(五)有必要的从业人员。

第二十一条，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

二、个人独资企业是否是个体户个人独资企业不是个体户。

个人独资企业须有固定的生产经营场所和合法的企业名称，可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人；而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营，且投资者和经营者是同一人。

个体工商户的登记事项包括：(一)经营者姓名和住所；(二)组成形式；(三)经营范围；(四)经营场所。

个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

三、个人独资企业所得税怎么算一、个人独资企业所得税怎么算（一）个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

企业享受小规模纳税人个人独资企业核定征收政策详解个人独资企业也是属于企业形式的一种，而且是小规模纳税人，同个体工商户和合伙企业同属小规模纳税人，增值税的征收率为3%，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人生产经营所得税，是法人一人经营的企业形式，个税的核定征收方式主要有两种方式，按照五级累进制核定利润率或者定额定率征收的形式，当然两种形式都是受到税务部门认可的，两种方式的税率也是差别不大，但是根据应税所得率10%的更加符合规定。

他们地方给出的其中一种方式对于小规模纳税人个人独资企业个人生产经营所得税进行核定征收。

个人独资属小规模纳税人，那么它的年销售额也就自然不能超过500万，在当地经济开发区办理个人独资企业享受的是根据行业利润率10%套超额五级累进制核定方式，核定为企业开票额的10%作为企业实际利润，然后根据对应的五级累进表的税率计算个税，小规模的服务行业增值税为3%附加税为0.18%，然后加上经济开发区对企业的增值税方面的奖励，因此个人独资企业的综合税率不会超过5%。

比如一些企业利润比较高的，进项成本少，那么就可以通过个人独资企业转移利润，通过和个人独资企业发生服务类型的业务来往，把原企业的利润变成成本，就可以减少掉目前的企业所得税25%和后期的分红税20%，基本上由原公司的40%的所得税变成现在个独企业不到5%，算下来给企业减轻了企业所得税大部分压力。

但是这部分业务来往最好是真实合理的业务，一些必要的业务往来的证据链要有，三流一致最基本的东西不能忘，毕竟是在地方经开区注册企业享受核定征收，企业不乱来，地方肯定是欢迎企业的。

办理个人独资企业也比较方便在2-3周左右的时间就可以办理完成。

从核名到开户，工商税务报道等，而且都是不需要法人到场的，只需法人在网上配合操作以及法人的相关身份资料。

目前开发区的要求就是三流合一，发票，银行流水，合同。

因此企业选择什么形式来解决自身问题，看自身情况而定。

比如一些行业需求量比较大的企业，比如建筑设计，房地产营销策划，医药服务，技术服务，咨询服务，软件开发等等这类的企业确实需求的量比较大的企业就可以考虑注册个独申请到核定征收，来减轻一部分的税收方面的压力。

2020年最新个人独资核定征收最正规的方式，综合税负率低于5% 进入2020年就意味着21世纪20年代就要开始了，时间不等人，相信诸位看官有着诸多的感想。

废话不多说，进入正题，现在很多的企业面临税负压力的问题，体制的不断完善，管理也越来越规范，金三系统的加强，社保的入税是很好的印证。

所以企业在合理合规的范围内进行税收筹划是被允许的。

个人独资企业的核定征收可算作是一种方式，适用于小规模纳税人，发展初期的企业，个人独资企业能解决的也是现在不少企业所面临的一些痛点，如下所示：无或少进项，几乎全额缴纳增值税交完企业所得税，还得交分红个税社保由税务机关征收，面临与薪水对应问题企业净利润可以，但是面临交纳高额企业所得税高薪员工面临高额个税，实际到手收入反而不高金税三期大数据牛技术比对联网，无处可藏个人独资企业是属于小规模纳税人，增值税的征收率是3%，附加税减半征收后为增值税的6%，0.18%，个人经营所得税可在总部经济园区申请核定征收，根据最为正规的方式也就是国家税务总局规定的按利润率10%套五级累进制，除此之外，园区为了奖励企业特地给与企业增值税地方所得部分的30%以上的返还，且事前核定，出核定通知书；综合税收率在5%以内，交完这一部分的税款后，就可以直接提到法人私卡里面自由支配，不再缴纳任何税款了。

在经济园区设立个人独资企业，申请核定征收，以小规模年收入(开票)400万元为例。

注小规模纳税人年营业额只能在500万以内，反之则要升级为一般纳税人。

所得税核定征收率计算方法：所得税=累计开票额x核定利润率x应税所得率-速算扣除数，利润率为10%，应税所得率为对应五级累进税率。

以年收入(开票)额400万为例增值税：400/（1+3%）*3%=11.65附加税：11.65*6%=0.699(含城建、教育、地方教育附加)所得税：400/（1+3%）*10%*30%-4.05=7.6综合税负：11.65+0.699+7.6=19.949按地方留存30%奖励企业：增值税地方留存40%奖励企业增值税：11.65*40%*30%=1.398上述算法可能有微小出入，但是可以看出个人独资核定征收的税负率真不高，企业是可以合理运用的，特别是缺少进项，利润虚高的企业。

个⼈独资企业纳税标准是怎样的根据纳税的相关法律规定，对于个⼈独资企业的税率是适⽤5%-35%的五级超额累进，从⽽来计算其应缴的税款是多少，就可以得知应该纳多少税款，那么今天就跟店铺⼩编⼀起来看看个⼈独资企业纳税... 想要了解更多关于个⼈独资企业纳税标准是怎样的的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀、个⼈独资企业纳税标准是怎样根据《关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定》第四条：个⼈独资企业和合伙企业每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，作为投资者个⼈的⽣产经营所得，⽐照个⼈所得税法的“个体⼯商户的⽣产经营所得”应税项⽬，适⽤5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个⼈所得税。

前款所称收⼊总额，是指企业从事⽣产经营以及与⽣产经营有关的活动所取得的各项收⼊，包括商品(产品)销售收⼊、营运收⼊、劳务服务收⼊、⼯程价款收⼊、财产出租或转让收⼊、利息收⼊、其他业务收⼊和营业外收⼊。

⼆、个⼈独资企业纳税材料有哪些(1)⼯商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;(2)组织机构统⼀代码证书副本原件及其复印件;(3)注册地址及⽣产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为⾃有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租⼈为⾃然⼈的还须提供产权证明的复印件;如⽣产、经营地址与注册地址不⼀致，分别提供相应证明;(4)有关合同、章程、协议书复印件;(5)验资报告或评估报告原件及其复印件;(6)法定代表⼈(负责⼈)居民⾝份证、护照或者其他证明⾝份的合法证件原件及复印件;(7)纳税⼈跨县(市)设⽴的分⽀机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;(8)改组改制企业还须提供有关改组改制的批⽂原件及其复印件。

(9)房屋产权证、⼟地使⽤证、机动车⾏驶证等证件的复印件。

(10)汽油、柴油消费税纳税⼈还需提供：①企业基本情况表;②⽣产装置及⼯艺路线的简要说明;③企业⽣产的所有油品名称、产品标准及⽤途。

个人独资企业核定征收个人所得税怎么算
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算，会计们日常工作中一定会遇到个人所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

个人独资企业核定征收个人所得税怎么算?
答：个人独资企业应按税率表二来计算。

个人独资企业应交个人所得税按月或按季、半年计算缴纳后，需要按年进行一次清算。

核定征收下，应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
应交个人所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人独资企业核定征收所得税税率是多少?
答：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

按税目缴纳个人所得税。

计征方法：按年计征。

计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

税率：适用5%~35%的五级超额累进税率。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
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个人独资核定征收个税核定1.2%
一、个人独资企业简介
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税定额征收。

税种及税率：
增值税3%
附加税0.18%
个人经营所得税核定 1.2%或者五级累进制按行业利润率10%核定，个税0.5%-2.1%
资金提取：
个人独资企业在缴完5.36%的综合税负之后，账户上的资金可以转至私人账户，法人可以自由支配，资金流转方便。

例：成立个人独资企业，申请核定征收，以小规模年收入(开票)500万元，个税核定1.2%为例：
增值税：500w/1.03*3%=14.56w
个人所得税：500w*1.2%=6w
附加税：增值税*6%(500w*0.18%)=0.87w
纳税总额为：21.43w
二、个人独资企业的性质：
个人独资企业是介于个体工商户及有限公司的一种企业性质。

如何看出企业为个人独资企业：
个人独资企业与有限公司及个体工商户的企业名称均是不一样的，例如一下明星有**工作室、**建筑设计中心、**劳务中心等这些均是个人独资企业名称。

三、个人独资企业的作用：
个人独资企业只有一个法人，经营者也只有法人一个人，企业只需要做简易账目，企业的对公账户只需缴纳一次所得税就可以从企业基本账户中走出资金。

1.可以为自己主体公司解决成本空缺问题。

2.可以为股东分红、薪资报酬解决问题
四、园区义务：
1.工商税务服务；
2.监督、协助企业完善报税工作；
3.统一为企业做年检工作等；
4.协调企业的工商和税务关系；
5.落实企业税收奖励准确兑现；
6.与各企业建立良好的沟通机制，做好服务工作；
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企业，都是需要缴纳企业所得税的，但是个人独资企业是比较特殊的，无需缴纳25%的企业所得税，但是企业所得是按照个人税款进行缴纳，那么具体如何计算呢？对于个人独资企业所得税的计算与征收方式密不可分。

在征收方式选择上，如果企业利润率高于核定应税所得率，选择核定征收为佳。

若利润率低于核定应税所得率，建议查账征收方式。

核定征收方式的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率应税所得率行业税率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产7%餐饮7%娱乐行业20%其他10%查账征收计算方法：查账征收是税务机关对纳税人的财务报表和帐薄记录进行审查计征。

查帐征收的所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率此方法缴纳个税的多少主要是公司的经营情况好坏，利润高，则缴纳的个税，利润少或亏损，就少缴纳甚至不缴纳个税。

设立个人独资企业要注意的事项有哪些？1、个人独资企业业务的真实性，这个是最关键的，也是当地税务部门最关心的，如果业务不真实是会连累专税务人员的，所以业务一定要真实；2、怎么保证业务的真实这是尤为关键的，首先，三流合一肯定是必须的，其次就是证据链，如果企业是做会展会务的，那么就需要有会展会务的照片。

最好能提供给我们方便税务部门检查；3、总部经济形式虽然是合理合法正规的，但是我们事情做细一点，后面的事情肯定会少一点的。

企业管理是一门学问，更是一项技术，并非随想所欲就能进行的，但是企业的财务管理更重要，对于个人独资企业掌握其计算税务的方法尤为关键，同时可以利用个人独资企业的优惠政策进行节税。

2020年超全个⼈独资企业的核定税率及计算⽅式解析⼀、个⼈独资企业的税率：个⼈独资企业的核定征收政策，核定⾏业利润率的10%（商贸⾏业5%），所得税核定后在0.9%~2.1%之间，增值税3%（可开专票），附加0.18%（⼩规模减半征收），综合税率在5%左右。

开票100万，⾏业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税100万/1.03*10%*20%-1.05万=8917元开票200万，⾏业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税200万/1.03*10%*20%-1.05万=2.83万开票300万，⾏业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万开票400万，⾏业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万开票500万，⾏业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税500万/1.03*10%*30%-4.05万=10.51万⼆、个⼈独资企业的计算⽅式：举个例⼦：某企业缺成本500万，运⽤个⼈独资企业解决的相关问题，正常纳税为125万，通过筹划后：增值税：500万/1.03*3%=14.56万附加税：500万/1.03*0.18%=0.87万个⼈所得税：500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万总额：14.56万+10.51万+0.87万=25.94万三、个⼈独资企业的办理流程:1、核名。

企业提供5-8个名字，法⼈、财务SFZ扫描件，企业对于名字没有要求1个⼯作⽇。

2、实名认证。

核名通过以后法⼈、财务下载进⾏实名认证，认证后提交⼯商资料3、出营业执照。

提交⼯商资料后，正常情况3个⼯作⽇出营业执照当天刻章。

4、银⾏开户和税务报道。

法⼈、财务寄SFZ原件进⾏开户、税务报道。

需要法⼈、财务微信视频。

开户、税务报道同时进⾏，三个⼯作⽇时间。

关于个人独资企业核定征收，你想了解的问题都在这儿了！可能很多人会很疑惑，为什么说到核定征收，就是个人独资企业或是个体工商户呢？我在我当地成立一家个人独企业和一些税收洼地的个人独资企业，有什么不同的地方吗？其实，企业性质是相同的，不同之处在于计征方式。

你在你当地成立个独个人独资企业不一定会是核定征收的，按照查账征收的话，也是需要看成本、费用的。

如果你的企业在日常经营中能够取得相应的成本、费用票，采用查账征收方式比较好，但是如果你的企业无法在日产经营中取得相应的成本、费用票，那么采用核定征收方式比较好。

并且由于个人独资企业是由经营者100%控制的，且不具备法人资格，所以收入在完税后就可以自由支配了，不需要像有限公司一样缴纳20%的个税（股东分红）。

但是计征方式不是自己能决定的，很多想要申请核定征收的企业申请不到的原因是当地取消了核定征收政策，所以这时候就只能在税收洼地成立了。

并且在税收洼地成立企业的话还可以享受税收优惠政策，比如增值税税收奖励，像小编当地的经济开发区就会给到企业地方留存增值税40%里的30%，相当于增值税纳税额的0.12。

但是奖励不是主要的，更多的人是想要享受核定征收政策。

小编当地的核定征收政策是核定10%的应税所得率，个税按照5%-35%五级累进制计算，计算出来在开票额的0.5%-2.19%（服务行业）。

加上增值税和附加税综合税率在3%——增值税1%、附加税0.06%。

还有的读者担心成立个人独资企业，会让自己的个税提档，其实并不会，个税分为：综合所得和经营所得其中，综合所得又分为：工资、薪金所得；劳务报酬；稿酬所得；特许权使用费；如果你同时取得了综合所得中的其中两项，是要汇算清缴的，汇算清缴的情况如下：一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。

主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。

个人(自然人)独资企业的所得税以及查帐征收和核定征收问题个人(自然人)独资企业的所得税以及查账征收和核定征收问题自然人独资企业是指企业所有者为自然人，以其个人的名义开展经营活动，负有全部责任的一种企业形式。

在中国的税收体系中，个人独资企业应当按照相关法规缴纳所得税，并遵守查账征收和核定征收的规定。

一、个人独资企业的所得税缴纳责任个人独资企业的所有者应当根据企业所得纳税情况，按照税法规定缴纳相应的所得税。

具体纳税方式根据企业的纳税人身份和规模的不同而有所差异。

对于小规模纳税人，其年度销售额不超过限额的，可以按照简易计税方法纳税。

简易计税方法是依据销售额或营业额的一定比例确定应纳税额。

销售额或营业额越高，应纳税额也相应增加。

对于一般纳税人，其应当按照企业所得税法规定的税率和办法进行纳税。

具体所得税税率和办法可以根据国家的税收政策进行相应调整。

二、个人独资企业的查账征收个人独资企业在纳税过程中应当进行查账征收。

查账征收是指税务机关会计人员依法对企业进行会计核算和账务查验，以确定企业所得税的纳税依据，并核算出真实的应纳税额。

在查账征收过程中，企业应当如实提供有关会计档案和账簿等资料，协助税务机关进行核算与核查。

税务机关根据企业的会计档案和账簿等资料，计算出企业的应纳税额，并依法通知企业缴纳相应税款。

如果企业提供的会计档案和账簿等资料不真实或者不完整，或者企业拒不提供相关资料，将可能面临罚款或其他税务处罚。

三、个人独资企业的核定征收个人独资企业也可以根据自身情况申请核定征收。

核定征收是指企业根据税务机关核定的信息，按照一定的标准缴纳所得税。

核定征收的具体办法和标准根据国家的税收政策进行相应调整，一般与企业的规模、行业和其他相关因素有关。

核定征收可以减轻企业的税款负担，但需要注意的是，需要按时申报和缴纳税款，同时也需要遵守相关的会计和税法规定。

结论个人独资企业的所得税以及查账征收和核定征收问题是个体经济组织在纳税过程中需要重视的事项。

个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。

今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。

首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。

接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。

一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。

二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。

三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定一、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法律规定第一条为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。

第二条本规定所称个人独资企业和合伙企业是指：(一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业;(二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;(三)依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所;(四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。

第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

第六条凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。

个人独资企业享核定征收要严格做到三流合一近几年，越来越多企业选择注册个人独资来解决企业所得税高，缺成本票的问题。

个人独资企业核定征收，主要适用于大多数服务类型的行业（例如咨询服务、企业管理服务、设计服务、营销策划、市场推广、科技、工程管理、地产中介、环保科技）。

相信这几年很多企业主和财务都了解或者接触过个人独资企业。

该类型企业一般来说是注册在一些经济比较贫困的地区或者经济开发区，申请享受核定征收的税收政策。

常为小规模纳税人，一年的营业额不超过500万元。

核定个人所得税按照地方税务的不同要求，有些许区别，分为定额核定和定率核定。

定额即直接一个固定税率进行核定，而定率即核定应税所得率，然后在按照五级累进制进行计算，目前较多的是核定应税所得率10%，算下来的个税税率在0.5%-2.19%之间。

小规模增值税在2020年12月31日前按照1%征收，而附加税则是减半征收即0.06%。

实际上年销售额控制在500万以内，个人独资企业的综合税率也在3.21%以内。

当然相比起有限公司来说，个人独资企业的税率还不及零头。

账目简单，注册容易。

对于一些不太能把自己支出成本都找到票据的企业来说，个人独资显然是非常好的选择。

财务可能会更加有体会。

但是对于最早一批接触个人独资的企业主们已有不少已经察觉出这种便捷的危机，那就是个人独资企业政策不如以前稳定了！出现这种情况有部分原因是很多人尝到了甜头，旁边的人就蜂拥而上。

再加上某些地区对注册个人独资企业的类型不做风险把控，导致许多个人独资企业运营不规范、操作不合规。

也就自然而然，管控一年比一年严格。

那是不是代表个人独资企业不能享受核定征收了呢？也不是的，个人独资企业一定要细分行业（服务为主）。

保证业务的真实性，控制企业开票额，严格做到三流合一，禁止不合规操作，把控好企业风险，这样运营下来个人独资核定征收的实用性就很强了。

此外，适用于大多数行业的税收扶持政策，成立新的公司在优惠园区，地方会对企业有一些税收扶持奖励。

现在个人独资企业的经营模式越来越盛行，因为其简单、方便的原因，许多人都会选择成立个人独资企业进行营业，但是对于个人独资企业所得税怎么算很多人是一知半解，那么对于个人独资企业所得税怎么算?下面小编将带来相关的内容。

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元
应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)
1、个人独资、合伙企业核定征收实行核定行业应税所得率的办法,按年核定、按月缴纳.定率征收即核定应税所得率征收,是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算,或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下,主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况,根据纳税人的实际生产经营状况,按照一定的程序方法,按照应税所得率计算征收个人所得税的方法;
2、实行核定应税所得率征收方式的,纳税人经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应按其主营项目确定应税所得率。

3、应纳所得税额的计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
对纳税人收入总额难以确定的,按《中华人民共和国税收征收管理法》、《实施细则》规定核定。