经济法基础其他小税种(初级经济法)

初级会计职称考试《经济法基础》八大税种公式集合一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人考试大应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税(资/料来.源,于:ｇzu５2１学;习/网 ]ｇzu５2１.ｃoｍ价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12本文来自学习网()，原文地址：。

第六章其他税收法律制度其他税收法律制度一共15个。

一、房产税/契税/土地增值税/城镇土地使用税☆☆（一）房产税☆不包括农村特色，有个承典人。

上帝视角，无论什么情况，税一定有人交的。

无租使用也得交税-纳税单位用免税单位。

区分出租人和承典人。

也是按年计征。

从租计征的4%是个人出租住房。

向个人出租用于居住的也是4%。

从价里面的“全年应纳税额=应税房产原值*（1-20%）*1.2%”的原值*（1-扣除比例）=房产余值个人出租不区分用途。

第二条：个人出租住房，征收个人所得税、增值税、房产税。

独立房屋之外的不征。

原值不减除折旧。

共担风险，从价。

不担风险，名义联营的，从租。

每月租金*12*税率按年。

新增军团房产对外出租免征。

企业福利性的机构，也免税。

个人所有的非营业用房免征。

注意公共租赁住房。

只有原有房产住房改为生产经营的，是当月。

其他都是次月。

2-7次月。

第八条解释了次月的内涵。

（二）契税包括土地、房产、土地+房产所以出租不交契税。

转移//农村集体土地承包经营权的转移—注意只是经营权，所有权没有转移。

包括赠与，不包括继承。

不属于转移的易混淆的，继承。

抵押不是抵债。

同时注意出典，不算转移，要与房产税区分，房产税主要侧重于使用人。

如果交换价格相等，没有价格差，都不用交契税。

然后谁付差价谁交差价。

同时价格差额是计税依据//划拨是国家无偿给的，取得时没有支付对价，享受划拨方经批准将房地产出售时，要补交土地使用权出让费，或以土地收益为计税依据。

出售，等价交换不交改变用途的，补交已经减征的。

原则上不希望你改变用途。

经典题型解析：这里易迷惑的是出租。

单单说出租权属没有转移，但是，公立高校原来受让的土地或建筑用于教学的时候免税，现在改变了用途，需要征契税了，注意这类题型。

10日内。

（三）土地增值税☆超率累进就这个一个。

征税范围。

历年考点注意交换单位之间交换是征土地增值税的。

赠与直系亲属不征税特殊规定公司性质变化暂不征收土地增值税。

增值税（一般纳税人）16%1.销售或进口货物2.提供劳务，修理修配劳务3.有形动产租赁服务10%1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务3.建筑服务4.不动产租赁服务，转让土地使用权5.销售不动产6%1.增值电信服务2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，商标著作权，商誉其他权益性无形资产其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。

零税率1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。

2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零3%1.适用于小规模纳税人2.一般纳税人的（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品小规模纳税人5%1.出租其取得的不动产，不含出租住房2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%4.其他个人出租其取得的不动产5.销售自建的不动产，简易计税方法应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率境外单位或个人在境内发生应税行为，应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率一般纳税人1.应纳增值税额=销项税额-进项税额2.销项税额=不含销售额✘税率=含税销售额/（1+税率）✘税率3.销售额=全部价款+价外费用4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格不涉及应税消费品的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）即征增值税又征消费税的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）进口环节增值税1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率消费税税率1.烟（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。

初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

【注意】不含农村。

2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。

(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。

【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。

【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。

四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。

六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。

九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。

十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。

十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。

五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。

初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总【要点1】房产税应纳税额的计算1.从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2.从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X12%或4%【提示】租金收入不含增值税【要点2】房产税纳税义务发生时间1.将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2.自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3.委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4.购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5.购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6.出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点3】契税的纳税人和计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2.土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3.土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率)【要点4】土地增值税征税范围1.应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2.不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点5】城镇土地使用税1.纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。

2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。

2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。

房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。

2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。

车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。

3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。

印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。

印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。

4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。

城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。

5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。

稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。

6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。

继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。

7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。

耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。

8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。

印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。

以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。

考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。

经济法基础其他小税种总结在现代社会中，税收是国家财政的重要来源之一，也是国家实施宏观调控的重要手段。

除了常见的增值税、所得税、消费税等主要税种外，还存在一些被称为“小税种”的税收。

本文将对经济法基础中的其他小税种进行总结。

一、资源税资源税是对自然资源的开采利用所得进行征收的一种税收。

资源税的目的是调节资源的合理利用，保护生态环境，促进资源的可持续发展。

资源税的征收对象主要包括矿产资源、林木资源、水资源等。

资源税的税率根据不同资源的稀缺程度和开采难度而定，征收方式主要分为从量计税和从价计税两种。

二、城市维护建设税城市维护建设税（简称城建税）是对城市企事业单位和居民个人的房产进行征收的一种税种。

城建税的征收标准是按照房产的建筑面积和类别来确定的，税率则根据不同地区的政策而定。

城建税的征收目的是为了筹措城市基础设施建设和城市维护所需的资金，并促进城市的可持续发展。

三、土地增值税土地增值税是对土地的增值所得进行征收的一种税收。

在国家政策允许的范围内，土地所有权可以得到增值，当土地转让或者出租时，就需要纳税。

土地增值税的征收标准是根据土地增值额来确定的，税率则由各地根据实际情况设定。

土地增值税的征收目的是调节土地资源的利用，防止投机炒作，促进土地的合理利用。

四、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆的消费者进行征收的一种税收。

车辆购置税的征收标准是根据购买车辆的类型、排量等因素来确定的，税率则根据政府政策规定的不同档次而定。

车辆购置税的征收目的是调节汽车市场，减少过度的机动车增长，提高城市交通的运行效率，保护环境。

五、船舶吨税船舶吨税是对船舶的使用权和所有权进行征收的一种税收。

船舶吨税的征收标准是根据船舶的吨位和类型来确定的，税率则根据国家政策规定的不同档次而定。

船舶吨税的征收目的是调节船舶市场，促进船舶的合理运输和利用，保护海洋生态环境。

以上便是经济法基础中的其他小税种的总结。

与常见的主要税种相比，这些小税种具有一定的特殊性和局限性。

经济法基础--其他小税种总结其他小税种是指除了常见税种（如增值税、个人所得税、企业所得税等）之外的各种特殊税种或少数适用范围比较狭窄的税种。

这些税种通常对于个人或企业的财务经营产生一定影响，具有一定的重要性。

本文将就一些常见的其他小税种进行简单总结。

一、房产税房产税是指政府向产权人征收的一种税款，是以所拥有的房地产为计税基础计算而得出的税费。

房产税收费主要是按照房屋的规模或使用面积进行计算，每年向房屋的所有者缴纳。

房产税的缴纳主要是针对房屋的所有者而言的。

二、印花税印花税指的是一种不动产、动产的权利凭证或某些交易合同及法律文件上印章或者手写的税金。

印花税主要应用在银行对客户签发的支票、汇票、保单、凭证、借据、出票人的票据贴现操作、证券交易过程中、税票的领用与刻印以及不动产转让，包括房产、土地等等的买卖业务。

三、土地增值税土地增值税是指因土地出售等交易行为所产生的差价（增值）而需缴纳的税费，通常由卖方所缴纳。

在国土资源管理方面，它是指当土地由出让人出让给招标人、业主部门时，由出让人征收的土地出让金。

四、城市维护建设税城市维护建设税是按照城市房地产的租赁和销售价格收取的一类税费，是在建设城市市容市貌的基础设施的过程中，政府为市民提供基础公共设施和服务所需要的开支。

城市维护建设税的税率是不断调整的，不同地区和不同的开发商需要缴纳的税额也不同。

五、车船使用税车船使用税是国家强制性收取的一种税费，主要是用来维护和提高公路、水路、桥梁等相关的基础设施建设与维护的费用。

车船使用税通常是按照车辆的排量进行收取。

交通局负责管理车船使用税。

六、烟叶税烟叶税是对经营烟叶业务的企业收取的税项，其目的在于维持和资助烟草行业的正常运营。

烟叶税的税率、缴纳方法以及征收程序等都是由国家财政部门和相关管理部门规定的。

以上六种小税种对国家税收贡献的重要性不可小视，在实际的经济经营当中，需要注意及时支付相关的税项，并合理地计算以及规划税务成本。