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财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
第八章其他税种一、单项选择1、下列各项中，不符合城市建设税规定的有（）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有：（）。
A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用3、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。
已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。
该煤矿8月份应纳的资源税额为（）。
A.60万元B.64万元C.72万元 C.76万元4、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（）。
A.企业兼并转让的房地产B.出租土地使用权C.用于贷款抵押期间的房地产D.单位之间相互交换的房地产5、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。
A.90万元B.198万元C.415万元D.441万元6、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比你为4：1），该公司所在市城建土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税（）。
A.0元B.2000元C.8000元D.10000元7某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
财政文化建设试题及答案一、选择题1、税收的特征通常概括为：（A、B、C）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性2、下列选项属于流转税类的有：（A、B、D、E）。
A、增值税B、消费税C、所得税D、营业税E、关税3、下列选项属于收益税类的有：（B、C、D）。
A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、外商投资企业和企业所得税4、下列选项属于行为税类的有：（A、B、C、D、E）。
A、车辆购臵税B、筵席税C、印花税D、契税E、耕地占用税5、按税收收入的支配权限全部税种可分为：（A、B、C）。
A、中央税B、地方税C、中央和地方共享税D、其他税种6、企业所得税的税率为（B）。
A、17%B、25%C、33%D、13%7、增值税地方分享的比例为（A）。
A、25%B、13.75%C、 75% D 、50%8、增值税我县分享的比例为（B）。
A、25%B、13.75%C、 75% D 、50%9、财力性转移支付包括：（A、B、C、D）。
A 、一般性转移支付B 、民族地区转移支付C 、工资转移支付D 、农村税费改革转移支付10、财政政策包括：（A、B、C）。
A、适度从紧的财政政策B、积极的财政政策C、稳健的财政政策D、国债政策11、公共财政的原则是：（A、B、C、D、E）。
A、公平B、公正C、公开D、规范E、透明12、下列选项中，属于国家赔偿方式的有：（A、B、C）。
A、支付赔偿金B、返还财产C、恢复原状D、减免税费13、按预算的编制方法分类可以将政府预算分为：（C、D）。
A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零基预算14、按预算的编制形式分类可以将政府预算分为：（A、B）。
A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零基预算15、下列属于会计行政法规的有：（B、D）。
A、《会计法》B、《总会计师条例》C、《会计基础工作规范》D、《企业会计准则》16、财政部门在会计管理中的工作职责主要包括：（A、B、D）。
A、会计从业资格管理B、会计专业技术资格管理C、会计人员评优表彰奖惩D、会计人员继续教育管理17、会计资料主要包括：（A、B、C）。
一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。
A、生产正外部性B、消费正外部性C、消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。
A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。
A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。
A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是( )。
A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。
A、动用财政结余B、发行政府债券8、我国国家预算的审批权属于（）。
A、国务院B、财政部C、全国人大D、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。
A、企业所得税B、增值税C、消费税D、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是( )。
A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。
A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。
A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。
A、税收收入B、债务收入15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。
（）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。
A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。
财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政的实质是：A. 社会总资本B. 国家收入C. 国家分配D. 社会总财富2. 税收的基本特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性3. 以下哪项不属于税收的职能：A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能二、多项选择题1. 税收的三大作用包括：A. 调节经济B. 保障社会稳定C. 增加国家收入D. 促进社会公平2. 税收的构成要素包括：A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 课税对象D. 税率三、判断题1. 财政赤字是指国家财政支出超过了财政收入。
（对/错）2. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对/错）3. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。
（对/错）四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。
2. 描述财政政策和货币政策在宏观经济调控中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析税收对企业经营的影响。
参考答案一、单项选择题1. C2. D3. D二、多项选择题1. ABC2. ABCD三、判断题1. 对2. 对3. 错四、简答题1. 税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和风险控制性。
合法性要求税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定。
合理性要求税收筹划应符合企业经营的实际情况，不能为了避税而影响企业的经营活动。
效益性要求税收筹划应提高企业的经济效益，降低税收成本。
风险控制性要求在税收筹划中应充分考虑税收政策的变化，避免因政策变动而带来的风险。
2. 财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收则可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如增加货币供应量可以降低利率，刺激投资和消费，从而促进经济增长。
五、案例分析题该企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
财政与税收试题及答案高中一、选择题1. 财政收入的主要来源是（）A. 税收B. 国有资产收益C. 债务收入D. 其他收入答案：A2. 我国税收的主要形式是（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 以下哪项不属于财政支出的范畴？（）A. 国防支出B. 教育支出C. 企业利润D. 社会保障支出答案：C4. 增值税属于（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B5. 财政赤字指的是（）A. 财政收入大于支出B. 财政支出大于收入C. 财政收入等于支出D. 财政收入和支出都为零答案：B二、判断题1. 财政政策是国家宏观调控的重要手段之一。
（）答案：正确2. 个人所得税属于间接税。
（）答案：错误3. 财政收入的增加必然导致财政支出的增加。
（）答案：错误4. 财政支出主要用于满足社会公共需要。
（）答案：正确5. 财政赤字可以通过发行国债来弥补。
（）答案：正确三、简答题1. 简述财政的作用。
答案：财政是国家进行经济调节、资源配置、收入分配和稳定经济的重要手段。
它通过税收、支出等手段，调节国民经济的运行，促进社会公平和经济的持续健康发展。
2. 什么是税收？税收有哪些特点？答案：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地从经济单位和个人取得财政收入的一种形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
四、论述题1. 论述财政政策与货币政策在宏观调控中的作用及其相互关系。
答案：财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如降低利率可以鼓励投资和消费，增加货币供应量可以缓解经济衰退。
两者在宏观调控中相辅相成，财政政策更侧重于直接影响经济活动，而货币政策则通过影响资金成本和流动性来间接调控经济。
结束语：通过本试题的学习和练习，同学们应该对财政与税收的基本概念、作用以及在宏观经济中的重要性有了更深入的理解。
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
专升本《财政与税收》-试卷-答案专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分）1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。
（2分）A.在我国境内提供的应税劳务B.发生在境内的无形资产的转让C.销售境内的不动产D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务.标准答案：D2. 消费税的纳税人是( )。
（2分）A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人.标准答案：A3. 根据我国企业所得税法,下列( )经营者应当缴纳企业所得税。
（2分）A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业.标准答案：D4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。
（2分）A.劳务报酬所得B.利息所得C.稿酬所得D.偶然所得.标准答案：A5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。
（2分）A.全额扣除B.不能扣除C.应纳税所得额30%以内的部分扣除D.应纳税所得额3%以内的部分扣除.标准答案：C6. 决定税负的主要因素是( )。
（2分）A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节.标准答案：C7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。
（2分）A.土地使用税B.土地增值税C.耕地占用税D.资源税.标准答案：C8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。
（2分）A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率.标准答案：C9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。
（2分）A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税基本实行单环节课程征制D.消费税均实行从价征收的办法.标准答案：D10. 劳务报酬所得实行( )。
（2分）A.按年征收B.按月征收C.按次征收D.定额征收.标准答案：C11. 下列货物免征增值税的有( )。
单选：1.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。
A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部多选：1、下列属于税收的特点的是（ABC）A、固定性B、强制性C、无偿性D、随意性2、我国的税率形式有（ABCD）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、我国税法规定的纳税义务人包括（ABCD）。
A、国企B、私企C、我国公民D、外国人4、以征税对象为标准划分，税收可以分为（ABCD ）A.流转税B.所得税C.资源财产税D.目的行为税5、下列属于税制构成基本要素的是（BCD ）A.税目B.征税对象C. 纳税人D.税率判断：1、当征纳双方意志不一致时，纳税人可以先不缴纳税金。
（×）2、纳税人就是负税人。
（×）3、征税对象高于起征点时应全额进行征收（√）。
4、我国目前是直接税和间接税为双主体的税制结构。
（√）5、直接税可以进行税负转嫁。
（×）单选题1、一般纳税人销售的某些货物或应税劳务和服务也可以选择简易办法计算应纳税额，选定后至少（A）个月内不得变更。
A、36B、12C、24D、62、纳税人发生视同销售货物或者视同发生应税行为的情形，价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，按照纳税人最近时期同类货物或应税行为的（C）确定。
A、最高价格B、最低价格C、平均价格D、成本价3、一般农产品的扣除率为（C）。
A、6%B、11%C、10%D、13%多选题1、下列行为中属于视同销售行为的是（ABCD ）A、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位和个人B、同一单位异地不同机构移送货物用于销售C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者2、下列行为中属于混合销售行为的是（CD）A、销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务C、销售空调的同时提供上门安装服务D、洗车店洗车的同时销售车蜡3、价外费用不包括(ABCD)A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、以委托方的名义开具发票代委托方收取的款项D、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费4、下列项目属于价外费用的有（ABCD ）A、手续费B、集资费C、包装费D、运输装修费5、可以采用差额纳税的行业有（ABCD）。
欢迎阅读页脚内容专科《财政与税收》一、 （共75题,共150分）1. 下列税种中属于价外税的是( )。
（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税 标准答案：A2. 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。
（2分） A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 标准答案：D3. 下列费用中，应征收营业税的有( )。
（2分） A.法院按规定标准收取的诉讼费 11. 下列货物免征增值税的有( )。
（2分） A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物用于集体福利 C.避孕药品和用具 D.居民用煤炭制品 标准答案：A,C12. 下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。
（2分）A.从事建筑安装工程业务B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务 标准答案：A,C13. 下列经营项目其营业额应确定为( )。
（2分）A.从事安装B.从事娱乐C.金融机构D.凡从事融标准答案：14. 下列项A.稿费38B.有奖销售C.提供咨询D.房租收入标准答案：15. 下列个A.劳动报酬B.劳动报酬C.特许权使D.一般性奖标准答案：16. 税负转A.前转 标准答案：17. 下列自A.用于基建C.用于个人标准答案：18. 按现行A.销售应税B.自产自用C.自产自用D.委托加工标准答案：19. 下列单A.国有企业标准答案：20. 个人取A.企业债券C.储蓄存款标准答案：21. 企业在扣，可以从标准答案：22. 增值税均应一并征标准答案：23. 消费税标准答案：24. 对应税标准答案：25. 外汇、标准答案：26. 税法规要标志。
A.纳税义务标准答案：27. 委托加A.加工环节C.交付原材欢迎阅读页脚内容标准答案：D28. 下列收入中免征营业税的有( )。
第八章其他税种一、单项选择1、下列各项中，不符合城市建设税规定的有（）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有：（）。
A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用3、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。
已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。
该煤矿8月份应纳的资源税额为（）。
A.60万元B.64万元C.72万元 C.76万元4、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（）。
A.企业兼并转让的房地产B.出租土地使用权C.用于贷款抵押期间的房地产D.单位之间相互交换的房地产5、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。
A.90万元B.198万元C.415万元D.441万元6、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比你为4：1），该公司所在市城建土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税（）。
A.0元B.2000元C.8000元D.10000元7某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房地房产税（）。
A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元8、某企业有6辆机动车挂车，挂车净吨位为4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。
该企业挂车应缴纳的车船使用税是（）。
A300元 B.600元C.420元D.840元9、沪深两市2005年1月×日成交额为120亿元，则当天国家取得的印花税为（）。
A.2400万元B.3600万元C.4800万元D.9600万元10、下列属于契税纳税人的是（）。
A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商二、多项选择1、下列政策符合城市维护建设税法规定的有（）。
A.城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同B.城市维护建设税的纳税期限与三税相同C.代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税D.代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率2、法定减免中，列举的免税货物有（）。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资；C进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.经海关核准暂时进境或者暂时出境，并在六个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械等3、下列项目中，属于资源税税目的有（）。
A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿4、下列行为不征土地增值税的有（）。
A.赠与直系亲属或承担直接赡养义务人B.个人之间互换自住房C.企业兼并转让房地产D.出租房屋5、下列各项目中，属于现行土地使用税政策的有（）A.土地使用税的税额为年税额B.对纳税人计划占用的土地应征收土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照常纳税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，按使用面积纳税6、下列房产可以免交房产税的有（）A.某省人民银行自用房产B.政府机关家属院的商店C.某出版社的读者服务部D.居民住所7、甲企业2003年购入一栋房屋，原值为200万元，2004年1月将其融资租赁给乙企业，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除20％）。
下列处理正确的是（）A.甲企业应纳房产税为0万元。
B.甲企业应纳房产税为4.8万元。
C.乙企业应纳房产税为0万元。
D.乙企业应纳房产税为1.92万元。
8、下列说法正确的是（）A.车船使用税是国家对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊及领海的船舶征收的种税B.对使用的车船征收，不使用的车船不用交此税C.涉外企业和外籍人员适用“车船使用牌照税”，不适用本税法D.拥有人和使用人不一致时，如有租赁关系，应由租赁双方商定纳税一方9、以下为应税凭证类别的有（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同（包括融资租赁合同）D.股权转移书据10、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。
A.营业税B.土地增值税C.印花税D.契税三、判断题1、城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税。
2、在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。
3、海关将由于某种原因多征收的关税退还给原纳税人时，应当退还按同期存款利率计算的利息。
4、资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时均适用13％的低税率。
5、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
6、房地产开发公司建造的商品房的用地，不属于土地使用税的纳税范围。
7、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由房产所有权人代收代缴房产税。
8、在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％～5倍的罚款。
9、应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
10、契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权四、计算题1、某具有进出口经营权企业发生以下业务：（1）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。
（2）免税进口一台设备，设备价款30万元（经海关审定），海关监管期3年，免税项目使用18个月销售。
（3）将一台价格65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。
支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定），运输费5万元，保险费1万元。
要求：计算该企业当年应纳进口关税。
（设备进口关税为15%、材料进口关税税率20%）2、某市一房地产开发公司甲2004年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2004年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元（3）开发成本1500万元（4）开发费用。
向银行借款2800万元，一年期，利率4%，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出；当地政府规定，纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用扣除比例为5%；否则扣除比例为10%。
要求：（1）计算该公司全年应缴纳的土地增值税。
（扣除项目须考虑两税一费）（2）假设当地政府政策和银行的贷款利率不变，现有房地产开发公司乙，土地使用权费用为A，开发成本为B，向银行借款C万元，能够按转让房地产计算分摊利息支出。
则A、B、C满足什么条件时，乙所缴纳之土地增值税税款小于其在未按转让房地产计算分摊利息支出情况下所缴纳的土地增值税税款？第八章答案一、单项选择1、A【解析】外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税，因而A提法不准确。
2、B【解析】《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
A属于购货佣金，不计入完税价格，B属于计入完税价格的佣金。
3、C【解析】煤矿生产的天然气不交资源税，应纳资源税＝（50万＋10万）×1.2＝72万元。
4、D【解析】A选项属暂免征收，B、C选项均为发生房地产的权属变更。
5、B【解析】评估价格＝重置成本×成新度折扣率＝1200×70％＝840（万元），扣除项目金额＝840＋500＝1340（万元），增值额＝2000－1340＝660（万元），增值率＝660÷1340＝49％，适用税率为30％，应纳土地增值税＝660×30％＝198（万元）。
6、C【解析】土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中政府机关为免税单位，则某公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税＝2000÷5×4×5＝8000元。
7、C【解析】自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税＝（3000－1000）×（1－20％）×1.2％＋1000×（1-20％）×1.2％÷12×3＝19.2＋2.4＝21.6万元；出租的房产按本年租金从租计征＝5×9（月）×12％＝5.4万元，企业当年应纳房产税＝21.6＋5.4＝27万元。
8、D【解析】汽车挂车税额按7折计算，应缴纳的车船使用税6×4×50×70％＝840元。
9、A【解析】自2005年1月24日起，“股权转让书据”印花税税率由原来2‰调为1‰，由双方当事人按当日实际成交价格计算，应纳印花税＝120×1‰×2＝0.24（亿元）＝2400（万元）。
10、D【解析】契税纳税人为境内转移房地产、承受的单位和个人，故A、C不是契税纳税人，B为契税免税单位，只有D为契税纳税人。
二、多项选择1、ABC【解析】ABC项符合城市维护建设税法规定。
代征三税时代征的城市维护建设税适用受委托方所在地税率。
2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、AD【解析】对纳税人实际占用的土地应缴纳土地使用税，而不是计划占用土地；免税单位无偿使用纳税单位土地，免纳土地使用税。
6、AD【解析】B为免税单位经营性用房，应缴纳房产税；C为非免税单位，应正常纳税。
7、AD【解析】承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，应纳房产税＝200×（1－20％）×1.2％＝1.92万元，出租方甲企业不交房产税8、ABCD9、ABCD10、ABC【解析】契税由承受方缴纳。
三、判断题1、错误2、正确3、正确4、错误【解析】一些应税矿产品如原油和盐适用17％增值税税率。
