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资产清查工作方案资产清查工作审计方案我们要明确资产清查的目的和意义。
资产清查是为了确保企业资产的真实性、完整性和有效性，揭示潜在的风险问题，为企业的可持续发展提供有力保障。
那么，审计方案则是为了确保清查过程的合规性、客观性和公正性。
一、资产清查工作方案1.组织架构成立资产清查小组，由财务部门、资产管理部门、审计部门等相关部门组成，明确各部门职责，确保清查工作的顺利进行。
2.清查范围本次资产清查范围包括固定资产、无形资产、库存现金、银行存款等，涉及企业各个部门。
3.清查方法采用实地盘点、账务核对、询问调查等方法，全面、细致地开展资产清查工作。
4.工作步骤（1）前期准备：收集相关资料，制定清查计划，明确清查任务和时间节点。
（2）实施阶段：按照清查计划，各部门协同作战，对资产进行实地盘点和账务核对。
（3）问题整改：针对清查过程中发现的问题，及时制定整改措施，确保资产安全。
5.时间安排资产清查工作自即日起至下周五结束，各部门需在规定时间内完成清查任务。
二、资产清查工作审计方案1.审计目标确保资产清查工作的合规性、客观性和公正性，揭示潜在的风险问题。
2.审计内容（1）清查方案的合理性：审查清查方案是否涵盖了所有资产范围，清查方法是否科学合理。
（2）清查过程的合规性：审查清查过程中是否存在弄虚作假、漏查等现象。
（3）问题整改的及时性：审查整改措施是否及时制定并落实到位。
（4）清查报告的真实性：审查报告是否反映了清查过程中的实际情况。
3.审计方法采用抽样审计、现场检查、询问调查等方法，对清查工作进行审计。
4.审计步骤（1）前期准备：了解企业资产清查工作情况，制定审计方案。
（2）实施阶段：对清查过程进行跟踪审计，关注重点环节和风险点。
（3）问题反馈：对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，提出整改建议。
5.时间安排审计工作自资产清查工作结束之日起至下下周三结束，审计部门需在规定时间内完成审计任务。
三、保障措施1.提高认识：企业高层要高度重视资产清查工作，加强组织领导。
资产清查工作审计方案一、前言资产清查工作是企业管理中必不可少的一环，它能够有效的掌握企业现有的资产状况、规避资产风险，不仅对企业运营、决策有着重要的影响，也是企业管理的重要手段之一。
资产清查审计方案的制定和实施是资产清查的重要保障，本文将就如何制定资产清查审计方案与大家进行探讨。
二、资产清查工作的目的与意义资产清查工作的基本目的是通过对企业所有资产的全面清查，了解企业的资产总量、资产价值、质量、种类、使用情况等相关信息，从而更好地管理企业的资产，防止资产流失，提高资产利用率，同时也对企业管理和决策提供必要的参考依据。
资产清查工作的意义在于：1. 了解资产实际情况，发现和消除资产风险资产清查工作可以帮助企业了解自身资产的实际情况，发现和消除隐藏在企业内部的资产风险，保障企业正常运营，避免因资产问题而造成的企业经济损失。
2. 实现资产的“精准”管理通过资产清查工作，企业能够了解资产的类型、数量、位置、状态等基本信息，便于企业进行资产分类管理、专项管理，提高资产精细化管理水平。
3. 减少不必要的资产浪费资产清查能够及时发现资产的留置和闲置，使企业能够及时处理闲置的资产，减少不必要的资产浪费，降低企业成本。
三、资产清查的方法和流程1. 资产清查前的准备工作（1）确定资产清查的时间和范围。
企业应当在职工休息日或者是节假日进行清查，同时明确资产清查的范围和目标。
（2）明确资产清查的标准和程序。
资产清查标准应当遵循国家有关法律法规和企业管理规定，对资产清查的程序和方法也要有清楚的规定。
同时需要确定资产清查方法和工具，并明确清查人员的职责和工作要求。
（3）安排资产清查工作的人员和部门。
企业应该选派专业的清查人员或者相关部门的人员负责资产清查工作。
2. 资产清查的程序（1）了解资产的情况。
清查人员在开始工作之前应该对企业的资产状况、存放情况、所有权、价值等进行了解。
（2）清点资产。
清查人员应经过认真地核对和清点，确保清查的准确性和完整性。
一、背景及目的为了确保国有资产的安全、完整和合规使用，提高行政事业单位资产管理的透明度和效率，根据《行政单位国有资产管理暂行措施》（财政部令第 35 号）、《机关国有资产管理暂行措施》（财政部令第 36 号）等相关法律法规要求，结合我单位实际情况，特制定本资产清理专项审计方案。
二、审计范围与内容1. 审计范围：本审计范围涵盖我单位及其下属分支机构、全资和控股企业等，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。
2. 审计内容：（1）资产管理制度建设情况；（2）资产清查工作组织与实施情况；（3）资产清查结果的真实性、准确性、完整性；（4）资产处置、出租、出借等行为的合规性；（5）资产损失、坏账、报废等处理情况；（6）内部控制制度的有效性。
三、审计方法与程序1. 审计方法：（1）查阅相关法律法规、政策文件、财务报表、审计报告等资料；（2）现场调查、访谈、询问相关人员；（3）运用计算机辅助审计技术；（4）对资产清查结果进行抽样检查。
2. 审计程序：（1）前期准备：成立审计组，明确审计任务、时间安排、人员分工等；（2）现场审计：对资产清查工作进行全面检查，了解资产管理制度、清查工作组织与实施情况；（3）抽样检查：对资产清查结果进行抽样检查，核实资产清查结果的真实性、准确性、完整性；（4）问题整改：针对审计发现的问题，提出整改建议，督促被审计单位落实整改措施；（5）总结报告：编写审计报告，总结审计发现的问题及整改情况。
四、审计时间安排1. 审计组成立：2023年X月X日；2. 审计实施：2023年X月X日至2023年X月X日；3. 问题整改：2023年X月X日至2023年X月X日；4. 审计报告完成：2023年X月X日。
五、工作要求1. 审计组成员应严格遵守审计纪律，确保审计工作的独立性、客观性和公正性；2. 审计组要充分了解被审计单位的资产状况，掌握审计重点，确保审计质量；3. 被审计单位应积极配合审计组开展审计工作，提供相关资料和情况说明；4. 审计组要注重审计成果的运用，对发现的问题提出切实可行的整改建议，推动被审计单位加强资产管理。
资产清查工作审计方案审计方案：资产清查工作1. 目的：审计方案的目的是确保资产清查工作能够准确、有效地进行，以保证企业的资产管理工作的合规性和有效性。
2. 范围：资产清查工作的审计范围包括但不限于以下方面：a. 固定资产清查：对企业的固定资产进行清查，确认其数量、状况和价值是否与记录相符。
b. 流动资产清查：对企业的流动资产，如存货、应收账款等进行清查，确认其准确性和完整性。
c. 资产处置：对企业进行资产处置的情况进行审计，确认处置程序是否合规、处置结果是否符合预期。
d. 资产保险：对企业的资产保险情况进行审计，确认保险金额是否充足、保险范围是否符合需要。
3. 方法：审计方案采用以下方法进行资产清查工作审计：a. 文件审查：对企业的资产清查相关文件进行审查，确认清查工作是否有明确的程序和责任分工。
b. 现场检查：对企业的资产现场进行检查，核实资产的存在与状况，并与记录进行比对。
c. 对账核实：对企业的资产记录和相应账户进行核实，确认账务处理的准确性和完整性。
d. 询问调查：与企业的相关人员进行沟通，了解清查操作流程、方式和结果。
4. 时间安排：审计方案将按照以下时间安排进行资产清查工作审计：a. 事前准备：对资产清查工作的文件、相关记录、固定资产清查计划等进行准备，预计耗时3天。
b. 现场检查：对资产进行现场检查，预计耗时5天。
c. 对账核实：对资产记录和账户进行对账核实，预计耗时2天。
d. 询问调查：与企业人员进行询问调查，预计耗时1天。
e. 编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，预计耗时2天。
5. 负责人：审计方案的负责人是公司内部或外部的资产审计专业人员，具备相关的资产审计经验和专业知识。
6. 输出：审计方案的输出是一份详细的资产清查工作审计报告，其中包括审计结果、存在的问题和建议的改进措施等。
通过以上审计方案，可以确保资产清查工作能够规范、准确地进行，提高资产管理工作的效率和质量，减少潜在的风险和损失。
资产清查工作审计方案范文一、立项背景及目标随着企业的发展，资产规模逐渐增大，资产清查成为了企业管理中的重要环节。
资产清查审计旨在通过对企业资产的全面排查，了解和掌握企业资产的情况和分布，发现并解决存在的问题，确保资产的安全与稳定。
本审计方案旨在对企业资产清查工作进行全面规划和组织，确保资产清查工作的高效进行。
二、审计目标1.全面了解和掌握企业资产的情况和分布，确保企业资产的安全与稳定。
2.发现并解决存在的问题，提出合理的改进措施，优化企业资产管理。
3.确保资产清查工作的高效进行，提高工作效率。
三、审计内容与方法1.审计内容（1）资产登记与分类：对企业所有的固定资产、流动资产以及其他资产进行登记和分类。
（2）资产盘点与核实：对已登记的固定资产进行实地盘点，核实数量、状态和使用状况。
（3）资产评估与清理：对固定资产进行评估，排查存在的闲置或废弃资产，提出清理措施。
（4）资产流转与使用：追溯资产流转和使用记录，核实是否存在过度或不当使用的情况。
（5）资产处置与报废：了解企业的资产处置流程，核实资产报废是否符合相应规定。
（6）资产风险与控制：评估企业资产管理的风险与控制，提出相关建议与改进措施。
2.审计方法（1）文件审查：对企业相关资产管理文件进行审查，了解到位情况。
（2）实地调查：对企业资产进行实地盘点和检查，核实资产情况。
（3）询问与访谈：与企业相关人员进行询问和访谈，了解资产管理的运行情况。
（4）统计分析：对相关资产数据进行统计和分析，发现问题并提出改进意见。
四、审计程序及重要节点1.审计程序（1）确定审计地点和时间，组织相关人员进行会议与培训。
（2）文件审查：对企业相关资产管理文件进行审查，了解到位情况。
（3）实地调查：对企业资产进行实地盘点和检查，核实资产情况。
（4）询问与访谈：与企业相关人员进行询问和访谈，了解资产管理的运行情况。
（5）统计分析：对相关资产数据进行统计和分析，发现问题并提出改进意见。
2024资产清查工作审计方案审计方案：____资产清查工作一、背景介绍在企业的日常运营中，资产是企业生产经营活动的重要组成部分。
为确保资产的安全、合规和有效利用，以及确保企业财务报表的真实性和准确性，对企业的资产进行定期清查是必要的。
____年资产清查工作主要是对企业各类资产的清点、核对、盘点和审计，以确保企业资产的完整性和准确性。
二、审计目标本次资产清查工作的审计目标包括：1. 确保企业资产的准确性和完整性；2. 提高资产管理的效率和规范性；3. 防止资产的浪费、丢失和滥用；4. 准确反映企业的资产状况，保证财务报表的真实性。
三、工作步骤和方法1. 筹备阶段（1）成立资产清查工作小组，明确工作职责和分工；（2）制定资产清查工作计划，包括资产清查的时间、地点、范围等；（3）建立资产清查工作档案，记录资产清查的相关信息。
2. 资产清查准备（1）收集和整理资产清查相关的文件、记录和资料；（2）制定资产清查的规范和标准，明确资产清查的程序和要求；（3）组织资产清查人员培训，提高资产清查人员的专业素质。
3. 资产清查执行（1）按照资产清查计划，对企业各类资产进行清点、核对和盘点；（2）对资产的准确性、完整性、处置情况等进行核实和审计；（3）记录资产的清查结果，包括资产的数量、状况、使用情况等。
4. 资产清查报告（1）整理和分析资产清查的结果，总结问题和不足；（2）编制资产清查报告，提出改进措施和建议；（3）向企业管理层和相关部门提交资产清查报告，并组织解释和讨论。
四、工作要点和重点1. 对资产编码和标识进行清点和核对，确保资产的准确性和唯一性；2. 对固定资产进行实物盘点，核对资产的数量和状况；3. 对存货和原材料进行清点和核对，查明存货的来源和使用情况；4. 对应收账款进行核对，查明应收账款的准确性和收款情况；5. 对其他流动资产进行清查，如预付款、短期投资等；6. 对资产处置情况进行审计，查明资产的处置是否合规和合理；7. 对资产管理制度和流程进行评估，提出改进建议。
资产清查工作审计方案范本一、背景和目的1. 背景：为了确保企业资产的实际状况与记录一致，并评估资产利用情况与风险存在程度，进行资产清查工作是必要的。
2. 目的：本审计方案的目的是明确资产清查工作的目标、范围、方法、责任、时间安排和审计后续工作等内容，以确保工作的高效性和准确性。
二、范围与内容1. 范围：资产清查工作将涵盖企业所有固定资产、流动资产和无形资产等。
2. 内容：(1) 固定资产：包括房屋建筑、机器设备、运输工具等；(2) 流动资产：包括库存、应收账款等；(3) 无形资产：包括商誉、专利、版权等。
三、方法与程序1. 方法：(1) 文献资料比对：审查与资产清查相关的文献资料，如资产台账、财务报表等，以核实记录的准确性；(2) 现场实地勘查：对资产清查涉及的场所进行实地勘查，检查实体存在情况、使用状况和价值；(3) 记录抽样检查：抽取部分资产记录进行检查，以验证准确性和完整性。
2. 程序：(1) 准备阶段：明确资产清查目标、范围和时间，组织相关人员进行培训和准备工作；(2) 资产登记阶段：整理与资产清查相关的文献资料，建立和更新资产台账，并核实记录的准确性；(3) 实地勘查阶段：对涉及的场所进行实地勘查，记录资产的数量、状况和位置，并与记录进行比对；(4) 记录检查阶段：抽取部分资产记录进行检查，核实准确性和完整性，并与实地勘查结果进行比对；(5) 结果整理阶段：整理资产清查结果，编制审计报告，并向相关部门和领导层汇报。
四、责任分工1. 资产清查组：负责资产清查工作的组织和执行，并确保工作的准确性和高效性；2. 相关部门：提供必要的支持和配合，配合资产清查组完成工作；3. 内部审计部门或外部审计机构：对资产清查工作进行审计，确保工作的合规性和可靠性。
五、时间安排1. 提前准备阶段：确定资产清查目标和范围，组织培训和准备工作，需花费1个月；2. 资产登记阶段：建立或更新资产台账，核实记录的准确性，需花费2个月；3. 实地勘查阶段：对场所进行实地勘查，记录资产状况和位置，需花费3个月；4. 记录检查阶段：抽样检查资产记录，核实准确性和完整性，需花费1个月；5. 结果整理阶段：整理资产清查结果，编制审计报告，需花费1个月。
资产清查工作审计方案一、审计目的及对象本次资产清查工作审计的目的，是为了保证资产清查工作的公正、透明、严谨，确保资产清查工作的效率和有效性，防范和杜绝任何形式的违规行为。
审计对象是资产清查工作的全部流程及参与者。
二、审计范围审计范围包括但不限于以下方面：1、资产清查工作的制定和实施情况；2、资产清查任务书的准确性和全面性；3、资产清查组织机构的建立和运转情况；4、资产清查工作方式和工具的使用情况；5、资产清查结果的统计和分析情况；6、资产清查流程中各参与者的履职情况；7、资产清查工作中出现的问题的解决情况。
审计工作将基于以上提到的几个方面进行具体实施。
三、审计方法与要求1、审计方法本次审计采用的主要方法是抽样调查、比较分析、测试评估等，通过现场踏勘、文件查阅、访谈交流等方式获取相关资料。
2、审计要求审计应在严格的程序和规范下进行，按照审计标准和相关规定开展工作。
审计人员应保持客观、公正、严谨的态度，切实履行审计职责。
四、审计内容及时间安排1、审计内容（1）资产清查工作前期准备；（2）资产清查任务书的制订和实施；（3）资产清查组织机构的建立和运转；（4）资产清查工作方法和工具的使用；（5）资产清查结果的统计和分析；（6）各参与者的履职情况；（7）资产清查工作中出现的问题的解决情况。
2、时间安排审计时间计划为2个月，具体时间为2022年7月1日至9月1日。
五、审计人员配备及要求1、审计人员应根据工作需要，拥有相关的专业知识和审计经验，并应严格遵守有关专业道德和程序的规定。
2、审计工作至少由两名有资格的审计人员共同完成，其中一名主审计师，一名辅审计员。
3、审计人员应保持客观、公正、严谨的态度，不断提高审计水平和品质。
六、审计报告编制及报送1、审计报告应包括审计过程、审计发现、评价意见、建议和审计总结。
2、审计报告以书面形式呈现，内容应清晰、准确、具有说服力。
3、审计报告应及时完成，并在完成审计工作的两周内向委托人提交审计报告。
资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求,顺利完成行政事业单位资产清查任务,会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。
根据资产清查的目的及特殊性,在保证质量的前提下,在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求与分级实施”的原则,由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”,统一领导全国行政事业单位资产清查工作,并组织开展中央级资产清查工作。
工作小组下设办公室,具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门(或财政部门会同相关部门)成立资产清查工作小组与办公室,负责本地区资产清查工作的组织与实施。
具体组织机构与职责,按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定,资产清查的审计目的就是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求,对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上,对相关会计记录与资料进行审计,并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见,并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围(一)被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求,行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括:1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体,执行企业财务会计制度的事业单位,以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体,不列入此次清查范围,但须根据本方案规定上报相关数据。
(二)审计资料范围1、资产清查基准日的会计报表。
2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。
3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。
4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。
5、资产清查审计过程中需要的其她资料。
四、审计责任会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释;协助行政事业单位进行资产清查工作。
会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作,并出具各单位资产清查专项审计报告与汇总资产清查专项审计报告。
会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告与单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任,对个别事项出具经济鉴证意见。
五、工作要求(一)资产清查工作机制财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。
1、定期沟通制度会计师事务所定期(具体按照本级财政部门有关要求执行)将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。
内容主要包括各参审所(审计小组)目前的工作进度,审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。
如遇重大问题,财政部门可随时召集会议。
2、建立固定联系人制度会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人与对各单位进行审计的项目负责人。
?3、重大问题请示报告制度各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题,经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后,以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。
(二)会计师事务所的工作职责1、对被审计单位进行咨询与指导;2、按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作;3、及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清查专项审计报告、管理建议书等有关资料;??4、完成资产清查部门交办的其她工作。
六、审计主要依据(一)?国家有关政策、法规:1、《行政单位财务规则》2、《事业单位财务规则》3、《行政单位会计制度》4、《事业单位会计制度》5、《行政单位国有资产管理暂行办法》6、《事业单位国有资产管理暂行办法》7、《中国注册会计师审计准资产清查工作审计方案第2页则》(二)?行政事业单位资产清查有关规范性文件:1、《行政事业单位资产清查暂行办法》2、组织资产清查的组织单位制定的相关文件七、审计方法本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证,对于银行存款及借款要求全部进行函证。
2、实物资产主要进行盘点。
3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等,对资产损溢要求一笔一审。
八、重点审计领域(一)资产类1、货币资金主要就是确定货币资金就是否存在;货币资金的收支记录就是否完整;库存现金、银行存款账户的余额就是否正确。
(1)对库存现金的清查,应当查瞧库存现金就是否超过核定的限额,现金收支就是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额就是否相符,如有差异,应说明原因;编制库存现金盘点表及现金倒轧表;对库存外币依币种清查,并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。
备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额,对单项备用金余额较大的,应由持备用金的相关人员予以签字确认。
(2)对银行存款,主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户,以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。
检查各单位在开户银行及其她金融机构各种存款账面余额与银行及其她金融机构中该单位的账面余额就是否相符;根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。
检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价就是否正确,折算差额就是否已按规定进行账务处理。
?a、?存款明细要依不同银行账户分列明细,应当区分人民币及各种外币;?b、?定期存款应当索取银行定期存款单予以检查,并取得复印件;?c、?各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等;?d、?外币存款应当按外币币种及银行分列;e、?银行存款列有利息收入时应当详加注明。
2、应收款项(暂付款)应收款项的清查内容包括应收账款、其她应收款、预付账款。
(1)清查应收账款、其她应收款与预付账款(暂付款)时,索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证;对有争议的债权要认真清理、查证、核实,重新明确债权关系;对长期拖欠款项,要查明原因,了解催收情况。
中介机构要做好有关取证工作;(2)索取各单位职工个人借款明细表,对借款金额较大的应由该个人签字确认;(3)分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况,索取坏账损失的相关依据。
3、对外投资(1)对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查,取得股票、债券及基金账户对账单,与明细账余额核对;盘点库存有价证券,与相关账户余额进行核对;(2)对其她单位投资的清查,索取有关投资的合同、协议、章程,以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件,确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等;(3)对已纳入汇总、合并范围的法人主体,需单独进行资产清查,编制资产清查报表并出具资产清查报告。
?4、存货(库存材料)存货的清查范围主要包括:原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。
(1)要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库,原则上要求对所有存货全面清查盘点;(2)对长期外借未收回的存货,可以进行实地盘点或向对方单位实施询证,并查明未收回原因,检查各单位催收情况及就是否按规定作价转让;(3)代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表;(4)重点核实存放时间长、闲置、毁损与待报废的存货。
5、固定资产固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等,要求各单位配合会计师事务所认真组织清查,原则上对所有固定资产全面清查盘点。
(1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废与提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等;关注固定资产分类就是否合理;详细了解固定资产目前的使用状况等;(2)对出租的固定资产要检查相关租赁合同;检查各单位账面记录情况,检查就是否已按合同规定收取租赁费;(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的与未按规定手续批准转让出去的资产,要求各单位收回或者补办手续;(4)对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产,要查明原因,分清工作责任,提出处理意见;(5)检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件,关注产权就是否受到限制如抵押、担保等,检查相关取得的相关合同、协议;(6)对批量购进的单位价值低的图书等,如果被资产清查单位无法列示明细金额的,按加总数量清查核对实物,按总计金额填列固定资产清查明细表,并注明总数量。
(二)负债类负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债,以及账外负债,要求核查负债的性质、种类、金额与合法性。
对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。
1、借入款项借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款与向其她单位借入有偿使用的各种款项。
借入款项清查的内容主要包括向银行与其她债权人单位发函询证;索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件;核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率;测算借款利息计提就是否充分,有无欠息与逾期未还情况,如有欠息就是否已足额预提。
2、应缴预算款应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项,如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入与其她按预算规定上缴预算的款项。
应缴预算款清查时重点关注就是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其她缴款要求及时办理缴库,有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。
3、应缴财政专户款应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金,按预算外资金的类别列示明细。
核查重点同“应缴预算款”。
4、应付款项(暂存款)应付款项(暂存款)清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其她单位与个人发生的待结算款项,应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细;与对方单位进行对账,核实金额与性质。
重点关注就是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项,就是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。
5、应交税金应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费,按应交纳的税费种类列示明细;查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件;核对有关会计期间完税证明,对期末未交税金余额复核其就是否正确,列示就是否允当;关注就是否存在税收罚款的情况。
