《审计学》第07章在线测试.docx

山西财经大学201 —201 学年第学期期末20 级班《审计学》（4学分）课程试卷（A卷）1、本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。

2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。

3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。

4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）。

5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。

否则，视为作弊。

6、可以使用普通计算器。

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。

）二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。

）三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

）四、名词解释（共5题，每题3分，共15分。

）五、简答题（共5题，每题5分，共25分。

）六、案例题（共2题，每题10分，共20分。

）一、单项选择题（共15小题，每题1分，共计15分）Array答题要求：每题只有一个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。

多选、错选均不得分。

1．审计赖以存在的客观基础是（）A．两权分离 B．生产关系C．受托经济责任关系 D．市场经济体制2．下列有关鉴证业务相关的论述，说法错误的是（）A．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务B．在直接报告业务中，如果存在责任方认定，预期使用者就能够获取该认定C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象D．直接报告业务中，注册会计师只能对鉴证对象提出结论3．审查资产是否归属于被审计单位，属于哪项具体审计目标（）A．存在性 B．完整性 C．准确性 D．权利与义务4．如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（）A．计价和分摊 B．完整性 C．发生 D．准确性和计价5．在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B．如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D．较小金额的错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响6．如果审计人员认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表的重要性水平应为（）A．100000 B．50000 C．75000 D．250007．审计人员在计划审计工作时，应从哪两个层次来评价其重要性（）A.总账和明细账 B.资产负债表和利润表C.财务报表层次和认定层次D.账户余额和记账凭证8．审计人员确定的期望审计风险为5%，将重大错报风险评估为50%，则可接受的检查风险为（）A.5% B.10% C.25% D.55%9．在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.检查风险 B.控制活动 C.控制环境 D.对控制的监督10．能够使审计人员获取实物证据的审计程序是（）A.重新计算 B.分析程序 C.观察 D.函证11．审计证据的充分性是指（）A．审计证据越多越好 B．审计证据越重要越好C．要出具客观公正的审计意见，必须要有足够数量的审计证据D．审计项目越复杂，审计证据越要充分12．审计人员执行会计报表审计业务时，获取的下列证据中，可靠性最强的是（）A.购货发票 B.销售发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函13．如果审计人员未完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为（）A.审计报告日后60天内 B.审计报告日后10年内C.审计业务终止后的60天内D.审计业务终止后的10年内14．向开户银行函证，可以证实若干项审计目标，其中最基本的审计目标是（）A．银行存款真实存在 B．是否有欠银行的债务C．是否有漏列的负债 D．是否有或有负债15．下列关于存货监盘的说法中不正确的是（）A．存货监盘应当突击进行B．存货监盘是一项必不可少的审计程序C．存货监盘一般没有满意的替代程序D．不进行存货监盘一般就不能发表无保留意见二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）Array答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。

审计学第七章练习题及答案审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。

以下是一些可能的练习题和答案，供参考：练习题一：审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。

答案：审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。

审计证据的来源主要包括：1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。

2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。

3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。

练习题二：请简述实质性测试与合规性测试的区别。

答案：实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。

而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。

练习题三：在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？答案：在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。

如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。

因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。

练习题四：请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。

答案：审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。

审计风险通常由以下三个主要部分组成：1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。

2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。

3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。

练习题五：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？答案：当审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应首先评估这些缺陷的严重程度和可能对财务报表的影响。

题目1正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干【资料】20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。

有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。

2．该公司实行永续盘存制。

每个月末对存货进行盘点。

审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。

3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。

4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。

5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。

原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。

【要求】根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1．审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：选择一项或多项：A.审查产品生产和成本管理制度的执行情况B.检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况C.编制存货余额明细表并与总账核对相符D.抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程反馈Your answer is correct.【解析】编制存货余额明细表并与总账核对相符属于实质性程序。

【对应知识点】第七章第一节生产与费用循环的控制测试。

The correct answers are:抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程,审查产品生产和成本管理制度的执行情况,检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况题目2正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：选择一项或多项：A.存货出库单有无销售部门主管批准的签字B.存货盘点的范围和组织方式C.存货盘点结果与账面金额是否一致D.盘点工作是否影响生产经营的正常进行反馈Your answer is correct.【解析】CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点的事项。

XX注会考试《审计》第七章单项选择题及答案xx年CPA复习正在紧张的进展中，为了更好的帮助考生复习以及准考生预习，以下是网的关于注会考试《审计》第七章单项选择题及答案，供大家备考。

1、以下关于职业疑心态度表述错误的选项是( )。

A.职业疑心态度要求，如果从不同获取的审计证据不一致，应当追加必要的审计程序B.会计师在审计工作中，应当保持职业疑心态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”C.职业疑心态度要求，会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D.职业疑心态度要求，会计师不能仅凭管理层声明书代替应当获取的充分、适当的审计证据2、按照现代公司治理构造的要求，公司治理层应当承当的责任是( )。

A.监视财务报告的过程B.选择适用的会计准那么和制度C.选择和运用恰当的会计政策D.做出合理的会计估计3、会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，以下程序中恰当的是( )。

A.年前开出的支票是否均在年前已入账B.应收账款是否确实属实C.存货的跌价损失是否已足额确认D.存货是否用作抵押4、会计师实施的以下审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是( )。

A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确B.实地检查固定资产C.获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D.检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额计算是否正确，以及会计处理是否正确5、会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是( )。

A.存货主要种类和计价根底已提醒B.存货的抵押或转让已提醒C.存货工程的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类6、会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了疑心，于是对其历史本钱进展追查，这主要是为了证实管理层的( )认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊7、财务报表审计属于鉴证业务。

审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。

（）答案：错误。

审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。

2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。

（）答案：错误。

审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。

三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。

答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。

它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。

四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。

请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。

答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。

审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。

五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。

如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。

答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。

题目1正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干【资料】20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。

有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。

2．该公司实行永续盘存制。

每个月末对存货进行盘点。

审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。

3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。

4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。

5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。

原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。

【要求】根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1．审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：选择一项或多项：A. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况B. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况C. 编制存货余额明细表并与总账核对相符D. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程反馈Your answer is correct.【解析】编制存货余额明细表并与总账核对相符属于实质性程序。

【对应知识点】第七章第一节生产与费用循环的控制测试。

The correct answers are: 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程, 审查产品生产和成本管理制度的执行情况, 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况题目2正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：选择一项或多项：A. 存货出库单有无销售部门主管批准的签字B. 存货盘点的范围和组织方式C. 存货盘点结果与账面金额是否一致D. 盘点工作是否影响生产经营的正常进行反馈Your answer is correct.【解析】CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点的事项。

《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。

(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。

正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。

或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。

(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。

(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。

(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。

(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。

(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。

(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。

(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。

(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。

审计学07答案（五篇模版）第一篇：审计学07答案《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。

）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A.复审）2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B银行存款）的查证。

3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B.制定审计方案)4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确性)7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。

8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 % 9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A 资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。

10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。

11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）。

16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B 控制风险）17.（C经济监督）审计的基本职能。

第一章注册会计师审计概论一、单项选择题1．D 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.A 9.A 10.B11. A 12.C 13.D 14.C 15.C 16.D 17.C 18.A19. D 20.D二、多项选择题1.AD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC 9.ACD 10.ACD 11.ABCD 12.ACD 13.AD 14. ABC 15. ABC三、判断题1.√2.х3.√4.√5.√6. х7.√8.√9.х 10.√六、分析题1．答案许多财务报告使用人和公众都把审计和会计混淆起来，主要是因为审计往往和会计信息相关，而且许多审计人员是会计方面的专家。

更重要的是，从事独立审计工作的人被称为“注册会计师”，更增加了这种概念的混淆。

会计是为决策提供财务信息而对经济事项进行计量、记录、确认和报告的一个系统。

会计的任务是为管理人和其他信息使用人提供各种价值信息，以便于其作出经济决策。

为了能提供与决策相关的信息，会计人员必须充分理解处理会计信息的原则和基础。

审计会计数据时要关注的是已经记录的这些信息是否反映了在一定会计期间内发生的经济事项。

因为会计规则是评价会计信息是否得到恰当记录的标准，因此所有审计这些数据的审计人员必须充分理解这些会计规则。

例如会计报表审计，会计规则就是一般公认会计原则。

在学习审计知识以前，学生必须先掌握了一般公认会计原则的知识。

除了要掌握会计知识以外，审计人员还必须是搜集和解释审计证据的专家，这是会计和审计的最大区别。

审计人员必须运用恰当的审计程序，决定测试的项目和类型，并进行评价，这也是只有审计才需要做的工作。

所以学会了会计，未必就能做审计。

莫茨和夏洛夫曾将会计和审计比做律师和法官，律师要懂得法律知识，但是并不是懂得法律知识就可以做得了法官。

2．答案(1)注册会计师主要为客户提供专业审计服务，客户可能包括各类企业、非营利组织、政府机构及个人，为各种客户提供审计服务将积累很多的审计经验。

题目：审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
选项A：存货周转率
选项B：资产负债率
选项C：流动比率
选项D：应收账款周转率
答案：存货周转率
题目：某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

20×2年1月1日
至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。

可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：
选项A：220件
选项B：520件
选项C：120件
选项D：320件
答案：120件
题目：下列关于监盘的说法中，正确的是：
选项A：监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
选项B：监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
选项C：监盘不能验证资产的完整性
选项D：监盘可以证实资产的所有权
选项E：监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
答案：监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在, 监盘不能验证资产的完整性
题目：根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？序号
购货发票日期
验收单日期
购货明细账日期
1
12.30
12.31
12.31
2
12.30
1.2
12.31
3
1.5
12.29
1.5
4
1.5。

审计学在线测试.doc《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、委托审计2、政府审计区分于其他审计的重要特征是A、独立性B、受托性C、有偿性D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于A、英国B、意大利C、美国D、中国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证5、中国最早的注册会计师审计产生于A、1721年B、1853年C、1918年D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照审计的技术分类，可将审计分为A、抽样审计B、账项基础审计C、详细审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计B、财务报表审计C、注册会计师审计D、内部审计E、经营审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证E、合理参考4、下列项目中，属于鉴证业务的有A、历史财务信息审计B、执行商定程序C、历史财务信息审阅D、预测性财务信息审核E、代编财务报表5、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性D、强制性E、公正性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。

正确错误2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。

正确错误3、财务报表审计业务提供的是合理保证。

正确错误4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。

正确错误5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。

第七章销售与收款循环审计一、单项选择题1．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的( )中抽取样本，与相关的发票核对。

A．货运文件 B．销售合同 C．销售订单 D．销售记账凭证2．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( )。

A．只审查销售日记账B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账3．下列内容不属于应收账款实质性程序的是( )A．获取或编制应收账款明细表B．分析应收账款账龄C．核对货运文件样本与相关的销售发票D．抽查有无不属于结算业务的债权4．进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者( )A．了解坏账准备的计提是否充分B．发现销售业务中发生的差错或舞弊行为C．确信应收账款账户余额的真实性、正确性D．分析应收账款的可收回性5．在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证( )。

A．重大错报风险评估为低水平B．预期不存在大量的错误C．有理由相信被询证者不认真对待函证 D．涉及大量余额较小的账户6．应收账款询证函应当由( )发送。

A．注册会计师或会计师事务所B．被审计单位财会人员C．被审计单位应收款专管员D．被审计单位财务主管7．下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。

A．应收账款在全部资产中所占的比重较小B．被审计单位内部控制较为薄弱C．以前期间函证中未发现过重大差异D．采用消极式函证而非积极式函证8．销售与收款循环业务的起点是( )A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金9．为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位( )。

A．建立严格的赊销审批制度B．发运单连续编号并顺序签发C．经常与顾客对账核对D．年初及年末停止销售业务10．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查( )。

A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准11．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否( )。

《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。

(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。

正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。

或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。

(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。

(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。

(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。

(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。

(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。

(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。

(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。

(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。

第七章（一）单项选择题1．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。

A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系2．下列证据中证明力最强的是（）。

A．关于应收账款的函证回函B．询问独立第三者的书面答复C．被审计单位开具的销货发票D．严密的内部控制下形成的会议记录3．注册会计师为明确被审计单位的管理层责任获取的下列审计资料中，无效的审计证据是（）。

A．审计业务约定书B．管理当局声明书C．律师声明书D．管理建议书4．注册会计师A在XYZ公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实XYZ公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。

为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。

A．XYZ公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B．XYZ公司保存的此项固定资产的购买发票C．XYZ公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D．XYZ公司所聘常年法律顾问的投资函证回函5．在审查XYZ公司2007年度K材料采购业务时，注册会计师通过检查K 材料订货单发现XYZ公司2006年度共采购同一型号的K材料500批，其中95%以上均由Y公司提供，经办此类采购业务的人员均为甲某。

根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，A应以订购单上记载的（）作为采购业务的识别特征。

A．订货单编号B．供货单位C．材料型号D．经办人员6．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

A．从财务报表到尚未记录的项目B．从尚未记录的项目到财务报表C．从会计记录到支持性证据D．从支持性证据到会计记录7．注册会计师A在执行甲公司2007年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。

根据审计工作底稿的性质，A应当将（）形成审计工作底稿。

A．注册会计师与被审计单位有关重要事项的往来电子邮件B．被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C．注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D．注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件8．注册会计师A及审计项目组其他人员于2008年3月6日完成了M公司2007年度财务报表的审计业务，3月7日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。

《审计学》第07章在线测试
A B
C D
、注册会计师用以了解内部控制和风险评估的常用程序中，最具有互动功能的是
A B
C D
、审计过程中的控制测试是为了确定内部控制的设计和运行是否
A B
C D
、审计过程中，注册会计师出具的管理建议书是针对被审计单位内部控制中的
A B
C D
、审计过程中注册会计师出具的管理建议书应当致送于被审计单位的
A B
C D
D、控制活动
E、对控制的监督
2、审计过程中，注册会计师用以了解内部控制和风险评估的常用程序包括
A、询问
B、观察
C、分析程序
D、检查
E、穿行测试
3、注册会计师用以记录内部控制的方法有
A、现场采录法
B、文字叙述法
C、调查问卷法
D、口头描述法
E、流程图法
4、管理建议书与审计报告的区别主要表现在
A、签字人不同
B、内容不同
C、依据不同
D、责任不同
E、影响力不同
5、下列表达中，符合管理建议书特点的有ACE
A、是审计过程的副产品
B、是咨询业务的结果
C、不具有公正性
正确错误
、注册会计师执行控制测试的目的是为了判断被审计单位的内部控制是否存在。

正确错误
、管理建议书与注册会计师执行审计业务紧密联系，它并非咨询的结果。

正确错误
、注册会计师用以记录内部控制制度设计和运行情况的最科学的方法是文字叙述法。

正确错误
、是否出具管理建议书应由注册会计师根据具体情况自主确定。

正确错误。

第七章销售与收款循环审计一、单项选择题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。

A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性2.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）。

A.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当3.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。

A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。

A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例5.销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（）。

A.营业费用B.其他业务利润C.应交税金D.所得税6.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A.顾客订单B.销售C.发运凭证D.销售发票7.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（）。

A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D.检查发运凭证连续编号的完整性8.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。

A.销货业务的入账时间是否正确B.是否存在未核准的销售退回C.登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣9.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（）。

A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。

国家开放大学《审计学》章节测试参考答案第一章总论1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（√）2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

A.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离B.经管权监督是整个管理控制的有机环节C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

A.独立式B.立法式C.行政式D.司法式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（√）5.审计总目标是围绕（）而界定的。

A.国家审计B.财务报表审计C.效益审计D.财务审计6.（）是审计的基本职能。

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证7.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（√）8.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

（×）9.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（√）10.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。

由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

（×）11.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

（√）12.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

（×）13.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

（√）14.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。