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财政学
2019/11/14
财政学
1
本书写作思路
财政为什么存在
支出分析
收入分析
支出与收入的对比：财政平衡 财政政策
2019/11/14
财政学
2
本书结构
财政学
政府在市场经济中的作用 财政支出分析
税收分析
财政不平衡与财政赤字
2019/11/14
财政学
3
第一篇 政府在市场经济中的作用
第一章 政府的经济活动 第二章 政府的经济作用：财政职能
2019/11/14
财政学
4
第二篇 财政支出分析
第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
财政支出的最优规模：规范分析 财政支出的增长趋势：实证分析 财政支出结构 财政支出项目 财政支出效率
2019/11/14
财政学
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第三篇 税收分析
第八章 税收引论 第九章 课税原则 第十章 税收转嫁与归宿 第十一章 税收的经济影响 第十二章 税制结构 第十三章 税制改革
2019/11/14
财政学
6
第四篇 财政不平衡与财政政策分析
第十四章 财政不平衡与财政赤字 第十五章 公债 第十六章 财政政策
2019/11/14
财政学
7
Байду номын сангаас

第十二章 财政政策 《财政学》PPT课件

第十二章 财政政策 《财政学》PPT课件
（2）转移性支出：消费性补贴可直接增加消费者的可 支配收入，鼓励消费者增加消费需求。生产性补贴可直 接增加生产者的收入，从而提高生产者的投资和供给能 力。因此，在有效需求不足时，主要增加消费性补贴； 在总供给不足时，主要增加生产性补贴。
第三节 中国财政政策实践
一、改革开放初期 二、明确社会主义市场经济目标后的时期：从紧财政政策 三、应对亚洲金融危机时期：积极财政政策 四、建设和谐社会新时期：稳健财政政策 五、2008年国际金融危机：积极财政政策
第二节 财政政策目标及工具
一、财政政策目标 经济发展、物价稳定、充分就业、国际收支平衡、收入公
平分配等 二、财政政策工具 预算：调整和变动预算支出结构 税收：调整税种、征税范围、税率、税收优惠措施 公债：调节国民收入使用结构及流通中货币量 财政投资：直接增加社会总需求，影响产业结构 财政补贴：影响价格 公共支出：调节生产和消费、产业结构、收入分配
第十二章 财政政策
财政政策
财政政策含义 财政政策类型
财政政策目标 财政政策工具
中国财政政策实践
第一节 财政政策及类型
一、财政政策的概念 是国家以一定的财政经济理论为依据，为实现预定 的目标而规定的综合运用各种财政手段的基本规则。 二、财政政策的基本功能 导向功能、协调功能、控制功能、稳定动能 三、财政政策的主要类型 扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策
第二节 财政政策目标及工具
（1）购买性支出：可以扩大或缩小社会总需求，调整 国民经济结构，改善社会投资环境，以刺激私人投资。 政府通过消费政策可以直接增加或减少社会总需求，引 导私人生产发展方向，调节减，进而影响到国民收入的增减。

财政学ppt课件

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财政政策的工具和手段
财政政策的工具
财政支出、税收、政府投资、政府购买。
财政政策的手段
经济手段、法律手段、行政手段。
财政政策的效果分析
要点一
财政政策的效果
财政政策对宏观经济的影响，如促进经济增长、控制通货 膨胀、调节收入分配等。
要点二
财政政策的效果分析方法
宏观经济模型、计量经济学方法、案例分析等。
行为税
对特定行为进行征收。
公债收入
内债
向国内金融机构和公众发行的债券。
外债
向国外金融机构和公众发行的债券。
其他收入
事业收入
事业单位向社会提供的服务所获得的收入。
捐赠收入
社会各界捐赠的收入。
03
财政支出
财政支出的类型
购买性支出
01
指政府购买商品和服务的活动，包括国防支出、教育支出、科
研支出等。
预算审批的标准
介绍预算审批的基本标准，如合规性、合理 性、完整性等。
预算审批中的问题
分析预算审批中可能遇到的问题，如预算过 高、预算不足等。
预算审批的意义
阐述预算审批对于企业财务管理的重要性。
预算的执行
预算执行的计划
介绍企业在预算执行前需要制定和执行的计划。
预算执行的控制
阐述企业在预算执行过程中需要进行的控制措施。
财政支出的效益分析
经济效益分析
分析财政支出对经济增长和发展的贡献，评估其经济 效益。
社会效益分析
分析财政支出对社会福利和公平的影响，评估其社会 效益。
可持续性效益分析
分析财政支出的长期影响和可持续性，评估其可持续 性效益。
04
预算管理
预算的编制

财政学PPT课件

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.
9
外部效应具有以下特征： （1） 外部效应是独立于市场机制之外的。 （2） 外部效应是无意间产生的 。如果不是无意的，就是犯罪或行善。 （3） 外部效应的范围一般限定在局部范围。如果扩大到全社会，就成 了公共产品问题。
公共产品是指具有公共消费或集体受益性质的物品与劳 动，例如 国防、社会治安、公共设施、公共环境保护等物品。
.
7
灵了。为了对付垄断，政府可以实行公共管制，采取限价措施， 也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规 定价格。
市场经济是消费者主权之上的经济，然而，消费者要真正做出 效用最大化的正确决策需要掌握全面、正确、充足的信息。信 息就像其他经济物品一样也是一种稀缺的资源，因为获得信息 需要成本。由于搜寻信息的成本有时候会十分高昂，而迫使消 费者在信息不充分的情况下做出决策，从而导致市场效率下降。 信息在许多方面具有公共产品的特征，因而在私人市场经济中 总是供给不足，为了避免这种现象的发生，政府经常要承担起 向消费者免费提供信息的职能，一个最典型的例子就是各地的 气象预报都是由政府部门提供的。政府还经常通过提供信息来 保护消费者权益或代替消费者进行部分决策，例如，许多国家 的食品、化妆品、药品等都需经过政府有关部门的抽查或检验。
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16
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17
财
政
发
挥 对于满足社会共同需要的资源配置问题，依靠市场
资 机制几乎不能得待解决 源
配
置
职 能
对于满足其他社会需要的资源配置问题，市场也并
的 不总是可以有效的加以解决。
必
要
性
.
18
财
政
实
1.通过有关手段的应用，调解社会资源在政府部
现 资

财政学完整(新)ppt课件

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典型案例分析：地方政府债务风险等
地方政府债务风险的成因与表现
地方政府债务风险主要是由于地方政府举债规模过大、偿债能力不足等原因造成的，表现 为债务违约、财政困难等问题。
地方政府债务风险的防范与化解
防范地方政府债务风险需要控制举债规模、提高偿债能力、加强监管等措施，化解风险则 需要通过债务重组、财政救助等方式进行。
案例分析
以某地方政府债务危机为例，分析债务风险的成因、表现及应对措施，总结经验教训。
CHAPTER 05
财政政策与宏观调控
财政政策目标和工具选择
财政政策目标
经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡
财政政策工具
税收、公共支出、政府投资、财政补贴等
工具选择原则
根据经济形势和政策目标灵活选择，注重政策效 应和可持续性
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目录
• 财政学基本概念与原理 • 财政支出理论与实践 • 财政收入理论与实践 • 政府预算管理与改革 • 财政政策与宏观调控 • 国际财政合作与交流
CHAPTER 01
财政学基本概念与原理
财政学定义及研究对象
财政学定义
财政学是研究政府如何为满足社 会公共需要而筹集、使用和管理 资金以及政府与市场、社会之间 经济关系的学科。
税收的本质与功能
揭示税收作为财政收入主要来源的必 然性和合理性，阐述税收在调节经济 、维护社会产税、 行为税等税种的特点及作用，分析税 制结构的优化与调整。
税收原则
探讨税收制度设计应遵循的公平、效 率、财政充足等原则，分析各原则之 间的权衡与取舍。
政府职能与财政支出范围
政府职能
政府职能包括经济职能、政治职能和 社会职能。在经济职能方面，政府需 要维护市场秩序、促进经济增长和保 障社会公平。

财政学课件PPT课件

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税率 速算扣除数
（%） （元）
1 不超过500元
5
0
2 超过500元至2000元的部分
10
25
3 超过2000元至5000元的部分
15
125
4 超过5000元至20000元的部分 20
375
5 超过20000元至40000元的部分 25
1 375
…
……
…
……
例: 2000 ×10%-[(500 ×5%)+(1500 ×10%)]
现代税制设计中的重要内容。涉及以什么为税基 （财产、所得）和税基的宽窄两个问题。 • 税基不同于课税对象： • 例如，商品课税的对象是商品，但税基可能是纳 税人的销售收入或货币支出。 • 税基不同于税源：税源总是以收入的形式出现， 税基可能是支出。
第15页/共75页
税率
税率是税收政策和制度的中心环节。 税率是税额与课税对象数额之间的比例。 在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小 就决定于税率的高低。税率的高低，直接关系 到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收 入的作用。
1 375
…
……
…
……
超额累进税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：2000 ×10%-25=200-25=175
第23页/共75页
全率累进税率：与全额累进税率的原理相 同，只是税率累进的依据不是征税对象的数 额，而是征税对象的某种比率，如销售利润 率，资金利润率等。
超率累进税率：与超额累进税率的原理 相同。
第13页/共75页
• 3〉课税标准
• 征税对象是对什么征税； • 课税标准是征税时的实际依据，即必须是可
以量化的纯所得、流转额、财产净值等。 • 课税对象形态各异，必须有统一标准对课税

财政学完整PPT教学课件

财政学完整PPT教学课件
政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。

财政学ppt获奖课件

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1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要

财政学ppt课件完整版

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国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管 理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原 则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财 政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接 的影响，是政府调节经济运行的重要手段 。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财 政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入 、财政支出、财政管理、财政政 策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支 的朴素认识，如“量入为出”、“节 用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古 典经济学、凯恩斯主义到新古典经济 学等多个发展阶段，形成了较为完善 的理论体系。
THANKS
感谢观看
财政学ppt课件完整版
contents
目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其 经济效应的学科，主要关注政府 如何筹集和使用资金，以满足社 会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战
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第一节 财政概念
三 财政的基本特征
阶级性与公共性并存 强制性与无直接偿还性并存 收入与支出的对称性
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第二节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
二、政府：政府干预与政府干预失效 三、公共物品和公共需要
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第二节 政府和市场
一、市场市场失灵
（一）市场与市场效率 （二）市场失灵
1. 垄断 2. 外部效应和公共产品 3. 收入分配不公 4. 信息不充分和不对称 5. 经济波动 6. 宏观经济失衡
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BACK
纽 约 证 券 交 易 所
第二节 政府和市场
二、政府：政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效
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政府的经济作用
财政学
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导论
一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法政学建设的指导思想
1.以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
2.借鉴西方财政学
亚当·斯密
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
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3.紧密结合中国的实际
什么是中国的实际？
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
衡量一个经济整体状况的最重要指标是国内生产总值 （GDP），国内生产总值是一国一年内所生产的最终 产品（物品与劳务）市场价值的总和，这里所说的 “一国”是指在一国领土范围之内，无论是本国企业 还是外国企业生产的都属于该国的GDP。过去常用的 国民生产总值（GNP）中的一国是指一国公民，这就 是说本国公民无论在国内还是国外生产的都属于一国 的GNP。 国内生产总值和国民生产总值仅一字之差，但有不同 的含义。 GNP强调的是民族工业，即本国人办的工业；GDP强 调的是境内工业，即在本国领土范围之内的工业。在 全球经济一体化的当代，各国经济更多的融合，很难 找出原来意义上的民族工业。联合国统计司1993年要 求各国在国民收入统计中用GDP大体GNP正反映了这 种趋势。现在各国也都采用GDP这一指标
国内生产总值 (GDP，Gross Domestic Product)是一个领土面积 内的经济情况的度量。它被定义为所有在一个国家内一段特定 时间（一般为一年）里所有生产产品和货物的总值。它与国民 生产总值（GNP）不同之处在于，GDP不将国与国之间的收入 转移计算在内。也就是说，GDP计算的是一个地区内生产的产 品价值，而GNP则计算一个地. 区实际获得的收入。
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第三节 社会主义市场经济体制下的 财政职能
一、研究财政职能的思路和意义 二、资源配置职能P24 三、收入分配职能P25 四、经济稳定与发展职能P27
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第一章习题
1为什么说财政是政府的一种经济行为？P13 2简述财政的基本特征。P13 3试述公共需要的含义及其基本特征。P18 4如何构建“公共财政”模式的框架？P22 5如何理解社会主义市场经济制度下财政的
国民生产总值Gross National Product（简称GNP） 是指一个国 家（地区）所有常住机构单位在一定时期内（年或季）收入初 次分配的最终成果。一个国家常住机构单位从事生产活动所创 造的增加值（国内生产总值）在初次分配过程中主要分配给这 个国家的常住机构单位，但也有一部分以劳动者报酬和财产收 入等形式分配给该国的非常住机构单位。同时，国外生产单位 所创造的增加值也有一部分以劳动者报酬和财产收入等形式分 配给该国的常住机构单位。从而产生了国民生产总值概念，它 等于国内生产总值加上来自国外的劳动报酬和财产收入减去支 付给国外的劳动者报酬和财产收入。
在改革开放很长一段时间，“人们习惯上把 资本主义社会的财政称为‘公共财政’，而 把社会主义财政称为国家财政，是生产建设 性财政。这样一来，约定成俗，公共财政就 成为资本主义财政的代名词，自然两者之间 就有了根本的区别。”另外，从相关的理论 研究来看，公共财政的讨论多是西方财政学 上的一些内容，由此可见，我国的公共财政 研究在若干方面是与西方财政理论紧密联系 在一起的。有关专家认为，公共财政是“市 场经济条件下的一种财政模式”。
货币
货币
产品市场
需求
家庭
产品
产品
供给
提供共用品
政府
提供共用品
企业
供给
征税
征税
需求
要素服务
要素市场
要素服务
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
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第二节 政府和市场
政府干预手段可以概括为 ：
1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段
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第二节 政府和市场
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中国经济的现实特征 二元的经济结构 人口众多 生产力水平低
4.继承和发展
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第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念及其特征 第二节 财政概念 第三节 财政职能
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第一节 财政概念
（一）“财政”一词的来源 （二）财政是一种国家或政府的经济行为 （三）财政的基本特征
生老病死，从摇篮到坟墓
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第二节 政府和市场
政府干预失效(政府干预失灵)的原因和表现 ：
1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”
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第二节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
(一)公共物品（Public goods）公共物品是具有非 排他性和非竞争性的物品.按照公共物品的供给、 消费、技术等特征,依据公共物品排他性、非竞争 性的状况,公共物品可以被划分为纯公共物品和准 公共物品 。
(二)公共需要（Public wants）社会公共需要包括 政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要， 如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及 基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投 资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的 各种措施等等。
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第二节 政府和市场
四、关于财政与“公共财政”
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市场失灵是指市场无法有效率地分配 商品和劳务的情况。对经济学家而言， 这个词汇通常用于无效率状况特别重 大时，或非市场机构较有效率且创造 财富的能力较私人选择为佳时。另一 方面，市场失灵也通常被用于描述市 场力量无法满足公共利益的状况。在 此着重于经济学主流的看法。
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第二节 政府和市场
市场失灵的主要表现 :