民营企业内部审计问题研究【文献综述】

我国民营企业的内部审计问题探讨内部审计组织的设置对内部审计工作的开展起着基础性的作用，因此民营企业内部审计组织的结构模式应体现出多样化的特点，下面是小编搜集的一篇相关论文范文，欢迎阅读借鉴。

一、引言随着社会主义市场经济的发展，民营企业逐渐发展成为国家经济的重要组成部分，但民营企业的发展过程却遭受到系列管理问题。

某些大型的民营企业现已意识到仅依靠传统的职能机构具有管控乏力、效率低下、效果疲软的弊端。

可见，若要实现民营企业管理结构的优化及抗风险能力的增强，则必须完善民营企业的内部审计，此乃民营企业健全现代企业制度的必然要求。

民营企业内部审计的内容有经营审计、内部控制审计、经济责任审计及风险管理审计四部分，且任意部分均对民营企业的健康发展起着重要的作用。

本文结合民营企业内部审计的现状，浅析我国民营企业内部审计的完善。

二、我国民营企业内部审计的现状从整体角度而言，我国民营企业内部审计的发展较为理想，但发展过程仍有系列问题亟待解决，如内部审计部门设立混乱;家族式管理模式阻力大;缺乏长期的战略规划等。

可见，我国民营企业内部审计的现状有待改善。

为此，本文侧重从下列三方面展开讨论。

(一)民营企业内部审计部门设立混乱国家法律法规尚未就民营企业建立内部审计制度的必要性做出规定，外加民营企业内部审计的有关理论研究较为落后，因此民营企业内部审计部门的设立尚处在初级阶段。

内部审计部门的设立过程，某些民营企业仅机械套用或照搬国内外企业的模式，如此不切实际的方式往往导致内部审计部门设立混乱。

民营企业内部审计部门的设立方法多为财务部门安插内部审计人员或财务部门与内部审计部门合并或监察部门与内部审计部门混设。

此外，某些民营企业虽设有单独的内部审计部门，但却无法强化自身的自我约束力。

内部审计部门的各项工作均会受到企业内部相关因素的干扰，如此定会削弱内部审计部门的监督力度。

因此，民营企业必须转变财务审计为管理审计，同时立足管理审计，为企业的综合效益服务。

民营企业内部审计存在的问题及对策研究毕业论文（设计)文献综述题目：民营企业内部审计存在的问题及对策研究专业: 会计学一、前言部分(一）写作目的民营企业在我国经济发展中占着举足轻重的地位，但也面临着诸多严峻的问题。

其中，最为突出的是影响民营企业竞争力最关键的内部管理落后问题。

而作为民营企业内部管理体系的一个重要组成部分，内部审计是对企业的各种经营活动和内部控制系统进行独立监督和评价的过程,是对内部控制系统的再控制,能帮助经营层有效地检查内部控制的各个环节,了解内部控制的各个环节的强弱程度,促进和改善民营企业经营管理水平，规避民营企业面对的各种风险,维护民营企业的安全经营,提民营企业的竞争力,在民营企业管理系统中居于不可替代的地位。

于是,对民营企业内部审计问题进行研究就具有一定的时代性和必要性。

本文在分析我国民营企业内部审计现状的基础上,通过对民营企业内部审计所存在的问题,以及造成这些问题的成因进行剖析,并提出相应的对策。

（二）相关概念中国内部审计协会《内部审计基本准则》2003年第一章《总则》第二条中对内部审计的定义：“本准则所称内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现”。

国际内部注册会计师协会TIA在20０１年对内部审计的定义是:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。

其目的在于为组织增加价值和提高组织的运行效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理控制和智力过程的效果,帮助组织实现目标”。

关于民营企业的定义，经济学界有不同的解释,从广义上看，民营企业与国有独资企业相对立,而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。

因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业。

从狭义的角度来看，民营企业仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。

(三）综述范围、、本文参考了２006－20１0年间发表于《财会研究》《审计与理财》《科技信、、、、、息》《商场现代化》《会计之友》《中国市场》《现代商业》《工业审计与会计》等学术杂志中的研究论文,借鉴了同济大学等硕士论文，通过分析与总结这些文章和国内外研究现状进行总体把握，对民营企业内部审计存在的问题及对策进行更加深入的研究。

民营企业内部审计问题研究综述报告一、国内研究现状（一）内部审计设立刘国常和郭慧（2016）通过获取我国中小企业上市公司的年度财务报表、经营成果、利润指标完成情况及子公司数量等数据信息来研究影响企业设立内部审计的相关因素。

研究发现，企业是否设立内部审计及内部审计设立规模的大小与企业所拥有的子公司数量有关，与企业的资产负债结构和资金流动性的关系不大。

鲁霁萱（2017）我国内部审计的建立不同于西方国家，其内部审计是随着企业规模不断扩大、基于内部加强生产管理需要而诞生的。

随着经济全球化的加深和信息化的发展，西方国家很多企业为了提高产品竞争力和市场占有率，进一步深化内部审计的发展。

而我国内部审计的产生是行政命令的产物，导致人们对内部审计的认定模糊不清，内部审计难以融入到企业的经营管理中。

（二）内部审计职能的定位张荣荣（2016）内部审计能够及时发现企业组织治理机制和经营管理等方面的缺陷和不足并提出具有针对性的改进措施，从而更有利于企业管理层及时地做出合理的、正确的决策，更好地为企业实现战略目标所服务并且最大限度地实现其服务职能。

除此之外，内部审计还发挥着对企业经营管理及业务操作各个环节的监督职能和对营运体系、组织结构的控制及鉴证职能。

蔡艳芳、蒋瑜峰（2016）认为最初我国的法律法规就已将内部审计的功能定义为以监督为主。

但是随着企业所处的内外部环境不断变化导致以监督为主导型的内部审计已经难于满足企业发展壮大的要求，进而向以服务为主导的内部审计转变。

（三）民营企业内部审计张晓瑜，杨婧（2015）认为民营企业内部审计是随着民营企业的产生而产生，随着民营企业的发展而发展，是民营企业自身发展的客观要求。

民营企业的发展需要内部审计，也离不开内部审计，只有搞好内部审计，才能建立科学的内部控制系统，保证企业制度完善、管理科学，从而帮助企业提高在国际和国内市场的竞争能力。

冉桂月（2017）内部审计是企业自我管理、自我约束的重要手段，其根本目的在于提高企业经济效益、规范组织管理、增强风险防控能力以及建立现代企业制度。

民营企业内部审计问题研究在当今经济迅速发展的时代，民营企业已成为推动经济增长、创造就业机会的重要力量。

然而，随着民营企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部审计在企业管理中的重要性愈发凸显。

但目前，民营企业内部审计仍存在诸多问题，制约着企业的健康发展。

一、民营企业内部审计的重要性内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于民营企业而言，具有多方面的重要意义。

首先，内部审计有助于防范风险。

民营企业在经营过程中面临着各种风险，如市场风险、信用风险、合规风险等。

通过内部审计，可以对企业的风险管理体系进行评估，及时发现潜在的风险点，并提出相应的应对措施，降低企业遭受损失的可能性。

其次，内部审计能够促进内部控制的完善。

有效的内部控制是企业规范运作、提高经营效率的重要保障。

内部审计可以对企业的内部控制制度进行审查，发现其中的漏洞和缺陷，推动企业不断优化内部控制流程，提高内部控制的有效性。

再者，内部审计有利于保障财务信息的真实性和准确性。

财务报表是企业经营成果的重要反映，但可能存在虚假记载、误导性陈述等问题。

内部审计通过对财务数据的审计，可以确保财务信息的可靠性，为企业管理层的决策提供准确的依据。

最后，内部审计有助于提升企业的治理水平。

它可以对企业的治理结构、决策程序等进行监督和评价，促进企业治理的规范化和科学化，保障企业的可持续发展。

二、民营企业内部审计存在的问题（一）内部审计机构设置不合理许多民营企业在设立内部审计机构时，缺乏科学的规划和合理的定位。

有些企业将内部审计部门置于财务部门之下，使其独立性大打折扣；还有些企业虽然单独设立了内部审计部门，但在人员配备、资源配置等方面存在不足，导致内部审计工作难以有效开展。

（二）内部审计人员素质参差不齐内部审计工作需要具备财务、审计、管理、法律等多方面知识和技能的专业人才。

然而，在民营企业中，部分内部审计人员缺乏系统的专业培训和丰富的实践经验，对审计业务的理解和掌握不够深入，难以胜任复杂的审计任务。

浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计是指民营企业内部对企业经营活动进行独立、客观、全面、有效的审计活动，旨在对企业的财务状况、经营成果、经营风险等进行评估和监督。

在实际操作过程中，民营企业内部审计存在一系列问题，如审计制度不健全、业务理解不深入、审计资源不足等。

本文将从这些问题入手，浅析民营企业内部审计存在的问题及对策。

民营企业内部审计存在审计制度不健全的问题。

由于许多民营企业成长起来较快，内部审计制度未能跟上企业发展的步伐，导致审计工作难以有序开展。

要解决这一问题，需要民营企业建立健全的内部审计制度。

具体措施包括加强内部审计部门与其他部门的沟通与协作，制定明确的审计工作流程和责任分工，推动审计制度的完善和规范。

民营企业内部审计存在业务理解不深入的问题。

由于民营企业的经营形式多样，业务范围较广，但内部审计师对企业的业务理解不够深入，容易出现审计失误。

为了解决这一问题，内部审计师应加强对企业业务的学习和了解，与业务部门密切合作，深入了解企业的运营机制、业务特点和风险点，提高审计师的业务素质和专业能力。

民营企业内部审计存在审计资源不足的问题。

许多民营企业规模较小，资金、人力等资源有限，导致内部审计部门的建设和发展受到限制。

为了解决这一问题，企业需要重视审计工作，在预算中合理分配审计经费和人力资源，提供必要的技术支持和设备设施，为内部审计提供良好的环境和条件。

内部审计部门也应提高自身的自主性和效率，通过合理管理和利用有限的资源，提高审计工作的效益和质量。

民营企业内部审计存在信息共享不畅的问题。

由于许多企业内部部门之间信息共享不够充分，审计部门难以获取所需的信息和数据，导致审计工作受限。

要解决这一问题，需要建立健全的信息共享机制和流程，促进企业内部各部门之间的信息交流和共享。

企业应注重信息技术的应用，提高信息系统的建设和管理水平，提供便捷的信息共享平台，为内部审计提供充分的信息支持。

民营企业内部审计存在审计制度不健全、业务理解不深入、审计资源不足以及信息共享不畅等问题。

嘉兴学院南湖学院毕业论文（设计）文献综述题目：关于民营企业内部审计存在的问题及对策研究系别：商学系专业：会计学班级：会计N121班学号：2012451090345 学生姓名：周丽君指导教师：施寅国、吴英一、前言部分（一）写作目的2008年的金融危机摧垮了一批批的民营企业，大量民营企业裁剪员工、降低薪水，更有甚的是倒闭破产。

这场灾难给我国民营企业敲响了警钟，使民营企业开始审视企业的治理结构以及内部审计。

当今环境下，企业面临风险不断增多、组织机构愈加复杂等问题，尤其是在民营企业由单一家族式企业转向人才多样化的过程当中，企业的公司治理问题就显得尤为重要。

内部审计作为现代企业制度的重要组成部分，对民营企业的发展有着重要的作用。

民营企业的内部审计是指企业内部通过专职的审计机构以及审计人员，对单位内部的财务收支状况、经营管理状况以及其他有关经济活动的真实性、效益型以及合法性进行审查，根据相关的法律法规以及企业内部的相关规定，评价民营企业的经济责任，以规范企业的治理结构，达到提高经济效益目的的经济性监督活动。

民营企业的审计机构是与企业的其他职能部门是相互独立的，这样可以保证企业内部审计的客观、公平、公正以及可信度。

由于民营企业的规模大小不一，所以其内部审计具有一定的复杂性，需要企业审计机构以及专业的审计人员具有高水平的审计能力，也需要企业管理者拥有较高的管理水平来对内部审计的相关规制机制进行经验性的总结以及创新性的探索。

民营经济是我国国民经济中的重要组成部分，在促进社会主义市场经济发展中发挥着重要的作用。

企业初创阶段主要是家族式管理，规模不大、实力不强，不需要内部审计，随着民营企业发展到一定规模，企业管理就成为一个非常突出的问题，就需要通过建立内部审计制度来解决。

本文通过系统地查阅与所选课题相关的国内外文献，通过对文献进行搜集、整理、加工，较全面反应了与“民营企业内部审计存在的问题及对策”这个课题直接相关的国内外研究成果，特别是近几来的最新成果和发展趋势，明确需要进一步研究的问题，了解前人关于这一课题研究基本情况，掌握与课题相关的基础理论知识，为撰写毕业论文做准备。

（ 2011 届）毕业论文（设计）题目：民营企业内部审计存在的问题及对策研究姓名：专业：会计学班级：学号：指导教师：导师职称：2011 年 5 月12 日摘要：民营企业在我国经济发展中占着举足轻重的地位，但也面临着诸多严峻的问题。

其中，内部审计则是民营企业现存的内部管理中的一个重大问题。

于是，对民营企业内部审计问题进行研究就具有一定的时代性和必要性。

本文在分析我国民营企业内部审计现状的基础上，通过对民营企业内部审计所存在的问题，以及造成这些问题的成因进行剖析，并通过案例的研究提出相应的对策。

主要包括以下内容：第一部分引言, 阐述民营企业内部审计的重要性；第二部分介绍民营企业内部审计的含义及发展历程；第三部分介绍民营企业内部审计存在的问题及原因分析，主要存在的问题包括审计业务不规范、审计定位不准确、内部审计人员力量薄弱、审计手段落后、管理模式落后、审计范围不广泛等；第四部分是对广厦集团的内部审计案例分析；第五部分是针对我国民营企业现存的问题提出相应的改进建议；第六部分是对本文进行总结。

关键词：民营企业；内部审计；管理模式Abstr act：Private enterprises in China's economic development plays a pivotal position, but is facing with many serious problems. Among them, the internal audit in private enterprise internal management is a major problem. Thus, the research to private enterprise internal audit problems has certain times and necessity.This article analyzes the current situation of private enterprises on the basis of internal audit, internal audit of private enterprises through the problems and the resulting analysis of the causes of these problems, and through case study and put forward corresponding countermeasures. Mainly includes the following content: thefir s t part int roduc tion, this pap e r e x pounds the i m po rt ance of pri vate en t er pr ise int e r na l audit; the second section describes the private enterprise internal audit of the meaning and development; the third section describes the private enterprise internal audit problems and cause analysis, the main existing problems include auditing business is not standard, audit positioning inaccurate, internal auditors force is weak, auditing means ba c kwa rd, ma na gement m ode backwardness, t he audi t scop e w i de ly, etc.; t he fourth part is to group of dozens of internal audit case analysis; the fifth part is aiming at the existing problems of private enterprise to put forward the corresponding improvement Suggestions; the sixth part is to the article summarized.Key Wor ds：Private enterprises; I nternal audit;Management modeII目录一、引言 (1)二、民营企业内部审计的含义及发展历程 (1)（一）民营企业内部审计的概念 (1)（二）民营企业内部审计发展历程 (2)三、民营企业内部审计存在的问题及原因分析 (2)（一）我国民营企业内部审计存在的问题 (2)（二）民营企业内部审计存在问题的原因分析 (5)四、广厦集团内部审计案例分析 (6)（一）广厦集团简介 (6)（二）广厦集团现行的内部审计策略 (6)（三）广厦集团内部审计案例分析 (8)五、完善我国民营企业内部审计的建议 (9)（一）提高管理层对内部审计的认识 (9)（二）促进审计模式的多元化 (9)（三）促进民营企业管理模式现代化 (10)（四）提高内部审计人员的素质 (10)（五）完善内部审计的法律体系 (11)六、总结 (12)参考文献 (13)致谢 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 错误！未定义书签。

关于民营企业内部审计问题及发展对策的文献综述自20世纪80年代以来，中国经济迅猛发展，随着改革开放的发展和深入，整个社会的经济结构发生了巨大的变化，我国的非公有制经济已经成为国民经济的重要组成部分，特别是民营经济一跃成为当前中国最为活跃的经济，成为非公有制经济中的绝对主力，从资产规模来看，目前民营经济已经占据我国经济的半壁江山，从经济规模上看，它约占我国GDP总产出的65%～70%，从就业规模上看，吸纳的劳动人口约占我国城镇总劳动力的65%，迅速崛起的民营企业已经成为我国经济发展过程中不可或缺的原动力。

[1]但是民营企业在其自身发展过程中却还存在着很多的问题，比如经营规模小，资金短缺，家族管理现象普遍，公司治理较薄弱，经营风险越来越大，这些问题都严重阻碍了民营企业的发展。

因此，近几年来，国内逐渐意识到民营企业的重要性，对民营企业内部审计的研究慢慢增多。

2002年，由广东省审计厅、广东省内部审计协会、浙江省审计厅和浙江省内部审计协会共同承办了全国非国有企事业单位内部审计理论研讨暨经验交流会，课题组共收到十六个省、市的文章共计85篇，这些论文均由民营企业内部审计部门的实务工作者和理论界的学者撰写，虽然这些研究对于促进民营企事业单位内部审计的发展，具有一定的指导意义，但是由于对民营企业内部审计研究较晚，到目前，还没有形成像国外那样对民营企业内部审计的系统研究。

而西方对于内部审计已经形成了完整的研究体系，对内部审计的发展提供了许多更有价值的研究结论。

另外，有关审计风险、内外部审计师的关系等方面的研究，对提高内部审计工作的质量也非常具有借鉴作用。

舍斯顿(JohnB.Thurston)于1941年在美国出版的《内部审计的基本原理和技术》一书，是总结了内部审计工作的经验并科学地建立起内部审计理论体系的开端。

现代内部审计之父劳伦斯.B.索耶(wrenceB.Sawyer)于1990年撰写的《现代内部审计实务》更是一部世界性的审计名著，他将现代管理科学与内部审计职业实践融为一体强调业务导向和管理导向的综合审计。

民营企业内部审计问题研究一以漳州天福公司为例开题报告文献综述笆文题目£民营企业内部审计问题唯一以漳州天福公司为例分校（教学点）：专业：专业：学生姓名：总体思路：论文选题的确定--------- >文献资料搜集 -------------- > 构建分析模型得出结论并且给出相________ 现状及问题的分析____________ 案例及数据的收关建议集一、选题的理论意义与实际意义企业内部审计是公司治理的要求，是完善企业内部控制的重要环节。

内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能、特点和作用决定的。

内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。

它与其他管理部门不同，更侧重于监督、评价、控制职能，有着服务的内向性、审计内容的丰富性、相对独立性的特点。

同时在整个企业管理系统中发挥监督反馈、风险警示、评价鉴定、参谋沟通和咨询诊断的作用（李阳春,2023）。

随着经济的全面发展，审计工作很多企业中的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证，成为公司管理不可或缺的部分。

武钢、美国通用电气公司的审计制度为我们提供了一个优秀的范本（张天宇，王宏伟,2023）。

当然也存在一些不和谐的声音。

安然公司从兴盛走向灭亡也给了我们很多思索的地方，这些都是关于大型企业的内部审计问题，启示，审计问题也普遍存在于中小企业中。

中小企业是国民经济重要的组成部分，是促迸经济发展、解决社会就业的生力军。

在社会转型，产业升级的大背景下，国家给予了一系列优惠政策，帮助和扶持中小企业创业和发展。

政府大力提倡“双创”，即万众创新和大众创业，促进了创新和创业在民间的普及化。

然而因为创业型中小企业的资源不足和先天缺陷，很多企业没有设立专门的内部审计机构，而且因为大部分企业都没有上市，也很难接受外部的审计监督，从而是审计问题出现的重灾区，鉴于内部审计可以促进企业的规范化运作和长远发展，因此，本文将以上海漳州天福深圳分公司为例来分析创业型中小企业内部审计问题，并指出相应的改善对策(刘旭东，陈泽宇，杨俊,2023)。

民营企业内部审计存在的问题及对策研究毕业论文（设计）文献综述题目：民营企业内部审计存在的问题及对策研究专业：会计学一、前言部分（一）写作目的民营企业在我国经济发展中占着举足轻重的地位，但也面临着诸多严峻的问题。

其中，最为突出的是影响民营企业竞争力最关键的内部管理落后问题。

而作为民营企业内部管理体系的一个重要组成部分，内部审计是对企业的各种经营活动和内部控制系统进行独立监督和评价的过程，是对内部控制系统的再控制，能帮助经营层有效地检查内部控制的各个环节，了解内部控制的各个环节的强弱程度，促进和改善民营企业经营管理水平，规避民营企业面对的各种风险，维护民营企业的安全经营，提民营企业的竞争力，在民营企业管理系统中居于不可替代的地位。

于是，对民营企业内部审计问题进行研究就具有一定的时代性和必要性。

本文在分析我国民营企业内部审计现状的基础上，通过对民营企业内部审计所存在的问题，以及造成这些问题的成因进行剖析，并提出相应的对策。

（二）相关概念中国内部审计协会《内部审计基本准则》2003年第一章《总则》第二条中对内部审计的定义：“本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现”。

国际内部注册会计师协会TIA在2001年对内部审计的定义是：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。

其目的在于为组织增加价值和提高组织的运行效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理控制和智力过程的效果，帮助组织实现目标”。

关于民营企业的定义，经济学界有不同的解释，从广义上看，民营企业与国有独资企业相对立，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。

因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业。

从狭义的角度来看，民营企业仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。

（三）综述范围、、本文参考了 2006－2010 年间发表于《财会研究》《审计与理财》《科技信、、、、、息》《商场现代化》《会计之友》《中国市场》《现代商业》《工业审计与会计》等学术杂志中的研究论文，借鉴了同济大学等硕士论文，通过分析与总结这些文章和国内外研究现状进行总体把握，对民营企业内部审计存在的问题及对策进行更加深入的研究。

民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计存在的问题及对策摘要改革开放以来，我国民营经济迅速崛起，不但成为我国市场经济的重要组成部分，而且也成为推动市场化进程的重要力量，所以民营企业也日益成为人们关注的热点。

随着民营企业的迅速发展和壮大，越来越多的民营企业认识到内部审计已成为企业加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益的重要组成部分。

但是由于民营企业自身的局限性，民营企业的内部审计工作在执行中还存在一定的问题，本文通过对民营企业内部审计工作中存在的问题进行分析，提出了相应的完善措施，同时结合优秀民营企业内部审计的案例进行了探讨。

关键词: 民营企业内部审计内部控制目录一、导论 (1)（一）研究缘起 (1)（二）研究对象的界定 (1)（三）论文结构安排与研究方法 (1)（四）论文创新与不足 (1)二、文献综述 (2)三、内部审计理论基础 (2)（一）效益审计理论 (3)（二）委托代理理论 (3)四、民营企业内部审计的动因及特点 (4)（一）动因 (4)（二）特点 (4)五、民营企业内部审计的局限性及存在的问题 (4)（一）我国民营企业内部审计的局限性 (5)（二）民营企业内部审计存在的问题 (5)六、完善发展民营企业内部审计的对策 (6)（一）民营企业领导者应提高认识，改变观念 (8)（二）建立适合企业的内部审计组织结构 (8)（三）民营企业内部审计范围要扩大、手段要更新 (8)（四）提高内部审计人员素质 (9)（五）完善我国的法律体系 (10)七、民营企业内部审计的案例介绍和分析 (10)（一）优秀民营企业内部审计案例介绍 (10)（二）优秀民营企业内部审计案例分析 (11)参考文献 (13)民营企业内部审计存在的问题及对策Problems And Countermeasures Of Internal AuditIn The Private Enterprises会计02乙班 02312220 蒋XX一、导论（一）研究缘起改革开放以来，民营企业作为富有独特魅力的社会群体，已成为拉动中国经济不断攀升的重要力量。

企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。

一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。

在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。

在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。

2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。

并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。

张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。

由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。

孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。

同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。

夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。

所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。

贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。

摘要随着改革开放的深入，民营企业成为我国国民经济不可或缺的一部分，我国对于发挥民营企业对经济的作用的重视程度不断提高。

民营企业的健康发展离不开内部审计的完善。

内部审计是现代企业生存发展的基础，然而当前民营企业在内部审计方面仍存在着较大的不足。

为了能够更好的了解民营企业内部审计存在的问题，本文通过采用文献资料法以及规范分析法进行本课题的研究。

本文分为三部分：民营企业内部审计的概述、民营企业内部审计现状及原因分析以及完善民营企业内部审计的措施。

本文首先对于民营企业内部审计相关概述进行了阐述，主要的内容有：民营企业内部审计的涵义、发展历程、特点以及加强民营企业内部审计的意义。

之后本文对于我国民营企业内部审计现状及原因进行了研究分析，从中找出目前民营企业内部审计效果不理想的原因，主要的原因有：落后的管理理念阻碍了内部审计职能的发挥、民营企业组织结构特点制约内部审计职能的发挥以及企业内部审计人员整体素质偏低。

这些因素严重的阻碍了我国民营企业内部审计的发展，因此本文针对于这些影响因素制定了一些解决对策。

希望本文的对策可以帮助我国民营企业内部审计更好的应用和发展，为我国经济的提升做出微薄的贡献。

关键词：民营企业；内部审计；组织结构；内审法规AbstractWith the deepening of reform and opening up, private enterprises have become an indispensable part of China's national economy, and China's attention to the role of private enterprises in the economy has been increasing. The healthy development of private enterprises cannot be separated from the perfection of internal audit. Internal audit is the basis of the survival and development of modern enterprises, but at present, private enterprises still have a great shortage in internal audit. In order to better understand the problems existing in the internal audit of private enterprises, this paper uses the method of literature and normative analysis to carry out the research of this subject. This paper is divided into three parts: an overview of the internal audit of private enterprises, the current situation and cause analysis of the internal audit of private enterprises, and measures to improve the internal audit of private enterprises. First of all, this paper expounds the relevant overview of the internal audit of private enterprises, the main contents are: The meaning of the internal audit of private enterprises, the development process, characteristics and the significance of strengthening the internal audit of private enterprises. After this, this paper makes a research and analysis on the present situation and reasons of the internal audit of private enterprises in China, and finds out the reasons why the internal audit effect of private enterprises is not ideal at present, the main reasons are as: backward management concept hinders the play of internal audit function, The characteristics of the organizational structure of private enterprises restrict the play of the internal audit function and the overall quality of the internal auditors of enterprises are low. These factors seriouslyhinder the development of internal audit of private enterprises in China, so this paper has formulated some countermeasures for these influencing factors. It is hoped that the countermeasures in this paper can help the internal audit of China's private enterprises to be better applied and developed, and make a modest contribution to the promotion of China's economy.Key words:Private enterprises; Internal auditing; organizational structure; Internal audit regulations目录一、民营企业内部审计概述 (3)（一）民营企业内部审计的涵义 (3)1.内部审计的含义 (3)2.民营企业内部审计的含义 (4)（二）民营企业内部审计的发展历程 (4)1.1978年至1992年 (4)2.1992年至2002年 (4)3.2002年至今 (5)（三）民营企业内部审计的特点 (5)1.复杂性 (5)2.与企业发展战略一致性 (5)3.针对性、及时性和广泛性 (5)4.服务内向性和相对独立性 (5)（四）加强民营企业内部审计的意义 (6)1.完善民营企业内部控制建设 (6)2.提升企业内控风险管理水平 (6)3.提升民营企业管理水平 (6)二、民营企业内部审计现状及原因分析 (6)（一）民营企业内部审计现状 (6)1.民营企业内部审计机构不完善 (6)2.民营企业舞弊案频现 (7)（二）民营企业内部审计不理想的原因 (7)1.落后的管理理念对内部审计职能的阻碍 (7)2.民营企业组织结构特点对内部审计职能的制约 (7)3.企业内部审计人员整体素质偏低 (8)4.内部审计法律法规有待完善 (8)三、完善民营企业内部审计的措施 (9)（一）提升管理层内部审计意识 (9)（二）构筑恰当的民营企业组织结构 (10)（三）实施“内培、外引”人员素质工程 (10)1.深度挖掘，重视企业“内部培养” (10)2.借助外力，强化“外部引进” (10)（四）健全民营企业内部审计的法律体系 (10)1.加强《审计法》内部审计内容建设 (10)2.加强立法建设，提高内部审计地位 (11)参考文献 (12)民营企业内部审计存在的问题及对策研究1978年改革的春风吹遍我国大江南北，市场经济开始踏入中国大地，中国特色社会主义市场经济逐渐形成。

81ECONOMIC & TRADE UPDATE内部审计作为能够促进公司的建设和发展的重要环节，也是现代企业制度建设的不可忽视的重要组成部分，在我国民营企业整体的完善和发展过程中不可忽视。

目前我国民营企业的内部审计面临着各式各样的问题，例如法律保障体系的不完整、人员监督和岗位设置的混乱、民营企业审计的其内在的存在不足，因此民营企业的内部审计的建设和发展是民营企业进步的必然选择，因为其不仅可以加强自我约束，同时也健全企业建设，完善企业管理，实现企业的现代化建设。

虽然每个企业的内部审计建设都是具有共性的，能相互借鉴，但因为发展历程不同，所以每个企业也拥有其独特性。

民营企业内部审计的发展程度不能与国有企业等先行发展起来的大型企业相比，所以在发展民营企业内部审计建设时要因人而异不能照搬照抄，要做到大同小异。

最基本的内部审计的发展和改善应从提升相关人员的观念和素质、完善相关法律法规、完善企业的审计制度、内部审计观念和执行方式得到进一步的提升以彻底转变审计执行者的观念等方面进行。

一、文献综述在国外的文献中《萨班斯－奥克斯利法案》是具有代表性的国外对于民营民营企业内部审计问题研究高匡波【摘　要】随着我国国民经济的不断快速发展，民营企业在我国也渐渐地靠着自己的摸索艰难地发展起来。

民营企业对于我国发展的帮助不仅仅只是增加了我国的财政收入，同时也在很大程度上为我国政府缓解了就业问题。

因此民营企业的发展成为支持我国国民经济建设的一股不可忽视的力量。

但由于我国民营企业所具有的一些特殊性，导致民营企业在现如今内部审计完善阶段遇到了许多方面的问题限制其发展。

本文所论述的关键点在于我国民营企业的内部审计在发展过程中所遇到的问题、如何改善我国民营企业的内部审计问题、了解我国民营企业所面临的现状和发展状况。

【关键词】民营企业；内部审计；完善企业内部审计研究最具代表性的文献，其要求民营企业的内部审计透明、独立、责任反应于企业的其它部门。