信息化对内部审计影响的理论分析文献综述

我国内部审计存在的问题及对策文献综述人文管理（或工商管理）学院班级：08会计二班姓名：王乃斌学号：084980090 会计作为一门社会科学，对它的研究仟何时刻都离不开具体的历史环境与条件。

而自20世纪30年代以来，制约、影响会计发展的历史大环境是全球经济一体化。

特别是在20世纪90年代以后，随着国际经济交流与合作的日益频繁，全球经济一体化趋势明显加快:跨国公司日益壮大，国际货币资本投资遍布全世界，生产要素在全球范围内广泛流动，各国经济间的相互关联及其对世界经济的依存得到了前所未有的增强。

在这样的历史背景下，经济全球化要更稳步的发展，就必然会要求具有驾驭经济全球化的经济信息系统。

但由于世界各国的社会历史环境千差万别，导致没有哪两个国家的经济信息系统是完全相同的，因此，若要在国际经济活动中提供全世界都能理解的经济信息，就必须要有全世界通用的经济信息系统。

而会计作为一种世界通用的商业语言，很好地迎合了这种需要。

随着全球经济一体化的迅猛发展，会计开始打破国界，走向世界，会计国际化的呼声日高涨：区域或全球资本市场要求筹资者或投资者提供在国际间可比的、可理解的且相关的会计信息；全球企业兼并浪潮要求使用全球通用的会计准则，提供可比的企业财务信息;跨国公司开展国际经济活动需要国际化的通用会计信息；不同国家之间会计报表的合并、国际物价变动影响的调整、衍生金融工具的会计处理等会计难题迫切需要全球范围的合作；1997年爆发的亚洲金融风暴也企盼会计国际化的早日实现，以此来阻止类似灾难性危机的再次发生……由此可见，在全球经济一体化的急切呼唤下，会计走向国际化是不可逆转的历史潮流。

一、人员素质与内部审计肖京正指出内部审计人员自身应该端正态度，丰富知识结构，不断进行自我学习、自我提高。

成焕玲也指出提高内部审计人员上岗资格的获取条件，同时注意改善企业内部审计人员的结构，最后应加强审计人员的培训和考核。

曲学佳指出提高审计人员专业素质，加强审计人员计算机水平，促进审计技术提高。

浅谈大数据背景下内部审计文献综述摘要：大数据时代的到来使内部审计产生了巨大的变革。

大数据背景下内部审计的定义相比传统内部审计得到了延伸，并且大数据对于内部审计的发展产生了一系列的变革。

通过分析大数据对内部审计产的积极影响和消极影响，提家政策；公司管理；审计人员素质等方面的措施。

关键词：大数据；内部审计一、引言时代在发展，科技在进步。

互联网、云计算、大数据的出现对经济社会的发展产生了深刻的变革。

随着会计行业信息化的出现，传统的内部审计已无法满足信息化的要求，大数据内部审计应运而生。

2008年制定的《内部审计具体准则第28号———信息系统审计》对内部审计的信息化做出了具体规范，2014年《政府工作报告》中李克强总理首次提及大数据一词并强调要充分利用大数据对我国的传统产业进行改造升级，表明大数据内部审计是适应时代要求的最新产物。

二、内部审计新理念在大数据背景下，传统内部审计的定义已无法适应大数据的复杂环境，内部审计定义需要创新，学者从不同的角度对大数据环境下的内部审计新理念进行了总结。

国外对于信息化审计研究较早，对于信息化审计的定义国外学者提出了不同的见解。

美国Ann?barry教授（1989）曾预测未来审计工作的重心将转变为对数据库的审计。

日本通产省情报协会（1995）从信息化审计的过程出发，认为信息化审计就是在审计过程中充分利用计算机系统对被审计单位进行全面的评估。

可见国外学者对于审计信息化已形成了系统性的理论研究。

国内学者对于信息化审计的研究进行的较晚，并且尚处于初级阶段。

国际内部审计师协会（IIA）认为内部审计具有评价并改善风险水平、控制并治理审计过程的作用。

大数据背景下，我国学者发展了内部审计理念，不仅拓宽了内部审计的覆盖范围，同时也对内部审计提出了更高的要求。

汤靖（2016）提出大数据内部审计是新时期审计事业发展的方向，是以事实为依据，以法律规章为准绳，并且能够推动组织架构、盈利模式、管理流程方面的变革。

审计方面的文献综述审计方面的文献综述涉及了许多相关主题，包括审计理论、审计方法、审计流程、审计质量、审计报告、审计风险等。

以下是一些审计方面的文献综述相关主题以及相关文献的综述。

1. 审计理论- 审计理论的演变和发展趋势：这方面的综述可以回顾审计理论的历史发展，以及当前审计理论的主要趋势和前沿。

- 审计理论的理论框架：这方面的综述可以整理和总结不同的审计理论框架，包括信号检测理论、代理理论、政治经济学理论等。

2. 审计方法- 审计程序的综述：这方面的综述可以总结不同类型企业的审计程序，以及不同类型审计的程序特点，如财务报表审计、内部控制审计等。

- 数据分析方法在审计中的应用：这方面的综述可以介绍数据分析在审计中的应用，如数据挖掘、机器学习、人工智能等技术的应用。

3. 审计流程- 审计计划与风险评估：这方面的综述可以介绍审计计划的编制过程，以及风险评估的方法和工具。

- 审计证据的收集与评价：这方面的综述可以总结审计证据的不同来源和收集方法，以及如何评价审计证据的可靠性和充分性。

4. 审计质量- 审计质量的评估指标：这方面的综述可以总结审计质量的评估指标，如审计报告的标准符合程度、审计结果的重要性等指标。

- 审计质量的影响因素：这方面的综述可以整理和总结影响审计质量的因素，包括审计师的专业素质、审计机构的制度设计等。

5. 审计报告- 审计报告的格式和内容：这方面的综述可以总结不同国家或地区审计报告的格式和内容要求，以及国际审计准则对审计报告的要求。

- 审计报告的可读性和可理解性：这方面的综述可以研究审计报告的可读性和可理解性对用户的影响，以及如何提高审计报告的可读性。

以上仅是一些审计方面文献综述的主题示例，具体的文献综述需要根据具体研究目的和关注点来确定。

可通过学术数据库、审计期刊和研究机构的网站等渠道搜索相关文献，以获取更详细和最新的研究综述。

现代营销中旬刊XDYX 早在2018年，第一届中央审计委员会就提出“创新审计理念，坚持科技强审，加强审计信息化建设”的审计方向，党的十九大报告也提出“改革审计管理体制，运用互联网技术和信息化手段开展工作”的最新要求，为新时期的企业内部审计指明了新的方向。

大数据审计是大数据时代企业内部审计的新模式，相较于传统的现场审计模式，可利用信息技术更加充分地获取企业数据信息，及时查找企业经营管理中存在的问题，准确评估其风险程度，得出更加全面的审计结论。

近年来，随着交通运输行业的发展，内部审计的重要性也逐步上升，研究在大数据背景下如何通过内部审计技术创新，推动内部审计工作提质增效，成为交通运输企业的重要研究课题。

一、大数据审计的文献综述关于大数据技术对企业内部审计模式的影响，李艳（2020）认为，国有企业采用大数据审计除了要完善内部审计体系外，还具有健全内部约束机制、提高企业管理效率、规避财务风险等积极意义。

国有企业应当做好数据平台建设，提高审计信息质量，提升内部审计人员核心素养。

王琳（2020）认为，大数据环境为企业内部审计提供了崭新的审计视野及审计方法，也给内部审计工作带来了挑战。

企业应强化内部审计信息化建设和人才建设。

杜小兰（2020）提出，大数据背景下，国有企业内部审计与纪检监察业务的融合是必然趋势，具有实现国有企业统筹管理、确保国有企业监督独立性、有效预防腐败事件等重要作用。

周煦杰等（2021）分析了国有企业内部审计转型的现状及难点，认为应当创新内部审计手段，加快审计信息化建设，由传统审计向大数据审计转变，由事后审计向“事前+事中”审计转变。

Balios D （2021）研究大数据技术对会计和审计的影响，认为大数据审计技术可提高审计质量、降低人工成本，为管理决策提供关键帮助；管理者与审计师之间的关系将因大数据而变得更加密切。

关于大数据审计在交通运输行业的应用实践，广西壮族自治区交通运输厅课题组等（2021），以广西交通投资集团审计信息系统的建设及进一步深化开发为蓝本，指出大数据预警分析平台通过大数据全面抽样、风险和问题预警分析，使审计更具针对性和前瞻性，推动企业内部审计高质量发展。

内部审计风险的控制与防范研究综述目录一、文献综述 (3)二、选题意义 (4)（一）理论价值 (4)（二）实践意义 (4)三、研究方法 (4)一、文献综述本文的原始资料的获得主要是通过利用校园网内资源如互联网如中国知网（）等查阅相关的电子期刊、学校图书馆借阅相关书籍以及近年来的相关学位论文来进行阐述，这些文章对内部审计风险的控制与防范的问题都进行了的阐述：内部审计作为一种独立、客观的保证和活动，其目的在于为企业增加价值和提高企业的运作效率，通过系统化和规范化的方法，发现、分析并解决企业经营中存在的各种问题，帮助企业实现其战略目标。

然而我国的内部审计工作尚处在探索阶段，内部审计制度很不健全很难发挥其在企业中固有的作用。

就如何解决内部审计风险的控制问题李志鹏认为“企业应该理顺内审管理体，加强内部审计的的独立性和权威性原则，赋予内审机构一定的处罚权同时内部审计机构也要在审计前，必须制定全面、科学、合理的审计工作方案。

对被审计单位的情况进行了解用先进的审计理论和审计技术方法”。

同样，内部审计风险的防范与控制离不开制度的约束，沈洁铭（2011）给出了一些很好的应对措施：“建立良好的运行机制，完善内部的质量控制制度；严格遵守职业道德和行业标准的要求”。

在改进内部审计的方法上甄晓文采取风险基础审计方法：“风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式，它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以容忍的范围内。

它主要运用分析性复核的方法，不仅对审计对象的控制风险进行评价，同时更要对产生风险的各个要素进行分析和评价，以确定实质性测试的范围和重点，这样就使审计风险与整个审计过程密切联系起来。

”在完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质方面沈洁铭认为：“从根本上说，防范审计风险关键要提高审计工作质量。

而高质量的审计来自高素质的审计队伍。

审计能否真正发挥为政府和公众服务的最终作用，不仅要有完善的审计行业标准来规范审计机构和人员的行为，更重要的是要建设一支合格的、高素质的审计专业队伍。

大学论文中的文献综述与理论分析在大学阶段进行学术研究时，文献综述和理论分析是必不可少的环节。

文献综述是指对相关领域已有的文献资料进行搜集、整理和评析，以归纳、总结和分析这些资料中的观点和研究成果；而理论分析则是对研究主题的理论基础进行探讨、解析和运用，以支撑研究问题并指导研究内容。

一、文献综述文献综述通常位于论文的引言部分，旨在提供研究主题的背景和前沿，展示已有研究成果，并找出研究方向的空白或争议之处。

在撰写文献综述时，需要遵循以下步骤：1.确定研究主题范围：首先，明确研究的具体领域和研究对象，界定研究的范围和限制。

2.搜集文献资料：利用学术数据库、图书馆资源和互联网等渠道，广泛搜集相关领域的文献资料，包括学术期刊、会议论文、博士学位论文等。

3.筛选和整理文献资料：对收集到的文献资料进行筛选，选择与研究主题相关而又具有代表性的文献，同时注意筛选出近年来的研究成果，以保持研究的前沿性。

然后，将选定的文献资料进行整理，可以按照时间顺序、主题内容或方法论进行分类。

4.评析文献资料：对选定的文献资料进行评析，即对每一篇文献进行摘要和评论。

摘要是对文献的主要内容进行简洁概括，评论则是对文献的观点和研究方法进行客观分析和评价。

5.对比已有研究成果：将不同文献资料之间的观点和研究成果进行对比，找出其中的一致性和争议性，进一步识别出研究的空白或待解决的问题。

通过上述步骤，研究者可以将文献综述编写为一篇有条理且完整的综述性论述，为接下来的理论分析提供基础。

二、理论分析理论分析是对研究主题所依托的理论进行剖析和运用，以解释问题、构建理论框架和指导研究方法。

理论分析的步骤如下：1.选择适当的理论框架：在理论分析之前，需要选择适用于研究主题的理论或理论框架。

可以通过检索相关文献、研究现有理论和与研究导师或同行的讨论等方式确定。

2.解析理论核心概念：对所选理论的核心概念进行解析和定义，明确其内涵和外延，并分析其与研究主题的关联性。

审计学毕业论文文献综述在审计学领域，文献综述是对该领域内相关学术研究进行总结和分析，从而为后续的毕业论文提供理论基础和研究路径。

本文将针对审计学领域内的文献进行综述，涵盖审计法规、审计流程、审计方法和审计质量，旨在为读者提供一个全面了解审计学研究现状和前沿的视角。

一、审计法规审计法规是审计学领域的基础，对审计活动的规范和约束起着重要作用。

在我国，审计法规主要有《中华人民共和国注册会计师法》、《审计法》等。

审计法规的制定不仅涉及企业和机关事业单位的审计工作，还关乎到社会公众对审计活动的监督和信任。

二、审计流程审计流程是指完成一次完整审计任务所需经历的各个环节和步骤。

国内外学者对审计流程进行了深入的研究，提出了不同的框架和方法。

其中，美国的审计流程模型和中国的审计流程框架比较有代表性。

这些模型和框架旨在指导审计工作的开展，提高审计效率和准确性。

三、审计方法审计方法是指审计人员在实施审计过程中采用的理论和技术手段。

常见的审计方法包括实质测试法、风险导向法、数据分析法等。

这些方法具有针对性强、可操作性好和应用范围广的特点，有助于审计人员在复杂和变化多样的审计环境中取得理想的审计效果。

四、审计质量审计质量是衡量一次审计工作好坏的重要指标，能够影响审计报告的公信力和市场信任度。

近年来，国内外研究者对审计质量的评价指标和影响因素进行了广泛的研究。

审计质量的提升不仅需要从审计人员的专业素养和道德层面入手，还需要改善整个审计工作的环境和机制。

五、审计学研究现状审计学作为会计学科的重要分支之一，其研究领域日益拓展。

国内外学者在审计学的相关领域，如公司治理、内部控制、审计日志等方面进行了深入的研究。

同时，也有学者对审计学研究方法和研究路径进行了系统总结和提出。

这些研究成果丰富了审计学的理论框架，为今后的研究提供了重要的参考。

六、审计学研究前沿审计学领域的研究前沿涉及到新的理论、新的方法和新的应用。

近年来，随着大数据、人工智能和区块链等新技术的迅速发展，审计学研究也面临着新的挑战和机遇。