会计信息系统(第五版)-第章 固定资产管理子系统共32页文档

会计信息系统（第五版）（用 友ERP U8V10 1版）
2016年高等教育出版社出版的图书
01 成书过程
03 教材目录 05 教材特色
目录
02 内容简介 04 教学资源 06 作者简介
基本信息
《会计信息系统（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）》是由汪刚主编，高等教育出版社2016年出版的“十二 五”职业教育国家规划教材。该教材适合高等职业院校、高等专科学校、成人高校会计及其他相关专业教学使用， 也可以作为财务人员及业务人员会计信息系统应用培训和业务学习资料。该教材还可作为各类会计职业技能大赛 的参考教材。作者简介作者简介
汪刚，北京信息科技大学经济管理学院讲师。
谢谢观看
该书共分12章，内容包括会计信息系统导论、系统管理与基础设置、总账管理子系统、UFO报表子系统等。
成书过程
成书过程
该教材由北京信息科技大学汪刚任主编，惠州市技师学院吴天然、湖南财经工业职业技术学院何莉任副主编。 在保留第四版风格的基础上，进行第四次修订，修订如下：
2016年3月2日，该教材由高等教育出版社出版。 （注：该教材后来更换了封面。 ）
教学资源
教学资源
《会计信息系统（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）》配有Abook数字课程，该课程包括教学大纲、授课教 案、教学课件、思考题答案、笔试模拟试卷及参考答案等教辅资源。
教材特色
教材特色
该教材以用友ERP-U8V10.1版软件为蓝本，研究面向财务业务一体化的会计信息系统。该书体现两个突出。 第一，突出会计信息系统各子系统应用流程的介绍；第二，突出会计信息系统与手工核算的对比。该书与会计信 息系统实验（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）配合使用，通过上机实践环节，加深对会计信息系统应用的理 解。

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5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则
1.固定资产管理的基本原则 • 固定资产管理系统对固定资产管理采用严格的序时管理，序时
到日，具体而言体现在以下几方面：
• （1）当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期或以 后的日期登录才能再次进行编辑操作。
• （2）对任何固定资产的操作均是序时的，比如要无痕迹删除一张卡片， 必须按与制作时相反的顺序，删除该卡片所做的所有变动单和评估单。
学习要求
• 1.掌握固定资产管理系统使用前的准备工作 • 2.掌握固定资产管理系统初始设置的基本内容和实现方法
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教学内容
• 5.2.1 系统使用前的准备工作 • 5.2.2 系统初始设置
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5.2.1 系统使用前的准备工作
• 固定资产使用前的准备工作主要包括以下几方面： • 1.规范固定资产数据的收集 • 2.规范固定资产的基础数据和历史数据 • 3.确定折旧方法 • 4.规范信息输出 • 5.规范业务处理的工作流程
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5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则
• （6）固定资产管理系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用 法的企业只能手工调整累计折旧。
• （7）报表统计：当月折旧和计提原值的汇总，汇总到变动后的部门和类别。
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5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则
• 固定资产增加操作也称“新卡片录入”，它与“原始卡片录入”相对应。
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5.2.2 系统初始设置
3.基础信息设置 • （1）设置资产类别 • 固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时、准确地做好固定资产核算，必须科学地对

固定资产减少 固定资产增加 企业确认处置时计入固 购入： 购入：银行存款 定资产清理。 定资产清理。 投资者投入： 投资者投入：实收资本 发生盘亏时计入待处理 财产损益，处置时， 财产损益，处置时，净 捐赠： 捐赠：营业外收入 损失计入营业外支出； 损失计入营业外支出； 盘盈时： 盘盈时：以前年度损益 捐赠：营业外支出。 捐赠：营业外支出。 调整 融资转出： 融资转出： 资租入： 融资租入：长期应付款 借：长期应收款 固定资产--融资 贷：固定资产 融资 租赁资产（租赁款现值） 租赁资产（租赁款现值） 未确认融资收益
二、固定资产子系统数据处理流程
固定资产 增减变动 固定资产 卡片 1 输入 固定资产 3 提折旧 卡片文件 输入 2 帐务系统 固定资产增 减变动文件 更新 4 6 自动 转帐 成本系统
查询 输出
分 析 5 表
折旧文件
三、固定资产子系统功能模块
固定资产子系统
系统初始化 卡片结构 部门设置 资产类别 定义 原始卡片 录入 减少固 定资产 内调固 定资产 用减少固定 资产文件更新 用内部调动固定 资产文件更新 输入 更新主文件 计提折旧 输出转帐 服务转帐 部门折旧统计表 折旧费用分配表 增减变动表等 其他信息
日期
分期付 款额 （1）
确认的融资 应付本金 费用 减少额 (2)=(4)*10% (3)=(1)-(2)
798342.48 667576.73 1307657.52 1438423.27
应付本金 余额 (4)=(4)-(3)
7983424.8 6675767.28 5237344.01
07.1.1 07.12.31 08.12.31 09.12.31 10.12.31 11.12.31 合计 2106000 2106000 2106000 2106000 2106000 10530000 2546575.2 7983424.8

• 网络化管理阶段：随着互联网技术的发展，固定资产管理系统实现网络 化，支持多用户同时在线操作和数据共享。
• 现状：目前，固定资产管理系统已经广泛应用于企业、政府、学校等各 个领域，成为组织内不可或缺的管理工具之一。同时，随着物联网、大 数据等技术的发展，固定资产管理系统也在不断升级和完善，提供更加 智能化、高效化的管理功能。
1 2
性能优化
对系统性能进行持续优化，提高系统运行效率和 响应速度。
界面优化
改进用户界面设计，提升用户体验和操作便捷性 。
3
安全加固
加强系统安全防护措施，保障系统和数据安全。
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THANKS
感谢观看
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02
固定资产基础信息管理
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资产分类与编码规则
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资产分类
根据资产的性质、用途、形态等 因素，将固定资产分为房屋及建 筑物、机器设备、交通运输设备 、电子设备等不同类别。
编码规则
为便于管理和识别，对每类资产 设定唯一的编码规则，包括资产 类别代码、购置日期、流水号等 。
工作量法
根据实际工作量计算折旧，适用 于资产使用不均衡的情况。
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折旧计算及账务处理
折旧计算
根据选定的折旧方法和资产原值、预计使用年限等因素，计算每期折旧额。
账务处理
将每期折旧额计入相应的成本或费用科目，同时减少固定资产账面价值。
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报废申请审批流程
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对企业固定资产进行多维度统计分析，如 资产分类统计、部门资产统计、资产使用 状况统计等。

2．部门对应折旧科目设置
– 是指其折旧费用的入账科目
操作 演示 操作 演示
3．增减方式设置
– 种类： 增加方式：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程 转入、融资租入 减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、 融资租出
–
对应入账科目：

发生相应的固定资产增减变动时，自动生成记账凭证 例：直接购买-银行存款
方式：
– 立即制单 – 批量制单
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汪刚制作
期初数据录入
8
汪刚制作
一、固定资产管理子系统的参数设置
1.基本信息设置
– 账套号、名称、启用时间、是否计提折旧、折旧周期
2.编码规则设置
– 唯一区分每一项固定资产的标识 – 群码方式 类别编码、部门编码、使用情况编码和每项固定资产的顺序码 等多组基本编码组成 – 国家标准（GT/T14885-96）
17 汪刚制作
二、固定资产变动处理
原值 变动
部门 转移
使用状 况变动
使用年 限调整
折旧方 法调整
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汪刚制作
二、固定资产变动处理
例题
将总经理办公室的传真机转移到采购部。 操作路径：固定资产→卡片→变动单→部门转移
操作 演示
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汪刚制作
三、折旧处理
1．– 折旧清单
2．折旧分配
– 按固定资产的使用部门进行折旧费用分配 – 折旧分配表
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汪刚制作
三、折旧处理
例题
计提本月固定资产折旧。 操作路径：固定资产→处理→ 计提本月折旧
计提 折旧
折旧 分配
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汪刚制作
三、折旧处理
3．进行折旧处理需注意的问题

4-3.3 固定资产管理系统业务流程
固定资产管理系统业务流程分析
固定资产变动
变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、 变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变 更等。固定资产变动时，由设备管理部门提交内部调动通知单、 更等。固定资产变动时，由设备管理部门提交内部调动通知单、资产评估 单等原始单据给财务部门审核， 单等原始单据给财务部门审核，财务部门根据审核后的原始单据填制固定 资产变动单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。 资产变动单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。财务部门根据固 定资产变动单，一方面要更改固定资产卡片，变更固定资产的基本信息； 定资产变动单，一方面要更改固定资产卡片，变更固定资产的基本信息； 另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映， 另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映，财务部门 要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动， 要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动，则不需要填制会 计凭证，只更新固定资产卡片即可。 计凭证，只更新固定资产卡片即可。
E2审核人员 审核人员
P6 确认变动单据
S3 确认的固资变动单
S4 固资卡片
P9 折旧计算
4-3.5 固定资产管理系统数据流程
数据字典
外部实体描述
外部实 体编号 外部实 体名称 输入 人员 简述 输入的数据流 输出的数据流
E1
固定资产增加、减少、 固定资产增加、减少、 变动单据的输入人员
D1，D2， D1，D2，D3
财务部门 核
审
通过
是
合格固资增 加原始单据
填制
固定资产增 加单
更新
不合格的固 资减少单据

7．固定资产明细分类核算
通常按每一独立的固定资产项目（连同附属设备 ）设置固定资产卡片。固定资产的增加，应及时增加 卡片记录。固定资产在企业内部的调动及变更使用情 况应及时进行登记。凡是出售、报废或盘亏固定资产 时，应根据有关凭证将卡片注销另行保存。各企业固 定资产卡片的格式不尽相同，其基本格式见图6-1（ 正面），图6-2（反面）所示。
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
6
5.1.2 固定资产的核算
2．固定资产折旧的核算 折旧的核算是固定资产核算的重要内容。企业应
当根据固定资产的性质和消耗方式，合理的确定固定 资产的预计使用年限和预计净残值和选择合理的折旧 方法。
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
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5.1.2 固定资产的核算
分别汇总以生成编制记账凭证所需要的折旧表。折旧计算文
件与转账数据文件结构基本相同，文件的基本结构见表6-1。
表 6-1
字段名称
类型 数据长度
说明
固定资产代码
C
10 计提折旧的固定资产编号
部门编码
C
10 固定资产归属的部门
科目编码
N
9
所提折旧归属的会计科目
折旧金额
N
12 该设备当期所提折旧额
折旧日期
2021/7/28
R
8
计提折旧的期间
第5章 固定资产子系统
24
5.2.3 固定资产子系统的数据文件
3．存放用户设置的代码等数据词典性文件 部门代码、固定资产类别代码、固定资产使用 情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文 件。
4．存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文 件
这些文件主要用来存放各种计划、控制数据， 在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特 殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。

2020/6/20
第5章 固定资产子系统
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5.1.2 固定资产的核算
4．固定资产投资和租出的核算
企业向其它单位投资转出的固定资产，应从账面 转出固定资产原值,同时转出固定资产已提折旧。企 业经营性租出的固定资产产权仍属企业，但用途发生 变化，因此需调整固定资产明细账。 5．固定资产清理的核算
企业出售、报废或损毁的固定资产，应按规定程 序办理转让、报废手续和进行清理。
R
8
计提折旧的期间
第5章 固定资产子系统
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5.2.3 固定资产子系统的数据文件
3．存放用户设置的代码等数据词典性文件 部门代码、固定资产类别代码、固定资产使用 情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文 件。
4．存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文 件
这些文件主要用来存放各种计划、控制数据， 在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特 殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。
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第5章 固定资产子系统
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5.2.1 固定资产子系统特点
▪ 数据量大、数据在计算机内保留时间长 系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨 年度长期在系统中保留。
▪ 数据处理的频率较低 数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会 计系统。
▪ 数据处理方式较单纯 固定资产子系统的数据处理主要是折旧的计算 和各种统计分析报表的输出。
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第5章 固定资产子系统
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5.1.2 固定资产的核算
6．固定资产清查的核算
企业在固定资产清查中，如发现有盘盈或盘亏的固定 资产应编制“固定资产盘盈、盘亏表”并及时按规定 报请审批处理，并通过“待处理财产损益”账产子系统

的预测、规划、分析、决策等。
第10页，共36页。
固定资产核算模块的主要 任务是：
1·核算和监督固定资产的增减变动情况， 管理好固定资产卡片。
2·核算固定资产的折旧，汇总、分配固定 资产的折旧费用。
3·自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递 给帐务处理子系统。
第11页，共36页。
固定资产管理模块的主要 任务是：
C
旧 资产
=(C8+C9*C10--C7*C11)/C9
例子
第33页，共36页。
二、固定资产经济寿命分 析模型
Sn
n Cn
UAC=(C－ ──── +∑──── ) ／ (P/A，I，n)
(1+I)n
j=1 (1+I)j
其中：
UAC：年平均成本
C： 原值
Sn： n 年后余值
Cn： 第n 年运行成本
第28页，共36页。
第七节 分类统计的类别问题和 实现方法
一、固定资产分类统计表和分部门统计表 在程序编写中，可通过按固定资产卡
片文件中的“使用类别”或“使用部门” 字段进行分类汇总，计算出所需的分类 统计信息。 二、其他分类统计表
固定资产按来源的分类统计表。按资 产卡片中的“资产来源”字段进行分类 汇总。
固定资产减少凭单建立。其主要字段如 下：
资产编号
资产名称
型号规格
建造单位
增加日期
使用部门
资产原值
已提折旧
资产净值
变动类型
资产来源
附件名
附件金额 异动项目
使用类别 异动情形
凭证编号 来源或去向
使用年限
工作量
预计净残值
折旧方法
折旧归属会计科目 存放地点

发生内部转移业务时，填制固定资产内部通知单输入本文件。
固定资产卡片文件一般包括的字段如下：
卡片编号 固定资产名称 类别名称 使用部门名称 存放地点 原值 已使用年限 预计净残值 累计折旧 附件金额 减少标记
固定资产代码 类别编号 规格型号 生产厂家 购入日期 使用年限 总工作量 折旧方法 附件名称 保管人
实务部分
第一节 第二节 第三节 第四节
初始设置 日常业务处理 期末处理 数据维护
第一节 初始设置
一、建立固定资产子账套：包括6部分 二、基础设置
1. 选项设置：补充参数设置 2. 部门档案设置 3. 设置部门对应折旧科目 4. 设置资产类别 5. 设置增减方式（含对应科目） 6. 使用状况设置 7. 折旧方法设置
3．总账系统处理凭证：审核和记账
四、对账和结账处理 ：
在初始设置时选择了“与财务系统对账”功能， 可以随时审查两个系统的资产价值平衡情况。
对账的操作不限制执行时间。在执行月末结账时 自动对账一次。
五、账表管理：
（一）账簿： 有4种 固定资产总账； （部门、类别）固定资产明细账；
（单个）固定资产明细账； 固定资产登记簿 1. 账簿查询 ： 2. 账证连查： （1）选择固定资产总账中的某类（某部门） （2）双击总账记录行，显示该期间的明细账 （3）明细账中记录行，显示原始卡片 （4）双击明细账计提折旧记录行，显示记账凭证
三、更新主文件模块
当一个会计期间结束后，自动用固定资 产增加变动文件、内部调动文件去更新固定 资产卡片文件。
四、折旧模块 五、输出模块：是从屏幕上或打印机中输出
固定资产管理所需的各种信息。
六、系统服务和自动转账
系统服务——数据备份和数据恢复 自动转账——根据各种数据库文件的数据自动生成机

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6. 1 固定资产管理子系统概述
6.1.2固定资产管理子系统与其他系统的 关系
固定资产管理子系统与总账系统、成本系统和报表系统存在 数据传递关系。他们之间的接口关系如图6-1所示。
1.与总账系统的关系 固定资产的日常变动的数据和计提折旧的数据通过生成的转
账凭证传递到总账管理系统。同时，固定资产管理子系统与 总账管理系统之间可以进行对账，保证固定资产明细账与总 账的一致性。
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6. 2 系统初始化
3.增减方式设置 固定资产的增减方式即资产增加的来源和减少的去向。增减
方式包括增加方式和减少方式两类。增加的方式主要有:直接 购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。 减少的方式主要有:出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、 毁损、融资租出等。用户可以根据需要自行增加。在增减方 式的设置中可以定义不同增减方式的对应入账科目，配合固 定资产和累计折旧的入账科目使用，当发生资产变动时可以 快速生成转账凭证，减少手工输入数据的业务量。
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6. 1 固定资产管理子系统概述
2.日常业务处理 固定资产管理子系统的日常业务处理主要是固定资产发生资
产增减、资产变动、资产评估等业务时更新固定资产卡片， 并可生成相应的凭证，经确认后传递到总账系统等待进一步 的处理。 3.凭证处理 固定资产管理子系统根据资产使用状况及部门对应科目的设 置进行转账凭证的定义。当发生相关的业务时，系统可自动 生成相应的转账凭证，经确认后传递到总账系统或成本系统， 进行进一步的处理。
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6. 2 系统初始化
2.资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一，为了强化固定资产管理，

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1、卡片管理
业务→财务会计→固定资产→卡片卡片管理 删除卡片
44
2、查看折旧清单
计提折旧工作完成后，如果需要了解全年或某 个时期的折旧信息，则可以选择查询折旧清单，也 可以在计提折旧时直接查看折旧清单。
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3、账表管理
通过固定资产系统提供的账表管理功能，可以 及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。 其账表包括四类：账簿、折旧表、统计表和分析表。 另外，如果所提供的报表种类不能满足需要，系统 还提供了自定义报表功能，可以根据实际要求进行 设置。
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（一）建立固定资产账
业务→财务会计→固定资产 参数设置
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（一）建立固定资产账
业务→财务会计→固定资产 参数设置
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（二）基础信息设置
业务→财务会计→固定资产设置选项 参数设置
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（二）基础信息设置
业务→财务会计→固定资产→设置 部门对应折旧科目设置
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2）会弹出“登录日期不属于最新可修改月份， 是否继续”的提示，点击“是”。
3）在处理菜单下，点击“恢复月末处理前状态” 对该月份进行反结账，前提是总账系统这个月份没 有结账。如果总账也已经结账，需要先取消总账的 结账。
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（六）固定资产系统转账生成记账凭证
业务→财务会计→固定资产处理 取消结账
（一）建立固定资产账
(5) 账务接口。可以根据需要选择固定资产系统 是否与总账系统接口。选中“与账务系统进行对 账”，表示选择本系统与总账系统对账，随时都可 以了解固定资产管理系统的固定资产价值及累计折 旧的余额和总账系统的数值的相等情况。
(6) 其他参数。还有一些建账参数，需要在“选 项”中补充完整。例如，本账套业务发生后是否立 即制单；月末结账前是否要完成制单登账业务；缺 省入账科目等。