对“税收管理员制度”的反思

《对完善税收管理员制度的现实思考》税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

随着征管改革的不断深入和信息化建设的迅猛发展，再加上各地对税收管理员制度的认识不同，实行税收管理员制度的方式各不相同，在实践中存在着这样或那样的问题。

如何以科学发展观为指导，推进税收管理员制度的发展，重庆市南岸区国税局近年来进行了积极的探索和思考。

一、正确认识税收管理员制度的发展方向我国从上世纪50年代起施行税收专管员制度，采取“一员进厂，各税统管”，集征、管、查职能于一身的征管模式。

上世纪80年代实现查管分设、分责制约，对专管员的权力进行了一定程度的限制。

xx 年，采取了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新的征管模式，实施征、管、查三分离的专业化管理。

202x年，全面推行税收管理员制度，进一步明确了税收管理员专司税源管理的职能。

税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

如何实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合。

在基层征收管理中，对纳税人相对集中的区域应当因地制宜，以科学的态度实现管户和管事的转变，在科学发展观的指导下，坚持以人为本、服务发展，使税收管理适应我国经济发展的需要，推进可持续的税收管理员制度，坚持税收中性原则，自觉维护国家、地区和纳税人的利益。

南岸区国税局勇于探索、积极实践、不断总结，提出了“地域+行业”的管理方式，即对定期定额户实施属地管理，对建账户实施行业管理。

“地域+行业”的管理方式是针对目前税源管理中的弊病，从地域上解决管理宽度问题，从行业上解决管理深度问题，是贯彻落实税收管理员制度、实现和谐税收的科学方式。

二、新型管理方式的重要作用和意义（一）采取“地域＋行业”管理方式，能充分体现税收的真实性和公平性。

浅谈进一步完善税收管理员制度的思考引言税收管理员制度是指通过设立有效的机构和制度，来保障税收征收和管理的一种制度安排。

随着国家经济的不断发展，税收管理员制度在我国的税收管理中发挥着重要的作用。

然而，税收管理员制度在实践中仍存在一些问题和不足之处。

因此，进一步完善税收管理员制度已成为当前重要的课题。

本文将从几个方面对进一步完善税收管理员制度进行探讨。

1. 加强法律法规建设税收管理员制度的有效实施依赖于完善的法律法规，因此，首先需要加强对税收法律法规的建设。

一方面，应该加强对现有税收法律法规的修订和补充，以适应经济发展的需要。

另一方面，还应该加强对税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人对税收法律法规的认知和遵守意识。

在法律法规建设方面，还需要注重与国际接轨。

随着经济全球化的深入发展，税收管理也需要与国际标准接轨。

因此，应加强与国际组织和国际税收专家的交流与合作，借鉴国际经验，改进税收管理模式。

2. 提升税收管理员的素质税收管理员作为税收管理的重要执行者，其素质的高低直接关系到税收工作的质量和效益。

因此，提升税收管理员的素质是进一步完善税收管理员制度的关键。

首先，要加强对税收管理员的培训和教育。

通过组织专业培训班、举办学术研讨会等方式，提高税收管理员的专业知识和管理能力。

同时，还应加强对税收管理员的职业道德教育，培养他们的廉洁从业意识和服务意识。

其次，要建立健全激励机制。

通过完善薪酬制度、提供晋升机会等方式，激发税收管理员积极性和创造性。

同时，要对优秀的税收管理员给予表彰和奖励，形成良好的激励机制。

3. 加强税收信息化建设税收信息化建设是进一步完善税收管理员制度的重要手段。

通过信息化建设，可以提高税收管理的效率和质量，降低管理成本。

一方面，要加强对税务管理信息系统的建设和更新。

通过引进先进的信息技术，优化税务管理流程，提高税收管理的效率。

另一方面，要强化对税收数据的管理和分析。

通过大数据分析等手段，发现和预防税收风险，提高税务管理的精准度和准确性。

税收管理员工作心得体会税收是国家财政收入的重要来源之一，税收管理是确保国家财政运行良好的重要环节。

作为一名税收管理员，我深有体会地认识到税收工作的重要性和复杂性。

在日常工作中，我逐渐积累了一些心得体会，下面将就我个人工作中的所思所悟进行总结和分享。

第一，严守纪律，严格执行税收政策。

作为税收管理员，我们必须要深入学习、熟悉掌握各项税法政策，严格按照税法的规定进行操作。

税法是税收工作的指导方针，只有严格执行税法规定，才能保证税收工作的公正性和合法性。

在税收管理过程中，任何不按照法规操作的行为都是不允许的，我们必须要严守纪律，严禁尚未发生之前就做出任何形式的处理，要做到公正、公平、公开，严格落实税收政策，保证税收的合法征收。

第二，加强风险管理，防范税收风险。

税收管理工作存在着一定的风险，这就对我们提出了更高的要求。

我们要时刻保持高度的责任感和敏锐的意识，加强风险管理，及时发现并防范税收风险。

针对纳税人可能存在的风险行为，我们要建立相应的防范机制，运用科技手段进行风险分析和监测，及早发现可能出现的问题，在问题暴露之前加以解决。

在工作中，我们还要加强对纳税人的教育引导，提高纳税人的风险意识，确保纳税人自觉遵守税法，减少纳税纠纷的发生。

第三，加强团队协作，提高工作效率。

税收管理涉及面广、工作内容繁杂，需要多部门、多人员的协作配合。

良好的团队协作是保证税收管理工作有序运行的基础。

作为税收管理员，我们要积极主动与其他部门密切配合，加强信息共享与交流，形成一个高效的工作团队。

在日常工作中，我们要加强沟通，互相支持，同心协力，共同完成各项工作任务。

只有团结协作，才能更好地提高工作效率，为税收管理贡献自己的力量。

第四，不断学习，提升专业素养。

税收政策和法规不断变化，税收工作也在不断发展，作为税收管理员，我们要不断学习新知识，提升自己的专业素养。

我们要利用各种渠道，学习税收相关的专业知识，了解最新的税收政策动向，不断提升自己的业务水平和技能。

税收管理员的工作心得体会税收管理工作是一项重要且具有挑战性的工作，从事税收管理工作已有多年，我深刻认识到税收管理工作不仅仅是履行职责，更是一个学习、成长和提高自我的过程。

通过对税收管理工作的实践和思考，我总结了以下一些心得体会。

一、严守纪律，严格执行法律法规税收是国家的重要财力来源，税收管理工作牵涉面广，岗位要求高，因此，一个税收管理员首先要有崇尚法纪的意识。

税收管理员要严格按照国家的法律法规和相关政策进行工作，不能越轨行事。

同时，税收管理员要不断学习新的法规和政策，及时熟悉税收政策的调整和税收政策的经济效果，做到对纳税人提供准确、全面的税务指导。

二、保持学习的状态，提高自身素质税收管理工作涵盖的领域非常广泛，税收政策、法律法规、财务会计等都是需要掌握的知识。

为了更好地完成工作，我注重学习，通过学习不断提高自身素质。

每周定期阅读相关书籍、学习专业知识，关注国内外税收管理相关动态和学术资源，参加各类培训、讲座和学术会议等。

通过这种方式，我拓宽了视野，提高了自己的专业水平，也为更好地完成工作提供了支撑。

三、强化沟通能力，建立良好的税务关系税收管理工作中，沟通是非常重要的技能。

作为税收管理员，我与纳税人之间的有效沟通是保障工作顺利进行的重要前提。

为了提高沟通能力，我积极参加各类沟通能力培训，了解沟通技巧和方法。

在与纳税人沟通时，我注重倾听，理解对方需求，并给予准确的回应。

同时，我也注重与同事之间的沟通，及时协调解决工作中的问题，建立和谐的工作氛围。

四、注重团队合作，共同推进工作税收管理工作是一个团队合作的工作，每个环节的顺利进行都需要团队成员的共同努力。

税收管理员要善于协调团队资源，合理分配工作任务，保证工作的高效、顺利进行。

在我们的团队中，我们注重团队合作，分享经验，互相学习。

我们定期开展团队建设活动，增进团队之间的凝聚力和归属感，共同推进工作的发展。

五、注重数据分析，提高工作效率税收管理工作需要对大量的税务数据进行分析，及时掌握工作进展情况。

关于改革税收管理员制度的思考推进税源专业化管理是深化税收征管改革、解决税收征管深层次问题的重要途径。

作为税源专业化管理的重要内容，现行的税收管理员制度已不能适应日益复杂的征管实际工作需要，暴露出的种种弊端和制度设计缺陷不容忽视，税收管理员制度改革势在必行。

一、现行税收管理员制度存在的问题2005年实施税收管理员制度以来，原来税务专管员制度框架下“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率和税源控管能力得到进一步提升。

但随着企业经营形式日益多元、税源管理日趋复杂、税收风险不断加大，传统的管理理念和模式已显得有些滞后。

（一）管理理念和责任心与形势要求不适应。

有的税收管理员的管理理念还停留在以前的管理模式上，把管理员制度当作专管员制度的翻版，违背了税收管理员制度设计的初衷。

有的基层税收管理员在工作中缺乏责任意识，调查不深入，巡管不到位，税源底子不清，登记信息不实，经营情况不明，导致管理不到位，执法风险高。

漏征漏管现象屡查屡现，有些即便纳入登记的也是控而不管，有的税管员连所管企业地理位置都不清楚。

同时对税收管理员工作绩效不能做到有效评价，“干与不干一个样，干好干坏一个样”的局面无法从根本上通过考核方式加以解决，从而造成税收管理员有职无责的现状。

（二）权力过于集中不易监管。

目前，基层税收管理员行使着除税款征收和税务稽查之外的管理职责，涵盖了从纳税人办证、巡查、税种鉴定、资格认定、发票领购、优惠资格调查、纳税评估、注销调查、税法宣传、财务辅导等诸多涉税事项。

另外，税收管理员划片管理、固定管户，和所管理的纳税人实际上已形成了点对点的关系，容易把“责任田”变成“自留地”，排斥监管，造成监督盲区；同时也容易发生不作为、乱作为甚至徇私舞弊等行为。

（三）征管信息不对称影响职责履行。

当前，管理对象日益复杂多元，经营核算方式灵活多变，企业两套账、现金交易、虚开虚抵等偷逃税款行为层出不穷，税收管理员获取征管信息受到局限，单靠个人力量，根本无法对企业的货物流、资金流、票据流进行有效监管，不能全面掌握企业生产经营情况，对申报的真实性亦无法进行正确判断，客观上造成履行职责不到位。

落实税收管理员制度存在的问题及建议引言税收管理员制度是指通过设立专门的税收管理员，加强对税收征管过程的管理和监督，确保税收征管工作的规范运行。

然而，实践中我们发现税收管理员制度存在一些问题，本文将对这些问题进行探析，并提出相应的建议以改进税收管理员制度。

问题一：缺乏培训和资质要求税收管理员在履行职责时需要具备税收法律、政策和业务知识，并具备一定的技巧和经验。

然而，目前很多地方的税收管理员缺乏相关的培训和资质要求。

这导致他们在执行任务时可能存在知识、能力和经验的不足，并可能影响税收征管的效果。

针对这个问题，我们建议加强对税收管理员的培训和资质要求。

应该制定相关的培训课程和考核标准，确保税收管理员具备必要的知识和能力。

同时，可以建立税收管理员的练习平台，让他们能够通过实践提高自己的技能。

问题二：管理监督机制不健全税收管理员制度的核心是对税收征管活动的管理和监督。

然而，目前我们发现很多地方的管理监督机制并不健全，存在一些问题。

比如，一些税收管理员可能存在违法行为，而相关部门缺乏有效的监督和惩处措施，这可能导致税收征管活动的滥用和腐败。

为了解决这个问题，我们建议加强对税收管理员的日常管理和监督。

相关部门应建立严格的监督机制，对税收管理员的行为进行监察和检查。

同时，应建立举报制度，鼓励公众对违法行为进行举报，并对举报人进行保护。

对于发现的违法行为，应及时采取法律手段进行处理，以确保税收征管工作的公正性和效果性。

问题三：缺乏激励机制税收管理员在履行职责时承担着较大的工作压力和责任。

然而，目前很多地方缺乏对税收管理员的激励机制，这可能导致他们的积极性和工作效率不高。

为了解决这个问题，我们建议建立合理的激励机制。

可以通过提高税收管理员的薪资待遇、给予奖励、晋升等方式，激励他们在税收征管工作中的积极性。

同时，可以建立对税收管理员的考核和评价制度，根据他们的工作表现进行评估，以激励他们提高自身能力和工作水平。

问题四：信息技术支持不足税收征管工作本身具有一定的复杂性和信息处理量大的特点。

对“税收管理员制度”的反思一、导言随着改革的不断深入，我国的经济形式、财政体制、产业格局和企业经营模式也在发生着快速深刻的变化，呈现出愈加复杂的局面。

面对这样的税收形势，税务机关被迫采取了包括外部税制和内部管理体系的各种改革，以希望适应经济形势变化的要求和满足国家积极财政政策的需要。

国税发[2005] 40号文件所推行的新版“税收管理员制度”就是最近一次税务机关对内部管理体系进行改革的探索，其理想是通过改进和加强内部基层税务机关的管理，来推进对税源的监控，从而达到增加税收的目的，通俗地说就是向管理要效益。

至今，这一制度已经推出了一年之久，全国各地的基层税务机关纷纷施行，在实施过程中必然会积累不少经验，也会暴露出很多问题。

来自中高层面进行总结的声音很多，本文主要是期望站在最基层的立场上，以微观的视角来对此项制度进行回顾和反思。

二、推行新版“税收管理员制度”后基层税务机关的现状1、没有科学合理的划分税源和分类管理新版“税收管理员制度”的三个基本原则之三就是“属地管理与分类管理”相结合原则。

目前基层税务机关大都进行了“属地管理”，把所辖区域按照均衡纳税人数目的原则，以街道分成若干块，不同块中的所有纳税人（包括一般纳税人、小规模、纯所得税户和个体工商户）统统由一个税收管理员管理。

这种“属地管理”相当简单，其以街道为栏，划分管片，好像春秋时的“井字分田”，又与现在公安机关派出所的片警制度相类似，单一追求注册地址的集中，并没有考虑到纳税人种类的复杂性和税收管理要求的精细化。

在“分类管理”方面，只是简单把所辖区域内的重点企业进行集中管理，并没有区分其他类别，没有能够按照行业、经济类型、企业规模、税种等进行分类管理。

这样很难弥补“属地管理”的不足和缺陷，没能体现两者相结合的原则。

2、繁重的日常工作，缺失的税源监控由于没有进行征管工作的重组和优化、没有进行业务流程的再造，没有进行合理的分工合作，只是有新的管理模式，却沿袭传统的工作方法、旧的操作流程（catis的限制），所有的日常工作和临时性工作全部转移到税收管理员的案头，16类共计87项岗位的职责全由一个管理员来完成，这样大的工作量可想而知。

对税收管理员制度创新的思考
一、背景
税收管理员是国家税务部门的重要组成部分，负责管辖税务管理范围内的税务事务和税收收入。

随着经济社会发展，税收管理员体制也不断变革和完善，但随之带来的管理问题也越来越突出。

尤其是在数字化时代，税收管理员领域需要更多的创新和改革，以适应社会发展。

二、现状
当前，税收管理员制度主要存在以下问题：
1. 信息化建设滞后
随着社会数字化发展，税务部门应该借鉴别国经验，采用现代信息技术打造数字化税收管理员系统。

可是，现实却是税务部门的大数据化尚未到达一定的高度，缺少跟得上高速发展的资讯技术水平。

2. 人才不足
税收管理员工作需要一定的专业知识和技能，但现有人才水平和结构不理想。

此外，税收管理员岗位的体制和薪资待遇也不够吸引人才，导致税务部门部分岗位人员素质和能力不够。

关于落实税收管理员责任的思考（5篇）第一篇：关于落实税收管理员责任的思考从2005年新的税收管理员制度自实施以来，对国税机关进一步加强税收征管,优化纳税服务，强化税收监控,实施税收科学化、精细化管理，全面提高税收征管水平发挥了重要作用。

从目前实施情况看，虽然新税收管理员制度有效地避免了税源基层管理淡化的问题，缓解了征收人员过于集中和管理人员相对匮乏的矛盾，融洽了征纳双方的关系，提升了纳税服务水平，但在实际税源管理中，税收管理员责任落实不力的问题依然不同程度的存在。

笔者就如何落实税收管理员责任，精细税源管理提出一些粗浅的看法，愿与大家探讨。

一、问题及成因1、安于现状，不思进取。

部分税收管理员对税收征管中出现的新情况、新问题，不注意思考，不善于思考，知之不多，研究不深，该想的办法没想出来。

工作积极性不高,节奏缓慢，不能做到高标准严要求,“做一天和尚撞一天钟”,有的甚至连钟也不想撞,得过且过思想严重;一些人思想滑坡，纪律松弛，责任心、进取心不强；一些人精神不振，作风漂浮，活力不足。

2、学风不浓厚，作风不扎实。

部分管理员不善于学习，自身的业务素质跟不上形势的发展，与“精细化管理”的要求存在着较大差距，在管理工作中表现出诸多的不适应；部分管理员不愿意学习,缺乏学习业务的紧迫感、危机感，认为不想当业务尖子，业务只要能应付就行，工作凭经验，业务靠老底，对税收新知识、新政策缺乏系统的学习和掌握，因此,落实好管理员责任也就成了一纸空文。

3、法制观念不强,服务水平不高。

部分税收管理员法制意识淡薄、有法不依、执法不严、执法不规范、以权谋私的现象仍然存在；税收服务观念未能转变，为纳税人服务意识不强，不能站在服务经济社会发展的高度看待税收工作，服务水平不高，服务不到位。

4、管理观念落后，创新意识不强。

部分税收管理员税收管理观念滞后，照搬照套思维方式积习很深，对税收征管软件依赖性严重,缺乏创新意识和开拓精神，导致眼界不宽、思路不活、办法不多、工作停滞不前。

当前形势下深化和改革税收管理员制度的几点思考近几年各地税务机关深入学习实践科学发展观，以税收风险管理的新理念，探索专业税收管理、属地税收管理与优化人力资源配置有机结合的新的税收管理制度，取得了一定的成效。

由于尚处于实践探索阶段，还没有相对成熟的模式，在很多方面需要作进一步的探讨和完善。

本文结合黄岛分局深化税收管理员制度的探索和实践，就如何进一步优化创新和改革管理员制度，谈谈自己的思考。

一、当前深化和改革税收管理员制度的必要性（一）管户力量薄弱，负担较重。

随着经济不断快速增长，基层税收管理员管理的户数呈直线上升趋势，业务量逐年增加。

以黄岛分局为例，目前管理员人均管户400户，最多一人管800多户。

经济的发展和业务量的拓展要求地税管理部门的分工要更细、步伐要更快、力度要更深、视野要更开阔，合理调增管理力量在所难免。

然而，近年来由于各种原因，地税部门人员更新较慢，人员的长期紧缺，致使管理员工作负荷过重，使管理部门只能勉强完成"粗放式"的目标任务。

（二）工作头绪过多，疲于应付。

从基层工作实践来看，当前，税收管理员日常具体事务异常繁杂，管理责任过重，使得税收管理工作长期深陷于具体工作的泥潭中而无法轻装前进。

各项临时性、指令性、阶段性和重复性的工作常常冲断正常的管理工作计划，不仅在无形中重复消耗（浪费）了有限的管理资源，增大了管理的成本费用，而且一线基础管理也因此顾此失彼，没有能力和精力管好种好现有的“责任田”。

（三）管理资源枯竭，后劲不足。

业务量和工作量的骤增使管理部门急需在人、财、物上有较大的投入。

受“定编”等限制，管理部门不得不采取一人多岗、合并岗位、增加人均管户量的办法来弥补管理资源的不足，这些举措给税收管理带来系列“后遗症”，使管理机动空间压缩，可以利用和调动的后续管理资源枯竭，管理员队伍的持久战斗力下降，对实现“精细化”的目标心有余而力不足。

（四）“撂荒”问题的困扰。

管理是一切工作的起点和终端。