《税收管理员制度》

《税收管理员制度创新的思考》实地核查等防范性应对措施。

四是分局评估员接到分局税源管理综合岗传递的由两级税源管理员评定为四级的风险信息后，按评估流程做应对处理。

（四）充分发挥税源管理员作用，提升基层税收风险联动管理效能合理明确税源管理员职能，加强深度税源管理，以提高税源管理的效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节。

1、注重发挥税源管理员的分析识别职能。

在确定重点风险行业，制定分局行业税收风险管理计划时，各管理科税源管理员加强案头分析，对辖区内的行业有重点地进行风险认别和排序，分局则根据管理科税源管理员的分析结果，结合上级税收风险管理要求，借鉴其他单位的税收风险管理经验，选择特点最明显、风险最突出、问题最集中的重点行业或重大税务事项，来启动行业风险管理计划。

2、注重发挥税源管理员的归集提炼职能。

在日常征管中，税源管理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时，充分利用自身在层级税源管理联动模式中的岗位优势，对责任区管理员在日常巡查、评估中所反映的异常情况，结合省、市局下发的法定风险信息源和公开的第三方风险信息，灵活运用多种分析方法对所获信息进行归集提炼。

对于具有代表性并能够形成风险信息源的，形成《案头分析工作底稿》，建议将其归入分局风险信息特征库。

对于不能形成风险信息源但有助于规范行业管理的风险信息，在分局税源管理综合岗的协助下进行典型案例的分析，寻找此类企业税收征管的薄弱环节，提出建立行业管理办法的建议，提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收事项管理的针对性。

3、注重发挥税源管理员的指导监督职能。

我们在创新管理手段，建立税企联防排除涉税风险长效机制的同时，注重发挥税源管理员在行业风险管理过程中的指导监督职能，对已经形成的行业税收风险管理办法中涉及的风险指标，做到定时检查、分析、复核，适时提醒责任区管理员开展涉税风险调查、发出纳税风险提醒，从而确保分局行业税收风险管理长效机制落到实处。

三、税收管理员制度创新取得的成效通过近一年来的创新税收管理员制度的实践，分局提高了税收管理的科学化和精细化水平，行业税收风险也得到了有效防范：首先，制度创新后，由于设置了两类税收管理员，岗位职责和人员配置变得更为合理，基层税源监控分析、提醒服务等工作内容得到重视和加强，基层税收风险管理的关键点和着力点更加明确。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知【标 签】税收管理员制度【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2005﹞40号【发文日期】2005-03-11【实施时间】2005-03-11【 有效性 】全文有效【税 种】税务内部行政管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

税收管理员制度（试行） 第一章 总则 第一条 为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。

第二条 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。

第三条 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

第四条 税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

第二章 工作职责 第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

国税发[2005]40号：国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

国家税务总局二○○五年三月十一日税收管理员制度（试行）第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。

第二条税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。

第三条税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

第四条税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

第二章工作职责第五条宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

第六条调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。

一、培训背景税收管理员制度是税务机关对税收管理工作进行规范化、制度化的具体体现。

为进一步提高税收管理员的工作能力和综合素质，加强税收管理，确保税收收入稳定增长，提高税收征管质量，根据《税收管理员制度》的相关规定，特举办本次税收管理员制度培训。

二、培训目的1. 使税收管理员全面了解税收管理员制度的内容和实施要求；2. 提高税收管理员依法行政、廉洁从政的能力；3. 增强税收管理员服务意识，提高服务质量；4. 促进税收管理员队伍建设，提升税收管理水平。

三、培训内容1. 税收管理员制度概述（1）税收管理员制度的产生和发展；（2）税收管理员制度的法律依据；（3）税收管理员制度的宗旨和目标。

2. 税收管理员岗位职责（1）税收管理员的基本职责；（2）税收管理员的具体职责；（3）税收管理员的工作要求。

3. 税收管理员业务操作规范（1）税收管理员日常业务操作流程；（2）税收管理员业务档案管理；（3）税收管理员风险防控。

4. 税收管理员廉政建设（1）税收管理员廉洁自律的要求；（2）税收管理员廉洁从政的举措；（3）税收管理员违反廉洁自律行为的处理。

5. 税收管理员服务意识提升（1）税收管理员服务理念的树立；（2）税收管理员服务质量的提升；（3）税收管理员服务投诉的处理。

四、培训方法1. 讲座：邀请专家学者进行专题讲座，系统讲解税收管理员制度的相关内容；2. 案例分析：通过实际案例，分析税收管理员在工作中遇到的问题及解决方法；3. 角色扮演：模拟税收管理员在实际工作中的场景，提高税收管理员应对各种情况的能力；4. 互动交流：组织学员进行分组讨论，交流学习心得，共同提高。

五、培训要求1. 学员应认真参加培训，遵守培训纪律，做好学习笔记；2. 学员应积极思考，提出问题，与授课教师互动交流；3. 学员应将所学知识运用到实际工作中，不断提高自身业务水平。

六、培训总结本次税收管理员制度培训旨在提高税收管理员队伍的整体素质，加强税收管理，确保税收收入稳定增长。

概述2023-11-06contents •税源管理概述•税源管理的基本内容•税收管理员制度•强化税源管理的措施•总结目录01税源管理概述税源管理是指税务机关通过对纳税人的生产经营活动进行全面、系统地管理，以实现税收收入与经济协调增长的过程。

税源管理是税务机关对纳税人实施税收征管的重要手段，通过对纳税人的经济活动进行事前、事中和事后的全过程管理，及时发现和解决税收征管中出现的问题，保证国家税收收入及时、足额入库。

税源管理的定义税源管理的目的保障国家税收收入及时、足额入库，防止税收流失。

提高税收征管效率和质量，降低征管成本。

规范纳税人的生产经营行为，减少税收违法违规行为的发生。

为政府制定宏观经济政策提供参考依据。

税源管理的重要性税源管理是保障国家财政收入的重要手段，对于维护国家经济秩序和财政稳定具有重要意义。

税源管理为政府制定宏观经济政策提供参考依据，对于促进经济发展和结构调整具有重要作用。

税源管理是税务机关提高征管效率和质量的重要途径，有利于提高纳税人的满意度和遵从度。

税源管理有利于规范纳税人的生产经营行为，减少税收违法违规行为的发生，维护良好的税收征管秩序。

02税源管理的基本内容税务登记税务登记是税源管理的基础环节，是纳税人向税务机关申报其基本信息的重要步骤。

税务登记的主要内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、经营范围、法定代表人等基本信息。

税务登记的作用在于为税务机关提供纳税人的基本信息，便于后续的税收征管和税务检查。

010203账簿凭证管理账簿凭证管理的主要内容包括：账簿设置、凭证使用、涉税信息记录等。

通过账簿凭证管理，可以规范纳税人的财务管理和涉税行为，提高税收征管的效率和准确性。

账簿凭证管理是税源管理的重要组成部分，是纳税人按照税务机关的要求设立、使用和管理账簿、凭证等涉税资料的过程。

纳税申报管理纳税申报是纳税人按照税收法律法规的规定，向税务机关申报其应纳税款的行为。

纳税申报的主要内容包括：纳税期限、应纳税额计算等。

对“税收管理员制度”的反思一、导言随着改革的不断深入，我国的经济形式、财政体制、产业格局和企业经营模式也在发生着快速深刻的变化，呈现出愈加复杂的局面。

面对这样的税收形势，税务机关被迫采取了包括外部税制和内部管理体系的各种改革，以希望适应经济形势变化的要求和满足国家积极财政政策的需要。

国税发[2005] 40号文件所推行的新版“税收管理员制度”就是最近一次税务机关对内部管理体系进行改革的探索，其理想是通过改进和加强内部基层税务机关的管理，来推进对税源的监控，从而达到增加税收的目的，通俗地说就是向管理要效益。

至今，这一制度已经推出了一年之久，全国各地的基层税务机关纷纷施行，在实施过程中必然会积累不少经验，也会暴露出很多问题。

来自中高层面进行总结的声音很多，本文主要是期望站在最基层的立场上，以微观的视角来对此项制度进行回顾和反思。

二、推行新版“税收管理员制度”后基层税务机关的现状1、没有科学合理的划分税源和分类管理新版“税收管理员制度”的三个基本原则之三就是“属地管理与分类管理”相结合原则。

目前基层税务机关大都进行了“属地管理”，把所辖区域按照均衡纳税人数目的原则，以街道分成若干块，不同块中的所有纳税人（包括一般纳税人、小规模、纯所得税户和个体工商户）统统由一个税收管理员管理。

这种“属地管理”相当简单，其以街道为栏，划分管片，好像春秋时的“井字分田”，又与现在公安机关派出所的片警制度相类似，单一追求注册地址的集中，并没有考虑到纳税人种类的复杂性和税收管理要求的精细化。

在“分类管理”方面，只是简单把所辖区域内的重点企业进行集中管理，并没有区分其他类别，没有能够按照行业、经济类型、企业规模、税种等进行分类管理。

这样很难弥补“属地管理”的不足和缺陷，没能体现两者相结合的原则。

2、繁重的日常工作，缺失的税源监控由于没有进行征管工作的重组和优化、没有进行业务流程的再造，没有进行合理的分工合作，只是有新的管理模式，却沿袭传统的工作方法、旧的操作流程（catis的限制），所有的日常工作和临时性工作全部转移到税收管理员的案头，16类共计87项岗位的职责全由一个管理员来完成，这样大的工作量可想而知。

关于印发《安徽省国税系统税收管理员工作制度（试行）》的通知二○○四年十一月二十九日第一章总则第一条为了实施科学化、精细化管理，强化税源监控，优化纳税服务，全面提高税收征管质量和效率，切实解决“淡化责任、疏于管理”问题，根据新时期税收征管工作要求，结合安徽省实际，制订本工作制度。

第二条税收管理员是基层国税机关管理税源、联系和服务纳税人的工作人员。

各级国税机关的税源管理部门实行税收管理员制度。

第三条税收管理员的岗责设置应遵循以下原则：（一）管户与管事相结合的原则。

正确处理管户与管事的关系，按户管理涉税事务，并通过逐户管理落实各项税务管理事项。

（二）管理与服务相结合的原则。

合理界定税收管理员工作职责，规范其管理行为，做到在管理中服务，在服务中管理，增强征纳双方的良性互动。

（三）属地管理与分类管理相结合的原则。

以属地管理为基础，结合纳税人规模、性质和行业特点实行划片管理。

（四）激励与有效制约相结合的原则。

建立和完善税收管理员工作规范及奖惩考核机制，定期轮换，按期考核，加强对税收管理员的监督制约。

第四条税源管理部门和税收管理员在税收管理工作中，应做到管理制度健全，工作程序规范，岗位职责清晰，信息采集及时，人员素质过硬，纳税服务优化。

第二章工作职责第五条负责做好税收宣传和纳税辅导工作。

主要职责包括：（一）向纳税人宣传税收法律、法规和各项税收管理制度，提供纳税咨询服务，提高纳税人税法遵从度；（二）代表国税机关免费发放税收宣传资料，定期送政策上门；（三）在税收政策调整、征管方式发生重大改变时，及时将政策规定和征管程序告知纳税人；（四）对依申请的涉税事项，及时将办理程序、要求、状态和结果告知纳税人；（五）负责法定税务文书的送达工作；（六）辅导和帮助纳税人掌握税法知识，了解税务管理要求，熟悉办税程序；（七）引导和鼓励纳税人利用税务网站或其他信息化手段办理涉税事项和进行纳税咨询。

第六条负责做好税务调查和核实工作。

主要职责包括：（一）根据办税服务厅传递的信息，实地调查了解纳税人开业、变更、注销税务登记和停、复业情况，核实纳税人分支机构设立情况和税务登记情况；（二）根据办税服务厅传递的信息，调查核实纳税人发票领购资格、申请代开发票的资格和发票限量限额的情况，调查核实纳税人被盗、遗失发票的有关情况；（三）根据有关部门传递的信息，调查核实所辖区域内纳税人减、免、缓、退、抵税资格和条件，及时反馈核查信息；（四）调查核实纳税人备案的财务会计制度、财务会计处理办法和财务核算方式；（五）调查了解并及时提供纳税人合并、分立、破产的相关信息，协助进行清税审查；（六）调查核实纳税人税种、征收方式核定、增值税一般纳税人资格认定相关信息。

税收管理员岗位职责规章制度一、岗位背景和职责概述税收管理员是企业职能部门中的紧要职位，重要负责管理和执行企业的税收事务。

税收管理员的岗位职责包含与税务机关的沟通，订立和执行税务策略，及时完成各项税务申报和缴纳义务，确保企业合规经营。

税收管理员对税收政策和相关法规要求有高度敏感性，需要具备严谨的工作态度、杰出的沟通本领、优秀的数据分析和处理本领，以及高度保密的意识。

二、税收管理员的重要职责和工作内容1.税务策略订立和执行–跟踪国家、地方税收政策的变动以及相关法规法规定，及时了解税务优惠政策和税收风险；–依据企业的经营情况和发展需要，订立税务策略，并与企业高层进行沟通与协商，确保策略的合理性和有效性；–跟踪税务策略的执行情况，及时调整和优化税务管理措施。

2.税务申报和缴纳–负责企业各项税收申报工作，包含但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等，并定时准确地报送相关信息和料子；–跟踪各项税收缴纳义务，确保定时足额缴纳各项税金，并保管好缴款证明和缴款凭证；–帮助税务机关的审计和检查工作，搭配供应相关的税务资料和解释。

3.税务合规管理–负责建立和完满企业的税务合规管理体系，明确税收管理的流程和标准；–监督各部门遵守税收法律法规和企业的税收管理制度，及时发现和矫正违规行为；–定期进行税务合规自查和评估，确保企业的税收管理实现规范化、正常化、有效化的要求。

4.税务数据分析和处理–负责企业税收数据的收集、整理、分析和报告，供应给企业高层决策参考；–及时发现和分析税收数据中存在的问题和隐患，提出合理化改进建议；–帮助企业部门间的数据对接和共享，确保税务数据的准确性和完整性。

5.税务培训和引导–依据企业的需要，组织和开展税务培训活动，提高员工的税务意识和税务知识水平；–针对岗位需要，订立相关培训大纲和教材，并进行培训效果的评估；–为企业员工供应税务咨询和引导服务，解答相关税务问题，杜绝违规行为的发生。

三、税收管理员的管理标准1.工作行为准则–忠诚于企业，维护企业的利益，遵守企业的各项规章制度，维护企业的税收合规形象；–保持职业操守，不以个人行为损害企业和税务机关的声誉和利益；–严守工作保密制度，对所知悉的企业信息和税务事项保密。