实施内部审计业务 (4)

内部审计细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。

第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

内部审计实施方案根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。

审计期间 2009年1月至2010年8月。

审计方法就地审计。

审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。

审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。

从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。

摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。

对主要负责人进行离任审计。

针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。

具体现场操作步骤：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。

然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况。

看有无挪用、白条抵库的现象。

可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。

对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。

第二步核实基数2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。

看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。

落实往来情况。

第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。

第四步检查收入重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。

分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。

第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。

重点在于查弊，纠错。

分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放是否正确，合理。

第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。

2010年9月2日篇二：内部审计实施方案-案例关于对xx集团有限公司原董事长孙xx同志任期经济责任审计的实施方案一、编制的依据根据××人委（2003）001号《关于对孙xx同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对xx集团有限公司原董事长孙xx同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。

公司内部控制审计实施办法第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。

第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1)所属单位管理哲学和经营风格；(2)所属单位的诚信原则和道德价值观；(3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1)货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2)实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3)销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4)采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5)成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6)预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8)投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9)产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10)筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11)担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

内部审计知识点总结一、内部审计的定义和特点1. 内部审计的定义内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。

内部审计与外部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。

2. 内部审计的特点内部审计具有以下几个特点：（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持客观的立场。

（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的利益服务。

（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的全面性和真实性。

（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和治理进行综合性评估。

二、内部审计的意义和作用1. 内部审计的意义内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，帮助组织改善管理效率。

（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组织提高内部控制水平。

（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低经营风险。

（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。

2. 内部审计的作用内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问题和不足。

（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。

（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合规性。

（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。

三、内部审计的基本原则和方法1. 内部审计的基本原则内部审计具有以下几个基本原则：（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象的影响。

简述内部审计的主要业务摘要：一、内部审计的定义与作用二、内部审计的主要业务范围1.财务审计2.运营审计3.合规审计4.风险管理审计5.信息技术审计三、内部审计在组织中的地位与职责四、内部审计与企业风险管理的关系五、内部审计在企业管理中的作用与价值正文：一、内部审计的定义与作用内部审计是一种组织内部的专业审计活动，旨在为企业提供独立、客观、公正的审计意见，帮助企业实现战略目标、提高运营效率、降低风险。

内部审计既是对企业财务报表的真实性、合规性的审查，也是对企业内部管理、运营效率、风险控制等方面的评估。

内部审计的作用主要包括：1.保障企业财务信息真实、准确、完整，增强外部利益相关者（如投资者、债权人、政府监管部门等）对企业的信任；2.促进企业合规经营，防范法律风险；3.提高企业内部管理水平和运营效率，降低成本；4.评估企业风险管理效果，提出改进建议；5.为企业决策提供依据，提高决策质量。

二、内部审计的主要业务范围1.财务审计：对企业的财务报表、财务报告流程、会计政策执行等进行审查，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

2.运营审计：对企业生产经营、采购销售、人力资源管理等环节进行审查，评估运营效率、成本控制和合规性。

3.合规审计：检查企业是否遵守相关法律法规、行业规范、公司规章制度等，防范法律风险。

4.风险管理审计：评估企业风险管理体系的有效性，包括识别、评估、控制和监督风险的能力。

5.信息技术审计：对企业信息系统的安全性、完整性、有效性进行审查，评估信息技术对业务的支持程度。

三、内部审计在组织中的地位与职责内部审计部门应独立于企业运营部门，直接向企业董事会或最高管理层汇报。

内部审计职责包括：1.制定内部审计计划，确定审计重点和范围；2.实施审计，收集、分析审计证据，形成审计结论；3.出具审计报告，提出改进建议和整改措施；4.跟踪整改进展，确保问题得到有效解决；5.开展内部审计培训和交流，提高企业内部风险意识。

1、如果允许⼀个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产⽣哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个⼈贷款。

B、职员偷取证券⽽从不被发现。

C、公司⽆法与其职员取得真诚合作。

D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

2、在对⼀家⼩型设备⽣产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品 B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联⽅购买，⽀付了较⾼的价格。

D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、⼚房和设备⽅⾯的投资（PPE）增长⼗分异常。

为了找到增长的原因，需要使⽤计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复⽀付的数额，对应付账款进⾏排序； B、从现有的PPE费⽤中随机抽样，⼿⼯⽐较⾏业标准价格，保证公司没有超额⽀付； C、计算过去5年的PPE费⽤，看是否存在增长的趋势； D、⽐较雇员的地址与PPE采购⽀付的地址，以检查是否存在欺诈⾏为。

5、在使⽤CAAT软件时，审计师最不可能执⾏以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信⽤余额； B、检查存货余额，以发现存货⽼化情况； C、检查应收账款，确定正⾯和负⾯的确认； D、列出异常的⼤额存货账户。

6、⼯作底稿是组织的资产。

对⼯作底稿的良好控制是： A、阻⽌业务客户看到⼯作底稿； B、要求保存⼯作底稿⾄少3年； C、要求电⼦⼯作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要⼯作底稿时，阻⽌交出。

7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。

在上述情况下，审计⼯作应该： A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外； B、始终向业务客户披露； C、经⾸席审计执⾏官批准后向业务客户披露； D、不向业务客户披露。

内部审计实施细则范文第一章绪论第一节总则为了规范内部审计工作的实施，提高审计工作的效率和质量，制定本内部审计实施细则。

本内部审计实施细则适用于本公司内部审计工作的实施，所有涉及本公司内部审计的工作都应按照本细则的规定进行。

第二节内部审计工作的目的和任务本公司内部审计工作的目的是为了提供独立的评估和建议，以改善和加强本公司的风险管理、控制和治理过程，维护公司的利益。

内部审计的主要任务包括：1. 评估和审计公司的风险管理和控制机制，发现和解决潜在的风险；2. 评估和审计公司的合规性，确保企业合法经营和合规管理；3. 评估和审计公司的财务状况和业务绩效，提供独立的财务和业务建议；4. 评估和审计公司的治理结构和流程，推动公司的治理改善。

第二章内部审计机构的组织和职责第一节内部审计机构的组织本公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。

内部审计部门应当独立于被审计的部门，并直接向公司的最高管理层报告。

第二节内部审计机构的职责内部审计部门的职责包括：1. 制定和实施内部审计工作计划，包括审计范围、审计方法和审计时间表等；2. 进行内部审计工作，包括收集和分析相关信息、制定审计程序和测试控制效果等；3. 发现和评估风险，并提出合理的建议和改进建议；4. 编制内部审计报告，报告审计结果和提出改进建议；5. 监督和跟踪实施审计建议，评估改进建议的有效性。

第三章内部审计的实施过程第一节审计计划内部审计部门应当根据公司的风险和控制需求，制定合理的审计计划。

审计计划应当明确审计的范围、目标、方法和时间表，并经公司最高管理层批准。

第二节审计准备内部审计部门应当充分准备审计工作，包括收集相关信息、了解被审计部门的业务和流程等。

审计准备阶段要确保内部审计的独立性和客观性，避免利益冲突和偏见。

第三节审计实施内部审计部门应当根据审计程序和测试控制效果，开展审计工作。

审计实施过程中应当保持与被审计部门的沟通和协调，确保审计信息的准确性和完整性。

如何实施内部审计的步骤1. 确定审计范围•确定要审计的业务单位或部门•界定审计的时间范围和周期•确定审计的重点和目标2. 制定审计计划•审计计划包括审计的目标、范围、时间表等信息•按照计划确定审计人员和资源需求•与相关部门进行协商和沟通，确保计划的可行性3. 进行风险评估•评估业务单位或部门内部存在的风险和潜在问题•分析内部控制措施的有效性和缺陷•根据评估结果确定审计重点和关注点4. 收集相关数据和证据•收集相关的文件、记录和数据，包括财务报表、合同文件、流程图等•进行调查和访谈，了解业务运作情况和相关人员的意见和看法•分析收集到的数据和证据，形成审计工作的基础5. 进行内部控制评价•评价业务单位或部门的内部控制制度和流程•检查内部控制措施的合规性和有效性•发现内部控制措施的缺陷和问题，提出改进意见6. 进行审计测试和检查•进行现场检查，验证内部控制的实施情况•进行样本测试，评估内部控制的有效性•对关键流程和重要数据进行重点审计和检查7. 分析审计结果并编写报告•对审计测试和检查结果进行分析和总结•形成审计报告，包括对问题和改进意见的描述•报告中应指出问题的严重程度和影响，并提出改进建议8. 提出改进建议并跟踪•根据审计结果，提出改进建议和措施•与业务单位或部门共同讨论并制定改进计划•跟踪改进计划的执行情况，并进行评估和反馈9. 完成审计报告的审核与批准•对审计报告进行内部审查和审核•确保报告的准确性和可信度•报告经过核准后，可以进行下一步的行动和决策10. 审计报告的通告和跟进•将审计报告通知相关部门和人员•跟进报告中的改进建议的执行情况•提供必要的支持和协助，确保改进措施的有效实施以上是实施内部审计的基本步骤，每个步骤都需要认真的进行，并根据实际情况进行调整和优化。

内部审计对于确保企业运营的内部控制和风险管理非常重要，能帮助企业发现问题、改进流程，并提供合理的建议和决策依据。

通过合理的内部审计，企业可以提高运营效率，降低风险，增强竞争力。

内部审计实施程序第一条审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。

第二条审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。

第三条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书,或在实施审计时现场送达.被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。

第四条审计部实施审计时所采取的方式,可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行.第五条审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计,及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试,通过规范方法获得必要的证据材料。

审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

第六条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章.如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

第七条实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

第八条实施内部审计后，审计部应当及时向合适的对象报告审计结果。

第九条审计外勤工作结束后十四个工作日内，拟定审计报告初稿,并送达被审计单位征求意见。

被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，有审计人员在审计报告中注明.审计部应在查明后采纳或维持原报告。

对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后维持原报告或作必要的修改。

第十条审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见，报公司董事会和管理层审阅.经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行.执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合.对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会批准，可以公司名义批转各部门、下属公司执行.第十一条被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。

企业内部审计制度4公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：（一）年度财务计划或单位预算的执行和决算；（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；（三）对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；（四）经济责任审计。

包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；（五）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；（六）与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；（十）对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：（一）国家法律、法规、政策。

（二）公司规章制度，董事会决议。

审计署关于内部审计工作的规定(2003)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国审计署令（第4号）《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。

审计长李金华二00三年三月四日审计署关于内部审计工作的规定第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。

第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。

有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

第四条内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

第五条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。

第六条单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第七条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第八条内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。

中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2018.01.12•【文号】中华人民共和国审计署令第11号•【施行日期】2018.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。

审计长胡泽君2018年1月12日审计署关于内部审计工作的规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5。

外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。

这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。

风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。

2.内部审计具有处罚权。

3.内部审计可以提出建议。

4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。

5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。

6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。

7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。

10.内部审计可以由会计人员兼任。

11.内部审计师应该精通IT技术。

12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。

13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。

14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。

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内部审计细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。

第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1)所属单位管理哲学和经营风格；(2)所属单位的诚信原则和道德价值观；(3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1)货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键Iword格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。

控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2)实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3)销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4)采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5)成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6)预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8)投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9)产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10)筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11)担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

内部审计实务指南第4号——高校内部审计第1章总则第1条为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。

第2条本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。

第3条高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上）应设置独立的内部审计机构。

第4条高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。

内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。

第5条高校内部审计应遵循以下原则：5.1高校内部审计应关注学校资源，对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计；5.2高校内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合，运用业务入手审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计；5.3高校内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合，根据业务特点，采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务；5.4高校内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况，把握总体、突出重点，科学合理地确定内部审计业务战略；5.5高校内部审计应着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，通过与相关部门合作促进学校事业发展。

第6条高校内部审计机构应加强审计质量控制，定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构对所属高校内部审计工作进行的质量评估。

第7条本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动，其他教育部门和单位可以参照执行。

第2章内部控制审计第8条本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。