审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法-(7584)

中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。

审计长胡泽君2018年1月12日审计署关于内部审计工作的规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。

总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。

第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

中华人民共和国审计署文件审办发〔2010〕68号审计署关于印发聘请外部人员参与审计工作管理办法的通知署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》已经审计长会议修订通过，现予印发。

请署机关各单位、各特派员办事处和各派出审计局遵照执行。

地方各级审计机关应当参照本办法的有关规定，结合当地实际，严格规范审计机关聘请外部人员参与审计工作。

二○一○年五月十九日审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法第一章总则第一条为了充分履行审计职责，规范聘请外部人员参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》，制定本办法。

第二条审计署遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足审计工作需要时，可以从外部聘请相关专业人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作，主要包括：（一）从地方审计机关、社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员参与审计；（二）聘请外部专家对与其专业相关的特定事项提供咨询意见或者专业鉴定意见。

第三条审计署可以聘请外部人员参与下列审计：（一）固定资产投资审计；（二）企业和金融机构资产、负债、损益及其主要负责人任期经济责任审计；（三）事业单位、社会团体和其他社会组织财务收支及其主要负责人任期经济责任审计；（四）资源环境项目审计；（五）社会保障项目审计；（六）国外贷援款项目审计；（七）其他需要聘请外部人员参与的审计。

第二章外部人员的聘请第四条聘请外部人员实行计划管理。

署机关和特派办（以下简称各单位）每年制定审计项目计划时，应“尽力而为，量力而行，留有余地”，确因工作需要或特殊事项必需外聘相关专业人员的，应向审计署提出包括聘请人员的数量、专业、资质和聘请时间等内容的外聘工作计划（草案）。

署机关外聘工作计划（草案）由办公厅审核并报经审计长会议审定；特派办外聘工作计划（草案）由办公厅会同业务司审核并报分管特派办和财务工作的署领导审定。

形成审计署年度外聘工作计划（草案），作为申请分配外聘经费的重要依据。

第一章总则第一条为加强外聘审计人员的管理，确保审计工作的质量和效率，依据《中华人民共和国审计法》及国家相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的审计部门聘请的外聘审计人员。

第三条外聘审计人员的管理应遵循以下原则：（一）公开、公平、公正原则；（二）依法、合规、高效原则；（三）专业、严谨、保密原则。

第二章外聘审计人员的基本条件第四条外聘审计人员应具备以下基本条件：（一）具有中华人民共和国国籍，遵守国家法律法规，具有良好的职业道德和职业操守；（二）具有审计、财务、会计等相关专业背景，具备相关专业资格或实践经验；（三）年龄在40周岁以下，身体健康，能够胜任审计工作；（四）熟悉国家审计政策、法规和业务流程，具备较强的审计能力和独立思考能力；（五）无违法违纪行为，无不良信用记录。

第三章外聘审计人员的审批程序第五条外聘审计人员的审批程序如下：（一）审计部门根据工作需要，提出外聘审计人员的需求，报本单位领导审批；（二）审批通过后，审计部门负责对外聘审计人员进行招聘、选拔和培训；（三）外聘审计人员经培训合格后，与审计部门签订《外聘审计人员聘用协议》。

第四章外聘审计人员的管理第六条外聘审计人员的管理包括以下内容：（一）工作安排：审计部门根据外聘审计人员的专业特长和工作能力，合理安排其参与审计项目；（二）考核评价：审计部门对外聘审计人员的工作进行定期考核，考核内容包括工作质量、工作效率、职业道德等方面；（三）保密工作：外聘审计人员应严格遵守国家保密法律法规，对审计过程中获取的涉密信息严格保密；（四）教育培训：审计部门定期组织外聘审计人员进行业务培训，提高其专业素养和审计技能。

第五章外聘审计人员的解聘第七条外聘审计人员有下列情形之一的，审计部门有权解除其聘用合同：（一）违反国家法律法规、本单位的规章制度或职业道德的；（二）工作表现不符合要求，经考核不合格的；（三）严重违反保密规定，泄露国家秘密或本单位商业秘密的；（四）因个人原因无法继续履行职责的。

浙江省审计厅聘请外部专业技术人员参与审计工作管理办法第一章总则第一条为有效履行审计职责，规范聘请外部专业技术人员（以下简称外部人员）参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《国务院关于加强审计工作的意见》《浙江省审计条例》和《浙江省人民政府办公厅关于政府向社会力量购买服务的实施意见》等有关规定，制定本办法。

第二条浙江省审计厅（以下简称省审计厅）遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足审计工作需要时，可以从外部聘请相关专业技术人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作，主要包括：（一）从社会中介机构、计算机技术服务机构聘请人员参与审计（以下称外聘人员）；（二）从外单位借用内审机构人员、特殊专业技术人员（专家）参与审计（以下称外借人员）。

本办法所称外部人员为外聘人员和外借人员的统称。

第三条根据审计工作的实际需要，按照“统筹管理、保障重点，合理安排、注重绩效”原则，省审计厅可以聘请外部人员参与—1—审计业务或提供技术支持工作，并严格保密要求和加强现场管理。

对于可能涉及国家秘密、商业秘密且不宜让审计机关以外人员知悉的审计项目或审计事项，不得从社会中介机构、计算机技术服务机构等系统外单位聘请人员参与审计。

第二章聘请管理第四条根据政府购买服务采购管理等要求，省审计厅通过公开招标方式择优选择符合条件的社会中介机构、计算机技术服务机构作为协助参加审计的单位（以下简称协审单位）。

省审计厅各内设机构和直属单位（以下简称各部门）需要外聘人员时，应从中标的协审单位名单中选择。

第五条根据政府采购结果，省审计厅统一与中标的协审单位签订服务期内协审协议。

协议应当明确以下内容：（一）协助审计时间和工作职责范围；（二）双方的权利和义务；（三）费用及支付方式；（四）廉政、回避和保密要求；（五）违约责任；（六）其他应当约定的事项。

第六条省审计厅聘请外聘人员，主要采取以下两种方式：（一）临时聘请。

审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法（试行）第一条 为了充分履行审计职责，规范聘请外部人员参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》，制定本办法。

第二条审计署遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形时，可以从社会中介机构 和其他专业机构聘请或者直接聘请外部人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作。

第三条审计署可以聘请外部人员参与下列审计: （一）国家建设项目审计;（二）企业和金融机构资产、负债、损益及其主要负责人任期经济责任审计;（三）事业单位、社会团体和其他社会组织财务收支及其主要负责人任期经济责任审计; （四）国际贷援款项目审计;（五）其他适宜聘请外部人员参与的审计。

第四条对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项， 聘请外部人员参与审计时, 当严格保密管理。

第五条受聘的外部人员应当对其工作结果负责， 审计署应当对利用其结果所形成的审计结 论负责。

第六条受聘的外部人员参与审计工作， 应当遵守国家审计法律、法规和规章，遵守相关的 审计工作纪律和审计职业道德。

第七条 聘请外部人员所需经费， 应当纳入财政预算管理， 一般由审计署支付， 不得由被审 计单位承担。

法律、法规或者国务院及其有关部门另有规定或者要求的，从其规定和要求。

第八条 审计署聘请外部人员的有关工作由相关业务司牵头, 织实施。

必要时机关党委也可以参与。

审计署派岀机构有关审计项目需要聘请外部人员参与审计的, 司提岀申请，由主管业务司牵头组织聘请。

第九条聘请外部人员实行计划管理。

由主管业务司对本司及相关派岀机构计划年度内拟聘厅审核平衡并报署领导批准后， 纳入年度审计项目计划。

应当由审计署支付聘请费用的, 入年度审计项目经费预算。

执行中需要调整聘请外部人员或者经费预算的，也应当履行相应的审批手续。

第十条 从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的, 合下列条件: 办公厅、法制司参与，共同组应当向该审计项目的主管业务请外部人员的数量、专业要求和费用预算等情况进行测算汇总,向办公厅提岀聘请申请, 经办公同时纳拟聘请人员所在机构一般应当符（一）依法设立，能够独立享有民事法律权利、承担民事法律责任;（二）具备与审计事项相适应的资质、等级;（三）社会信誉好，近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

浙江省审计厅聘请外部专业技术人员参与审计工作管理办法第一章总则第一条为有效履行审计职责，规范聘请外部专业技术人员（以下简称外部人员）参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《国务院关于加强审计工作的意见》《浙江省审计条例》和《浙江省人民政府办公厅关于政府向社会力量购买服务的实施意见》等有关规定，制定本办法。

第二条浙江省审计厅（以下简称省审计厅）遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足审计工作需要时，可以从外部聘请相关专业技术人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作，主要包括：（一）从社会中介机构、计算机技术服务机构聘请人员参与审计（以下称外聘人员）；（二）从外单位借用内审机构人员、特殊专业技术人员（专家）参与审计（以下称外借人员）。

本办法所称外部人员为外聘人员和外借人员的统称。

第三条根据审计工作的实际需要，按照“统筹管理、保障重点，合理安排、注重绩效”原则，省审计厅可以聘请外部人员参与—1—审计业务或提供技术支持工作，并严格保密要求和加强现场管理。

对于可能涉及国家秘密、商业秘密且不宜让审计机关以外人员知悉的审计项目或审计事项，不得从社会中介机构、计算机技术服务机构等系统外单位聘请人员参与审计。

第二章聘请管理第四条根据政府购买服务采购管理等要求，省审计厅通过公开招标方式择优选择符合条件的社会中介机构、计算机技术服务机构作为协助参加审计的单位（以下简称协审单位）。

省审计厅各内设机构和直属单位（以下简称各部门）需要外聘人员时，应从中标的协审单位名单中选择。

第五条根据政府采购结果，省审计厅统一与中标的协审单位签订服务期内协审协议。

协议应当明确以下内容：（一）协助审计时间和工作职责范围；（二）双方的权利和义务；（三）费用及支付方式；（四）廉政、回避和保密要求；（五）违约责任；（六）其他应当约定的事项。

第六条省审计厅聘请外聘人员，主要采取以下两种方式：（一）临时聘请。

审计署关于《内部审计工作规定（征求意见稿）》公开征求意见的通知文章属性•【公布机关】审计署•【公布日期】2014.01.17•【分类】征求意见稿正文审计署关于《内部审计工作规定（征求意见稿）》公开征求意见的通知为了适应近年来内部审计理论和实践的新变化，进一步加强内部审计工作，加强审计机关对内部审计工作的指导和监督，促进建立健全内部审计制度，推动内部审计工作的科学发展，我署对《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令2003年第4号）进行修订，草拟了《内部审计工作规定（征求意见稿）》，现面向社会公开征求意见。

公众可以通过以下途径和方式提出反馈意见：1.登录中国政府法制信息网（网址：），进入首页左侧的“部门规章草案意见征集系统”提出意见。

2.登录审计署官方网站（网址：），进入“审计工作通告”栏目，点击“审计署关于《内部审计工作规定（征求意见稿）》公开征求意见的通知”提出意见。

3.电子邮件：*****************.cn4.通信地址：北京市西城区展览路北露园1号审计署法规司，邮编：100830意见反馈截止时间为2014年2月20日。

2014年1月16日关于《内部审计工作规定（征求意见稿）》的说明为了适应近年来内部审计理论和实践的新发展，加强审计机关对内部审计工作的业务指导和监督，推动和加快我国内部审计工作的发展，审计署与中国内部审计协会共同研究对《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令2003年第4号，以下简称《规定》）进行修订，研究草拟了《内部审计工作规定（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）。

现就修订的必要性和《征求意见稿》的主要内容说明如下：一、修订的必要性2003年审计署发布的《规定》，为我国内部审计工作的全面开展提供了切实可靠的制度支撑和依据，有力地推动了内部审计法制化、制度化和规范化建设的进程。

但是随着经济社会的发展，内部审计的内外部环境发生了很大变化。

一是内部审计实践和内部审计理念有了新发展。

江苏省审计厅关于印发厅机关聘请外部人员参与审计工作实施办法(试行)的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省审计厅关于印发厅机关聘请外部人员参与审计工作实施办法（试行）的通知厅机关党委、各处室，厅机关服务中心：《江苏省审计厅聘请外部人员参与审计工作实施办法（试行）》已经2007年7月19日厅长办公会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

二ΟΟ七年七月二十六日江苏省审计厅聘请外部人员参与审计工作实施办法（试行）第一条为了进一步规范聘请外部人员参与审计工作的行为，根据《江苏省审计厅聘请外部人员参与审计工作管理办法（试行）》，制定本办法。

第二条厅机关聘请外部人员参与审计工作，均应严格依照《江苏省审计厅聘请外部人员参与审计工作管理办法（试行）》执行。

第三条审计项目承办处室（以下简称“承办处室”）应根据工作需要，在《聘请外部人员参与审计工作审批表》中提出拟聘请外部人员的条件、数量、资质等要求。

对于备选库中不适宜参加审计项目的外部人员所在机构应当注明，并说明理由。

第四条承办处室应在发送审计通知书前20天将《聘请外部人员参与审计工作审批表》送交分管厅长，经其签署意见后送办公室，提交厅长办公会议研究决定。

第五条办公室主任根据厅长办公会议研究意见，及时在《聘请外部人员参与审计工作审批表》上签注，并分别送交法制处、承办处室和会计室。

第六条法制处根据《聘请外部人员参与审计工作审批表》签注意见，负责及时起草招聘通告，并在厅门户网站发布。

招聘通告应载明审计项目名称、应聘人员条件、数量、工作时间、聘用经费标准等内容，并要求外部机构应聘时同时提出拟派出人员的名单和资质情况。

审计署办公厅关于加强聘请外部人员参与审计工作经费预算管理和支付管理的通知文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2007.03.28•【文号】审办办发[2007]63号•【施行日期】2007.03.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,预算、决算正文审计署办公厅关于加强聘请外部人员参与审计工作经费预算管理和支付管理的通知(审办办发[2007]63号2007年3月28日) 署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：根据《审计署关于印发＜审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法＞的通知》（审法发[2006]39号），经署领导同意，现就加强聘请外部人员参与审计工作经费（以下简称外聘经费）预算管理和支付管理通知如下：一、每年7月底前，有关业务司应在测算聘请外部人员参与审计工作量的基础上，单独编制下一年度外聘人员工作方案和经费预算，送办公厅统筹平衡、报署领导审定后，纳入审计署向财政部上报的部门“一上”预算。

外聘经费应按照使用单位的不同区分为业务司外聘经费和特派办外聘经费，按照聘请外部人员类别的不同区分为聘请社会中介机构与其他机构人员经费和聘请专家经费。

二、财政部“一下”预算控制指标下达后，办公厅依据署统一组织审计划（或草案）进行统筹平衡后，提出有关业务司下年度外聘经费预算控制指标，报署领导审定后，纳入审计署向财政部上报的部门“二上”预算。

有关业务司应依据办公厅下达的预算控制指标进一步细化外聘工作方案，明确外聘人员工作的目标、任务进度安排、质量要求和检查保障措施，统筹管理业务司和特派办外聘人员及相关事务。

三、聘请社会中介机构与其他机构人员一般应采取招标的方式确定人选，并与拟聘请人员所在机构签定协议。

从外部聘请专家的，可不采取招标方式，只签定协议即可。

外聘协议应符合合同法的有关规定，应明确双方的权利和义务，包括审计目标、内容和职责范围，工作时限和要求，外聘经费的付款方式和办法以及违约责任等。

审计署关于印发《中央审计项目授权地方审计机关审计管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于印发《中央审计项目授权地方审计机关审计管理办法》的通知（审办发[2005]34号2005年9月9日）各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅(局)，署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《中央审计项目授权地方审计机关审计管理办法》已经审计长会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

中央审计项目授权地方审计机关审计管理办法第一条为了规范中央审计项目授权地方审计机关审计的管理工作，保证审计质量和成效，更好地发挥授权审计作用，根据《中华人民共和国审计法》第二十八条的有关规定，制定本办法。

第二条中央审计项目授权地方审计机关审计，实行统一管理、一年一定的原则。

第三条安排授权审计项目计划，应当以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，注重与审计署统一组织审计项目计划的配合和协调，逐步扩大审计监督覆盖面，加强对中央部门和企事业单位分布在基层的分支机构的审计监督。

第四条法律法规明确规定不能授权地方审计机关审计的事项，必要时由审计署统一组织或以其他形式安排地方审计机关参与审计。

第五条中央审计项目只授权给省级审计机关(含新疆生产建设兵团、计划单列市审计局，下同)，由省级审计机关直接进行审计或统一组织下级审计机关实施。

省级审计机关对审计署负责并报告审计结果。

第六条审计署在调查研究的基础上，于每年10月底前提出次年授权审计项目安排意见，明确授权审计项目安排的指导思想、拟授权范围或行业、选择被审计单位的原则和要求等。

省级审计机关本着自愿原则，根据授权审计项目安排意见，选定审计项目，于11月底前向审计署提交授权审计项目立项申请书(格式见附件)，说明拟安排项目的基本情况，立项理由，审计目标，审计内容、范围和重点，审计的组织分工等事项。