工程结算审计流程图

工程结算审计工作流程图
工程项目主管部门报送项目
检查结算资料的完整性和审批手
是
办理工程项目结算资料移接
审计人员熟悉工程图纸和__r
¥是 -----------
会同项目主管部门和施工单位察看工
依据合同规定的计价方式，确定工
初步审核结果与施工单
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是
出具初步审核结果
施工单位、项目主管部门、审计
报项目主管校领导和主管审计
按规定编制报送财政厅评审中心
评审中心出貝最终审查结审计
处分发审查结果报告
建设工程项目竣工结算审计流程图。

工程竣工结算审核流程图
①送审资料应包含但不限下列全部内容：
1、工程招标文件、招标答疑纪录、工程概预算书、工程量清单、招标控制价等相关资料。

2、投标文件、商务标电子版（计价软件格式）、投标报价表。

3、评标记录、中标通知书。

4、施工合同及相应补充协议、会议纪要等合同性文件。

5、招标施工图、图纸会审纪要、工程变更通知书、技术核定单、竣工图等。

6、现场施工记录、签证单、隐蔽工程检查验收记录。

7、由建设管理单位自行采购设备、主要材料的合同、清单、出入库资料及其他资料。

8、进场的材料、设备的验收记录。

9、工程监理报告、竣工验收报告。

10工程项目批准的开工报告、工期延期联系单、安全文明施工措施费考评表、奖励费计取证明材料等。

11、工程竣工结算书（包括工程量计算书和钢筋明细表）及结算书电子版（计价软件格式）。

12、审核费用分摊协议。

13、与工程结算有关的其他资料。

②工程竣工结算报送审核委托书由审计室提供固定格式。

③施工单位对初步审核结果提出的书面意见应具体说明项目、原因、依据等。

建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。

由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。

传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。

尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。

笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。

一、建设工程跟踪审计程序一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。

2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。

（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。

（三）报告阶段1、出具审计报告。

审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。

工程结算审计复核及审计步骤一、工程结算审计概述二、工程结算审计前准备1.明确审计目标和范围：根据工程建设项目的特点和规模，确定审计的具体目标和审计的范围，确定审计的重点和重要性。

2.编制审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序，明确审计工作的步骤和方法。

3.设计审计工作计划：根据审计目标、范围和审计程序，制定审计工作的计划，明确审计的时间表和任务分工。

三、工程结算审计实施1.收集相关资料：收集和整理与工程结算相关的资料，包括合同、支付凭证、发票、报销单据、材料清单等。

2.检查材料的真实性和准确性：对收集到的材料进行核对和复核，确保材料的真实性和准确性。

3.核对支付凭证和发票：对支付凭证和发票进行核对，验证支付的金额和内容是否与合同约定一致。

4.核对报销单据和材料清单：对报销单据和材料清单进行核对，验证报销的金额和内容是否符合合同约定和相关法律法规的规定。

5.验证工程施工合同的履行：通过审核工程施工合同的履行情况，验证工程实施的进度和质量是否符合合同约定。

6.检查施工成本和费用核算：对工程施工成本和费用进行核算检查，验证是否存在虚列或瞒报费用的情况。

7.核对工程竣工结算：对工程竣工结算进行核对，验证工程的实际成本和结算金额是否一致。

8.检查合同变更和索赔处理：对工程合同的变更和索赔处理情况进行检查，确认合同变更和索赔的合理性和合法性。

四、工程结算审计报告1.编制审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，包括审计的过程、方法和结论等内容。

2.给出审计意见和建议：根据审计结果，给出审计意见和建议，包括对违法违规行为的处理和对管理不善的改进措施等。

3.形成审计报告：将审计报告形成正式文件，加盖审计单位的公章和审计人员的签名，确保审计报告的真实性和准确性。

工程结算审计是工程建设项目管理的重要环节，通过准确、全面地审计工程结算情况，可以确保工程项目的财务结算的真实、准确和合法性，保护国家和企业的利益。

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工程结算审计流程工程结算审计是工程项目管理的重要环节之一，它是项目从施工阶段到验收阶段的最后一道程序，涉及到项目工程量、质量、施工工序、用料、工程成本等方面的核查和审核。

工程结算审计的目的是保障工程资金使用的合理性和规范性，以及确保项目的进度和质量。

首先是立项审计阶段。

在项目启动之前，审计机构要对项目的可行性进行审计，包括项目的技术方案、预算编制、投资计划等内容的审核，以确保项目的合理性和可行性。

审计机构还要对项目的招投标过程进行审计，确保采购过程的公平、公正和透明。

然后是施工过程审计阶段。

在项目施工过程中，审计机构要对工程量的实施情况进行核实和审核。

工程量的核实应与设计文件进行比对，确保施工的质量和数量与设计文件的要求相符。

审计机构还要对工程进度进行核实，确保施工进度符合合同约定。

此外，审计机构还要对施工单位的资质、技术人员的从业资质进行审查，确保施工单位的能力和水平符合项目要求。

同时，审计机构还要对用料的采购过程进行审查，包括物资采购的公开招标、竞争性谈判等环节的合规性。

审计机构还要对施工单位的资金使用情况进行核查，确保资金的使用符合合同和预算的要求。

最后是竣工审计阶段。

在项目竣工之前，审计机构要对项目的成本进行审核，包括核对施工成本、材料成本、劳务成本、管理费用等方面的支出是否符合预算和合同要求。

审计机构还要对施工的质量进行抽样检验和检测，确保工程的质量符合国家和行业的标准。

在整个审计流程中，审计机构需要与项目经理、施工单位、监理单位等各方进行沟通和协调，以确保审计的顺利进行。

审计机构还要制定相应的审计方法和程序，确保审计的准确性和可靠性。

同时，审计机构还要向委托方提交审计报告，对审计结果进行总结和评估。

总之，工程结算审计是工程项目管理中的重要环节，它涉及到项目的技术、质量、进度、资金等多个方面，需要审计机构的专业知识和经验。

通过合理的审计流程和方法，可以有效保障工程项目的质量和进度，确保资金的使用合理和规范。

工程竣工结算资料要求一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。

二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。

三、竣工结算资料内容：1、施工合同及附件、协议书2、补充协议(若有)3、中标(中选)通知书4、施工企业规费计取标准5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚）7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚）8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗10、投标文件商务标及电子盘11、投标文件技术标12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）13、地勘报告14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）17、原始地貌标高抄测记录18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚）19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备）21、甲供材料(设备)收货验收签收单22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面）26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件27、结算资料报送承诺书28、其他有关影响工程造价、工期等资料29、移交资料签收表(一式三份)四、资料组卷装订要求：1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷， 22—27项装订为一卷，29项单页。