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《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
第一章税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象4.纳税人5.间接税6.税制结构二、单项选择题1.广义的税基是指（）。
A．计税依据 B．税源C．征税对象 D．税本2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．征税对象 B．税目C．税率 D．纳税期限3. 缴纳税款的主体是（）。
A．纳税人 B．扣缴义务人C．负税人 D．税务机关4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。
A．名义税率 B．实际税率C．边际税率 D．平均税率5.起征点属于（）减免。
A．税率式B．税基式C．税额式 D．税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B．营业税C．资源税 D．印花税8. 下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率C．地区差别税率 D．期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体 D．无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。
A．纳税义务人 B．税目C．征税对象 D．税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。
A．价内税 B．价外税C．从价税 D．货币税三、多项选择题1．比例税率在具体运用上可分为（）。
A．统一比例税率 B．差别比例税率C．定额税率 D．幅度比例税率2．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率3．目前采用定额税率的有（）。
《中国税制》练习题第一章税收制度概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2. 下列税种中，属于行为税类的税种有( )。
A.增值税B.印花税C.关税D.资源税3. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2. 按管理和使用权限的的不同，税种分为（）。
A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．行为税3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。
10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。
2、错。
以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、对。
4、对。
5、错。
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制习题集8.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）A 10000元B XXXX年2月12日来华工作，XXXX年2月15日回国，XXXX年3月2日返回中国，XXXX年11月15日至XXXX年11月XXXX年12月1日返回中国，后于XXXX年11月XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人B XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人C XXXX年度和XXXX年度均为我国非居民纳税人D XXXX年度和XXXX年度均为我国居民纳税人14.下列关于个人所得税的征收期限的说法，哪些是正确的？（）A 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表B 工资、薪金所得应纳的税款，一律实行按年计算，分月或季预缴的方式计征C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴D 从中国境外取得的收入，为分次缴纳15.根据我国税法的规定，下列哪个项目在计算所得税时不允许进行费用扣除（）A 财产租赁所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得16.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元 A 350 B 270C 540D 70017.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（）部分，可在税前扣除46A 3%B 10%C XXXX年、不足五年的无住所的外籍个人B XXXX年2月14日至XXXX年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D 在中国境内无住所也不再中国境内居住的港澳台同胞23.下列所得中，哪项所得不属于稿酬所得（）A 拍卖手稿所得B 发表文学作品取得的所得C 发表书画作品取得的所得D 发表摄影作品取得的所得24.下列各项所得中，适用减征规定的有（）A 稿酬所得B 劳务报酬所得C 工资、薪金所得D 特许权使用费所得25.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，（）所得纳税 A 仅就来源于中国境内的 B 应就来源于中国境内外的C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外D 不负有纳税义务26.个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是（）A 收入超过XXXX年所得额28.下列项目中，可以免征个人所得税的是（）A 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金47B 教育储蓄存款以外的利息C 在商场购物获得的中奖收入D 本单位自行规定发放的补贴、津贴29.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）A 差旅费津贴 B 稿酬所得 C 提供著作权所得 D 中奖所得30.王某承包某宾馆，当年获得承包利润10万元，其缴纳个人所得税应适用的税率为（） A 5% B 10% C XXXX年所得12万元以上的B 个人从中国境外取得所得的 C 个人从中国境内两处取得稿酬所得的 D 个体工商户从事生产、经营的所得5.个人所得税法规定的临时离境是指（）A 一次不超过30日 B 一次不超过90日C 多次累计不超过90日D 多次累计不超过183日6.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）A 个人兼职会计所得 B 个人受托设计所得C 个人受托从事翻译所得D 出租车驾驶员单车承包或承租运营7.下列利息收入免征个人所得税的是（） A 储蓄存款利息 B 国家发行的金融债券利息 C 国债利息D 借款给他人使用而收取的利息8.按个人所得税法的规定，在中国境内（）的工资、薪金所得适用附加减除费用标准。
A 在外商投资企业工作取得工资、薪金所得的外籍人员B 在外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员C 应聘国家机关工作取得工资薪金的外籍专家49D 有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人9.以下各项所得中适用XXXX年并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C 个人协查犯罪行为而获得的奖金D 外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴11.下列各项所得中，免纳个人所得税的有（） A 国债利息 B 按照国家统一规定发给的津贴 C 保险赔款 D 联合国教科文组织颁发的奖金12.某军医转业至一家地方医院，在一定期间内取得下列收入，其中按照我国《个人所得税法》规定应当缴纳个人所得税的项目有（）A 转业费XXXX年修订版浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编XXXX年9月1税制基本原理一、单选题1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式A 财产权力B 政治权力C 人权D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（）A 为实现国家职能而筹集资金B 为制止违法行为的发生C 减少货币发行D 减少纳税人的收入3.税收三性的核心是（）A 固定性B 强制性C 无偿性D 相对稳定性4.国家取得财政收入的主要方式是（） A 国债B 税收C 货币发行D 收费5.税收的三性包括（）A 强制性、无偿性、固定性B 自愿性、固定性、无偿性C 强制性、无偿性、绝对静止性D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关7.从价税就是以（）计算税款的税种 A 销售金额B 重量C 销售数量D 征税对象的体积8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A 免征额B 起征点C 减税额D 免税额9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（）A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）A 定额税率B 超额累进税率C 比例税率D 全额累进税率11.在累进级距的临界点附近，（）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率12.（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（）A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限214.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税15.下列税种中属于直接税的是（） A 消费税 B 关税C 财产税D 营业税16.（）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税17.（）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税B 所得税C 财产税D 行为税18.按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税XXXX年计征、分期预缴12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率4）13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率B 经济效率C 社会效率D 分配效率三、判断题1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。
（）2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
（）3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
（）4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
（）5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
（）6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
（）7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。
（）8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
（）9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。
（）10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
（）11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。
（）12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。
（）13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。
（）14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。
（）15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。
（）16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。
（）17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。
（）18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。
（）19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。
（）XXXX年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）15.除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。
（）16.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
（）17.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。
（）18.纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。
（）19.未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）XXXX年庆典活动，共发生1 5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）25.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（）4126.企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）27.按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院准予在以后纳税年度结转扣除。
（）28. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
（）29.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（）30.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。
企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。
（）31.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。
（）32.企业发生的赞助支出准予扣除。
（）33. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）四、计算题1.某生产企业XXXX年度产品销售收入XXXX年度会计利润为100万元。
XXXX年度发生广告费支出400万元；为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，在当期管理费开支；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。
