中国税制-第六章 个人所得税(计算题)

1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为?应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为?应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。

计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。

工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元） < 20000（元）该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。

计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。

该月又获全年一次性奖金12000元。

个人所得税综合计算题例1：某城市的王某（高级工程师）2009年1-12月取得以下收入:(1)从中国境内取得工资、薪金收入48000元（月均4000元);(2）为某企业做一项工程设计，企业支付报酬60000元;（3）出租自有住房，全年租金18000元(按月支付),并每月按规定缴纳了营业税、城建及教附费、房产税；(4）从A国取得特许权使用费150000元（人民币），在A国缴纳个人所得税45000元。

计算该纳税人2009年应在我国缴纳个人所得税税额.例2．某大学韩老师月工资5300元。

2009年另还取得以下收入：(1)被国外某公司聘请去国外合作一个项目,时间半年（国内工资照付）。

国外公司每月支付工薪报酬合人民币15800元,每月在境外纳个人所得税1300元.（2）为某单位翻译外文资料取得收入20000元.（3)与王教授合著一本专业著作，共计稿酬收入40000元。

其中，韩老师分得稿酬30000元，并从中拿出5000元捐赠给希望工程基金会。

请计算2009年韩老师应在我国缴的纳个人所得税.答案：例1：（1）境内工薪所得应纳税额：①月工薪收入应纳税所得额＝48000÷12－2000＝2000（元）②年工薪收入应纳税额＝（2000×10％－25）×12＝2100（元）(2）劳务报酬所得应纳税额应纳税所得额＝60000×(1－20%）＝48000元应纳税额＝20000×20%＋28000×30％＝12400元（3) 财产租赁所得应纳税额月出租收入＝18000÷12＝1500（元）每月缴纳营业税、城建税及教育费附加＝1500×3%＋1500×3％×(7％＋3％）＋1500×4% ＝109.5元月应纳税所得额＝1500－109。

5－800＝590。

5（元）一年应纳所得税＝590.5×10％×12＝708.6(元）(4）A国收入抵扣限额:150000×（1－20%）×20％＝24000（元）在A国实际缴纳45000元，超出限额，不用在我国补缴税款.(5）2006年该纳税人应在我国缴纳个人所得税为2100＋12400＋708。

项目五个人所得税的练习题一、计算题1.中国某公司职员王某，2019年1月取得工资、薪全收入10000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。

王某缴纳社会保险费核定的敏费工资基数为8000元。

计算王某当月应缴納的个人所得税税额。

【解析】(1)减除费用为5000元/月(2)专项扣除＝8000×(8％+2％+0.5％+12％)＝1800(元)(3)扣除项合计＝5000+1800＝6800(元)(4)应纳税所得额＝10000-6800＝3200(元)(5)应納税额＝3200×3％＝96(元)2.假设2019年甲公司职员李某全年取得エ资、薪金收入180000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。

李某缴納社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。

李莱正在偿还首套住房贷款及利息;李莱为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。

李某夫妻约定由李某扣除货款利息和子女教育费。

计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。

[解析] (1)全年减除费用60 000元(2) 专项扣除=10 000x(8% +2% +0.5% +12%) x12=27 000 (元)(3)专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24 000元专项附加扣除合计=12 000+ 12 000 +24000=48 000 (元)(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135000 (元)(5) 应纳税所得额= 180 000-135 000=45 000 (元)(6)应纳个人所得税额=36 000x3% +(45 000 -36 000)x10% =1980 (元)3.2019年1月，王张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12 月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72 元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000X15% -125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额= （2000-800）X 20%=24（0 元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800X20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）X 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410 （元）⑸李某应纳个人所得税额=10000X（1-20%）X 20%＜（1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

中国税制-第六章个人所得税(计算题)第六章个人所得税计算题1．甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元，假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。

问三位讲师应如何纳税？2．某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2000元，在乙地取得工资3000元，一次性取得劳务报酬60000元，问该公民应纳个人所得税多少？3．某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元，另取得股票股息3000元，红利14000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元，卖出时交纳手续费5000元，自行申报纳税。

计算该外籍专家本月应纳个人所得税。

4．外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？5．林某为某大学教授，2013年收入情况如下：①每月的工资收入为1500元，年末另外一次性领取年终奖金3000元；②在国内期刊上发表文章三篇，分别获稿酬500、900、1200元；③为境内某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得特许权使用费50000元；④应邀到某企业讲学，取得收入30000元；要求：请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少？6．某演员2013年7月应邀到某地进行演出，取得演出收入50000元；同年3－6月连续4个月到某歌厅演出，每月平均演出15天，每天获酬劳200元。

请计算此演员应缴纳的个人所得税。

7．中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员，2013年1－12月份收入情况如下：①1－12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元，国内派遣单位支付的工资3000元；②取得国债利息收入4000元；③在国内杂志上发表文章两篇，分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元；④个人出租住房，每月取得租金收入2500元，每月发生的准予扣除项目及维修费用400元，取得合法票据。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999 年12 月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72 元），独生子女补贴100 元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200 元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700 美元（折合人民币5637.50 元）。

⑸本某与他人共同编写一本30 万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分 1 0000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999 年 1 2月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000 X 15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800 ）X 20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800X 20%=360 （元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）X 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50 元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000 X（1-20%）X 20%X（1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。

A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。

A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。

A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。

A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。

个人所得税计算题第一篇：个人所得税计算题1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

计算张先生应该缴纳的个人所得税。

2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。

杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。

4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。

已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。

（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。

（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。

5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

个人所得税的计算题1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；（3）取得股票转让收益100000元；（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元；（5）购物中奖获得奖金20000元；（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。

2.中国公民张某年薪金收入60000元，2010年1月取得上年年终奖金24000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得银行利息收入折合人民币10000元。

该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。

请计算该纳税人2010年1月应纳个人所得税税额。

3.A省一个体工商业户2009年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。

请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。

4.中国公民王某系某大学教授,2009年10月份收入情况如下:（1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付交易费用等相关费用4000元；（5）教育储蓄存款利息收入800元,股息收入10000元；（6）为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元；请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。

5.某大学周教授2010年2月收入情况如下：（1）工资收入5000元；（2）学校发上半年奖金3600元；（3）担任兼职律师取得收入 80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；（4）取得稿酬3800元；（5）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

请计算本月应纳增值税。

2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。

请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85 万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。

税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。

中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

（对）2. 增值税的一般税率是13%。

《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。

根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。

若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。

1、张某为一中国公民,2015年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元(人民币，下同)，当年取得稿酬收入2000元,当年还从A国取得特许权使用费收入8000元,从B国取得利息收入3000元。

该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。

要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额=12×(3700—3500)×3%=72（2）中国境内稿酬应纳税额=（2000-800）×20％×(1-30％)=168（3）A国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元)因其实际境外纳税1400元，境外已纳税款可抵扣1280元，不需在我国补税：（4）B国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=3000×20％=600(元）因其实际境外纳税500元,未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=600—500=100（元)（5）该纳税人2015年应纳个人所得税税额 =72+168+100=340元2、中国公民李系自由职业者，2015年收入情况如下：（1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元.（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3)临时担任会议翻译，取得收入3000元.（4）在A国讲学取得收入30000元,在B国进行书画展卖,现场作画取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算孙某2015年应缴纳的个人所得税。

参考答案:（1）小说稿酬纳税的计算.①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税:（50000+10000)×（1—20％）×20％×(1—30％）=6720。

个人所得税课堂计算题1．李某于2009年10月发表一部长篇小说获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。

并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金5000元。

李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入30000元。

计算李某应纳个人所得税。

2．李某于2006年1月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给陈某经营服装。

协议规定，租期l年，年租金96000无，分12次于每月月初支付8000元。

另外，本月维修该出租房屋发生修理费用500元，取得普通发票（除个人所得税外，其他应纳税费合计1496元均已缴纳，取得税票）。

计算李某全年应纳个人所得税。

3．李某在2008年某月因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区；另外在本月获得劳务收入12万元，其中3万元捐助给农村义务教育、4万元捐赠给贫困地区。

试计算李某应纳个人所得税。

4．中国公民李某外商投资企业的高级职员，2008年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%；城建税税率为7%、教育附加为3%。

）：（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。

（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。

11月25日购买福利彩票中奖5000元。

根据所给资料，计算2008年李某全年应缴纳的个人所得税。

5．中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2009年度他的收入情况如下：（1）雇用单位每月支付工资、薪金15000元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金6000元；（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；（4）取得保险赔款5000元；（5）李某2008年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

个人所得税计算题引言个人所得税是指个人按照国家法律规定，根据其取得的各项所得，按税法规定缴纳的一种税收。

个人所得税的计算方式比较复杂，会根据不同的收入水平和所得税率进行计算。

本文将通过一个实例来解答个人所得税的计算方法。

示例情境假设小明是一名工薪阶层，每个月的税前工资为10000元。

除此之外，小明还有其他的收入来源，包括利息收入、股票红利收入和房屋租金收入，分别为2000元、500元和1000元。

个税计算步骤根据我国《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计算步骤如下：步骤1：计算税前收入总额首先需要计算税前收入总额，即将各项收入相加得出。

税前收入总额 = 税前工资 + 利息收入 + 股票红利收入 + 房屋租金收入根据示例情境中的数据，小明的税前收入总额为：税前收入总额 = 10000 + 2000 + 500 + 1000 = 13500 元步骤2：减除费用和捐赠额根据我国个人所得税法，个人可以在计算个人所得税时减除一定的费用和捐赠额。

根据个人情况的不同，减除费用和捐赠额的具体数额也会有所不同。

步骤3：计算应纳税所得额应纳税所得额是个人所得税计算的基础，根据我国个人所得税法，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入总额 - 减除费用和捐赠额步骤4：根据适用税率和速算扣除数计算个人所得税根据我国个人所得税法，个人所得税的计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数根据不同的应纳税所得额和所得税率，可以查表或使用计算器来计算个人所得税。

示例计算根据上述计算步骤，我们可以来计算小明的个人所得税。

1.计算税前收入总额：税前收入总额 = 10000 + 2000 + 500 + 1000 = 13500 元2.假设小明的减除费用和捐赠额为3000元。

3.计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 13500 - 3000 = 10500 元4.根据适用税率和速算扣除数计算个人所得税：根据我国个人所得税法，适用税率和速算扣除数如下：•应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0；•应纳税所得额超过36000元至144000元的，税率为10%，速算扣除数为2520元；•应纳税所得额超过144000元至300000元的，税率为20%，速算扣除数为16920元；•应纳税所得额超过300000元至420000元的，税率为25%，速算扣除数为31920元；•应纳税所得额超过420000元至660000元的，税率为30%，速算扣除数为52920元；•应纳税所得额超过660000元至960000元的，税率为35%，速算扣除数为85920元；•应纳税所得额超过960000元的，税率为45%，速算扣除数为181920元。