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税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。
税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。
本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。
一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。
稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。
重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。
2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。
稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。
比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。
3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。
稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。
关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。
二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。
比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。
同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。
2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。
稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。
合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。
3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。
该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。
同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税务稽查基本知识五、税务稽查流程与稽查各阶段企业注意的事项(一)稽查对象的确定(选案)1、计算机选案指标：增值税有关选案指标：进项税额-销项税额>0连续超过三个月销售税金负担率低于同行业平均税负率(或低于同行业最低税负控制线)销售税金与销售收入变化幅度不同步销项税金与进项税金变化幅度不同步企业所得税选案指标：销售利润率(纵向比较大幅下降、横向比较明显偏低)销售毛利率、销售成本利润率、投资收益率人均工资额(=工资总额÷平均职工人数)固定资产综合折旧率(=本期折旧额÷平均固定资产原值)综合指标：销售收入变化幅度>30%六个月内累计三次零负申报六个月内发票用量与收入申报为零2、税务机关案头审计分析选案指标：申报与发票销售收入对比申报收入<发票销售收入申报销项税额与发票销项税额对比、申报进项税额与抵扣联对比进项税金增幅超过销售收入增幅30%出口金额变化幅度工资总额-计税工资-纳税调增>0三项经费(福利、工会、教育)提取额-计税工资附加扣除限额-纳税调增>0广告支出、业务宣传费、招待费税务管理(税务登记、纳税申报、发票管理)违章户(二)税务稽查实施1、查前准备(1)审阅分析会计报表,确定查账线索(2)收集整理纳税资料(3)拟定提纲，组织分工(4)下达税务检查通知书(哪些情况下不需要事先通知)、调取账簿资料通知书企业需要注意的问题：A.事前通知B.稽查回避C.出示证件D.调账程序及返还期限(稽查案例)2、稽查实施A.做好查账原始记录：按检查顺序编制《税务稽查底稿》B.整理原始记录资料：按税种分类型归集，编制《税务稽查底稿(整理)分类表》注意：企业拒绝提供有关纳税资料的法律责任(征管法第70条：由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款)C.复查落实查账记录(4)交流意见，签字认可：与税务机关在纳税上发生争议，该怎么办3、查后终结(1)计算各税应补税额、加收的滞纳金(2)通报问题，核实事实，听取意见(3)填制《税务稽查报告》或者《税务稽查结论》(三)稽查审理(1)违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全(2)适用税收法律、法规、规章是否得当(3)是否符合法定程序(4)拟定的处理意见是否得当(四)税务处理决定执行1、文书送达方式：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达、留置送达等2、注意：(1)送达回证需要被送达人签名或者盖章，签名或者盖章后即为送达(2)被送达人不签名或者盖章的处理(五)检查完毕后的企业应对措施1、补税、上缴滞纳金2、要求听证，上缴罚款，调账：税务稽查后如何进行账务调整和管理改善3、复议或诉讼六、会计凭证、账簿、报表的检查1、总账与报表的检查“主营业务成本”借方累计发生额与“产成品/库存商品”贷方累计发生额2、会计报表重点项目(1)应收款类项目(应收账款、坏账准备、其它应收款)(2)存货类项目(3)待摊费用项目(4)待处理流动资产净损失项目(5)固定资产及相关项目(6)无形资产和长期待摊费用项目(7)应付工资、应付福利费项目(8)应付款类项目(应付账款、其它应付款)(9)预收帐款项目(10)预提费用项目3、企业年终结账报表、重点账户应注意的事项(1)应计未计、应提未提费用是否提足(2)费用跨年度列支问题(3)其它应收款-股东个人借款(4)包装物押金(5)往来科目长期挂账、金额较大(6)存货类贷方余额(7)不需支付的应付款项(8)未支付的预提费用(9)长期资产的税务处理(财税差异)(10)价外费用问题、价外费用与返利的区别价外费用：销售方向购货方收取，计提销项税;返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出企业年度会计报表的税务风险1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
税务工作人员的税务稽查常见问题解答税务稽查是税务部门对纳税人的税务情况进行审查和核实的一项重要工作。
在这个过程中，税务工作人员经常会遇到一些常见的问题。
本文将针对这些问题进行解答，帮助税务工作人员更好地开展税务稽查工作。
一、什么是税务稽查？税务稽查是税务部门对纳税人的税务情况进行审查和核实的过程。
通过税务稽查，税务工作人员可以查出纳税人的真实纳税情况，发现和纠正纳税人的违法行为，维护税收秩序，保障税收的正常征收。
二、税务稽查的目的是什么？税务稽查的主要目的有三个：一是保障税收的正常征收，确保国家财政的收入；二是促使纳税人遵守税法，提高纳税合规性；三是发现和打击纳税人的违法行为，维护税收秩序。
三、税务稽查的程序有哪些？税务稽查主要包括以下程序：1. 稽查准备：税务工作人员在进行稽查前，需要收集和整理纳税人的相关信息和数据，为稽查工作做好准备。
2. 稽查通知：税务工作人员会向纳税人发出稽查通知书，通知其接受稽查。
3. 稽查调查：税务工作人员会对纳税人的税务情况进行详细的调查和核实，包括查阅账簿和财务记录等。
4. 稽查结果：税务工作人员根据调查结果，对纳税人的税务情况进行评估和判断，确定是否存在违法行为或错误申报等问题。
5. 稽查报告：税务工作人员会根据稽查结果，编制稽查报告，将调查结果和处理意见通知纳税人。
6. 处理结果：根据稽查报告，税务工作人员会依法处理违法行为或错误申报的纳税人，包括补缴税款、罚款等。
四、税务稽查常见问题解答1. 税务工作人员需要携带什么证件进行稽查？税务工作人员在进行稽查时，应携带税务部门颁发的税务稽查证件，包括工作证、执法证等。
纳税人有权要求税务工作人员出示相关证件。
2. 税务工作人员有权查阅纳税人的账簿和财务记录吗？税务工作人员在稽查过程中有权查阅纳税人的账簿和财务记录。
纳税人应该配合税务工作人员的工作，提供相关资料和协助查阅。
3. 税务工作人员会保密纳税人的商业秘密吗？税务工作人员在税务稽查过程中，有义务保守税务机关掌握的商业秘密。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案在税务工作中，稽查是一项非常重要的工作，其目的是确保纳税人按照法律规定缴纳税款，维护税收秩序。
然而，由于税法的复杂性和灵活性，税务稽查工作也面临着一些常见的问题。
本文将对这些问题进行解析，并提出相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求非法利益而伪造或者购买无实际交易的发票，以此来虚增成本、减少纳税额。
虚开发票是税务稽查中常见的问题之一。
应对方案：1.加强发票管理：企业应建立完善的发票管理制度，确保发票真实有效，防止虚开发票的出现。
2.加强对供应商的审查：企业应对供应商的资质进行审查，确保与其进行的交易真实有效，避免与虚开发票相关的交易。
3.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实性和准确性，防止虚开发票的发生。
二、偷逃税问题偷逃税是指纳税人通过各种手段故意隐瞒、虚报或者逃避应纳税款的行为，以此来减少纳税额，从而达到非法获利的目的。
应对方案：1.加强税务宣传教育：税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税道德，减少偷逃税行为的发生。
2.加强税务稽查力度：税务部门应加大对纳税人的稽查力度，及时发现和查处偷逃税行为，维护税收秩序。
3.加强税务合规咨询：税务部门应提供咨询服务，帮助纳税人了解税法规定，避免因为对税法不了解而导致偷逃税行为的发生。
三、跨境交易税务问题随着经济全球化的深入发展，跨境交易越来越普遍。
然而，跨境交易涉及的税务问题也越来越复杂。
应对方案：1.加强税务合作：各国税务部门应加强合作，分享信息，加强对跨境交易的监管，避免跨境交易中的税务问题。
2.加强税务规范：国际社会应加强对跨境交易的税务规范制定，减少税务漏洞的出现，维护税收秩序。
3.加强税务专业人才培养：税务部门应加强对税务专业人才的培养和引进，提高税务人员的专业水平，应对跨境交易税务问题的挑战。
四、税务稽查程序问题税务稽查程序是税务稽查工作中的重要环节，但由于程序的复杂性和灵活性，常常出现一些问题。
企业所得税税务检查注意事项企业所得税税务检查是税务机关对企业纳税情况的核查和监督行为，旨在确保企业依法纳税，并促使企业合规经营。
在进行税务检查时，企业应该注意以下事项，以确保顺利完成税务检查，并避免可能的风险和问题。
1. 随时保持税务账务的准备税务账务是企业纳税的核心材料，税务机关在进行检查时会首先关注企业的税务账簿和财务记录。
因此，企业应随时准备好完整的税务账务，包括收入、支出、利润、税款缴纳等记录。
确保账簿记录的真实性、完整性和准确性，确保没有任何虚假信息。
2. 完备的税务凭证和票据税务机关在进行税务检查时还会查验企业的税务凭证和票据，如发票、收据、结算单等。
企业在接收、开具和管理这些凭证和票据时应严格遵守税务法规的要求。
确保凭证和票据的真实性和合法性，并妥善保存备查。
3. 合规的税务申报与缴款企业在税务检查期间应确保按时、足额、合规地进行税务申报与缴款。
及时结算企业所得税，核算缴纳合规的税款，确保符合相关税法法规的要求。
同时，企业应准确填报各类税务申报表，如年度纳税申报表、月度纳税申报表等，并尽可能提前提交。
4. 合理的财务与税务筹划合理、合规的财务与税务筹划是企业实现合规经营、降低税负的有效途径。
企业可以在遵守税法法规的前提下，通过合理的财务与税务筹划来降低企业所得税负。
但企业在进行财务与税务筹划时应注意避免利用漏洞和做法属于税法禁止的行为，以免触犯法律。
5. 主动配合税务机关税务机关进行税务检查时，企业应积极主动地配合。
及时提供有关资料和材料，回答税务机关的询问，并按照税务机关的要求进行合作与配合。
若企业存在问题或纳税风险，应主动积极地配合税务机关进行整改，并及时进行补缴或调整。
6. 做好税务风险管理企业应建立健全税务风险管理制度，及时了解税务法规和政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
同时，企业应与专业的税务机构合作，进行税务咨询与规划，以降低税务风险并避免违法行为的发生。
企业应对税务检查的要点有哪些一、无论使用什么会计软件,无论账簿量大小,一律按年打印账簿,装订成册,以备税务机关税务检查;二、税务检查必须向被检查企业下达税务检查通知书征管局不得下达税务事项通知书进行税务检查,并出示检查官员税务检查证和工作证;税务机关不得委托中介机构行使税务检查权力查账权、询问权、查验权等,无权委托事务所代表税务机关进入企业查账、进行土地增值税清算审核否则构成“行政执法主体违法”;税务官员不得口头以“纳税辅导”为名查阅本公司账簿;三、税务经理签收税务检查通知书后,应当审阅通知内容：区分法律依据是征管法第五十四条本公司是“当事人”还是第五十七条本公司是“相关单位”,以判断本公司的法定义务范围;依据五十七条的,公司有权知悉“当事人”身份,并只提供与该当事人有关的资料而不是公司全部账簿凭证；检查期满稽查局不需向本公司出具检查结论;四、同一年度内,已经接到过税务机关下达的税务检查通知书,又第二次被下达税务检查通知书；或者同一纳税年度被两次税务检查构成重复检查的上级税务机关对检查案件进行抽查的情况除外,企业应当提出书面反对依据税收征收管理法实施细则第八十五条;五、出具县区级以上税务局局长签发的调取账簿通知书参见征管法实施细则八十六条;各级稽查局无论行政级别高低,均属税务局内设机构,稽查局局长均无权签发的,应向其提供往年的书面打印账簿;税务机关调取书面账簿、记账凭证、报表和其他有关资料限于与税务检查有关的合同、证件等,不得以“属于有关资料”为由要求查看员工会议记录本、拷贝办公电脑全部信息等,应出具清单,注明调取日期;调取账簿通知书如果声称“经税务局局长批准”但并无局长签字或者加盖私章,纳税人有权要求出示局长签批件；或在行政复议阶段要求查阅“局长签批文书”,否则可指控其程序违法;税务机关可以在企业现场查阅电子账簿和信息系统,但无权用磁盘复制全部电子账簿带走并长期留存于税务机关税务机关以国税发2009157号文第二十三条规定为依据强行复制电子账套而拒绝调取纸质账簿,没有上位法依据；变相规避征管法“三个月”的调账时限约束,涉嫌违法;五、调取账簿的年度须与检查通知书期间一致;例如,不得以检查2008-2010三年纳税情况为由,要求调取2004-2010年账簿除检查2008-2010时取得偷税证据线索,涉及以前年度账簿需要查阅的情况外;六、一般情况下,税务局无权调取企业当年的账簿凭证;特殊情况下,出具“设区的市级”税务局局长签发自称“经市局长批准”而未出示签批件的,视为“未经批准”不予提供,并立即派人向市局长办公室投诉的调取账簿通知书的,可以专门打印本年度的会计账簿供其调阅;但税务机关应在30日内退还;调取当年账簿限于以下几种情形国税发200347号：1涉及增值税专用发票检查；2纳税人涉嫌税收违法行为情节严重；3纳税人可能毁灭、转移、藏匿账簿资料；四税务机关认为其他需要调回检查的情况;七、税务机关调取往年账簿的,从清单日期起应在三个月内退还;税务官员复制电子账簿并携带返回税务机关存储的,应在3个月以内以纳税人可验证的方式销毁;八、税务稽查人员不得撬锁开柜、强搬电脑无论是否有警察在场“见证”；不得搜查人身和住宅,否则报请公安机关依治安管理处罚条例第23条处罚或检察机关依刑法第245条提出刑事检控立案标准参见高检发释字19992号;未经公安机关立案,警察未持有区县公安局签发的检查证适用于行政案件,亦不得检查办公场所和强搬电脑寻找所谓的“违法证据”；未持有检察院签发的搜查证适用于刑事案件,亦不得搜查;刑法修正案七生效后,公安机关不得“提前介入税务检查,与稽查局联合办案”；否则报请公安局督察、检察院予以制止;九、纳税人不负有提供10年前的账簿凭证资料的义务征管法实施细则第二十九条;十、在调取账簿通知书已经调走的账簿凭证中已经附有的如成本结转表,不重复提供;已经向征收局报送过的资料各种证书、合同、章程、申报表等,有权不重复向稽查局复印,要求稽查局自行向征收局调取或复印;非必有的资料如销售明细表,可以不提供;十一、稽查局通过派遣大队人马,包围售楼处员工及办公电脑、财务部员工及办公电脑,要求拷贝硬盘,对公司业务的正常开展造成妨碍的,应通过录音、录像、照相固定证据,通过检举控告追究当事人行政责任;十二、公司办公区域尤其是财务室、会议室、售楼处等重点区域要安装监控摄像设备;税务师可由公司配备录音电话、录音笔、录像机三件办公设备;未安装监控摄像设备而造成被“抄家”、被殴打不能取证而无法追究犯罪嫌疑人责任的,视为公司责任;设备齐全但因税务师怯场而帮助税务官员“抄家”造成的损害,视为税务师责任;。
