外籍个税操作手册V5.0(201210版)要点

所得税外籍员工个税申报与代扣办理在当今全球化的经济环境下，越来越多的企业聘请外籍员工来拓展业务和提升竞争力。

然而，对于这些外籍员工的个人所得税申报与代扣办理，却成为了许多企业和个人面临的重要问题。

如果处理不当，不仅可能导致税务违规，还会给企业和员工带来不必要的麻烦和损失。

接下来，让我们详细了解一下所得税外籍员工个税申报与代扣办理的相关知识和要点。

首先，我们需要明确外籍员工的定义和分类。

一般来说，外籍员工是指在我国境内工作，但不具有中国国籍的人员。

根据其在华停留时间和工作性质的不同，外籍员工可以分为居民纳税人和非居民纳税人。

居民纳税人是指在一个纳税年度内在中国境内居住满 183 天的外籍个人，非居民纳税人则是指在一个纳税年度内在中国境内居住不满 183天的外籍个人。

对于居民纳税人，其来源于中国境内和境外的所得都需要在中国缴纳个人所得税。

而对于非居民纳税人，通常只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

那么，如何确定外籍员工的所得来源地呢？这是一个关键问题。

一般来说，外籍员工因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

例如，外籍员工在中国境内企业工作取得的工资、薪金，在中国境内提供咨询、培训等服务取得的报酬等。

接下来，我们来了解一下外籍员工个税申报的流程。

企业作为代扣代缴义务人，需要在规定的时间内为外籍员工办理个税申报。

通常，个税申报的时间是每月的15 日前，如果遇到法定节假日则会相应顺延。

在申报前，企业需要收集外籍员工的相关信息，包括个人基本信息、收入情况、扣除项目等。

这些信息的准确性和完整性对于个税申报的顺利进行至关重要。

企业可以通过与外籍员工沟通、查阅相关文件和记录等方式来获取这些信息。

申报时，企业需要登录当地的税务申报系统，按照系统的提示填写相关申报表格。

申报表格中需要填写的内容包括外籍员工的姓名、身份证件号码、收入类型、收入金额、扣除项目等。

首页外籍人员个人所得税几个重点事项处理发布时间：2021-07-09查看：2733来华外籍人员，情况比拟复杂：有从事独立个人劳务，有从事非独立个人劳务；有是一般员工，有是高层管理人员；有停留时间较长，有很短；有所得来源于境内但在境外支付，等等。

现将几个重点事项个人所得税处理阐述如下：一、常驻代表机构外籍代表个人所得税处理通常情况下，外国企业在华机构、场所包括两种：一种是外国企业在中国境内设立常驻代表机构、代表处等业经国务院有关主管部门批准设立“长期〞机构、场所；另一种是外国公司、企业在中国境内从事承包、建筑安装等活动，依照中国税法或中外税收协定规定构成在中国境内设立有机构、场所。

这里主要介绍对外国公司、企业在华机构、场所中外籍个人个人所得税处理一般原那么与规定。

〔一〕判定纳税义务一般原那么根据个人所得税法实施条例规定，因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得所得，不管支付地点是否在中国境内，均属来源于中国境内所得，应在中国申报缴纳个人所得税。

因此，在外国企业驻华代表机构中任职、受雇外籍人员，属于在华有固定工作常驻人员，其在中国境内提供劳务取得所得所得，不管是由中国境内企业支付或负担。

还是由中国境外企业支付，均属来源于中国境内所得，应在中国缴纳个人所得税。

外籍个人实际在中国境外工作期间取得所得，不管是由中国境内企业还是中国境外企业支付，均属于来源于中国境外所得。

一般来说，对常驻代表机构外籍人员个人所得税征管有两种方法：１.对按实征收营业税或企业所得税机构、场所，由于其帐目清楚，列支人员收入情况一目了然，可按帐征收个人所得税：２.对采取核实征收即按营业额一定比例核实企业利润征收企业所得税或按经费支出额换算收入征收营业税与企业所得税机构、场所，或者没有营业收入而不征收企业所得税，由于其帐簿不实，对在该机构、场所中任职雇员实际在中国境内工作期间取得工资薪金收入，不管在该机构、场所会计帐簿中是否有记载，均应视为由该机构场所支付或负担，并就地计算缴纳个人所得税。

所得税对外籍员工的税务处理要点随着全球化的发展，越来越多的外籍员工来到中国工作。

在这个过程中，税务处理成为了一个重要的问题。

外籍员工需要了解并遵守中国的税法，合理处理个人所得税问题。

本文将介绍所得税对外籍员工的税务处理要点。

一、税务居民身份认定根据中国税法相关规定，外籍员工在中国个人所得税的征收范围内，需要确定其税务居民身份。

以个人所得税法为基准，外籍员工需要满足以下条件之一确定为中国税务居民：1. 在中国的居住时间连续超过183天；2. 在中国的居住时间不连续，但在12个月内累计居住时间超过183天。

如果外籍员工符合上述条件之一，他们将被认定为中国税务居民，需要按照中国税法进行个人所得税的申报和缴纳。

二、工资薪金所得的计税方法外籍员工的工资薪金所得是指他们从中国境内的雇佣单位获得的工资、奖金、津贴等收入。

对于这部分收入，外籍员工应该按照以下方法进行纳税计算：1. 工资薪金所得的应税金额 = 应发工资薪金总额 - 社会保险、住房公积金等个人扣款部分；2. 扣除费用标准：外籍员工可以按照税务法规定的标准申请费用扣除，如基本生活费、子女教育费、住房租金等；3. 适用税率：外籍员工的工资薪金所得适用中国居民个人所得税税率表进行计算；4. 应纳税额 = 应税金额 ×适用税率 - 速算扣除数。

外籍员工需要在每个纳税年度结束后的3月1日至6月30日之间向税务机关申报和缴纳个人所得税。

三、其他所得的税务处理除了工资薪金所得外，外籍员工可能还获得其他形式的收入，如股息、利息、租金等。

针对这些其他所得，外籍员工需要按照以下方法进行纳税：1. 适用中国境内税收协定：外籍员工需要查看所在国与中国签订的税收协定，确定其他所得应纳税的国别，避免双重征税的情况；2. 税收减免、免税政策：外籍员工可以根据中国税法规定的税收减免、免税政策进行计算，降低其他所得的纳税金额。

外籍员工需要及时向税务机关申报并缴纳其他所得的个人所得税。

外籍员工在中国的个人所得税申报中国作为一个全球经济大国，吸引了大量外籍员工来华工作。

然而，对于这些外籍员工来说，个人所得税的申报却是一个重要的问题。

本文将就外籍员工在中国的个人所得税申报进行探讨，并提供一些实用的信息供他们参考。

一、个人所得税的基本概念和适用范围个人所得税是指个人在取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金和财产转让所得等各项所得后，根据法定税率缴纳的一种税收。

外籍员工在中国工作取得的各类收入都适用于个人所得税。

二、税务登记与申报义务外籍员工在到达中国后，应与中国税务机关进行税务登记，获得纳税人识别号。

税务登记后，外籍员工有申报个人所得税的义务。

申报的时间通常为每年的3月1日至6月30日，盈利性的个人所得的申报期可延长至9月30日。

三、个人所得税的计算方法和分类个人所得税按照“累进税率”计算。

该税率根据收入多少分为7档，从3%到45%不等。

税率的具体计算方法可参照税务机关提供的相关信息。

个人所得税收入主要分为工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息股息红利所得和偶然所得等。

外籍员工往往以工资薪金所得为主，此类所得一般由工资、奖金、津贴、补偿金、股权激励等组成。

计算所得税时，可以减除一定的费用和捐赠等。

四、个税申报注意事项1. 获取准确的税法法规和政策信息。

外籍员工可以通过各地税务机关的网站或到税务机关咨询窗口获取个人所得税申报的相关信息。

此外，还可以联系公司的财务人员或专业税务顾问寻求帮助。

2. 填写正确的个人所得税申报表。

外籍员工需要填写个人所得税申报表，并附上相关证明材料。

税务机关通常会提供电子版的申报表，可在网上下载填写。

3. 核对个人所得税申报表内容的准确性。

在填写申报表时，请仔细核对每一项所得、扣除和税款等数据。

确保所有的数据都是准确的，以免出现错误或漏报。

4. 及时缴纳个人所得税。

外籍员工在申报个人所得税后，需要根据申报表上的数据计算出应缴纳的税款，并在规定的时间内缴纳给税务机关。

所得税外籍员工个税申报与代扣办理在当今全球化的经济环境中，越来越多的企业雇佣外籍员工。

对于这些企业来说，了解和正确处理外籍员工的个人所得税申报与代扣事宜至关重要。

这不仅是法律的要求，也是保障企业合规运营和员工合法权益的必要举措。

首先，我们需要明确外籍员工的个税纳税义务。

根据我国相关法律法规，外籍员工在中国境内取得的所得，应依照中国个人所得税法的规定缴纳个人所得税。

这里的“所得”包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得等。

那么，如何判断外籍员工是否需要在中国缴纳个人所得税呢？一般来说，如果外籍员工在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天，就构成了居民个人，其从中国境内和境外取得的所得，均需要缴纳个人所得税；如果在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天，则为非居民个人，其仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。

接下来，我们谈谈个税申报的具体流程。

企业作为扣缴义务人，应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

在申报过程中，需要准备一系列的资料。

对于外籍员工来说，通常需要提供有效的身份证件、任职受雇证明、收入证明等。

企业则需要准备好与外籍员工签订的劳动合同、工资发放记录、代扣代缴税款凭证等。

关于个税的计算，这是一个较为复杂但关键的环节。

对于居民个人，其综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

在计算外籍员工的应纳税所得额时，还需要注意一些特殊的扣除项目。

外籍个人所得税常见问题解答1、非居民纳税人的定义答：非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。

2、什么是在中国境内有住所？答：在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住；并不是单纯指在中国境内拥有房屋的所有权。

3、什么是来源于中国境内的所得？答：来源于中国境内的所得总共有以下几种。

分别为：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得；⑥在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。

其中常见的是因任职、受雇而取得的工资薪金，按规定，也就是纳税人只要在中国境内工作期间取得的工薪，就是来源于中国境内的所得，而不论此收入在中国境内还是境外支付或负担，以何种形式支付。

4、如何计算在中国的居住天数？答：分三点来回答：①计算天数必须在一个纳税年度中来看，即从1月1日至12月31日中计算在境内居住的天数，一个纳税年度结束后应重新计算天数。

②计算纳税人在境内是否居住超过90天（183天）时，入境当天算一天，出境当天不算。

但港澳人士当天往返大陆的，应该算一天。

③计算纳税人是否在中国境内居住满一年，即365天时，对于临时离境应视同在境内居住，不扣减在境内居住的天数。

临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30天或累计不超过90天的离境。

也就是说只要纳税人在某一年度内一次离境超过30天或全年累计离境超过90天，便不构成当年居住满一年的条件。

5、若纳税人在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住不超过90天或在税收协定规定的期间中在中国境内居住不超过183天的，应对何种收入在中国缴税？答：此纳税人只需就其实际在中国工作期间取得的来源于中国境内的，由中国境内机构支付或负担的工资薪金征收个人所得税。

资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载外籍人员个人所得税讲义地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容外籍人员个人所得税讲义主讲人：卓立峰第一节中国境内纳税义务的判定一、基本原则（一）外籍个人在中国境内的纳税义务，根据中国与其所在国家（或地区）税收协定（或安排）、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等有关规定确定。

1．根据个人所得税法规定，纳税义务人为：（1）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人（即居民纳税人）；（2）在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年但从中国境内取得所得的个人（即非居民纳税人）。

[解读：在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）。

]2．收入来源地原则从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得，从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。

下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

外籍人员个税申报要求外籍人员在中国工作或从中国获得收入时，需要按照相关法规和要求进行个税申报。

个税申报对于外籍人员来说可能比较复杂，因此了解个税申报的要求非常重要。

本文将介绍外籍人员个税申报的相关要求，以帮助外籍人员在税务方面更加顺利地进行申报。

1. 个税的适用范围和期限根据中国税法，无论是中国公民还是外籍人员，只要在中国境内工作或者获得收入，都需要按照相关规定缴纳个人所得税。

外籍人员的个税适用范围与中国公民一致。

个税申报的期限通常是每年的3月1日至6月30日。

在此期限内，外籍人员需要准备相关申报材料并提供给税务机关。

2. 个税申报的材料准备外籍人员在进行个税申报时，需要准备以下材料：2.1 身份证件：外籍人员应当提供有效的护照、居留证等身份证明文件。

2.2 收入证明：外籍人员需要提供工资流水、劳动合同、职位等级、薪资协议等文件，以证明其在中国境内的收入来源。

2.3 个人税额计算：根据个税法规定，外籍人员还需要提供个人税额计算表格，该表格可以从税务机关的官方网站下载。

2.4 银行账户信息：外籍人员需要提供中国境内银行账户的信息，以便税务机关进行纳税申报的相关操作。

3. 个税申报的程序3.1 注册税务账号：外籍人员首先需要在所在地的税务机关注册个人税务账号。

注册时需要提供个人身份证明文件和相关个人信息。

3.2 填写个税申报表：外籍人员需要根据个人情况填写个税申报表格，并准备相应的申报材料。

3.3 缴纳个人所得税：根据申报表格上的所得税金额，外籍人员需要按照要求缴纳个人所得税。

可以选择在线缴税或者到相应银行进行缴纳。

3.4 打印个税申报表和相关凭证：外籍人员提交申报后，应当打印个税申报表和缴税凭证，并保存好备查。

4. 特殊情况下的个税申报对于特殊情况下的个税申报，外籍人员需要特别注意以下几点：4.1 特殊收入情况：如果外籍人员有除工资以外的其他收入，如股息、租金收入等，需要在个税申报时将其纳入计算。

老外在境内如何申报个税知识点扫盲老外在境内如何申报个税知识点扫盲德国人文森特来华工作已满3年，目前是我市某合资制造企业的一名工程师。

作为外籍人员，3年来他每月初都会准时前往当地的办税服务大厅申报缴纳个人所得税。

但是由于他对我国个人所得税的法律、法规的掌握不深不透，申报时总会出一些错误，费不少周折，这让他很苦恼。

其实，不只文森特有这样的苦恼。

近年来，随着我国经济的快速发展，大量外籍人员相继开始到我国工作生活。

很多外籍人员对个人所得税的申报、缴纳并不是特别熟悉，所以在实际操作时容易出错。

本期《税务专版》特别整理了外籍个人税务申报的难点和易错点，帮助大家扫盲。

外籍人员个税年度申报不同于年所得12万元个税申报南京某软件公司的德籍专家MAX，最近经公司财务部门提示他需要在3月底前进行外籍个人所得税年度申报。

MAX欣然接受，但是他有疑问：为什么比他早一年来华的DA VID同时还需要进行年所得12万元个税申报。

对于MAX高度的纳税遵从意识，税务人员给予超高评价。

税务人员解释，外籍个人年度申报与年所得12万元个税自行申报是两项不同的涉税事项。

根据外籍人员税收管理的要求，办理任职登记的外籍人员，应在年度终了后3个月内进行个人所得税年度申报。

也就是说无论外籍人员在华时间多久、是否是居民纳税人、年所得多少，只要办理了任职登记的，就要进行年度申报。

这项规定也适用于港澳台地区同胞。

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）的规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。

年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

外籍⼈员个⼈所得税申报有哪些注意事项1、为政府服务的报酬才能享受协定优惠。

2、外籍个⼈年度申报不同于年所得12万元个税申报。

3、超过规定次数的探亲费应缴纳个⼈所得税。

4、境外个⼈转让境内企业股权需纳税。

⼀、外籍⼈员申报有哪些注意事项？1、为政府服务的报酬才能享受协定优惠根据《国家税务总局关于印发〈⾮居民享受税收协定待遇管理办法（试⾏）〉的通知》第三条的规定，⾮居民需要享受税收协定待遇的，应按照规定办理审批或备案⼿续。

凡未办理审批或备案⼿续的，不得享受有关税收协定待遇。

2、外籍个⼈年度申报不同于年所得12万元申报外籍个⼈年度申报与年所得12万元个税⾃⾏申报是两项不同的涉税事项。

根据外籍⼈员税收管理要求，办理任职登记的外籍⼈员，应在年度终了后 3个⽉内进⾏个⼈所得税年度申报。

也就是说⽆论外籍⼈员在华时间多久、是否是居民纳税⼈、年所得是否超过12万元，只要办理了任职登记的，就要进⾏年度申报。

这⾥外籍⼈员包括港澳台⼈员。

3、超过规定次数的探亲费应缴纳个⼈所得税根据《国家税务总局关于外籍个⼈取得的探亲费免征个⼈所得税有关执⾏标准问题的通知》的规定，对外籍个⼈取得的探亲费免征个⼈所得税，应由纳税⼈提供探亲的交通⽀出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际⽤于本⼈探亲，且每年探亲的次数和⽀付的标准合理的部分给予免税。

可以享受免征个⼈所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个⼈在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或⽗母居住地)之间搭乘交通⼯具且每年不超过2次的费⽤。

4、境外个⼈转让境内企业股权需纳税根据《中华⼈民共和国》及其《实施条例》的规定，在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，从中国境内取得的所得，依照本定缴纳个⼈所得税。

从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得转让中国境内的建筑物、等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，不论⽀付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

外籍个人在中国的所得税申报流程解析个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、薪金、稿费、特许权使用费等。

对于在中国工作或在中国有收入的外籍个人来说，了解并正确申报个人所得税是非常重要的事情。

本文将解析外籍个人在中国的所得税申报流程，以帮助读者更好地理解并遵守中国税法。

第一步：了解税收居民身份首先，外籍个人在中国是否需要申报个人所得税要根据其税收居民身份来确定。

根据中国税法，具有居民身份的外籍个人在中国境内取得的全球所得都需要纳税。

而非居民个人只需要纳税中国境内取得的所得。

因此，外籍个人需要先了解自己是否被视为中国税收居民。

根据中国税法，外籍个人在中国满足以下条件，可以被视为中国税收居民：- 在中国居住满一年的；- 在一年内在中国居住不满一年，但连续居住满183天的。

外籍个人如果被视为中国税收居民，则需要在中国申报个人所得税。

第二步：了解申报时间和方式根据中国税法，个人所得税的纳税年度为每个自然年。

外籍个人需要在每年的3月1日至6月30日期间向税务机关递交上一年度的个人所得税申报。

逾期未申报的个人将面临罚款和处罚。

外籍个人可以通过以下方式进行个人所得税的申报：1. 自行申报：外籍个人可以下载并填写《个人所得税纳税申报表》（B表）、《附表3：外籍个人所得税年度汇算清缴申报表》等相关表格，并在规定时间内提交至当地税务机关。

2. 通过代理机构申报：外籍个人也可以委托专业代理机构代为申报个人所得税。

代理机构将帮助外籍个人填写表格、计算税款，并代为提交申报。

第三步：准备所需文件和信息在申报个人所得税之前，外籍个人需要准备以下文件和信息：1. 护照原件及复印件；2. 居民身份证或居民身份证原件及复印件（如果被视为中国税收居民）；3. 工资、薪金等收入的申报单据；4. 个人与中国企业签订的合同、协议等相关文件；5. 其他收入来源的申报单据和相关证明文件。

第四步：填写个人所得税申报表在准备好所需文件和信息后，外籍个人需要填写个人所得税申报表。

所得税外籍员工个税申报与代扣办理外籍员工在中国工作并获取收入后，根据中国税法规定需要进行所得税申报与代扣办理。

本文将介绍外籍员工个税申报与代扣办理的相关流程和注意事项。

一、申报与代扣的基本概念及义务在中国，个人所得税是对个人所得进行征税的一项税种。

无论外籍员工的收入来源是来自中国还是外国，只要在中国境内取得收入，均需要申报并缴纳个人所得税。

个税申报是指个人按照相关规定将自己应纳税额、减免税额等信息报送给税务机关的行为。

外籍员工应当按照规定的时间和内容，向所在单位提供个人所得税申报表，并将相关纳税信息报送给税务机关。

个税代扣是指单位按照税务机关的要求，在发放工资、薪金等报酬时，直接扣除个人所得税，并代为缴纳给税务机关。

二、个税申报与代扣的流程1. 外籍员工个人所得税申报流程（1）了解申报时间：根据国家税务机关的规定，了解个税申报的具体时间。

一般而言，个税年度申报的截止日期为每年的3月31日。

（2）准备申报材料：根据实际情况，准备完整的个人所得税申报材料。

主要包括个税申报表、收入证明、减免税证明、外籍工作者个人信息及雇佣关系证明文件等。

（3）填写个税申报表：按照所得税申报表的要求，填写相关信息。

确保所填写内容的准确性和完整性。

（4）报送申报表：将填好的个税申报表和其他相关材料，报送给所在单位的人事部门或财务部门。

（5）单位确认和报送：单位负责进行申报表的确认和报送工作。

确认过程中，单位可能会要求申报人提供补充材料或提供进一步解释。

（6）纳税申报表审核：税务机关对个税申报表进行审核，并及时向个人通知审核结果。

2. 外籍员工个税代扣流程（1）了解代扣时间：根据税务机关的要求，了解单位个税代扣的时间点。

（2）通知员工缴税：单位根据计算出的个人所得税额，通知外籍员工应缴纳的税款数额。

（3）实施代扣：在发放工资、薪金等报酬时，单位直接扣除个人所得税，并代为缴纳给税务机关。

（4）报送纳税信息：单位应及时将个人所得税代扣相关信息报送给税务机关。

外国人代扣代缴个税操作流程一、确定纳税义务。

1. 税收居民身份判定。

- 根据税收协定和国内税法规定，判断该外国人是否为中国税收居民。

如果是税收居民，需按照中国居民纳税人的规定纳税；如果是非居民纳税人，通常仅就来源于中国境内的所得纳税。

- 对于非居民个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

2. 应税所得范围确定。

- 工资、薪金所得：在中国境内任职、受雇取得的工资、薪金。

- 劳务报酬所得：如从事独立个人劳务取得的报酬。

- 特许权使用费所得、稿酬所得等其他应税所得：如果外国人在中国境内有此类收入来源的，也需纳税。

二、计算应纳税额。

1. 工资、薪金所得。

- 应纳税额=(每月收入额 - 5000元)×适用税率 - 速算扣除数。

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；适用综合所得税率表计算纳税。

2. 劳务报酬所得。

- 每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数（适用劳务报酬所得税率表）。

3. 特许权使用费所得、稿酬所得等。

- 特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

应纳税额计算方式与劳务报酬类似，按照各自适用的税率表计算。

三、代扣代缴登记。

1. 办理扣缴义务人登记。

- 企业或单位如果需要代扣代缴外国人个人所得税，需先到当地税务机关办理扣缴义务人登记。

通常需要提供营业执照副本、法定代表人身份证明、税务登记证（已三证合一的提供统一社会信用代码证）等资料。

2. 获取纳税人识别号。

- 如果外国人在中国境内有任职受雇单位，单位需为其办理纳税人识别号。

所得税与外籍人士的税务申报要点外籍人士在中国境内取得的所得，包括工资薪金、个体工商户所得、劳务报酬、稿酬、特许使用权使用费等，都需要按照相关规定缴纳所得税。

下面是外籍人士在中国申报所得税时需要注意的要点。

一、个人所得税的适用范围及税率根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，外籍人士的个人所得需要在中国境内缴纳个人所得税，无论是在中国居住还是工作都适用。

针对外籍人士，个人所得税的计算方法如下：1. 工资薪金所得：适用个人所得税法规定的适用税率表；2. 个体工商户所得：按照实际所得额缴纳税款；3. 劳务报酬所得：根据合同约定或实际支付数额缴纳税款；4. 稿酬所得：按照合同约定或实际支付数额缴纳税款；5. 特许使用权使用费：按照合同约定或实际支付数额缴纳税款。

要注意的是，个人所得税的税率根据收入额不同而变化，需要根据个人实际情况确定所得税税率。

二、外籍人士的税务居民身份认定根据个人所得税法规定，外籍人士在中国境内居住满一年的，可以成为中国税务居民，需要按照中国的税法规定缴纳个人所得税。

如外籍人士在中国居住时间不满一年的，则按照非居民个人所得税的规定缴纳税款。

三、外籍人士的税务申报义务外籍人士在中国境内享有的各类收入都需要进行申报纳税。

具体申报义务如下：1. 定期申报：根据税法规定，外籍人士需要按照规定时间，向所在单位或税务机关申报个人所得税。

2. 提前缴纳：根据具体情况，可以按月、按季度或年度进行预缴个人所得税。

预缴税款在申报时可以抵扣，减轻一次性缴纳个人所得税的负担。

3. 自助申报：外籍人士可以通过现场申报、网上申报、手机APP等方式进行个人所得税申报。

四、外籍人士的税务减免和优惠政策中国税法规定了一些针对外籍人士的税务减免和优惠政策，包括以下内容：1. 税务协定：中国与一些国家和地区签署了避免双重征税协定，对于满足协定规定条件的外籍人士可以享受减免个人所得税的待遇。

2. 同城化政策：根据具体城市的政策文件，一些国际化的城市会推出相关政策，以吸引外籍人才。

关于外籍人员个人所得税纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金收入如何纳税？在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，在境内、境外同时取得工资、薪金所得的，应判断其境内、境外取得的所得是否来源于一国的所得。

纳税人能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得是来源于境内和境外所得，可按规定分别减除费用并计算纳税；不能提供上述证明文件的，应视为来源于一国的所得，如其任职或者受雇单位在中国境内的，应为来源于中国境内的所得，如其任职或受雇单位在中国境外，应为来源于中国境外的所得。

哪些所得视为来源于中国境内的所得？（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；（2）在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得；（3）在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产、经营所得；（4）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（5）转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权等不动产，以及在中境内转让其他财产取得的所得；（6）提供在中国境内使用的专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他各种特许权的所得；（7）因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息红利。

（8）在中国境内参加各种竞赛活动得到的名次的所得，参加中国境内有关部门、单位组织的有奖活动的中奖所得，以及购买中国境内有关部门、单位发行的彩票取得的中彩所得。

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：依照《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例(以下简称实施条例)和我国对外签订的避免双重征税协定(以下简称税收协定)的有关规定，现对在中国境内无住所的个人由于在中国境内公司、企业、经济组织(以下简称中国境内企业)或外国企业在中国境内设立的机构、场所以及税收协定所说常设机构(以下简称中国境内机构)担任职务，或者由于受雇或履行合同而在中国境内从事工作，而取得的工资薪金所得应如何确定征税问题，明确如下：一、关于工资、薪金所得来源地的确定根据实施条例第五条第(一)项的规定，属于来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，即：个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得；个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属于来源于中国境外的所得。

外籍人员个人所得税征管软件操作流程一、系统下载、安装与启动1.登录江苏省地方税务局网上办税服务厅，在离线客户端下载中下载“外籍人员个人所得税征管软件客户端”2.本软件下载解压后可直接使用，无需安装，在解压后的文件夹中找到客户端软件，双击即可打开软件。

二、主要操作流程本软件主要包括“企业信息”、“人员信息”、“日常申报”、“年度清算”与“12万自行申报”五个模块。

（一）、企业信息即为扣缴义务人（扣缴企业）基本信息,点击“企业信息”，输入企业税务管理码（15位，如320XXXXXXXXXXXX）与企业名称。

如图：（二）、人员信息主要用于扣缴义务人对外籍人员基本信息的维护1) 新增人员外籍人员在入境之日起30日内，向主管税务机关办理任职登记。

a.点击“新增人员”，进入人员信息界面。

b.点击“增加”即为新增人员信息明细。

c.在新增人员信息明细界面，按税务机关的要求填写完整。

d.新增人员信息填写完毕后，点击“导出XML”文件，生成人员信息的XML格式文件。

通过省地税申报网站，上传到税务机关进行审核。

（人员信息的XML文件）e.登陆省地税申报网站，点击“外籍个人信息上传下载”。

f.在外籍个人信息上传界面，点击“浏览”，选择生成的人员信息XML文件后，点击“上传”，将人员信息上传到税务机关进行审核。

审核时需同时报送以下纸质资料：《外籍个人基本情况登记表》（在新增人员信息预览中打印）、护照或台胞证等证明本人身份的证件复印件、任职单位出具的任职或兼职证明。

2) 下载审核人员信息将所有已通过税务机关审核的人员信息下载，以便申报。

只有通过审核的人员，本申报期才允许申报，如果企业本期有人员变动，已上报税务机关审核通过后，一定要重新下载审核人员信息，否则会造成申报人员与税务机关登记人员不符的现象。

如果企业本期没有人员变动，则不需要重新下载人员信息。

下载流程如下：a.登陆省地税申报网站，点击“外籍个人信息上传下载”，在外籍个人信息下载界面，点击“下载人员情况”。