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论房地产开发企业财务预算管理内容及完善建议策略1. 引言1.1 背景介绍房地产开发企业是指以购置土地、进行规划设计、施工建设、销售等环节为主要业务的企业。
随着我国经济的不断发展，房地产市场也在逐步壮大，各种房地产项目层出不穷，市场竞争也日益激烈。
在这样的背景下，房地产开发企业的财务预算管理显得尤为重要。
财务预算管理是指企业根据经营计划和战略目标，制定预算、执行预算、监控预算，并据此评价绩效，确保企业运营的方向正确、活动有效、控制严密。
在房地产开发企业中，财务预算管理不仅能有效控制成本，确保项目的盈利性，还能帮助企业合理规划资金运作、优化资源配置，保障企业的可持续发展。
深入研究房地产开发企业财务预算管理的内容及完善建议策略，对于提升企业的财务管理水平，增强竞争力具有重要意义。
本文将分析房地产开发企业财务预算管理的重要性，梳理其管理内容，探讨当前存在的问题，并提出针对性的建议策略，以期为该领域的研究与实践提供有益参考。
1.2 研究意义房地产开发企业财务预算管理是企业经营管理的重要组成部分，在当前经济环境下具有重要的研究意义。
通过对房地产开发企业财务预算管理的研究，可以帮助企业更好地把握市场变化，合理制定财务预算，有效控制成本，提高企业竞争力和盈利能力。
深入研究房地产开发企业财务预算管理的内容和问题所在，有助于对企业财务风险进行有效防范和管理，确保企业稳健发展。
对于相关研究人员和管理者来说，可以通过研究房地产开发企业财务预算管理，提升自身财务管理水平，推动企业的可持续发展。
对房地产开发企业财务预算管理进行深入研究具有重要的理论和实践意义。
2. 正文2.1 房地产开发企业财务预算管理的重要性房地产开发企业财务预算管理对于企业的发展和稳定运营至关重要。
财务预算可以帮助企业制定明确的发展目标和计划，通过对收入和支出的预测和分析，使企业能够更好地掌握财务状况，合理分配资源，规划发展方向。
财务预算可以帮助企业提前发现和解决财务风险，避免出现资金紧张、成本超支等问题，保障企业经营的稳定性和可持续性。
房地产财务工作总结：如何合理拟定预算房地产财务工作总结：如何合理拟定预算随着房地产行业的发展，房地产企业在财务工作方面也越来越重视，尤其是预算的编制和管理工作。
为了在充满竞争的市场中获得更好的发展机会，如何合理拟定预算成为了一项非常重要的工作。
以下是本人对房地产财务工作关于如何合理拟定预算的总结。
一、了解市场趋势，制定预算计划房地产企业要制定出合理的预算计划，首先需要对市场进行深入的了解和研究，根据市场需求和走势，再结合自身的经营状况，考虑如何在未来的发展中保证自己的发展优势。
比如，在大部分房地产企业正在关注的二线城市中，未来发展的重点将会是提高品质和服务，优化产品结构，以此稳定和发展客户资源。
二、科学判断企业财务状况，确定预算目标企业要根据自身财务预算目标，进行预算编制。
企业的财务预算目标，主要是公司财务状况，包括财务收入、财务支出、财务纪律等方面。
企业要在制定预算目标时，既要充分考虑各项因素的实际情况，又要保证企业的盈利能力和保证企业的长期发展。
三、根据实际情况，设置合理的财务指标企业的财务指标，是关于企业财务状况的关键指数，主要是指企业的收入、成本和利润等方面的指标，以及企业的财务管理效率，比如流动资产率、应收账款周转率等极为重要的指标。
企业在制订财务指标时，应该根据实际情况和市场趋势，设置合理的目标。
四、合理分配资源，制定科学的预算计划企业的预算计划，是根据企业的经营状况和市场趋势，确定企业的财务预算和资源的分配计划，来实现企业的发展战略。
企业在制定预算计划时，应该根据实际情况和市场趋势，根据企业发展的方向和目标，合理分配资源，制定科学的预算计划。
五、加强预算管理，科学运用经验企业的预算管理，是对企业预算计划的实行和保障一种有效的管理方式。
在预算管理方面，企业应该定义预算编制流程，制定财务报告，实现跟踪和控制;加强财务纪律和财务管理能力的提升，定期检查预算执行情况，将所得经验和规范落实到财务工作实际操作中，实现预算管理的长效化和规范化。
预算编制存在的常见问题及完善建议文/张桂龙摘要：随着我国房地产行业十几年的蓬勃发展，房地产经纪行业的竞争越来越激烈，因此对于房地产经纪企业来说，做好财务管理工作是当下迫在眉睫的事情，而预算管理是财务管理工作的一项重要内容，预算的编制又是预算管理工作的起点，因此房地产经纪企业做好预算编制工作就显得尤为重要。
编制一部全面、科学合理的预算，能够促进企业经营目标及战略目标的实现。
因此本文将对当前我国房地产经纪行业的预算编制工作中存在的常见问题进行探究，进而对完善预算编制工作提出有关的建议。
关键词：预算编制；财务管理；成本控制近年来我国企业纷纷引入全面预算管理的工作模式，预算编制是企业全面预算管理工作的起点。
通过编制企业的全面预算，能够将企业的战略目标进行分解与量化，并落实到相应的部门及人员。
在经济新常态之下，我国市场经济的竞争与压力也越来越大，客观上要求我们的企业不断地进行内部管理水平的改革与创新，通过提升预算管理水平，能够在实际工作中不断发现企业内部存在的问题，进而有针对性的提出应对措施，以实现企业的健康发展。
一、当前我国企业预算编制工作存在的问题(一)对预算编制工作的认识不足，对企业的战略环境分析不充分当前我国一些企业领导缺乏对预算管理工作的认识，认为预算工作只是财务部门的事，在开展预算编制工作的时候不能加以足够的关注，企业的各部门员工也不能积极地配合，部门之间、人员之间的协调性不足，这就为企业的预算编制工作带来了困难。
另一方面，对于竞争激烈的房地产经纪企业来说，需要对企业的战略环境进行全面综合的分析，才能使企业的预算编制工作更具科学性。
然而一些企业在进行预算编制的时候，缺乏对企业战略环境的分析，这就会使预算编制工作缺乏科学的基础，在如此情况之下，往往也会使预算在执行过程当中出现较大的偏差，导致企业预算管理水平低下。
(二)预算的编制方法不科学企业全面预算的编制有多种方法，如：定期预算法、滚动预算法、增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、项目预算法、作业基础预算法等。
房地产开发经营工作中的项目预算编制在房地产开发经营工作中，项目预算编制是关键的环节之一。
通过合理而准确地编制项目预算，可以实现资源的有效利用，规避风险，确保项目的顺利进行。
本文将从预算编制的目的、步骤、要点等方面进行探讨。
一、预算编制的目的项目预算编制的目的是为了全面分析、评估和控制项目的经济效益，确保项目能按照计划进行，同时为项目经营决策提供参考依据。
预算编制需要围绕项目的成本、收入、时间等因素进行，并以此为基础制定合理的项目投资计划，确保项目的可行性和盈利性。
二、预算编制的步骤1.明确目标：在编制项目预算之前，明确项目的总体目标和战略定位，明确项目的规模、定位、功能等方面的要求，为编制预算提供依据。
2.收集资料：收集与项目相关的各类资料，包括市场调研数据、建设成本数据、融资成本数据等。
同时，还需要获取相关政策法规、行业标准等信息，以便做出精准的预算。
3.编制预算表：依据收集到的资料，编制项目的预算表。
预算表通常包括项目总投资预算、建设成本预算、销售预算、运营预算等内容。
4.风险评估：对项目进行风险评估，明确可能面临的风险和不确定因素，并在预算中留出相应的风险备用金。
5.审核和调整：将编制好的预算表提交给相关部门和领导进行审核，并根据审核结果进行调整和修订，确保预算的合理性和准确性。
6.落实执行：经过审核和调整后的预算表需要落实到实际的项目经营中。
相关部门和人员需按照预算严格执行，确保项目经营的有效性和高效性。
三、预算编制的要点1.全面考虑：在预算编制过程中，需要全面考虑项目的各个方面，包括项目的规模、投资、市场、成本、收益等因素，确保预算的全面性和准确性。
2.合理估算：在编制预算时，需要进行合理的估算，尽量减少误差。
估算要结合实际情况，参考历史数据和市场行情，并进行适当的调整和修正。
3.风险防范：预算编制需要充分考虑项目可能面临的各种风险，包括市场风险、政策风险、资金风险等，并在预算中留出相应的风险备用金进行防范。
关于地产预算编制经验谈全面预算是作为地产行业经营管理的一个重要程序，其要求企业上上下下全员参与，认真对待。
预算编制的好坏，也会影响到管理层的绩效考核。
全面预算涉及到投资预算也相当于可行研究报告或项目损益测算、融资预算、财务预算也就是现金、利润预算，筹资预算，下面就预算的编制结合自己的经验重点谈谈如何编制。
全面预算的管理程序一般是：运营计划是预算编制的基础，而运营计划是企业战略目标实施的过程，因此预算编制及考核将运营计划和预算目的串联起来。
以下来分解说明：1、预算前期工作及编制预算的前期工作是准备阶段，作为主导部门要清楚预算编制的目的，有了目的才有方向。
其主要工作包含以下：◆收集各项目开发节点该工作目的是为了让编制者清楚项目何时立项报建、何时开工、何时销售，只有在知道何时开工情况下才能知道哪个月开始发生费用，哪个月开始有收入，因此项目发展节点对于地产预算编制起着重要的作用。
其实发展节点也是一个项目的运营计划，如下表：◆设计预算表格预算表格设计阶段，只有在知道自己预算目标的情况下，才能设计出符合要求的表格，预算表格设计要体现“收支”管理思路，然后按照企业实际情况分解到业务部门编制，在此目标下表格设计有以下各种：➢销售收入预算表预算表用来统计下个年度各项目各月预计销售情况，该表也为后面销售费用的预算、资金回笼预计提供基础，同时该表按月设计也考虑到管理层的绩效考核与此挂钩，也为销售部对销售人员完成目标激励的一个标准，因此销售预测是预算管理中最重要的一个环节。
销售预算通常按照产品类型和栋数进行预算，如住宅、商业、车位，其中住宅又按照普通住宅、别墅、双拼、叠加等形式编制，表格设计要求将汇总数编制在前列，因为各项目具体情况不同，表格无法统一。
如下表：虑在入伙前先消化该存货。
推出时间即预售时间，也是销售预算编制的起始时间。
年供货量是为了计算销售预算表中销售率的基数。
销售预算编制具体到面积的目的是为了预计后面办理房产证费用的基数。
关于地产预算编制经验谈全面预算是作为地产行业经营管理的一个重要程序，其要求企业上上下下全员参与，认真对待。
预算编制的好坏，也会影响到管理层的绩效考核。
全面预算涉及到投资预算也相当于可行研究报告或项目损益测算、融资预算、财务预算也就是现金、利润预算，筹资预算，下面就预算的编制结合自己的经验重点谈谈如何编制。
全面预算的管理程序一般是：运营计划预算编制预算调整预算分析 预算考核运营计划是预算编制的基础，而运营计划是企业战略目标实施的过程，因此预算编制及考核将运营计划和预算目的串联起来。
以下来分解说明：1、预算前期工作及编制预算的前期工作是准备阶段，作为主导部门要清楚预算编制的目的，有了目的才有方向。
其主要工作包含以下：收集各项目开发节点该工作目的是为了让编制者清楚项目何时立项报建、何时开工、何时销售，只有在知道何时开工情况下才能知道哪个月开始发生费用，哪个月开始有收入，因此项目发展节点对于地产预算编制起着重要的作用。
其实发展节点也是一个项目的运营计划，如下表：开始时间完成时间期限(天)1桩基施工及检测2主体施工到正负零3主体达到预售条件4项目预售许可证的办理5正式发售（包括住宅与商业）计划序号工作内容负责部门栋数（或分区）时间控制设计预算表格预算表格设计阶段，只有在知道自己预算目标的情况下，才能设计出符合要求的表格，预算表格设计要体现“收支”管理思路，然后按照企业实际情况分解到业务部门编制，在此目标下表格设计有以下各种：销售收入预算表预算表用来统计下个年度各项目各月预计销售情况，该表也为后面销售费用的预算、资金回笼预计提供基础，同时该表按月设计也考虑到管理层的绩效考核与此挂钩，也为销售部对销售人员完成目标激励的一个标准，因此销售预测是预算管理中最重要的一个环节。
销售预算通常按照产品类型和栋数进行预算，如住宅、商业、车位，其中住宅又按照普通住宅、别墅、双拼、叠加等形式编制，表格设计要求将汇总数编制在前列，因为各项目具体情况不同，表格无法统一。
如下表：- - - -面积（㎡） - -均价（元/㎡） - -金额（万元） - -面积（㎡） - -均价（元/㎡） - -金额（万元）- -普通住宅XXX年销售货量合计（m2）小计花园公寓分栋预算XXX年计划销售收入总计（万元）XXX年供应量合计截止XXX年S上年底未售货量XX年推出货量XX年销售目标合计项目入伙时间推出时间（只需填XXX年新推部分）项目名称：伙时间目的是让预算执行人制定预算时尽量考虑在入伙前先消化该存货。
推出时间即预售时间，也是销售预算编制的起始时间。
年供货量是为了计算销售预算表中销售率的基数。
销售预算编制具体到面积的目的是为了预计后面办理房产证费用的基数。
均价是判断是否符合《土地增值税法》中普通和非普通标准的一个认定。
当然实际过程可以根据需要选择。
出租收入预算表该表用于预算下一年度出租收入情况，目前地产行业存在的出租有自由物业出租和返祖物业出租，因此要分别进行预算。
表格设计可以相对简单，一般根据年初总的商铺面积加上本年度推出的商铺面积减去预计销售的商铺面积及退租面积作为预算出租收入的计算基数。
可出租的商业面积指小区已经成熟，形成商业氛围，并且未出售的商业，对于新增加的商业面积也仅仅是考虑到可以对外出租并且有商业氛围，对于新建立的商业一般不在预算年度内考虑。
如表：预算1103-2011年出租收入计划(自有)负责部门：1234567=(1+2-3-4-5-6)89100.000.00年初可出租商铺总面积(㎡)：10年计划新增可出租商铺面积(㎡)预计销售年初库存商铺面积(㎡)：商铺出租(不含返租)序号合计年初数预计销售10年计划新增销售面积(㎡)10年计划新增出租(+)/退租(-)面积（㎡）已出租面积(㎡)(除年初数外,其他月份数据由公式自动产生)未出租面积(㎡)(此栏由公式自动产生数据)出租率(此栏由公式自动产生数据)平均租赁单价[元/(月*㎡)]收入合计(万元)(此栏由公式自动产生数据)工程款预算表工程款预算比较复杂些，其需要根据项目发展节点对项目已发生的合同未付款和尚未发生的业务分别进行付款预计，同时还需要对各合同进行成本拆分，拆分到各成本科目中，对成本进行信息化管理的企业而言，已签合同未付款的比较容易处理，因为系统中一般都会及时反映已签合同款、已付合同款、未付合同管，同时系统也在合同登记后及时完成了成本拆分过程，因此有系统管理的企业这方面操作比较有效率；对于尚未发生的业务，需要业务部门根据具体情况参考项目目标成本总额或动态成本进行编制预测。
一般工程预算按照成本科目进行预算，预算表中一般财务部需要规定好大科目，具体小科目由项目部自行设计，但必须按照成本部或财务部归类的标准进行统计。
因此预算主导部门必须做好以下工作： 1、 设计合理的表格2、 对成本科目进行详细的说明，统一成本归类。
一般由成本部编制。
3、 提供各合同已付款情况，一般在成本部管理比较完善且有系统支持情况下成本部提供，否则由财务部提供。
4、 预算表格设计要确定一级成本科目便于统计5、 预算编制要分到各月，从现金流量的角度进行编制。
附表格：2009年度工程成本预算汇总表项目名称：责任部门：1月2月HG01咨询费HG02勘察报建验收类HG03临设临建类HG04场地及地基处理类HG05主包工程类HG06外墙涂料工程类HG07门窗工程类HG08金属构件类HG09其它土建分包工程成本控制编号费用项目名称付款计划合计总用地面积：（M2）总建筑面积：（M2）净用地面积：（M2）园建面积（M2）容积率：绿化面积（M2）建筑密度（M2）市政道路面积（M2）总户数（户）小区道路面积（M2）地下车位：（个）2010年度设计类成本支付现金流1月2月3月4月SJ.01 勘察、测量费- - -- -SJ.01.01勘察审查费-SJ.01.02地震安全性评价SJ.02 设计费- - - - -SJ.02.01方案招标设计费- 基本情况成本控制编号费用项目名称简要说明（实际支付）付款预算合计配套(公建)面积:（M2）总地SJ.01 勘察、测量SJ.01.01勘察审查费SJ.01.02地震安全性评价SJ.02 设计费SJ.02.01方案招标设计费成本控制编号营销费用控制一般采取预算加比率控制。
预算是计划未来年度需要发生的营销成本，构成月度现金流量，而比率控制也是作为预算编制的一个参考，超过公司规定比率的预算应当根据具体情况进行适当调整。
其编制过程也与上述工程成本预算编制相似，根据需要可以分预算汇总表、合同应付款预算、预计年度未签合同营销成本预算，如下表：项目：成本费用现金流总计1月1KFCB.YX 营销成本0- - 2KFCB.YX.01 市调及策划服务0- - 3KFCB.YX.01.01 市场调研及跟进 研究策划部0- - 4KFCB.YX.01.02 策划代理/顾问 研究策划部0- - 5KFCB.YX.01.03 危机公关服务研究策划部0- - 6KFCB.YX.01.04 品牌管理咨询服务 研究策划部0- - 7KFCB.YX.01.05 市场及媒体信息资讯服务研究策划部0- - 8KFCB.YX.02 整合设计服务 0- - 9KFCB.YX.02.01 广告整合设计研究策划部0- -成本科目名称成本科目代码序号预算部门营销合同签订额预算政府收费预算政府收费分取得土地环节、土地开发环节办证、确权办证环节的预算编制，其相似点都是根据政策法规制定的收费标准结合项目开发情况进行预算编制，土地取得及开发环节发生的政府收费一般由公司投资部或投融资部编制，此表不含土地款，土地款单独列表预算；确权环节根据公司工作安排情况由销售部或财务部编制。
财务部一般也会对此类费用进行成本科目设计。
如下表：负责部门：预算部门简要说明（实际支付）合计1月2月CW.02 确权、房产证办理- - -CW.02.01交易手续费(住宅/商铺)- CW.02.02监督服务费- CW.02.03勘察登记费- CW.02.04经营管理费- CW.02.05城市建设专用金- CW.02.05.01 城市建设专用金-住宅/车位- CW.02.05.02 城市建设专用金-商铺- 费 用 类 别此表属于办理房产证过程中发生的费用。
土地成本预算土地成本属于房地产开发过程中占有比重比较大的部分，因此单独进行预算，一般表格设计方面分合同总金额、非合同金额、截止上年已付金额、剩余各年付款金额、预算年度内个月付款金额等。
如下表：小计年年年及以后1土地成本2项目名称：项目合同总额至上年止已付金额剩余各年支付计划非合同金额管理费用预算该表是分项目分部门编制的未来年度内管理费用发生预算，其一般作为部门领导的考核标准，该表编制要求如下： 1、 设计合理的表格。
2、 定义好管理费用范畴，是否包含应归类到营销费用、开发间接费用中的期间费用。
3、 根据财务制度设计符合核算要求的明细科目，并对明细科目进行详细的说明，指导非财务部门对各费用进行归类。
固定资产预算该预算首先必须符合财务制度和公司管理规定对“固定资产”定义要求编制，因此财务部在要求各部门编制时要明确定义。
该表编制比较简单，各部门可以根据未来部门新增人员电脑配置、打印机、相机等需求进行预测。
如下表：.预算实际预算预算预算1112固定资产购置预算表预算部门合计（1-12月）1月2月销售资金回笼预算企业中常流行一句“回款比销售更重要”，因此可见销售资金回笼计划预算的重要性，其是作为在以“现金流量预算”为原则第一重要数据，其关系到未来企业融资情况的预计、税费预计等，因此该表应当根据企业的历史回款经验进行编制，对当月1-23号成交的首期款一般在当月收回，按揭款在1-15日前销售的考虑在销售月内度收回，对于公积金的情况比较特殊，其贷款过程相对普通贷款要长，可根据具体情况预测。
（签约为认够如期7天内交首期款，银行7天办理按揭，一般从认购到签约放按揭14个工作）。
该表如下：项目名称：2010年1月计划销售--(1)2011年住宅计划销售合计-(2)2011年商业计划销售合计-(3)2011年车位计划销售合计-(4)2011年住宅计划销售回笼合计-(5)2011年商铺计划销售回笼合计-(6)2011年车位计划销售回笼合计-(7)2010年住宅销售按预定计划2010年收款回笼-(8)2010年商铺销售按预定计划2010年收款回笼-(9)2010年车位销售按预定计划2010年收款回笼-(10)2010年未按计划收回的欠款在2010年预计回收款-(11)可回笼资金((4)+(5)+(6)+(7)+(8)+(9)+(10)〕-项 目2011年合计融资及财务费用预算该表一般是财务部或单独设置资金部或集团负责编制，其根据项目开发情况制定年度开发贷和融资规模。
