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雅戈尔集团公司关键绩效评估指标体系北大纵横管理咨询公司目录导言一．本关键绩效指标体系作为评估各公司年度经营状况而被提供。
二．本关键绩效指标体系是以全面绩效管理工具－平衡计分卡为基础。
以平衡记分卡为核心的绩效管理体系是目前最有效的管理手段之一，平衡记分卡是一种全面的绩效考核体系，除了传统的财务衡量指标之外，还提出了三个新的考核领域：客户，运营和学习成长。
财务层面：公司是否能够为股东创造价值？客户层面：购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的？运营层面：公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望？学习层面：公司是否有能力不断创新，改善，从而实现持续增长？三．本关键绩效指标设计的原则雅戈尔集团公司关键绩效评估指标库的设计以SMART原则为基础，即：S pecific 具体描述M easurable 可以衡量的A chievable 可以通过努力实现的R esult oriented 结果导向性的T imed 有时间性的四．使用说明（一）表格各项的说明在第一部分指标库表格中主要包括以下几个项目1．编号：是指标的序列号；2．方面：如上所述，包括财务类指标、客户类指标、运营类指标、学习类指标；3．绩效指标：为实现关键成功因素考核的标准；4．指标定义/公式：说明绩效指标的概念或给出如何计算的公式；在第二部分的表格中主要包括：编号：该编号与第二部分的编号一一对应的；绩效指标、指标定义/公式、评估频率、信息来源几个项目与第一部分相同；权重：说明该指标在考核中所占比重，具体在评估执行前确定；考核标准：主要说明了评分的依据。
（二）实施原则1．关键业绩指标（KPI）的制订过程是一个从上而下的分解过程，各层级间KPI要体现其与公司战略目标导向和支撑的关系；2．根据阶段的工作重点从KPI指标库中选取适当的指标，合理确定各公司的KPI；3．KPI的制订与过程调整，均需按规定进行审批；4．在不同阶段，以及公司进行战略调整，将导致考核的侧重点有所不同，KPI指标也要发生变化，因此，绩效考核指标调整是一个不断改进、不断完善的动态过程，但KPI体系和对应目标值一年定一次，一般不中途修改；5．KPI主要衡量与当年营业计划相关的重要成功因素，而不是记流水帐；6．KPI的目标值是每年水涨船高，反映了企业发展的脚步。
在2008奥运会的百米飞人大战中，博尔特如离弦的箭般冲出起跑线，几秒钟后，他手拍胸口，以回头望月般的姿态轻松赢得胜利。
在200米决赛中，博尔特夺冠后，更是兴奋得长时间“独舞”。
博尔特的两场“个人表演”让国际奥委会主席罗格暗暗摇头，他认为博尔特缺乏对对手的尊重。
罗格称，博尔特还年轻，迟早会明白尊重对手的道理。
而22岁的博尔特面对批评却毫不示弱：我不会改变，以后还会这样做。
这是后辈与前辈针锋相对的典型一幕。
这一幕在企业里更加常见，也更具有争议性。
频繁跳槽，缺乏责任感，超出自身能力的自信，对权威的不以为然等一长串的不足被认为在80后、90后身上普遍存在，但另一方面，这代人身上也有很多让人欣赏的优点：更好的教育，见多识广，创新能力强。
其实，他们并不像有些人说的那么糟糕，那么难以管理。
只不过这个群体构成基层员工的主流时，确实对管理者提出了更高的要求，怎么管理他们，所有的管理者都无法回避。
面对新一代员工，我们要用“粘合”度、“凝聚”剂实现企业与员工的双赢翻开运动服裤业公司生产一线的员工名册，80后、90后的员工呼之欲出，占比达到了80%左右。
二车间主任刘黎明及七车间主任毛金荣几乎异口同声的说：“运动服裤业公司80后、90后的员工越来越多，有些流水线甚至已经达到了90%的比重”。
尽管伴随中国社会现代化进程及独生子女计划生育政策之下成长起来的80后、90后，已经逐渐脱离了传统价值思维的框架：缺乏一定的敬业精神，脆弱的承受力、心高气傲……但就像生活的车轮总是在不断向前推进一样，这群头脑活跃、可塑性强、善于自我欣赏的年轻一代迟早会成为社会的主流，这是一个不争的事实。
“现在想来，当初管理70后的员工真是一段幸福的时光。
”当了六年车间主任的刘黎明坦言自己正处于“倒逼管理模式”的调整期。
“年轻的员工，特别是那些20岁左右的员工要求我必须转变思维习惯，从…公司对员工的要求‟角度转化为…员工对公司认可‟的角度去考虑问题。
”毛金荣补充说，80后、90后中独生子女占到了一定的比例，自我感觉生活压力不大，不论是农村还是城镇的，思想都比较活跃，但有时工作态度随便。
雅戈尔集团员工沟通管理制度（一）总则本制度根据企业相关规章制度制定。
（二）目的为及时了解员工的真实想法;贯彻执行企业的规章制度、部门工作要求；收集员工对企业发展过程中的建议、意见；及时收集与处理员工的各种申诉与诉求；掌握员工的发展“瓶颈”，从而作出正确的绩效引导与培训；实现员工的对内沟通渠道的顺畅，构建和谐的员工关系，增强员工凝聚力、归属感。
（三）适用范围所有与员工沟通有关的内容。
（四）职责1.公司人力资源部与部门负责正式渠道的沟通2.利用非正式渠道进行沟通（五）沟通的原则、方式和类型1.不论何种沟通方式，必须把握沟通的及时性、准确性、完整性。
2.沟通分纵向沟通、横向沟通两种，其中纵向沟通分为自上而下沟通、自下而上沟通。
3.纵向沟通必须遵循逐级沟通、下级服从上级、只有一个上级的基本原则。
上级对下级可以越级检查，不能越级指挥；下级对上级可以越级申诉，不能越级报告。
4.自上而下的沟通方式一般有：行政发文、制度、会议、面谈等。
5.自下而上的沟通方式一般有：递交书面报告、口头汇报、发信件/邮件等。
6.横向沟通的沟通方式一般有：传递“工作联系单”、协调会、研讨会、面谈、发信件/邮件等。
（六）沟通实施1.面试沟通这项沟通主要体现在面试过程中将应聘人员应聘岗位的工作职责、工作要求、企业关于休息假、薪资福利规定等方面的情况向应聘人员进行说明，同时通过沟通解答应聘人员提出的问题。
2.入职沟通新员工入职当天，按照既定流程办理入职手续，人力资源部需要就面试时谈及的部分关于试用期及待遇，转正后待遇、证件资料、证明等方面的情况进行确认。
3.岗前培训沟通部门主管负责对新员工上岗前的培训工作进行安排，做好岗前带教流程，并及时将安排的情况向新员工进行说明。
带教老师对于新员工岗前培训必须掌握的基本内容对新员工进行说明。
4.试用期沟通为帮助新员工更加快速的融入，应尽量给新员工创造一个合适、愉快的工作环境，人力资源部、新员工的直接和间接上级与新员工要多做沟通。
雅戈尔集团股份公司关于项目管理的规定
（供审稿）
一、目的：
为提高项目管理水平，保障项目建设的高效、高质、平稳运行，促进项目的各项工作程序化，根据公司多年来项目管理工作的经验，把一些行为惯例总结为规范化的实施细则，特制定本规定。
二、适用范围：
投资总额在20万元人民币及以上的新建及技术改造项目，以及公司认为本规定适用的项目。
三、项目立项：
1. 项目单位按标准格式填写《项目立项申请书》。
2.《项目立项申请书》须报集团公司领导审批，经领导签字批准的
项目，由项目部参与组织实施或管理。
3. 没有获得立项批准的项目，不得擅自开工。
四、项目管理：
1. 经批准同意立项的项目，应根据《招标工作管理规定》进行招
标。
2. 项目实施前，项目负责人应根据需要召开由项目组成员参加的
项目启动会议。
3. 项目实施前，合同必须签订完毕。
合同条款由项目部进行审核，
报项目负责人及企业负责人签字。
4. 项目开工前，必须持有经项目负责人及企业负责人书面批准同
意的工作联系单签证。
5. 在项目实施过程，需要对有关人员或工作流程做变更的，由项
目负责人牵头形成书面内容，同时需获得企业负责人的签字同意，并以书面的形式通知项目各参与方。
6. 在项目实施过程发生的各种支付款项，应严格按照相关程序办
理。
7. 项目部每月对各项目的进行情况书面汇报公司领导。
相关附件：
1）立项申请书
2）招标管理规定
3）进度款及发票审批表
4）结算流程单
5）结帐审批表
2005年1月7日。
GOTS生产管理手册该管理文件的版本为当前有效版本。
1.4产品标识等级GOTS标准定义了四个不同的产品标识等级，以确保消费者对产品的有机状态有清晰的认识。
这些等级包括：有机纤维、有机转化纤维、有机含量为x%的产品和有机转化含量为x%的产品。
2公司介绍___是一家专注于有机纺织品生产的公司。
我们致力于提供环保、社会责任和高品质的产品，以满足现代消费者对可持续发展的需求。
3批准和声明我们的生产管理手册已经经过了相应的编制和审批，并已正式生效。
我们承诺在生产过程中严格遵守GOTS标准和最低社会责任要求，确保产品的质量和可持续性。
4任命我们已经任命了专门的质量管理团队，负责监督和管理生产过程中的质量和符合性。
5组织结构和各部门职责我们的组织结构和各部门职责已经明确定义，以确保生产过程的高效性和监督管理的有效性。
6要求6.1有机纤维生产要求我们只使用经过认证的有机纤维进行生产，以保证产品的有机状态。
6.2材料成分的要求6.2.1作为“有机”或“有机转化”产品来销售、贴标或展示的产品我们只会将符合GOTS标准的产品标记为“有机”或“有机转化”。
6.2.2作为“有机材料含量为x%的产品”或“有机转化材料含量为x%的产品”来销售、贴标或展示的产品我们会在产品标签上明确标注有机材料的含量，确保消费者对产品的有机状态有清晰的认识。
6.3加工要求我们会在加工过程中严格遵守GOTS标准的要求，包括分隔与识别、禁用材料、助剂和染料的基本要求、纺纱、浆纱与编织/针织、无纺生产工艺、预处理阶段、湿加工、染色、印花、整理、辅料方面的要求、环境管理、废水处理、存储、包装和运输、记录保存和内部质量保证、技术特性参数、有机纺织品中的残留物参照值以及其他材料与辅料中的残留物参照值。
7最低社会责任要求7.1范围我们承诺在公司的所有方面都遵守最低社会责任要求，包括招聘制度、生产安全制度、卫生管理制度、消防安全制度、工资福利制度、考勤制度、培训制度、工会制度以及其他有关制度或程序规定。
雅戈尔服务员规章制度第一章总则第一条为了规范雅戈尔服务员的工作行为，提高服务质量，维护企业形象，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有在雅戈尔公司工作的服务员，服务员应严格遵守本规章制度的各项规定。
第三条本规章制度的解释权归雅戈尔公司所有。
第四条服务员应当遵守国家法律法规，尊重客人，做到礼貌待人，热情服务。
第五条服务员应当尊重领导和同事，团结协作，共同营造和谐的工作氛围。
第六条服务员应当注重形象，保持仪容整洁，服饰得体。
第七条服务员应当努力提高自身业务水平，不断学习，不断进步。
第八条服务员应当严格遵守工作制度，不得违规操作，不得泄露客人信息。
第九条服务员应当为客人提供周到、细致的服务，认真对待客人的需求。
第十条服务员应当保持积极向上的工作态度，不得怠慢工作。
第十一条服务员应当保护企业财产，不得盗窃、破坏企业财物。
第十二条服务员应当积极参加培训，提高自身素质和专业技能。
第十三条服务员应当爱护企业形象，不得言行不当，损害企业声誉。
第十四条服务员应当尊重客人的隐私，不得擅自泄露客人信息。
第十五条服务员应当做好自我安全防范工作，注意劳逸结合，保持身心健康。
第十六条服务员应当严格遵守工作纪律，服从领导安排，不得擅离职守。
第十七条服务员应当主动协助客人解决问题，维护客人利益。
第十八条服务员应当遵守餐厅卫生规定，保持工作环境整洁。
第十九条服务员应当热爱本职工作，保持工作热情，提高工作效率。
第二章工作流程第二十条服务员应当按照领导安排的工作流程进行操作，如有疑问应及时向领导请教。
第二十一条服务员应当按照顾客的需求提供服务，做到主动为客人着想。
第二十二条服务员应当熟悉餐厅的菜单和服务流程，做到能够快速、准确地为客人提供服务。
第二十三条服务员应当积极为客人推荐菜品，帮助客人选择适合的餐点。
第二十四条服务员应当及时为客人上菜、添加水杯、更换餐具等服务，做到始终站在客人的需求角度考虑问题。
第二十五条服务员应当及时协助客人解决问题，不得置之不理。
雅戈尔集团股份有限公司董事、高级管理人员薪酬考核制度第一章总则第一条为推进公司建立与现代企业制度相适应的激励约束机制，有效地调动公司董事及高级管理人员的积极性和创造性，提高企业经营管理水平，促进企业效益的增长，特制定本制度。
第二条本制度所称董事、高级管理人员指下列人员：（一）公司董事(独立董事除外)；（二）公司其他高级管理人员（总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书）；（三）公司董事会薪酬与提名委员会认为应当适用的其他人员。
第三条公司董事及高级管理人员的分配与考核以公司的经济效益为出发点、根据公司年度经营计划和高级管理人员分管工作的工作目标，进行综合考核、根据考核结果确定董事及高级管理人员的年度薪酬分配。
第四条公司董事、高级管理人员薪酬的确定遵循以下原则：（一）坚持按劳分配与责、权、利相结合的原则；（二）实行收入水平与公司效益及工作目标挂钩的原则；（三）实行个人薪酬与公司长远利益相结合的原则，防止短期行为，促进公司的长期稳定发展；（四）薪酬标准以经营状况、业绩目标、工作能力等指标为依据，体现公开、公正、透明的原则，参照目前的实际收入水平确定，既要有利于强化激励与约束，又要符合企业的实际情况；（五）薪酬收入坚持“有奖有罚、奖罚对等、激励与约束并重”的原则；（六）薪酬收入坚持“先考核、后发放”原则。
第二章 管理机构第五条公司董事会薪酬与提名委员会是对董事、高级管理人员进行考核以及确定薪酬分配的管理机构。
薪酬与提名委员会提出的公司董事的薪酬政策与方案，须报经董事会同意后，提交股东大会审议通过后方可实施；公司高级管理人员的薪酬分配方案须报董事会批准。
薪酬与提名委员会对董事会负责。
第六条薪酬与提名委员会的工作包括以下内容：（一）对公司董事、高级管理人员薪酬提出方案或修改的意见；（二）审查公司董事、高级管理人员的履行职责情况并对其进行年度绩效考评；（三）负责对董事、高级管理人员薪酬制度执行情况进行监督。
第三章薪酬的构成第七条董事的薪酬为固定金额，由薪酬与提名委员会根据公司经营效益以及目标完成情况提出，并报股东大会通过后实施；高级管理人员薪酬由基本薪酬和绩效薪酬两部分组成。
关于雅戈尔集团的管理研究分析报告简介雅戈尔集团创建于1979年，经过30年的发展，逐步确立了以品牌服装、地产开发、金融投资三大产业为主体，多元并进、专业化发展的经营格局，成为拥有员工5万余人的大型跨国集团公司，旗下的雅戈尔集团股份有限公司为上市公司。
2009年集团实现销售收入274亿元，利润总额41.54亿元，出口创汇6.28亿美元，上交国家税收16.14亿元。
以良好的经营业绩和持续的增长潜力列2009全国制造业500强第120位，中国企业效益200强第74位。
同时还获评中华慈善事业突出贡献奖，连续三年上榜《福布斯慈善榜》和《胡润企业社会责任50强》。
目前雅戈尔在全国拥有100余家分公司，400多家自营专卖店，共2000余家商业网点。
拥有衬衫、西服、西裤、茄克、领带和T恤六个中国名牌产品，主打产品衬衫为全国衬衫行业第一个国家出口免验产品，连续15年获得市场综合占有率第一位，西服连续10年保持市场综合占有率第一位。
雅戈尔品牌多次获评最受消费者喜爱品牌和行业标志品牌。
（一）雅戈尔的战略分析：今天的雅戈尔已经成为一个拥有5万多名员工，在全国设立了30多个区域，100多家分公司，开设了300多家自营专卖店，商场和特许共2000多个商业网点的大型跨国集团。
集团旗下的雅戈尔股份有限公司于1998年在上海证券交易所上市。
2007年雅戈尔集团的销售收入为184亿元，出口额为8.65亿美元，利润总额为40亿，提交的税收为21.84亿元。
雅戈尔集团以此优异的业绩和持续的增长潜力入选“2007中国顶尖企业榜百强”。
2008年，雅戈尔名列中国制造企业500强中的第134位，同时，其还以良好的企业公民形象多次上榜《福布斯慈善榜》，获得中华慈善事业突出贡献奖，连续两年入选《胡润企业社会责任50强》。
由上述雅戈尔的发展过程中，我们不难发现雅戈尔采取的是纵向一体化的发展战略。
然而，PPG花了两年时间，使得其的衬衫销售业绩达到每天1万件，而市场占有率第一的雅戈尔日均销售额为1.3万件，可雅戈尔走这条路走了近30年。
雅戈尔企业文化一、概述雅戈尔企业文化是指雅戈尔集团在经营过程中形成的一系列价值观、行为准则和管理理念的总和。
它是雅戈尔集团的核心竞争力之一，也是公司持续发展的重要保障。
本文将从雅戈尔企业文化的核心价值观、行为准则和管理理念三个方面进行详细介绍。
二、核心价值观1. 诚信：雅戈尔集团始终秉持诚信为本的原则，与客户、合作伙伴、员工和社会建立互信关系，坚守承诺，言行一致。
2. 创新：雅戈尔鼓励员工勇于创新，不断推陈出新，提高产品和服务的质量和竞争力，以满足市场需求。
3. 卓越：雅戈尔追求卓越，不断提升产品品质和服务水平，力争成为行业的领导者。
4. 团队合作：雅戈尔强调团队合作的重要性，鼓励员工之间相互支持、协作，共同实现个人与公司的发展目标。
三、行为准则1. 以客户为中心：雅戈尔始终将客户的需求放在首位，通过提供优质的产品和服务来满足客户的期望。
2. 尊重员工：雅戈尔尊重员工的人格和价值，为员工提供良好的工作环境和发展机会，激发员工的潜力。
3. 追求卓越：雅戈尔鼓励员工追求卓越，不断学习和提升自己的能力，为公司的发展贡献力量。
4. 诚信经营：雅戈尔坚持诚信经营，遵守法律法规和商业道德，与合作伙伴建立长期稳定的合作关系。
5. 社会责任：雅戈尔积极履行社会责任，关注环境保护和社会公益事业，为社会做出积极贡献。
四、管理理念1. 以人为本：雅戈尔将员工视为公司最宝贵的财富，注重员工的培养和发展，激励员工的积极性和创造力。
2. 持续改进：雅戈尔鼓励员工不断改进工作方法和流程，提高工作效率和质量，实现持续的业务增长。
3. 开放沟通：雅戈尔倡导开放的沟通氛围，鼓励员工之间的交流和合作，共同解决问题，推动公司的发展。
4. 系统管理：雅戈尔建立科学的管理体系，通过规范的流程和制度，提高工作效率和管理水平。
五、总结雅戈尔企业文化以诚信、创新、卓越和团队合作为核心价值观，以以客户为中心、尊重员工、追求卓越、诚信经营和社会责任为行为准则，以以人为本、持续改进、开放沟通和系统管理为管理理念。
《雅戈尔集团管理手册》摘要（讨论稿）
二〇〇五年十二月
浙江∙宁波
目录
第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项 (1)
第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项 (1)
第二节《财务管理制度》主要审批上报事项 (3)
第三节《运营管理制度》主要审批上报事项 (4)
第二部分雅戈尔集团主要特殊规定事项 (5)
第一节《子公司法人治理准则》主要特殊规定事项 (5)
第二节《投融资制度》主要特殊规定事项 (7)
第三节《财务管理制度》主要特殊规定事项 (10)
第四节《运营管理与行政后勤制度》主要特殊规定事项 (16)
第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项
第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项。
《雅戈尔集团管理手册》摘要《雅戈尔集团管理手册》摘要二〇〇五年二月浙江∙宁波目录第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项3第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项3第二节《财务管理制度》主要审批上报事项7第三节《运营管理制度》主要审批上报事项8第二部分雅戈尔集团主要特殊规定事项9第一节《子公司法人治理准则》主要特殊规定事项9第二节《投融资制度》主要特殊规定事项11第三节《财务管理制度》主要特殊规定事项14第四节《运营管理与行政后勤制度》主要特殊规定事项20第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项序号审批项目审批内容金额子公司备注股东会董事会总经理1 对外投资合资.合作收购.兼并参股.控股设置子公司审批审议拟订方案报集团备案2 对内投资 l 基建投资 l 固定资产设备投资 l 重大技改投资（包括扩大产能.设备更新.开发新产品.产品升级换代.车间改造） l 新开发项目投资（新增土地.异地建厂）资产负债率在安全值以上或净资产的10%以上审批审议拟订方案 l 报集团备案 l 特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批资产负债率在安全值以下且净资产的5%10%的对内投资由子公司总经理拟订方案，报董事会审批；（三）资产负债率在安全值以上或净资产在10%以上的对内投资由子公司总经理拟订方案，先报子公司董事会审议，再报子公司股东会审批；（四）特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批。
一. 本制度所指的融资，包括直接融资和间接融资两种方式。
直接融资是指通过发行股票.债券.上市之后增发新股和配股等方式直接从社会上三融资，间接融资指通过银行或非银行金融机构等中介机构借款.资本融资.融资租赁等方式间接从社会上融资。
二. 融资决策机构公司股东大会.董事会是融资的决策机构。
三. 融资的决策支持和承办机构融资的决策支持和承办机构为集团公司证券部.财务部，子公司财务部及其他相关融资部门。
四. 对专业性较强或较大型融资项目，其前期工作应由负责部门组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对融资项目的评估.编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。
五. 集团对于新成立的企业，3年之内，融资除经子公司审批外，还需要报集团备案。
六. 在正常情况下，子公司的间接融资由子公司董事会审批，但是有下列情况需特殊处理：（一）若融资有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响，如要求以公司的重大资产作抵押.担保等，须按照资产抵押.担保的权限进行审批；（二）若融资成本高于同期银行贷款基准利率时，除经子公司审批外，还需要报集团备案。
七. 子公司应该将闲置资金上存给集团公司，集团公司参照银行基准利率付给利息。
八. 子公司向集团公司进行融资（一）子公司向集团公司融资，由集团公司董事长审批，子公司与集团公司签订《融资协议》，包括：融资金额.融资期限.资金占用费率.还款计划以及逾期不能归还的罚则等。
（二）子公司应定期向集团公司财务部报送下一阶段的资金使用计划，并注明需向集团公司融资资金的金额及期限，以便集团公司财务部综合平衡，统筹安排资金。
九. 未经集团批准，子公司之间不得互相拆借资金。
如果子公司之间互相拆借资金，双方需要签署《融资协议》，除子公司审批外，还需要由集团公司董事长审批。
二. 集团公司和子公司不得为集团公司和子公司以外任何法人单位.非法人单位或个人提供资产担保。
二一. 未经集团批准，子公司之间不得互相担保。
二二. 子公司为集团内其它公司担保，需要由集团财务副总.常务副总审核.董事长进行审批。
二三. 集团公司在为子公司进行担保时，如果子公司资产负债率在安全值范围内，由集团财务副总审核.常务副总审批，如果子公司资产负债率超过安全值，由集团财务副总.常务副总审核.董事长进行审批。
二四. 各类子公司的资产负债率安全值范围房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产.营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。
第三节《财务管理制度》主要特殊规定事项一. 财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况报告集团财务部和审计部，不得隐瞒。
二. 坏账的核算方法（一）坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。
（二）坏账准备的计提范围和计提比例坏账准备的计提范围为除内部关联往来款以外的应收账款和其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。
坏账准备的计提比例按照国内销售和外贸出口两个类别分别提取1.国内销售部分的坏账准备的具体计提比例如下：应收款项账龄计提比例（％）1年以内（含1年）51－2年（含2年）102－3年（含3年）303－4年（含4年）504－5年（含5年）805年以上1002. 自营外贸出口部分，使用前T/T和L/C结算方式形成的应收账款不用提取坏账准备，股东的应收账款数额在享有的所有者权益额度以内的，不用提取坏账准备。
中基公司拟订具体方案，报集团公司财务部审批后执行。
其余应收款项的坏账准备具体计提比例如下：应收款项账龄计提比例（％）3个月以内（含3个月）23个月－6个月（含6个月）306个月－1年（含1年）801年以上100三. 存货的核算方法（一）发出存货采用永续盘存制。
（二）低值易耗品和包装物采用一次摊销法。
（三）存货跌价准备的计提方法中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。
存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。
（四）关于存货的一些特殊规定1.生产企业中，为单个外贸订单采购的原材料一律计入当批产品的成本，材料再次使用或者出售时，作为材料盘盈处理。
财务部门应另立备查账登记进出库情况。
2. 服装生产.销售企业国内销售的产成品按照以下的标准计提跌价准备：产成品库龄计提比例（％）1年以内（含1年）101－2年（含2年）302－3年（含3年）503－4年（含4年）804年以上1003. 服装生产.销售企业的面料按照以下的标准计提跌价准备：面料库龄计提比例（％）6个月以内（含6个月）06个月－2年（含2年）802年以上1004. 纺织企业的产成品按照以下的标准计提跌价准备：产成品库龄计提比例（％）3－6个月以内（含6个月）306个月－1年（含1年）501年－2年（含2年）802年以上1005. 辅料企业的产成品按照以下的具体比例计提跌价准备：产成品库龄计提比例（％）1年以内（含1年） 01－2年（含2年）102－3年（含3年）303年以上1006.中基公司的存货减值准备计提办法，由中基公司提出方案，集团财务部审核，按照规定的程序审议后执行。
四. 固定资产核算方法（一）固定资产的分类固定资产可以分为：房屋建筑物.运输设备.机器设备.电子设备.其他（包括家具用具等）等类别。
其中，对于涉及房产税的固定资产分类应该严格细分，以便合理地计缴房产税；对于涉及由多个不同使用年限的部分组成的固定资产，应该尽可能分类计提折旧。
例如，同属一座建筑物内的相关资产可以分为建筑物.装修工程.管道工程.空调工程等内容，分别计入固定资产－房屋建筑物－××建筑物－××，或者，固定资产－其他－××建筑物－装修工程（空调工程.管道工程）等类别中核算。
（二）取得的计价方法一般遵循实际成本计价原则计价。
但是确定固定资产入账价值之前，凡是涉及除固定资产买价.运输费用.装卸费用以外的，其他费用的资本化账务处理，均应上报集团财务部审核批准。
（三）固定资产的折旧固定资产采用年限平均法分类计提，特殊行业的固定资产需采用不同的折旧方法和折旧年限的，须经集团公司财务部核准。
法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；法律法规没有明确规定的，折旧按照集团公司统一的标准计提。
规定各类固定资产的预计使用年限.预计净残值率及年折旧率的统一标准如下：固定资产类别预计使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物2010%4.5% 机器设备1010%9.0% 电子设备510%18% 运输设备510%18% 其他设备510%18%（四）固定资产减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌.技术陈旧.实体损坏.长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以预计可收回金额低于其账面价值的差额按单项资产计提固定资产减值准备。
闲置固定资产是指在用固定资产已连续停用6个月以上，或购进6个月以上不能投产，或变更计划后不使用，但仍有使用价值，或工程项目竣工投产后6个月不需用的固定资产。
闲置的房屋建筑物一般不计提减值准备，其余的闲置固定资产的减值提取比例为：6个月到1年，按资产账面净值的50％提取减值准备；1年以上的固定资产，按照资产账面净值全额提取减值准备。
（五）固定资产的后续支出区分固定资产大修理等后续支出的的费用化和资本化的基本原则，以是否增加资产的功能或者延长资产的使用寿命为判断标准，如果固定资产的后续支出界定不清的，一律计入当期损益。
固定资产的后续支出资本化应该上报集团财务部门审核批准。
（六）有关固定资产核算的一些特殊规定1.除了固定资产买价.运输费.装卸费用以外的，其他所有与固定资产有关的费用资本化账务处理，必须经过集团财务部审核批准。
2. 原则上装修费用计入当期损益。
特殊行业.其他行业特殊情况下的装修费用，可以进行资本化处理，但是装修费用的资本化处理必须报经集团财务部审核批准。
3. 购入或者以任何方式增加已使用的固定资产，各单位应根据实际情况，组织内部或者外部人员对资产的原值.净值.可使用年限.折旧计提比例等当面进行评估，并出具评估报告，作为账务处理的重要依据。
4. 原则上，固定资产在公司间的内部转移按照账面的折余价值交易，即交易价格等于账面原值减去已经提取的折旧，转入资产后的安装费用计入期间费用。
接受资产的公司一并转入折旧，并按照原有的预计使用年限计提折旧，转出资产的公司当月计提折旧，转入资产的公司当月不计提折旧。
五. 在建工程项目的核算实行预算.决算审核制度。
每年末，各单位编制在建工程项目的投资预算，报集团财务部审核，集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件；项目完工后，各单位需要将项目的财务决算情况报集团财务部备案，才可以计入固定资产；每年末，各单位还应将在建工程项目的年度财务支出情况报集团财务部备案。
相关工程的安装费用按照资本化的规定，分摊计入相应的工程成本，不得单列挂账。
六. 无形资产采用直线法摊销：10万元以下的无形资产，一次摊销；10万元以上的无形资产，按照5年的期限平均摊销。
七. 长期待摊费用的摊销方法（一）公司筹建期间，应注意区别固定资产支出和开办费支出，界定不清的支出，原则上列为开办费用，开办费在长期待摊费科目中归集反映，开始生产经营的当月一次计入损益。
