社会保障费改税势在必行

我国社会保险“费改税”：紧迫性、必要性和可行性《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》提出：要“加快完善社会保障体系。

建立健全与经济发展水平相适应的社会保障体系，合理确定保障标准和方式”。

《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》认为：社会保障等“关系群众切身利益的问题”是“影响社会和谐的矛盾和问题”，并提出：要“多渠道筹集社会保障基金，加强基金监管，保证社会保险基金保值增值”，要“完善企业职工基本养老保险制度，强化保险基金统筹部分征缴”，“积极推进省级统筹，条件具备时实行基本养老金基础部分全国统筹”。

社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。

就我国目前来看，我国的社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚四个方面的内容。

而我国的社会保险制度又包括企业职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五个部分。

我国社会保障制度的健全完善是一个复杂的系统性工程，本文仅就社会保险资金的筹资方式谈谈笔者的看法。

一、我国社会保险“费改税”的紧迫性目前，我国社会保险资金是通过收费的形式筹集的。

不仅如此，我国《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)对社会保障费征缴权限做出了相关规定：如社会保险费征缴管理和监督检查工作由劳动社会保障行政部门负责。

但就具体征收来看，有的省份由税务机关代征，有的省份由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。

另外，我国《社会保险基金财务制度》(财社字[1999]60号)对社会保险基金监督管理权限也做出了相关规定：如，社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督；审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督；社会保险基金纳入单独的社会保险基金财政专户(其中，财政专户在同级财政和劳动保障部门共同认定的国有商业银行开设)；社会保险基金预算由社会保险经办机构负责编制，由劳动保障部门审核汇总并报财政部门审核，经同级政府批准后，由财政部门及时向劳动保障部门批复执行，并报上级财政和劳动保障部门备案；基金结余除根据财政和劳动保障部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券。

浅析我国社会保障费改税问题作者：梁思楠来源：《科学与财富》2019年第36期摘要：我国的社会保障制度从1951年起到现在已经发展了60多年，形成了比较完整的社会保障体系，但近几年来，我国人口老龄化严重，经济发展速度比较缓慢，导致本来就不足的社保资金更加紧张，而税收刚好可以利用其本身具有的无偿性和强制性的特性，有效提高社保资金征收效率。

本文将介绍社会保障税与社会保障费的区别，分析我国进行社会保障税费改革的必要性，并提出开征社会保障税的几点建议。

关键词：社会保障;费改税;制度近几年来，我国经济快速发展，但是与此同时，我国目前正在实行的社会保障体系也逐渐表现出很多不足的地方，与现在经济社会的发展程度不相适应，所以需要采取一系列措施来改善现行的社会保障体系。

我国现在的社会保障体系主要存在以下几个问题：一是社保的覆盖面比较狭窄，由于当下的社保费主要以企业为主，这一现象违背了建立统一、稳定的社保体系的原则。

二是社保费在管理方面也存在很多问题，由于财政、人事和民政甚至各行业的主管部门都可参与社保基金的管理，所以会产生很多挪用、拆借资金的现象。

劳动和社会保障部门与负责社保费征收的税务机关，职责划分不明确。

税务机关由于缺乏相应的法律制度无法对企业缴费行为进行约束、监督和检查。

三是缺乏相应的关于社会保障的规章制度。

我国征收社保费时是根据相关部门的文件和法规进行的。

四是我国社保资金主要以企业为主，会造成保障支撑能力不强的现象。

一、社会保障税与费的区别目前，我国筹集社会保障资金的方式主要有两种，一种是收费制，另一种是收税制。

收费制是对企业和个人按照一定比例收缴社会保障费，政府组织设立相关部门管理与运作企业和个人上缴的社会保障费。

第一，社会保险费属于地方规费，所以导致其法律性不强，征缴的执行力度不强，许多民营企业、私营企业缴纳社会保险费时上缴不积极、不及时。

第二，由于社会保障资金的管理与运作没有纳入到政府预算之中，监管的力度也不够，社保资金的管理出问题的现象时有发生。

论社会保险费改税”的必要性作者：史海风来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第7期史海凤2010年10月，十一届全国人大常委会第十七次会议高票通过了《中华人民共和国社会保险法》，并定于2011年7月1日起正式实施。

我国目前是以社会保险费的方式筹集社会保障资金的，这种筹资方式又具有明显缺陷，解决这一问题的根本措施是推进社会保险“费改税”。

一、我国社会保障制度面临的困难（一）人口老龄化。

从2000年到2007年，我国60岁以上的老年人口由1.26亿增长到1.53亿人，占总人口的比例从10.2%提高到11.6%，按国际通行标准，已进入老龄化社会。

而且老龄化年均增长率高达3.2%，约为总人口增长速度的5倍。

预计2020年老年人口将达到2.4亿人，占总人口的17.17%；到2050年，老年人口总量将超过4亿，老龄化水平推进到30%以上。

老龄化导致养老负担系数大幅增加，医疗费用也随之增加。

如果对这个问题没有恰当的应对之策，不仅社会保障制度无法平稳运行，而且将影响社会经济的可持续发展。

（二）农村劳动力转移，挑战现有社保模式。

目前我国社会保障制度覆盖的主要是城镇职工。

近年来农村劳动力转移的速度加快，城镇化率以每年1个百分点的速度提高，这对现行的社会保障制度带来的影响主要集中在两方面：一是转移劳动力的就业和社会保障。

据统计，进城务工的农民已达9300多万，被征地农民有4000多万，还有1．3亿农民在乡镇企业，他们已成为产业大军中的重要力量。

而我国的就业和社会保障制度主要是针对城镇人口设计实施的，如何适应城镇化过程中数亿农村转移劳动者的需求，是一个重大的理论和实践课题。

二是大量青壮年农民进入城市后，农村老弱人群的基本保障问题更加突出。

这就要求我们必须按照统筹城乡发展的要求，抓紧建立健全城乡衔接的社会保障制度。

（三）就业形式多样化。

近几年，我国就业格局发生明显变化。

为数众多的非公有制经济从业人员、灵活就业人员尚未纳入覆盖范围，主要原因是这类人员就业不稳定、不连续，制订统一规范的参保政策有一定难度，同时也存在一些忽视甚至逃避社会保险责任的因素。

关于社会保障费改税的若干思考【摘要】社会保障费改税是当前社会热议的话题。

本文首先介绍了社会保障费改税的背景和重要性，随后探讨了这一改变对个人、企业和政府的影响，指出了改税的意义和应该实施的方法。

在文章展望了社会保障费改税的前景，并再次强调了其重要性。

通过分析和总结，文章得出了关于社会保障费改税的若干思考，指出这一改革是当前社会进步的必然趋势，有利于社会公平和促进经济发展。

社会保障费改税的实施需要政府、企业和个人共同努力，才能实现共赢局面。

【关键词】社会保障费改税、背景、重要性、个人影响、企业影响、政府影响、意义、实施方式、前景展望、再强调、总结思考。

1. 引言1.1 社会保障费改税的背景随着我国经济社会的不断发展，人口老龄化加剧、社会保障体系不健全等问题日益凸显，社会保障费改税的问题也成为了一个亟待解决的难题。

过去，我国社会保障费主要依靠单位和个人缴纳社会保险费来支撑社会保障体系，但是由于缴费主体有限、缴费标准不够科学、社保基金来源单一等问题，导致社会保障体系的可持续性受到严重挑战。

社会保障费改税的背景主要源于以下几个方面：现行的社会保障费征收模式存在缺陷，需要通过改税来完善和优化现有体制；随着我国经济结构不断升级和社会保障需求不断增加，传统的社会保障费征收模式已不再适应当前形势的要求；推行社会保障费改税可以促进社会公平与正义，提高社会保障体系的公平性和普惠性。

社会保障费改税已经成为了当前社会保障领域的一个重要议题，其背景是我国经济社会发展和社会保障体系建设的需要。

在这样一个背景下，探讨社会保障费改税的意义和实施方式变得尤为重要。

1.2 社会保障费改税的重要性社会保障费改税的重要性体现在多个方面。

社会保障费改税可以提高社会保障制度的公平性和可持续性。

当前社会保障费用主要由企业和个人缴纳，往往存在征缴不公平、缴费比例不合理等问题。

通过改税，可以实现更加公平的社会分配，提高社会保障制度的普惠性和可持续性，让更多人受益于社会保障制度。

浅谈我国社会保障“费”改“税”的问题摘要:随着改革开放的进程加大,我国在社会保障制度的建设这个问题上取得了极大的成就,可是在实际的操作过程中,现行的社会保障基金筹资方式的弊病日益显现。

开征社会保障税,应成为当前我国社会保障制度改革与完善的必由之路。

本文将浅要的探讨一下社会保障”费”改”税”是促进社会公平与经济发展的良好之路。

关键词:社会保障费税我国政治体制改革和经济体制改革的关键点之一是完善社会保障体系,目前社会保障基金的征收形式是以费的形式存在,造成了社会保障基金征收力度的缺乏,难以适应我国进入老龄化时期庞大社会保障费用开支的需要,更难以为我国构建和谐社会,建设可持续发展道路提供坚实可靠的基础。

我们需要法律的保障,需要一个更加公开、公平的收费方式,减少体制带来的资金浪费。

社会保险基金的税费改革是国际社会的潮流之一,2008年,8月15日,我国劳动和社会保障部副部长胡晓义对《第一财经日报》表示:“国务院正在起草社会保险法草案, 准备提交全国人大审议, 社保费改税的问题会在草案中提出解决的方案。

”这表明,国家高层主管部门已经关注此事而其提上了议程。

一、我国社会保险制度的现状1986年我国开始实行社会保险制度。

现行的社会保险制度主要是现收现付制,实行统筹管理,企业出钱,国家管理,个人只出一小部分钱。

在缴费制度上,它以在职职工的工资收入为计量基础,个人和企业按照规定的缴费率计算应缴纳的统筹费用,由企业代扣代缴。

目前我国规定的缴费率为40 .6%,其中在职职工个人负担11%,企业负担29.6%。

具体地说,个人按其工资收入的80%缴纳养老保险费,企业按职工工资收入的20%缴纳养老保险费;个人负担的医疗保险费为2%,企业承担6%;个人承担其工资收入1%的失业保险费,企业按2%为其缴纳失业保险费。

此外,企业还要承担1%的工伤保险费和6%的生育保险费。

筹资问题一直以来都没有得到很好的解决,不同的时期采用不同的筹资方式,之前我国一直以来都是以传统费收方式进行的,而其社会保险制度的弊端已逐渐显露出来,特别是建议税改费的呼声越来越高。

中国社会保障费改税前景预测【摘要】中国社会保障费改税是当前中国政府正在推进的一项重要改革，旨在优化社会保障体系，提高社会保障覆盖面和水平。

本文从政策解读、影响分析、前景预测以及挑战与应对等方面展开讨论。

当前中国社会保障费改税的背景主要是为了应对人口老龄化和经济结构调整带来的压力，政策解读有助于深入了解改税的意图和目的。

影响分析则探讨了改税对经济、人民生活等方面的影响。

前景预测着眼于未来中国社会保障费改税的发展方向和可能的变化。

文章指出了改税的重要性，提出了相应建议，并展望了改税未来的发展方向。

通过本文的阐述，读者可以更好地了解中国社会保障费改税的意义和前景。

【关键词】中国社会保障费改税、前景预测、政策解读、影响分析、挑战与应对、重要性、建议、未来发展。

1. 引言1.1 中国社会保障费改税前景预测随着中国经济的快速发展和人口老龄化趋势的加剧，社会保障费改税已成为当前热门话题之一。

在这种背景下，对于中国社会保障费改税的前景预测显得尤为重要。

从政策解读到影响分析，再到前景预测和挑战与应对，本文将对中国社会保障费改税进行全面而深入的探讨。

随着中国经济结构的逐渐转型和人口结构的持续变化，社会保障制度亟待改革和完善。

在这一背景下，政府提出了社会保障费改税的政策措施，旨在提高社会保障的覆盖面和保障水平。

这一政策实施需要面临诸多挑战，如如何确保社会保障体系的可持续发展，如何平衡不同群体的利益需求等。

在未来，中国社会保障费改税的前景预测有赖于政府决策者的智慧和勇气，也有赖于全社会的共同努力和支持。

只有通过不懈的努力和深化改革，中国社会保障费改税才能真正取得成果，为全体人民提供更好的社会保障和福利。

2. 正文2.1 当前中国社会保障费改税的背景中国社会保障费改税是指将原本由企业和个人分担的社会保障费改为纳税人向国家缴纳一定比例的税款，由国家来统一管理和分配。

中国社会保障费改税的背景主要包括以下几个方面：1. 社会保障体系不完善：当前中国的社会保障体系存在着诸多问题，包括覆盖面不广、资金来源不充足、管理效率低下等。

社会保障“费”改“税”现实路径研究社会保障费与社会保障税是世界各国范围内筹措社会保障资金的两种主要方式。

本文从社会保障费与税的联系和区别出发,并结合我国当前社会保障运行情况,从提高社会保障费统筹层次、扩大覆盖面等六个方面为社会保障“费”改“税”做出了现实路径选择。

标签：社会保障“费”改“税” 路径目前,社会保障费与社会保障税是世界各国范围内筹措社会保障资金的两种主要方式。

社会保障税是为解决社会保障财源问题而专门设立的一种税,建立社会保障税制度,是规范社会保障基金筹措方式的根本出路,也是国际通行的做法。

从长远来看,实行社会保障“费”改“税”,为社会保障提供稳定可靠的资金来源,是从根本上完善社会保障制度,应对社会保障基金缺口的必然要求。

2010年4月,财政部部长谢旭人在《求是》发文中提出要研究开征社会保障税,明确了社会保障“费”改“税”的长期方向。

一、社会保障“费”与“税”的联系和区别社会保障费,又称社会保险费,是指在社会保险基金的筹集过程中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。

社会保障税亦称社会保险税,是一种直接税,它是根据受益原则征收的、由获得某种特定收入的纳税人缴纳,用于社会保险开支的税。

社会保障税与其他税种最大的不同是税款专用,社会保障税入库后,要集中到政府成立的专门基金会或社会保障部门,按照不同的保险类别和税种分别纳入基金专款专用,这与社会保障费在本质上的专款专用没有区别。

社会保障费与社会保障税作为政府筹集社会保障资金的两种主要方式,存在的区别主要体现在:1.在强制性、固定性方面,社会保障税作为一种税种,具有固定性、强制性和法定程序性,以国家权威给予法定征收的正当性。

而社会保障费仅仅是各级政府的一种相关规定或者是法律对社会保障制度的一种确认,具有一定的灵活性和适度强制性,征收困难的可能性较大。

2.在补偿性和使用范围方面,社会保障费具有补偿性,收费行为与提供的服务相对应,费的收入应用于原缴费人或某一特定缴费群体,在使用对象上有明显限制,缴纳费用的多少与其获得社会保障待遇的程度具有对应关系。

我国社会保障筹资模式改革及社保费改税的必要性引言社会保障是现代社会的重要组成部分，涉及到国家和人民的共同利益。

在我国，社会保障筹资模式一直以来都是由社保费作为主要来源。

然而，随着社会经济的发展和人口结构的变化，当前的社会保障筹资模式面临着一些挑战和问题。

本文将探讨我国社会保障筹资模式改革的必要性，并阐述社保费改税的潜在好处。

1. 当前社会保障筹资模式的问题我国当前的社会保障筹资模式主要依靠社保费，主要包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。

然而，这种模式面临一些问题：1.1. 税负过重社保费的增加导致了工薪阶层的税负加重，给中低收入群体带来了负担。

考虑到我国当前的经济形势和人口结构，适当减轻劳动者的税负，提高他们的可支配收入，对于促进经济增长和社会稳定具有重要意义。

1.2. 缺乏灵活性社保费的筹资模式缺乏灵活性，对于不同阶层、不同地区、不同行业的人群可能存在一些不公平。

不同行业的劳动者的收入水平、风险程度等存在差异，单一的社保费无法满足他们的不同需求。

1.3. 资金过度集中社保费由政府集中收取和管理，这导致了资金过度集中的问题。

在缺乏有效监管和分配机制的情况下，资金使用可能不够高效，并且缺乏公开和透明，容易引发不信任。

2. 社会保障筹资模式改革的必要性为了解决当前社会保障筹资模式面临的问题，我们需要进行相应的改革。

改革的必要性主要表现在以下几个方面：2.1. 降低税负，提高可支配收入通过改革社会保障筹资模式，可以降低劳动者的税负，提高他们的可支配收入。

这将促进劳动力市场的活跃，增加个人的消费能力，进一步刺激经济增长。

2.2. 个性化社保服务改革后的社会保障筹资模式可以更好地满足不同阶层、不同地区、不同行业的人群的需求。

例如，可以根据不同行业的风险程度，设置不同的社保费率，使得社保费更加精确地反映出不同行业的风险情况。

2.3. 提高资金使用效率改革后的社会保障筹资模式可以引入市场机制，使得社保资金的使用更加高效。

我国社会保险费征缴体制现状、问题与改革趋势一、本文概述本文旨在深入剖析我国社会保险费征缴体制的现状、存在的问题以及未来的改革趋势。

社会保险费征缴体制是社会保障体系的重要组成部分，直接关系到广大劳动者的切身利益和社会稳定。

本文首先将对现有的社会保险费征缴体制进行全面的概述，包括体制的基本框架、运行机制以及主要特点。

随后，本文将深入剖析当前体制中存在的问题，如征缴效率不高、缴费率不稳定、管理不规范等。

在此基础上，本文将探讨这些问题的成因，并对未来的改革趋势进行预测和展望，以期为我国社会保险费征缴体制的改革提供有益的参考和建议。

二、我国社会保险费征缴体制的现状我国的社会保险费征缴体制经过多年的发展，已经形成了相对完善的框架。

目前，社会保险费的征缴主要由税务部门负责，实行“税费同征”的模式。

各级税务机关通过自身的征管系统和网络平台，依法对社会保险费进行核定、征收、管理、监督和检查。

社会保险经办机构在费款征缴过程中起着重要的作用，负责社会保险登记、缴费核定、权益记录、待遇支付等工作。

在征缴范围上，我国的社会保险费涵盖了养老、医疗、失业、工伤、生育等五大险种，确保了广大劳动者在面临各种风险时能够得到相应的保障。

同时，随着社会保险制度的不断完善，征缴的覆盖面也在逐步扩大，更多的群体被纳入到了社会保险的保障体系中。

然而，尽管我国的社会保险费征缴体制已经取得了一定的成就，但在实际操作中仍存在一些问题。

例如，一些企业存在逃避缴费、少缴漏缴的现象，导致社会保险基金的收入不足；另外，由于征缴体制的不完善，也容易出现缴费核定不准确、管理不规范等问题。

这些问题不仅影响了社会保险制度的公平性和可持续性，也损害了广大劳动者的权益。

因此，我国社会保险费征缴体制仍需要进一步改革和完善。

通过加强征缴力度、优化征管流程、提高信息化水平等措施，确保社会保险费能够按时足额征收，为广大劳动者提供更加可靠的社会保障。

三、我国社会保险费征缴体制存在的问题尽管我国的社会保险费征缴体制在保障人民基本生活、维护社会稳定等方面发挥了重要作用，但仍然存在一些问题和挑战。